投资公司财务制度
第章 总
建立现代化企业制度建立健全财务理体系根中华民国会计法企业会计准企业会计制度特制定投资公司财务制度部门员财务会计工作中必须认真执行理制度
第二章 会计机构 会计员理
21公司财务部公司总理领导负责全公司财务理工作会计核算工作协助公司领导筹集资金合理分配资金做财务分析工作公司领导决策提供种信息资料 (转载请注明香网httpwwwxiangdangnet)
22岗位员必须具备相应职条件资格持证岗
23财务会计员调换工作时会计法规定办理交接手续
第三章 流动资产理
31流动资产包括现金种存款应收预付账款应收款等
32现金理
321现金出纳会计认真执行现金理暂行规定关现金理规定
严格控制费报销款款外付款等实行总理签字批准制度办员签字部门负责审核注明途总理外出特殊需总理授权员签批总理补办关手续
322出纳员兼关债权债务收入费账务登记工作会计档案理工作
收付款证容必须完整合法报销证必须国家印制发票单白条规范证报销项费证审核方逐笔登记现金日记账
日记账逐日结出余额库存现金相核月末总账相核出现长短款法查明原长款公短款责赔偿
323关员公外出时做出差登记方财务部门预差旅费出发三天时财务部门结算做次清允许跨月结算方出差混合结算
324核定合理库存现金限额日收取现金时送存银行留存超限额夜现金确保财产安全
325企业职员报销费时出纳员时扣种款允许长期占企业资金种款条月底必须入账允许出现跨月白条顶库现象
326现金出纳企业资金结算中心企业应营业收入业务收入职工罚款等款项时交付财务部门便时处理账务
33银行存款理
331会计员认真执行银行结算办法暂行规定银行支票等结算证印鉴两分开保
332财务员严格银行存款支出控制银行付款必须总理批准手续齐备准携带空白支票外出确须携带空白支票外出者须领导批准办理领登记手续建立支票领登记簿空白支票必须填写日期预计高金额位画民币符号支票造成企业损失时应事承担赔偿责携带空白支票办理结算天存根关证带回财务部门时结算准空白支票留存单位前账未清者准领支票
333银行存款日记账逐笔逐日登记日结出余额定期银行账单相核编制银行余额调节表调整未达账项出现长期未达账项时查明原报领导
334应收账款预付账款理
335企业根济业务容户设置应收账款明细分类账应收账款发生确定必须索取价款（包括合收条欠条业务办员保证书等）单方入账
财务部门会业务部门建立健全客户档案
336项债权债务定期进行清理核年少进行次发函派员核报关领导发生应收账款应收款预付账款等应收款项谁办谁回收原采取种必措施预防坏账损失催收效确认坏账损失总理决定责赔偿相应损失
337 收回账款时交财务部门发现货款已私挪交者交司法部门处理
338企业严格控制部职员业务款生活款健全款审批制度职工调离时财务部门应做交接工作
339支付预付账款必须合协议书等书面文件根合需预付账款时须办签章领导批准方付款时财务部门提拱关合协议书等关材料
第四章 固定资产理
41企业建立健全固定资产理制度包括定期盘点制度折旧计提制度
公司财务设置固定资产明细账制定固定资产目录
42折旧方法公司固定资产进行分类理固定资产折旧采均年限法分类计提折旧房屋建筑物折旧年限30年机械设备折旧年限10年车辆折旧年限7年电子设备仪器仪表等5年
43公司固定资产残值率5
44全部固定资产必须年盘点次财务部牵头行政部参具体盘点时间财务部根年终决算求决定
第五章 负债理
51企业流动负债指年偿债务包括短期款应付账款应付工资应交税金应付款预提费等
52企业种流动负债应期偿提高企业信誉知名度期发放工资提高职工积极性增加企业凝聚力
第六章 成费核算理
成费权责发生制原进行计提正确划分核算项成费严格规定核算容求跨期摊销账户
企业制定合理完善定额费报销制度企业理费销售费财务费规定进行明细分类核算进入期损益
关费报销程序标准制度财务部行制定
第七章 收入利润税金理
71企业收入实现标志收讫价款取索取价款现款交易实现销售收入出纳收款单加盖收讫章交会计入账
72企业税法规定正确计提种税费准确核算反映项税金提取交月10号前计算正确关税务报表报关税务部门
第八章 财务报表会计科目发票理
81根会计工作致性性原公司结账时间月30日午6：00结账时间资产负债表损益表关附注报表应次月8号前报公司总理关部门
82公司购进货物须取正规发票支付水电运输费油路费维修车辆时合法发票结算
第九章 会计档案理
91公司做会计档案理工作财务部门应月月末关会计证等会计档案装订成册做封面整理入档
92公司财务部门建立会计档案目录严格档案调阅手续
93 公司财务员保员统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续造具移交清单分清前责确保会计档案连续完整
94 公司会计档案保年限：会计证类15年总账15年明细账15年现金银行存款日记账25年月季度财务报告3年年度财务报告（决算）永久会计移交清册15年会计档案保清册永久
第十章 附
理制度董事会批准公布日起执行完善处行文补充规定制度规定致理制度准
理制度公司财务部负责解释
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第章 总
建立现代化企业制度建立健全财务理体系根中华民国会计法企业会计准企业会计制度特制定投资公司财务制度部门员财务会计工作中必须认真执行理制度
第二章 会计机构 会计员理
21公司财务部公司总理领导负责全公司财务理工作会计核算工作协助公司领导筹集资金合理分配资金做财务分析工作公司领导决策提供种信息资料 (转载请注明香网httpwwwxiangdangnet)
22岗位员必须具备相应职条件资格持证岗
23财务会计员调换工作时会计法规定办理交接手续
第三章 流动资产理
31流动资产包括现金种存款应收预付账款应收款等
32现金理
321现金出纳会计认真执行现金理暂行规定关现金理规定
严格控制费报销款款外付款等实行总理签字批准制度办员签字部门负责审核注明途总理外出特殊需总理授权员签批总理补办关手续
322出纳员兼关债权债务收入费账务登记工作会计档案理工作
收付款证容必须完整合法报销证必须国家印制发票单白条规范证报销项费证审核方逐笔登记现金日记账
日记账逐日结出余额库存现金相核月末总账相核出现长短款法查明原长款公短款责赔偿
323关员公外出时做出差登记方财务部门预差旅费出发三天时财务部门结算做次清允许跨月结算方出差混合结算
324核定合理库存现金限额日收取现金时送存银行留存超限额夜现金确保财产安全
325企业职员报销费时出纳员时扣种款允许长期占企业资金种款条月底必须入账允许出现跨月白条顶库现象
326现金出纳企业资金结算中心企业应营业收入业务收入职工罚款等款项时交付财务部门便时处理账务
33银行存款理
331会计员认真执行银行结算办法暂行规定银行支票等结算证印鉴两分开保
332财务员严格银行存款支出控制银行付款必须总理批准手续齐备准携带空白支票外出确须携带空白支票外出者须领导批准办理领登记手续建立支票领登记簿空白支票必须填写日期预计高金额位画民币符号支票造成企业损失时应事承担赔偿责携带空白支票办理结算天存根关证带回财务部门时结算准空白支票留存单位前账未清者准领支票
333银行存款日记账逐笔逐日登记日结出余额定期银行账单相核编制银行余额调节表调整未达账项出现长期未达账项时查明原报领导
334应收账款预付账款理
335企业根济业务容户设置应收账款明细分类账应收账款发生确定必须索取价款（包括合收条欠条业务办员保证书等）单方入账
财务部门会业务部门建立健全客户档案
336项债权债务定期进行清理核年少进行次发函派员核报关领导发生应收账款应收款预付账款等应收款项谁办谁回收原采取种必措施预防坏账损失催收效确认坏账损失总理决定责赔偿相应损失
337 收回账款时交财务部门发现货款已私挪交者交司法部门处理
338企业严格控制部职员业务款生活款健全款审批制度职工调离时财务部门应做交接工作
339支付预付账款必须合协议书等书面文件根合需预付账款时须办签章领导批准方付款时财务部门提拱关合协议书等关材料
第四章 固定资产理
41企业建立健全固定资产理制度包括定期盘点制度折旧计提制度
公司财务设置固定资产明细账制定固定资产目录
42折旧方法公司固定资产进行分类理固定资产折旧采均年限法分类计提折旧房屋建筑物折旧年限30年机械设备折旧年限10年车辆折旧年限7年电子设备仪器仪表等5年
43公司固定资产残值率5
44全部固定资产必须年盘点次财务部牵头行政部参具体盘点时间财务部根年终决算求决定
第五章 负债理
51企业流动负债指年偿债务包括短期款应付账款应付工资应交税金应付款预提费等
52企业种流动负债应期偿提高企业信誉知名度期发放工资提高职工积极性增加企业凝聚力
第六章 成费核算理
成费权责发生制原进行计提正确划分核算项成费严格规定核算容求跨期摊销账户
企业制定合理完善定额费报销制度企业理费销售费财务费规定进行明细分类核算进入期损益
关费报销程序标准制度财务部行制定
第七章 收入利润税金理
71企业收入实现标志收讫价款取索取价款现款交易实现销售收入出纳收款单加盖收讫章交会计入账
72企业税法规定正确计提种税费准确核算反映项税金提取交月10号前计算正确关税务报表报关税务部门
第八章 财务报表会计科目发票理
81根会计工作致性性原公司结账时间月30日午6：00结账时间资产负债表损益表关附注报表应次月8号前报公司总理关部门
82公司购进货物须取正规发票支付水电运输费油路费维修车辆时合法发票结算
第九章 会计档案理
91公司做会计档案理工作财务部门应月月末关会计证等会计档案装订成册做封面整理入档
92公司财务部门建立会计档案目录严格档案调阅手续
93 公司财务员保员统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续造具移交清单分清前责确保会计档案连续完整
94 公司会计档案保年限：会计证类15年总账15年明细账15年现金银行存款日记账25年月季度财务报告3年年度财务报告（决算）永久会计移交清册15年会计档案保清册永久
第十章 附
理制度董事会批准公布日起执行完善处行文补充规定制度规定致理制度准
理制度公司财务部负责解释
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