XX限公司
财务理制度
第章 财务理制度概述
第二章 营计划财务预算理制度
营计划财务预算制度概述
二 财务预算作
三 编制预算程序方法
四 编制预算容
五 预算执行控制
六 预算调整
七 编制预算责制度
八 预算执行考评激励
九 编制预算程序递交预算日期
十 异常说明
第三章 财务收支理控制制度
财务收支理控制概述
二 财务收支理控制制度
1 销售收款理控制制度
2 采购付款理控制制度
3 费支出理控制制度
4 员工出差费理控制制度
5 现金预支制度
6 报销资垫付费制度
7 额现金理细
第四章 固定资产理制度
固定资产理制度概念
二 范围
三 理部门
四 编号
五 申请购买固定资产
六 盘点
附录 投资理办法
附录二 审批权限制度
第章 财务理制度概述
配合集团整体营目标提高营理水集团部必须加强财务理规范集团财务活动达降低企业运营成提高济效益特制定财务理制度希通预算理财务控制制度资源获合理运调配创造更利润
财务理财务部负责基务方法：做项财务收支预算控制核算分析考核工作外财务部应建立健全财务部控制制度透规责制度部门互相制约确保集团资产资源已安全完整效运
财务理制度董事会批准报理层部门备案实行财务部负责监解释修订须董事会批准员工必须严紧遵守制度规
制度适集团公司全资附属公司
第二章 营计划财务预算理制度
营计划财务预算制度概述
营计划财务预算制度目年度营目标营方针预作提示促部门集团整体目标拟订相关营策略预算理制度配合营市场产品变动设定销售成开支标准预算年度收支损益资金运情况
财务预算具体包括：（）反映财务成果预计损益表
（二）反映财务状况预计资产负债表
（三）反映现金收支活动现金流量表预算
通董事会已批准设定种标准合理计划理阶层员工积极参促达预期成绩创造更利润外作考核部门执行绩效
二 财务预算作
预算理公司策略目标指引通编制预算审批执行考评效执行监控公司营活动促达预期成绩创造更利润
预算理目：
1 根公司整体营策略确定集团公司年度营目标
2 合理分配公司资源提高资源效率
3 明确集团公司委派负责执行预算理部门职权限充份发挥负责部门员工职责实现公司全员参予预算编制执行
4 集团公司营活动进行规划分析监督
5 公司进行绩效考核营业绩评价时提供
预算理基原：
1 积极稳健
负责编制预算部门须根公司策略目标种环境条件年度实际执行情况分析开源节流降增效原制定年度预算确保预算行性公司整体策略目标致
2 全面性
全面预算涵盖业务计划报告资预算筹资预算财务预算等方面容预算理体系职部门负责编制执行监控
3 规范性
全面预算必须根XX会计准政策规定统格式容编制
三 编制预算程序方法
1 制定预算纲
集团公司董事会根公司发展目标预算年度整体济形势年底前年度预算工作提出指导原总体求 根集团公司董事会指示求子公司理层制定预算纲讨决议发负责部门负责编制预算
2 编制预算草案
负责编制预算子公司部门员工确保完成迖项目标前提结合实际营情况编制详细年度预算方案
3 预算审批迖
编制预算方案完成子公司理层讨修改确定公司年度预算方案子公司执行董事提交集团公司董事会审评批准年度预算方案必须达子公司负责部门员工执行预算方案
四 编制预算容
全面理预算包括 1) 业务计划报告2) 资预算3) 筹资预算4) 财务预算预算编制均应根XX会计准政策规定通合报预算
1 业务计划报告
业务计划报告反映预算年度营计划活动制定年度营目标方针促子公司部门公司整体目标拟订相关营策略预算配合营市场产品变动设定销售成开支标准预算年度收支损益资金运情况
销售预算预算年销售产品服务销售量业务量收入预算年度目标利润预测市场销量服务需求提供市场价变化情况
销售成预算年需采购项商品材料易耗品等预算销售预算年初存货情况年底存货存量编制
费预算预算年营活动产生营费行政费财务费等根年度实际费水预算年变化素结合费开支标准减少成费求
编制费预算时须项费预算基础费控制措施进行详细说明
2 资预算
资预算预算年度进行资性投资活动预算包括固定资产投资预算权益性资投资预算金融投资预算等
资预算编制基原投资项目必须符合公司营策略需实量力行投资项目留资金缺口
固定资产投资预算编制投资期超年投资项目须时提交长期预算年度预算长期预算容需包括投资项目名称类型投资总额计划投资收益投资**源筹建期资金需求融资安排建议等年度预算预算年度投资进度投资项目收支资**排作出预算
3 筹资预算
筹资预算预算年度需新入长短期款原款预算编制关资金需求资料年初款余额利率等
4 财务预算
财务预算包括集团公司利润预算表资产负债表现金流量表
利润预算表利润表容格式编制预算年利润目标 般根销售额销售成营费行政费财务费等关资料分类编制
统集团公司编制利润预算表容科目理现预算表具体容详列：
41 销售额
根已审批业务计划报告说明市场展产品开发产品产销售推广政策售价政策等预算年营业务销售额
42 销售成
1） 产品原料采购
根已审批业务计划报告销售额预算须合理采购储存产品原料数量价格趋势编制销售成
2） 销售成
根已审批业务计划报告销售额预算直接销售产品物料关费
43 收入
直接属营业务收入款项计入收入加说明
44 营费
营费指公司营业务产生费应公司统负担公司费
1） 企业费： 法律规定必须缴交法定费 (包括公司注册费商业登记费市费股票登记注册费等
2） 商务费： 员工业务需出出差时产生费包括机票费住宿交通费招费伙食津贴电话费等
3） 招费：营业务时须支付招费
4） 广告宣传：推广产品企业品牌建设企业形象支出媒介费
5） 专业费： 指关机构公司提供专业服务性费例律师费审计费顾问费专业费等
45 行政费
1） 办公室费：办公室费包括租金理费公设施费办公品邮差费办公室杂项等
2） 员工薪金福利：员工薪金奖金住房公积金员工保险予员工福利津贴等
3） 汽车交通费： 公司汽车费包括燃油费**费停车费汽车维修汽车保险牌费等交通费指工作外出产生交通费
46 财务费
财务费公司筹集营资金时发生费包括利息支出汇总损失相关手续费等
资产负债表预算资产负债表容格式编制财务状况说明文件
现金流量预算表公司年切现金收支预算业务预算资预算筹资预算基础
五 预算执行控制
集团公司应根已集团公司董事会审批年度预算达子公司负责部门委派员工执行
子公司部门委派员工应谨慎执行预算努力完成预算利润指标预算资金拨付应授权审批程序执行预算外项目支出应独立授权审批程序执行合证正式手续办理项目支出予支付 预算执行程中部门委派员工必须监控预算执行情况时检讨进部门委派员工季必须根财务部负责提供实际数编制预算差异报告预算差异报告应包括容
1 期预算额实际额差异
2 累计预算额实际额差异
3 预算差异分析包括差异产生原责改进措施
集团公司建立执行预算理报告制度子公司负责部门委派员工应时报预算差异分析报告执行预算中发生新情况问题偏差较项目时应重点调查积极寻找策措施纠正利偏差时理层报告预算执行进度差异影响等资讯子公司执行董事预算执行情况报集团公司董事会促达成预算目标
六 预算调整
确保效实现预算目标强化预算约束力集团公司董事会达执行预算原予调整
子公司负责部门执行预算程中市场环境营条件等重变化导致预算出现重偏差时集团公司董事会意预算作出必调整审批程序办理批准手续
调整预算应负责部门委派员工子公司理层提出书面报告叙述预算执行具体情况客观素变化情况预算执行造成影响程度提出预算指标调整幅度子公司理层意批准须提交集团公司董事会审批
七 编制预算责制度
关负责编制执行监控预算须集团公司部门职分类部门委派员工负责辖关费
八 预算执行考评激励
子公司负责预算理部门应预算执行情况季度进行分析分析容利润预算表资性支出现金流量预算完成情况差异原采取相关措施
子公司负责预算理部门委派员工须预算执行情况进行考评考评容包括预算完成情况预算编制准确性时性等预算年度终结时子公司年度财务会计报告负责员工执行预算完成情况进行考核
九 编制预算程序递交预算日期
1 年第四季度初子公司负责部门准备筹备编制预算事项
2 首先集团公司董事会提出初步预算方案交子公司理层进行商讨商讨交集团公司董事会审批颁布公司年度营目标责成子公司部门拟订项理计划纲设定收支预算
3 子公司部门应年十月底前提交新年度财务收支预算外应年六月初半年度已审批财务收支预算表送财务部便汇编
4 财务部应年四七十月十五日前便季实际预计财务收支作出较报理层核阅分派部门作参考配合修订
十 异常说明
财务部季编制财务收支表解资金实际运情形关负责部门提供预算实际数目预计数目较相差10应作差异报告说明差异原季四七十月第二十日前送交执行董事报集团公司董事会审核
第三章 财务收支理控制制度
财务收支理控制概述
1 财务收支理控制概念
财务预算工作完成财务收支理控制执行预算程中担非常重工作通财务活动理控制规范公司财务行保证资金运财务预算执行效实现财务预算目标
2 财务收支理控制基础
进行财务收支理控制时必须具备基条件：
21 建立监督制度
效实现财务预算目标部控制公司财务部应建立监督制度实际产生收入费开支控制效实现目标
22 建立责会计核算体系
公司财务部通会计核算资料分析负责部门执行预算目标实际情况存差异原负责部门进提出相应措施
23 建立相应考评制度
确保财务预算贯彻实施负责部门必须预算执行情况进行监控断调整执行偏差通建立考评制度部门预算执行进行考评
3 部控制基原：
31 项营业务处理程序部门全部包办防出错舞弊
32 合理分
实行账物分钱账分印鉴分锁匙分等
33 审批权限
营业务处理必须明确授权审批财务部必须财务理制度核实财务关事项
审批权限分三类：
1） 审核： 指部门核开支合理性提出初步意见
2） 审批 ： 指分理层成员参考「审核」意见进行批准重事项必须执行董事通方办理
3） 审准： 指财务部根财务理制度已审批事项关资料 (单)加核准备案
程序：先级级先业务线行政线等关部门报财务部须根集团公司审批权限制度行权限
34 责明确
部门员工必须职责分明情况找相应负责部门负责
35 证控制
财务部必须建立健全证制度严格传递程序财务部资料储存备案
36 定期核算
项业务资料会计记录必须进行定期检查确保记录正确真实
二 财务收支理控制制度
效监督财务收支理制度关财务收支必须附合规
）实行收支预算控制
财务收支应审核财务预算严谨执行断监控调整偏差
二）审批权限
收付款项均应负责部门员工办理关部门分理层成员财务部审批方进行办理支付手续
三）会计记账
项收付款项必须具附合会计记账资料便财务部办理手续储存档案
四）加强审查理
业务收入支出应收支证单作部稽核
1 销售收款理控制制度
销售业务应统市场营销部办理部门员工未授权兼办 销售业务般接受订单 签订合 销货通知发票 发货 收票结算等办理程序
11 市场研究订立目标
市场预测营决策前提市场营销部必须产品身性质产品市场情况做充分详细解掌握列点：
111 分析产品供求情况分国市场全球市场
112 解客户产品质量特性需求分析提高产品质量增加品种满足户求
113 解公司竞争手产产品发展状况时行业竞争手竞争策略进行分析
通预测市场需求情况进行全面综合分析市场营销部提出初步年度产品销售方案报请执行董事审查决策执行董事审定报集团公司董事会核准确定年度营目标作出编制年度销售计划
12 接受订单
市场营销部部根全年销售计划衡分配计划外签订产品销售合根市场供求形势确定 销定量 量定销 相结合方针留余信守合树立良企业形象
项货品价格相关部门讨市场营销部突出定价报公司执行董事审批外销售营业部必须定期查询产品市场价格走便结合生产成适时调整产品价格保证产品市场竞争力营业收入实际价款计算
收订单时市场营销部准买家提出报价单确认销售条款双方应签订销售合容必须包括产品名称规格数量单价**交货日期交货点运送方式重事项等签订合市场营销部买家发出产品发货通知单发票托收单委托关部门办理出货包装安排运货等财务部负责收款银行办理托收手续交易文件应编列号码盖章负责印章收受日期印章须复印制成副保存
13 送货
公司信守合期交货交货时应求买家签收交货单副交财务部
14 收款
收款项应交财务部负责财务部交回收证明盖公司印章
财务部月初月销售帐资料列出位客户未付款项明细表 (包括前月余额月销售额应收帐款)送交市场营销部部 收款业务原财务部负责关款项次催收未收回市场营销部关负责办必须进
货款回收注意事项
1） 重防止呆帐
2） 销售员清楚明白收回全部货款算完成销售
3） 准备信制度交易前应彻底作信调查决定正确信限度
4） 交易开始需定期性重新研讨信限度
5） 应迅速获客户营支付情况异常情报
6） 发现异常情况应采取必措施 (限制销售促进回收货)
2 采购付款理控制制度
采购原料货品需物流部门统负责办理批次采购般两名采购员实施购货付款般流程： 年初确定合格备选厂家厂家报价 审批 采购 订货 货 验收 付款等程序
采购部门应根工厂生产计划车间月料计划预算仓库储存情况作准库员应定期检查存货库存情况时汇报便补充存货购货业务必须做质量合格价格合理数量适供货准时运输方便合订单求条款清晰责明确容全面合承付货款拒付理采购货批次必须进行质量验收验收单签章购货付款手续须负责采购部门验收货品合格财务部办理
时采购计划料单位明确产品名称规格型号材质特殊求数量部门审核分副总批准交物流部实施采购
21 负责采购部门应列程序进行：
211 查询价目报价价议价
采购物料货品应存货数量理标准料预算参考存货情况进行采购办员先核采购容根公司供应商签订采购合求供应商供货
般采购作业方式外采购部门物料货品次数采购特性选择列种利方式进行采购：
a 集中计划采购：具性材料货品须集中办理采购较利负责采购部门核定材料货品资料通知需采购员工预先计划提出采购集合申请办理采购
b 长期报价采购：常性量较宗材料货品采购部门会子公司执行董事年初事先选定厂商进行磋商议定长期供应价格审批需提出请购
212 衡量方面资料填妥申请采购表格报价单
213 采购单开立
选定适供应商采购办员工须填申请采购单包括采购原料货品名称规格数量需求日期需**注意事项审批权限核准送财务部核存档
22 采购理程序
221 查询供应商资料信贷记录
供应商进行产品采购洽谈期间洽谈办必须认真解供货商情况包括方公司背景营权限资质文件财务资料信贷资信履约力签约签约许权等确保方济效益公司生产营正常运行
222 支付采购款项
公司般惯例必须确实存需求货品客户已客户签订销售合落实供应商洽谈采购合
a 洽商报价提供资料
采购业务统公司物流部专办理般两部门员工未授权兼办负责员工供应商完成磋商必须财务部提供报采购合供方签订协议提出付款申请
b 财务部审核资料审批权限呈核：
采购** 填入数 元者物流部审核报执行总裁批准
采购** 元 元者物流部审查执行董事审核报集团公司行政总裁核准
采购** 者子公司执行董事审核集团公司行政总裁报董事会批准
c 财务部确认审批文件办理关付款手续
d 原采购付款方式货付款
223 销售收款
a 收订单提供资料
收订单时市场营销部员工准客户协商销售条款容必须包括产品名称规格数量单价**交货日期交货点运送方式重事项等
市场营销部负责员工完成磋商必须财务部提供订单草拟销售合相关采购合预算利润表作审核关资料
b 查核资料审批
财务部查核资料草拟销售合价格相公司销售总监授权负责员工销售合盖章果草拟销售合价目低已审批预算必须原审批解释取意
c 办理收款催款
财务部查核资料收妥已审批文件根收已签订销售合约客户开出发票办理收款手续期检阅否已账期未收款项负责销售员工客户进款项
进行采购期间重文件必须存档便日作数查询部审核
3 费支出(营业费理费财务费)理控制制度
费支出包括营业费理费财务费
31 营业费
营业费指销售业务程中发生费包括运输费装卸费包装费保险费展览费广告费等
32 理费
理费指公司组织理营业务产生费应公司统负担公司费
理费包括项目
321 企业费： 法律规定必须缴纳法定费 (包括公司注册费商业登记费市费股票登记注册费等
322 专业费： 指关机构公司提供律师费审计费顾问费专业费等
333 商务费： 员工业务需出差时产生费包括机票费住宿交通费招费膳食津贴电话费等
334 办公室费：办公室费包括租金理费差饷公设施费文具邮费办公室杂项等
335 员工薪金福利：员工薪金奖金住房公积金员工保险予员工福利津贴等
336 汽车交通费： 公司汽车费包括油费路桥费停车费汽车维修汽车保险牌费等交通费指工作外出产生交通费
337 招费 营业务时须支付招费
33 财务费
财务费包括项目：
财务费指公司筹集营资金时发生费包括利息支出汇总损失相关手续费等
便掌握费开支清楚理解实际情况公司实施责制度费开支关负责部门办理费申请严紧遵守规定程序务求达节约减低成增加济效益
列出费开支申请程序子公司负责部门必须严紧遵守：
1）交负责部门办理
申请费开支员工必须具申请该项费权限然送负责部门办理
2）查询价目报价价议价
申请费开支应已包括年初预算属未预计超出预算费须审批权限审批
申请员工必须实际情况审查费开支必性重性根记录参考市场价格家供应商查询关资料选出具性价供应商项费支出达某指标应求供应商出具书面报价作选择供应商标准部理
费开支属定期短期 (三月) 常性发生负责部门免次求供应商报价程序必须适时间作定期检查价格否附合市场走势费开支发生特情况未取报价 (例带条件性优惠紧急情况发生)免求供应商报价程序必须填写理部门审批
3）供应商关机构进行采购求提供服务
负责员工根报价单审批权限审批关供应商机构提出采购服务求
4）检查货物服务质量
供应商关机构送货提供服务负责部门员工应检查清楚货品服务质量数量求条款符合求负责员工应动积极供应商关机构商讨解决办法
5）检查发票容数额
货物验收关机构完提供服务负责员工需核实发票容数额真实性送部门审批
6）财务部办理付款手续
负责部门已审批「物资采购申请单」报价单收货单发票送财务部财务部核准办理付款手续
项费开支需严紧部控制监员工必须遵守程序未提供关需资料财务部拒绝办理付款手续
4 员工出差费理控制制度
41 出差开支标准审批
员工业务需出差必须填写「出差申请表」注明出差点日期事预支费直属司（部门分理层成员）批准行政部代办预订交通工具未批准行安排
411 订购机票火车票
般情况员工必须行政部代办安排交通工具行订购机票火车票员工根公司规定搭载适仓位否超出费理
412 酒店住宿
员工出差住宿应根公司规定行政部预定住宿酒店特殊情况行安排酒店住宿住宿标准严格公司规定规定超出费行负担
报销酒店住宿发票需附明细清单中包含电话费 (业务关电话费外) 非公务范围服务费律报销
住宿费工作需超规定标准须列明理预先部门分副总批准方报销
需常性访国某方出差时间超月应商议入住优惠价格酒店租公寓
413 交通费
执行职务时产生交通费公司负责支付员工公司规定交通费标准行安排坐工作类型员工计程车发票实报实销填写「差旅费报销单」时连出差费交直属司（部门分副总）审批财务部报销费
414 电话费
保持身处外员工公司紧密联络出差员公司标准获公司电话费补贴出差员必须保证24时开机便联系出差员电话费超出规定标准行支付费
415 招费
招费指员工业务需发生招礼品费理级员工需部门批准部门招费审批权限审批(适)超出权限需先直属部门批准单次限
理级员工招费权限执行超出权限需先直属司批准
416 款标准审批
出差员工业务需预支款项出差申请单中填写预支**直属司（部门分副总）批准交财务部核准方予办理支手续员工出差返回公司应三日财务处报销出差费
42 出差费报销申请程序
员工出差返回填写 「差旅费报销单」附报销单先申请员工部门审批分副总交财务部核准报销费手续必须三工作天财务部报销费结清剩余预支款项果没指定时间办完关手续财务部权月工**扣回预支余款
5 现金预支制度
员工业务需预支款项填写 「现金预支申请表」直属司 (部门分理层成员) 分副总批准交财务部核准方予办理支手续般情况员工预支款项超（填入限额）超限额须分副总审批
款员工整理发票单应三天规定财务部报销结清剩余预支款项没指定时间办妥关手续财务部权月工**扣回预支余款
6 报销资垫付费制度
员工执行职务时资垫付工作关费填写 「费报销申请表」 连关单收正审批权限部门审核签字分副总核准签字交财务部办理关手续
61 报销费标准审批
611 交通费
员工执行职务时需外出工作时应该搭般公交通工具计程车情况方搭：
a 特殊情况计程车时唯交通工具
b 非搭计程车延误出席会议业务约会预订时间
c 位员工前目搭计程车较搭公交通工具更便宜
d 携带笨重象搭公交通工具较便
e 客户行
f 紧急事递交急件必须直属司批准
g 总理意携带机文件急需办理者携带公司万元现金五万元价证券者携带20公斤体积较物品者
612 招费
招费指员工业务需发生招礼品公司分配达指标控制部门预算部门掌握开支属指标业务招费报销报销表格填签名交直属司 (部门审批分副总)核准签字方办理报销超处指标外业务招费须分副总批准方报销
7 额现金理细
日常零碎费开支财务部负责现金支付项支出限额超限定数目转账方式支付遇特殊情况需现金支付必须审批权限预先部门部门分副总批准
列范围现金：
办公室杂费
交通费
出差员工须携带差旅费
零星支出
加强现金理确保健全现金收付制度必须严格遵守规
71 收付现金必须根规定证收办理准白条抵款垫支挪
72 公司收款单时应天行付款发现附单疑问应直接通知款补办手续
73 保现金部位安全防范措施门安装保险锁存放现金需保险柜确保门锁方离开
第四章 固定资产理制度
1 固定资产理制度概念
加强固定资产保理特制定规定
2 范围
规称固定资产包括土房屋建筑物机械设备运输设备办公室办公家具电脑设备工具设备等
3 理部门
固定资产列类指定部门负责理保养
1 土房屋建筑物运输设备办公室家具电脑设备行政部负责理
2 机械设备工具机电性设备实际需部门负责理
4 编号
取固定资产理部门理财务部理部门类会计科目记录存档编号贴资产作日盘点途
5 申请购置固定资产
员工申请购买固定资产时必须程序办理
51 交负责部门办理
申请购买资产应已包括年初预算属未预计超出预算须审批权限交部门分副总审批
申请购买固定资产员工必须实际情况查阅购买资产必性重性审批权限交部门分副总审批「物资采购申请单」然送负责部门办理
属运输设备办公室家具工具设备等行政部负责电脑电子设备软件信息部负责机械设备实际需部门负责办理
52 查询价目价议价报价
负责部门必须认真审查购买资产必性重性根记录参考市场价格间供应商查询关资料选出合理价目产品售服务规定购买资产数额达某指标必须求供应商书面报价作选择供应商根作部理
特情况未取报价紧急情况需求免求报价程序必须填写理审批权限部门分副总审批
53 审批程序
负责部门收已审批「物资采购申请单」关供应商机构购买资产
8 盘点
固定资产负责理部门应财务部年盘点次 盘点应填写盘点记录报告注明遗失损耗报销原项涉款项达 填入限额 应呈报分副总审查份送财务部份送负责理部门备查理部门资产损耗原应进行调查交调查结果报送分副总时根结果做出相应处理
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XX限公司
财务理制度
第章 财务理制度概述
第二章 营计划财务预算理制度
营计划财务预算制度概述
二 财务预算作
三 编制预算程序方法
四 编制预算容
五 预算执行控制
六 预算调整
七 编制预算责制度
八 预算执行考评激励
九 编制预算程序递交预算日期
十 异常说明
第三章 财务收支理控制制度
财务收支理控制概述
二 财务收支理控制制度
1 销售收款理控制制度
2 采购付款理控制制度
3 费支出理控制制度
4 员工出差费理控制制度
5 现金预支制度
6 报销资垫付费制度
7 额现金理细
第四章 固定资产理制度
固定资产理制度概念
二 范围
三 理部门
四 编号
五 申请购买固定资产
六 盘点
附录 投资理办法
附录二 审批权限制度
第章 财务理制度概述
配合集团整体营目标提高营理水集团部必须加强财务理规范集团财务活动达降低企业运营成提高济效益特制定财务理制度希通预算理财务控制制度资源获合理运调配创造更利润
财务理财务部负责基务方法：做项财务收支预算控制核算分析考核工作外财务部应建立健全财务部控制制度透规责制度部门互相制约确保集团资产资源已安全完整效运
财务理制度董事会批准报理层部门备案实行财务部负责监解释修订须董事会批准员工必须严紧遵守制度规
制度适集团公司全资附属公司
第二章 营计划财务预算理制度
营计划财务预算制度概述
营计划财务预算制度目年度营目标营方针预作提示促部门集团整体目标拟订相关营策略预算理制度配合营市场产品变动设定销售成开支标准预算年度收支损益资金运情况
财务预算具体包括：（）反映财务成果预计损益表
（二）反映财务状况预计资产负债表
（三）反映现金收支活动现金流量表预算
通董事会已批准设定种标准合理计划理阶层员工积极参促达预期成绩创造更利润外作考核部门执行绩效
二 财务预算作
预算理公司策略目标指引通编制预算审批执行考评效执行监控公司营活动促达预期成绩创造更利润
预算理目：
1 根公司整体营策略确定集团公司年度营目标
2 合理分配公司资源提高资源效率
3 明确集团公司委派负责执行预算理部门职权限充份发挥负责部门员工职责实现公司全员参予预算编制执行
4 集团公司营活动进行规划分析监督
5 公司进行绩效考核营业绩评价时提供
预算理基原：
1 积极稳健
负责编制预算部门须根公司策略目标种环境条件年度实际执行情况分析开源节流降增效原制定年度预算确保预算行性公司整体策略目标致
2 全面性
全面预算涵盖业务计划报告资预算筹资预算财务预算等方面容预算理体系职部门负责编制执行监控
3 规范性
全面预算必须根XX会计准政策规定统格式容编制
三 编制预算程序方法
1 制定预算纲
集团公司董事会根公司发展目标预算年度整体济形势年底前年度预算工作提出指导原总体求 根集团公司董事会指示求子公司理层制定预算纲讨决议发负责部门负责编制预算
2 编制预算草案
负责编制预算子公司部门员工确保完成迖项目标前提结合实际营情况编制详细年度预算方案
3 预算审批迖
编制预算方案完成子公司理层讨修改确定公司年度预算方案子公司执行董事提交集团公司董事会审评批准年度预算方案必须达子公司负责部门员工执行预算方案
四 编制预算容
全面理预算包括 1) 业务计划报告2) 资预算3) 筹资预算4) 财务预算预算编制均应根XX会计准政策规定通合报预算
1 业务计划报告
业务计划报告反映预算年度营计划活动制定年度营目标方针促子公司部门公司整体目标拟订相关营策略预算配合营市场产品变动设定销售成开支标准预算年度收支损益资金运情况
销售预算预算年销售产品服务销售量业务量收入预算年度目标利润预测市场销量服务需求提供市场价变化情况
销售成预算年需采购项商品材料易耗品等预算销售预算年初存货情况年底存货存量编制
费预算预算年营活动产生营费行政费财务费等根年度实际费水预算年变化素结合费开支标准减少成费求
编制费预算时须项费预算基础费控制措施进行详细说明
2 资预算
资预算预算年度进行资性投资活动预算包括固定资产投资预算权益性资投资预算金融投资预算等
资预算编制基原投资项目必须符合公司营策略需实量力行投资项目留资金缺口
固定资产投资预算编制投资期超年投资项目须时提交长期预算年度预算长期预算容需包括投资项目名称类型投资总额计划投资收益投资**源筹建期资金需求融资安排建议等年度预算预算年度投资进度投资项目收支资**排作出预算
3 筹资预算
筹资预算预算年度需新入长短期款原款预算编制关资金需求资料年初款余额利率等
4 财务预算
财务预算包括集团公司利润预算表资产负债表现金流量表
利润预算表利润表容格式编制预算年利润目标 般根销售额销售成营费行政费财务费等关资料分类编制
统集团公司编制利润预算表容科目理现预算表具体容详列：
41 销售额
根已审批业务计划报告说明市场展产品开发产品产销售推广政策售价政策等预算年营业务销售额
42 销售成
1） 产品原料采购
根已审批业务计划报告销售额预算须合理采购储存产品原料数量价格趋势编制销售成
2） 销售成
根已审批业务计划报告销售额预算直接销售产品物料关费
43 收入
直接属营业务收入款项计入收入加说明
44 营费
营费指公司营业务产生费应公司统负担公司费
1） 企业费： 法律规定必须缴交法定费 (包括公司注册费商业登记费市费股票登记注册费等
2） 商务费： 员工业务需出出差时产生费包括机票费住宿交通费招费伙食津贴电话费等
3） 招费：营业务时须支付招费
4） 广告宣传：推广产品企业品牌建设企业形象支出媒介费
5） 专业费： 指关机构公司提供专业服务性费例律师费审计费顾问费专业费等
45 行政费
1） 办公室费：办公室费包括租金理费公设施费办公品邮差费办公室杂项等
2） 员工薪金福利：员工薪金奖金住房公积金员工保险予员工福利津贴等
3） 汽车交通费： 公司汽车费包括燃油费**费停车费汽车维修汽车保险牌费等交通费指工作外出产生交通费
46 财务费
财务费公司筹集营资金时发生费包括利息支出汇总损失相关手续费等
资产负债表预算资产负债表容格式编制财务状况说明文件
现金流量预算表公司年切现金收支预算业务预算资预算筹资预算基础
五 预算执行控制
集团公司应根已集团公司董事会审批年度预算达子公司负责部门委派员工执行
子公司部门委派员工应谨慎执行预算努力完成预算利润指标预算资金拨付应授权审批程序执行预算外项目支出应独立授权审批程序执行合证正式手续办理项目支出予支付 预算执行程中部门委派员工必须监控预算执行情况时检讨进部门委派员工季必须根财务部负责提供实际数编制预算差异报告预算差异报告应包括容
1 期预算额实际额差异
2 累计预算额实际额差异
3 预算差异分析包括差异产生原责改进措施
集团公司建立执行预算理报告制度子公司负责部门委派员工应时报预算差异分析报告执行预算中发生新情况问题偏差较项目时应重点调查积极寻找策措施纠正利偏差时理层报告预算执行进度差异影响等资讯子公司执行董事预算执行情况报集团公司董事会促达成预算目标
六 预算调整
确保效实现预算目标强化预算约束力集团公司董事会达执行预算原予调整
子公司负责部门执行预算程中市场环境营条件等重变化导致预算出现重偏差时集团公司董事会意预算作出必调整审批程序办理批准手续
调整预算应负责部门委派员工子公司理层提出书面报告叙述预算执行具体情况客观素变化情况预算执行造成影响程度提出预算指标调整幅度子公司理层意批准须提交集团公司董事会审批
七 编制预算责制度
关负责编制执行监控预算须集团公司部门职分类部门委派员工负责辖关费
八 预算执行考评激励
子公司负责预算理部门应预算执行情况季度进行分析分析容利润预算表资性支出现金流量预算完成情况差异原采取相关措施
子公司负责预算理部门委派员工须预算执行情况进行考评考评容包括预算完成情况预算编制准确性时性等预算年度终结时子公司年度财务会计报告负责员工执行预算完成情况进行考核
九 编制预算程序递交预算日期
1 年第四季度初子公司负责部门准备筹备编制预算事项
2 首先集团公司董事会提出初步预算方案交子公司理层进行商讨商讨交集团公司董事会审批颁布公司年度营目标责成子公司部门拟订项理计划纲设定收支预算
3 子公司部门应年十月底前提交新年度财务收支预算外应年六月初半年度已审批财务收支预算表送财务部便汇编
4 财务部应年四七十月十五日前便季实际预计财务收支作出较报理层核阅分派部门作参考配合修订
十 异常说明
财务部季编制财务收支表解资金实际运情形关负责部门提供预算实际数目预计数目较相差10应作差异报告说明差异原季四七十月第二十日前送交执行董事报集团公司董事会审核
第三章 财务收支理控制制度
财务收支理控制概述
1 财务收支理控制概念
财务预算工作完成财务收支理控制执行预算程中担非常重工作通财务活动理控制规范公司财务行保证资金运财务预算执行效实现财务预算目标
2 财务收支理控制基础
进行财务收支理控制时必须具备基条件：
21 建立监督制度
效实现财务预算目标部控制公司财务部应建立监督制度实际产生收入费开支控制效实现目标
22 建立责会计核算体系
公司财务部通会计核算资料分析负责部门执行预算目标实际情况存差异原负责部门进提出相应措施
23 建立相应考评制度
确保财务预算贯彻实施负责部门必须预算执行情况进行监控断调整执行偏差通建立考评制度部门预算执行进行考评
3 部控制基原：
31 项营业务处理程序部门全部包办防出错舞弊
32 合理分
实行账物分钱账分印鉴分锁匙分等
33 审批权限
营业务处理必须明确授权审批财务部必须财务理制度核实财务关事项
审批权限分三类：
1） 审核： 指部门核开支合理性提出初步意见
2） 审批 ： 指分理层成员参考「审核」意见进行批准重事项必须执行董事通方办理
3） 审准： 指财务部根财务理制度已审批事项关资料 (单)加核准备案
程序：先级级先业务线行政线等关部门报财务部须根集团公司审批权限制度行权限
34 责明确
部门员工必须职责分明情况找相应负责部门负责
35 证控制
财务部必须建立健全证制度严格传递程序财务部资料储存备案
36 定期核算
项业务资料会计记录必须进行定期检查确保记录正确真实
二 财务收支理控制制度
效监督财务收支理制度关财务收支必须附合规
）实行收支预算控制
财务收支应审核财务预算严谨执行断监控调整偏差
二）审批权限
收付款项均应负责部门员工办理关部门分理层成员财务部审批方进行办理支付手续
三）会计记账
项收付款项必须具附合会计记账资料便财务部办理手续储存档案
四）加强审查理
业务收入支出应收支证单作部稽核
1 销售收款理控制制度
销售业务应统市场营销部办理部门员工未授权兼办 销售业务般接受订单 签订合 销货通知发票 发货 收票结算等办理程序
11 市场研究订立目标
市场预测营决策前提市场营销部必须产品身性质产品市场情况做充分详细解掌握列点：
111 分析产品供求情况分国市场全球市场
112 解客户产品质量特性需求分析提高产品质量增加品种满足户求
113 解公司竞争手产产品发展状况时行业竞争手竞争策略进行分析
通预测市场需求情况进行全面综合分析市场营销部提出初步年度产品销售方案报请执行董事审查决策执行董事审定报集团公司董事会核准确定年度营目标作出编制年度销售计划
12 接受订单
市场营销部部根全年销售计划衡分配计划外签订产品销售合根市场供求形势确定 销定量 量定销 相结合方针留余信守合树立良企业形象
项货品价格相关部门讨市场营销部突出定价报公司执行董事审批外销售营业部必须定期查询产品市场价格走便结合生产成适时调整产品价格保证产品市场竞争力营业收入实际价款计算
收订单时市场营销部准买家提出报价单确认销售条款双方应签订销售合容必须包括产品名称规格数量单价**交货日期交货点运送方式重事项等签订合市场营销部买家发出产品发货通知单发票托收单委托关部门办理出货包装安排运货等财务部负责收款银行办理托收手续交易文件应编列号码盖章负责印章收受日期印章须复印制成副保存
13 送货
公司信守合期交货交货时应求买家签收交货单副交财务部
14 收款
收款项应交财务部负责财务部交回收证明盖公司印章
财务部月初月销售帐资料列出位客户未付款项明细表 (包括前月余额月销售额应收帐款)送交市场营销部部 收款业务原财务部负责关款项次催收未收回市场营销部关负责办必须进
货款回收注意事项
1） 重防止呆帐
2） 销售员清楚明白收回全部货款算完成销售
3） 准备信制度交易前应彻底作信调查决定正确信限度
4） 交易开始需定期性重新研讨信限度
5） 应迅速获客户营支付情况异常情报
6） 发现异常情况应采取必措施 (限制销售促进回收货)
2 采购付款理控制制度
采购原料货品需物流部门统负责办理批次采购般两名采购员实施购货付款般流程： 年初确定合格备选厂家厂家报价 审批 采购 订货 货 验收 付款等程序
采购部门应根工厂生产计划车间月料计划预算仓库储存情况作准库员应定期检查存货库存情况时汇报便补充存货购货业务必须做质量合格价格合理数量适供货准时运输方便合订单求条款清晰责明确容全面合承付货款拒付理采购货批次必须进行质量验收验收单签章购货付款手续须负责采购部门验收货品合格财务部办理
时采购计划料单位明确产品名称规格型号材质特殊求数量部门审核分副总批准交物流部实施采购
21 负责采购部门应列程序进行：
211 查询价目报价价议价
采购物料货品应存货数量理标准料预算参考存货情况进行采购办员先核采购容根公司供应商签订采购合求供应商供货
般采购作业方式外采购部门物料货品次数采购特性选择列种利方式进行采购：
a 集中计划采购：具性材料货品须集中办理采购较利负责采购部门核定材料货品资料通知需采购员工预先计划提出采购集合申请办理采购
b 长期报价采购：常性量较宗材料货品采购部门会子公司执行董事年初事先选定厂商进行磋商议定长期供应价格审批需提出请购
212 衡量方面资料填妥申请采购表格报价单
213 采购单开立
选定适供应商采购办员工须填申请采购单包括采购原料货品名称规格数量需求日期需**注意事项审批权限核准送财务部核存档
22 采购理程序
221 查询供应商资料信贷记录
供应商进行产品采购洽谈期间洽谈办必须认真解供货商情况包括方公司背景营权限资质文件财务资料信贷资信履约力签约签约许权等确保方济效益公司生产营正常运行
222 支付采购款项
公司般惯例必须确实存需求货品客户已客户签订销售合落实供应商洽谈采购合
a 洽商报价提供资料
采购业务统公司物流部专办理般两部门员工未授权兼办负责员工供应商完成磋商必须财务部提供报采购合供方签订协议提出付款申请
b 财务部审核资料审批权限呈核：
采购** 填入数 元者物流部审核报执行总裁批准
采购** 元 元者物流部审查执行董事审核报集团公司行政总裁核准
采购** 者子公司执行董事审核集团公司行政总裁报董事会批准
c 财务部确认审批文件办理关付款手续
d 原采购付款方式货付款
223 销售收款
a 收订单提供资料
收订单时市场营销部员工准客户协商销售条款容必须包括产品名称规格数量单价**交货日期交货点运送方式重事项等
市场营销部负责员工完成磋商必须财务部提供订单草拟销售合相关采购合预算利润表作审核关资料
b 查核资料审批
财务部查核资料草拟销售合价格相公司销售总监授权负责员工销售合盖章果草拟销售合价目低已审批预算必须原审批解释取意
c 办理收款催款
财务部查核资料收妥已审批文件根收已签订销售合约客户开出发票办理收款手续期检阅否已账期未收款项负责销售员工客户进款项
进行采购期间重文件必须存档便日作数查询部审核
3 费支出(营业费理费财务费)理控制制度
费支出包括营业费理费财务费
31 营业费
营业费指销售业务程中发生费包括运输费装卸费包装费保险费展览费广告费等
32 理费
理费指公司组织理营业务产生费应公司统负担公司费
理费包括项目
321 企业费： 法律规定必须缴纳法定费 (包括公司注册费商业登记费市费股票登记注册费等
322 专业费： 指关机构公司提供律师费审计费顾问费专业费等
333 商务费： 员工业务需出差时产生费包括机票费住宿交通费招费膳食津贴电话费等
334 办公室费：办公室费包括租金理费差饷公设施费文具邮费办公室杂项等
335 员工薪金福利：员工薪金奖金住房公积金员工保险予员工福利津贴等
336 汽车交通费： 公司汽车费包括油费路桥费停车费汽车维修汽车保险牌费等交通费指工作外出产生交通费
337 招费 营业务时须支付招费
33 财务费
财务费包括项目：
财务费指公司筹集营资金时发生费包括利息支出汇总损失相关手续费等
便掌握费开支清楚理解实际情况公司实施责制度费开支关负责部门办理费申请严紧遵守规定程序务求达节约减低成增加济效益
列出费开支申请程序子公司负责部门必须严紧遵守：
1）交负责部门办理
申请费开支员工必须具申请该项费权限然送负责部门办理
2）查询价目报价价议价
申请费开支应已包括年初预算属未预计超出预算费须审批权限审批
申请员工必须实际情况审查费开支必性重性根记录参考市场价格家供应商查询关资料选出具性价供应商项费支出达某指标应求供应商出具书面报价作选择供应商标准部理
费开支属定期短期 (三月) 常性发生负责部门免次求供应商报价程序必须适时间作定期检查价格否附合市场走势费开支发生特情况未取报价 (例带条件性优惠紧急情况发生)免求供应商报价程序必须填写理部门审批
3）供应商关机构进行采购求提供服务
负责员工根报价单审批权限审批关供应商机构提出采购服务求
4）检查货物服务质量
供应商关机构送货提供服务负责部门员工应检查清楚货品服务质量数量求条款符合求负责员工应动积极供应商关机构商讨解决办法
5）检查发票容数额
货物验收关机构完提供服务负责员工需核实发票容数额真实性送部门审批
6）财务部办理付款手续
负责部门已审批「物资采购申请单」报价单收货单发票送财务部财务部核准办理付款手续
项费开支需严紧部控制监员工必须遵守程序未提供关需资料财务部拒绝办理付款手续
4 员工出差费理控制制度
41 出差开支标准审批
员工业务需出差必须填写「出差申请表」注明出差点日期事预支费直属司（部门分理层成员）批准行政部代办预订交通工具未批准行安排
411 订购机票火车票
般情况员工必须行政部代办安排交通工具行订购机票火车票员工根公司规定搭载适仓位否超出费理
412 酒店住宿
员工出差住宿应根公司规定行政部预定住宿酒店特殊情况行安排酒店住宿住宿标准严格公司规定规定超出费行负担
报销酒店住宿发票需附明细清单中包含电话费 (业务关电话费外) 非公务范围服务费律报销
住宿费工作需超规定标准须列明理预先部门分副总批准方报销
需常性访国某方出差时间超月应商议入住优惠价格酒店租公寓
413 交通费
执行职务时产生交通费公司负责支付员工公司规定交通费标准行安排坐工作类型员工计程车发票实报实销填写「差旅费报销单」时连出差费交直属司（部门分副总）审批财务部报销费
414 电话费
保持身处外员工公司紧密联络出差员公司标准获公司电话费补贴出差员必须保证24时开机便联系出差员电话费超出规定标准行支付费
415 招费
招费指员工业务需发生招礼品费理级员工需部门批准部门招费审批权限审批(适)超出权限需先直属部门批准单次限
理级员工招费权限执行超出权限需先直属司批准
416 款标准审批
出差员工业务需预支款项出差申请单中填写预支**直属司（部门分副总）批准交财务部核准方予办理支手续员工出差返回公司应三日财务处报销出差费
42 出差费报销申请程序
员工出差返回填写 「差旅费报销单」附报销单先申请员工部门审批分副总交财务部核准报销费手续必须三工作天财务部报销费结清剩余预支款项果没指定时间办完关手续财务部权月工**扣回预支余款
5 现金预支制度
员工业务需预支款项填写 「现金预支申请表」直属司 (部门分理层成员) 分副总批准交财务部核准方予办理支手续般情况员工预支款项超（填入限额）超限额须分副总审批
款员工整理发票单应三天规定财务部报销结清剩余预支款项没指定时间办妥关手续财务部权月工**扣回预支余款
6 报销资垫付费制度
员工执行职务时资垫付工作关费填写 「费报销申请表」 连关单收正审批权限部门审核签字分副总核准签字交财务部办理关手续
61 报销费标准审批
611 交通费
员工执行职务时需外出工作时应该搭般公交通工具计程车情况方搭：
a 特殊情况计程车时唯交通工具
b 非搭计程车延误出席会议业务约会预订时间
c 位员工前目搭计程车较搭公交通工具更便宜
d 携带笨重象搭公交通工具较便
e 客户行
f 紧急事递交急件必须直属司批准
g 总理意携带机文件急需办理者携带公司万元现金五万元价证券者携带20公斤体积较物品者
612 招费
招费指员工业务需发生招礼品公司分配达指标控制部门预算部门掌握开支属指标业务招费报销报销表格填签名交直属司 (部门审批分副总)核准签字方办理报销超处指标外业务招费须分副总批准方报销
7 额现金理细
日常零碎费开支财务部负责现金支付项支出限额超限定数目转账方式支付遇特殊情况需现金支付必须审批权限预先部门部门分副总批准
列范围现金：
办公室杂费
交通费
出差员工须携带差旅费
零星支出
加强现金理确保健全现金收付制度必须严格遵守规
71 收付现金必须根规定证收办理准白条抵款垫支挪
72 公司收款单时应天行付款发现附单疑问应直接通知款补办手续
73 保现金部位安全防范措施门安装保险锁存放现金需保险柜确保门锁方离开
第四章 固定资产理制度
1 固定资产理制度概念
加强固定资产保理特制定规定
2 范围
规称固定资产包括土房屋建筑物机械设备运输设备办公室办公家具电脑设备工具设备等
3 理部门
固定资产列类指定部门负责理保养
1 土房屋建筑物运输设备办公室家具电脑设备行政部负责理
2 机械设备工具机电性设备实际需部门负责理
4 编号
取固定资产理部门理财务部理部门类会计科目记录存档编号贴资产作日盘点途
5 申请购置固定资产
员工申请购买固定资产时必须程序办理
51 交负责部门办理
申请购买资产应已包括年初预算属未预计超出预算须审批权限交部门分副总审批
申请购买固定资产员工必须实际情况查阅购买资产必性重性审批权限交部门分副总审批「物资采购申请单」然送负责部门办理
属运输设备办公室家具工具设备等行政部负责电脑电子设备软件信息部负责机械设备实际需部门负责办理
52 查询价目价议价报价
负责部门必须认真审查购买资产必性重性根记录参考市场价格间供应商查询关资料选出合理价目产品售服务规定购买资产数额达某指标必须求供应商书面报价作选择供应商根作部理
特情况未取报价紧急情况需求免求报价程序必须填写理审批权限部门分副总审批
53 审批程序
负责部门收已审批「物资采购申请单」关供应商机构购买资产
8 盘点
固定资产负责理部门应财务部年盘点次 盘点应填写盘点记录报告注明遗失损耗报销原项涉款项达 填入限额 应呈报分副总审查份送财务部份送负责理部门备查理部门资产损耗原应进行调查交调查结果报送分副总时根结果做出相应处理
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