长期负债及其他负债W-02应付债券审计程序表

索引号：
（审计机关名称）
应付债券审计程序表
审计企业： 页次：
审计程序

执行情况说明
工作底稿索引号
1．取编制应付债券利息费明细表复核加计数否准确明细账总账报表关项目进行核

2．实施分析性复核

3．抽取应付债券进行函证

4．抽查明细账记账证原始证
（1）检查年度增加债券发行程序授权批准否合规
①检查企业发行债券否国家关部门正式批准
②检查企业发行债券否履行法定程序
③检查企业发行债券否通企业高理层决议职工代表会股东会（股份公司）通认定
（2）询问理员取关证检查发行债券募集资金否符合发行债券文件规定
（3）检查国家法规政策变化影响前年度债券息偿付否规定期限予调整
（4）检查年度减少应付债券会计处理否正确
（5）检查年末期未偿付债券检查逾期原
（6）复算部分项目利息检查利息计算支付准确性
（7）检查汇兑损益会计处理否合规
（8）检查转换债券转换工作会计处理否正确

5．检查应付债券完整性
（1）抽查关债券发行文件原始证检查批准发行规模实际发行规模
（2）询问理员应付债券
（3）核发行债券时货币资金收入证检查应付债券记录否完整
（4）应付债券明细表支付利息原始证单位项目检查未登录未计提利息应付债券

6．检查应付债券否已资产负债表恰披露检查年期应付债券否年期长期负债项目单独反映检查否披露应付债券利率偿期保证条款附属权利转换条款转换债券金额应付债券溢价折价摊销方法等信息

7．完成应付债券审定表




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