部控制制度设计
课程设计报告
学生姓名：
曹振邦
学 籍 号：
1109426223
班 级：
财务1142班
专 业：
财务理
指导教师：
徐秀茹 贾秀妍
日 期：
2014年12月 5日
教 师 评 价
基信息：
组 员
课程名称
部 控 制 制 度 设 计
教师评价：
序号
评价容（项）
评价容（项）
占分值
分
1
时考核成绩
时出勤迟早退
10
积极指导教师进行沟通
5
时提交设计资料
5
态度认真独立完成设计务
10
2
控制度设计
报告质量
设计容完整规范
10
图文清晰表格规范
5
设计报告成果质量
15
控制度设计问题答辩
20
独立分析解决问题力
20
3
合 计
100
成绩总评等级
指导教师：
说明
优：90分—100分良：80分—89分中：70分—79分格：60分—69分格：60分
设计务分工表
项目
姓名
班级学号
务
成 绩
组长
曹振邦
二班23
负责设计原业务流程部分资料整合
组员
蔡秋
二班01
负责设计中新业务流程控部分
组员
李思浓
二班06
负责单项设计中采购付款控制部分
组员
佐悦
班31
负责综合设计
组员
李晓旭
班09
负责综合设计
组员
沈源
二班11
负责单项设计销售收款调查问卷部分
设计
（）公司概况
嘉信服装限公司2008年3月建立关系隶属长春嘉信实业限公司公司营业务：纺织品针织品皮革制品服装服饰鞋帽生产销售羊皮切片化纤原料辅料染化料纺织服装生产设备零配件仪器仪表销售相关技术开发技术转设计产品展示国展览展销服装服饰文化交流相关信息服务员培训进出口业务组织成员企业参加国际商品展示会房屋租赁文化办公品工艺美术品建筑材料日百货五金交电汽车配件包装材料室装饰材料销售房产开发营物业理
公司基结构
总理
营总监
行政总监
运营总监
项目总监
市场部门
客服中心
销售部门
企划部门
总理助理
行政资源
财务部门
采购部门
仓储部门
生产部门
研发中心
项目投资
（二）公司部控制制度建立情况
公司根身实际情况实现公司营目标发展战略保证公司业务动正常进行保护公司资产安全完整制定相应部控制制度着公司生产营发展断完善
1理控制：公司较健全法治理结构理体系包括公司章程股东会议事规董事会议事规监事会议事规董事监事高级理员持股变动理办法非公开信息知情保密制度独立董事年报工作制度审计委员会年报工作制度等制度组织结构部门明确理职部门间部建立适职责分工报告关系确保项济业务授权执行记录资产维护保部门员相互牵制监督
2生产营程控制：相关公司部制定完善采购生产质量安全销售等理运作程序体系标准包括贸易部门采购付款理制度贸易部门销售收款理制度存货理制度济合理办法贸易业务流程（试行）等等公司严格国家标准进行理定期项制度进行检查评估员工进行定期培训考试公司生产营进行严格监督保证公司营生产安全
3财务理控制：公司企业会计准税法济法等国家关法律法规规定建立较完善财务理制度部控制体系具体包括财务制度会计基础工作规范财务会计报告制度筹资理制度差旅费报销办法固定资产理制度资产减值准备损失处理理制度形资产理制度现金理制度资金理制度银行结算制度预算理制度应收款项理制度筹资控业务流程（债务资酬资）固定资产控业务流程应收款项控业务流程财务会计报告控业务流程货币资金控业务流程形资产控业务流程等规章制度规章制度规范公司会计核算明确财务员职责分工确保提供财务信息真实准确完整保证公司资金资产安全降低公司财务风险
4信息披露控制：公司修订关联交易决策制度关联方交易理业务流程重信息部报告制度信息披露理制度投资者关系理制度接推广制度信息披露业务流程中国服装股份限公司权限指引等控制度程序规定信息披露事务理部门责义务职责信息披露容标准信息披露报告流转审核披露程序信息披露相关文件资料档案理财务理会计核算部控制监督机制投资者关系活动信息披露保密处罚措施等等特定期报告时报告重事项流转程序作严格规定公司够相关制度认真执行
5公司募集资金理控制规范公司募集资金存放理保证募集资金安全限度保障投资者合法权益根公司法证券法等国家关法律法规规定结合公司实际情况制定公司募集资金理制度报告期公司募集资金理规定履行募集资金决策程序披露义务
6外担保控制公司制定担保理办法担保控业务流程等制度严格控制外担保外担保规定履行审批程序
7部审计控制：公司制定部审计理办法配备专职部审计员名制定审计计划坚持部控制制度执行情况审计基础济责审计专项工程审计济合审计重点断拓宽审计领域加审计监督力度公司属分支机构进行审计财务制度执行工程项目合等进行审计
8事理控制：公司制定事理制度建立实施较科学聘
培训轮岗考核奖惩晋升淘汰等事理制度效执行公司理层实行绩效考核制董事监事实行津贴制探讨股权激励办法逐步完善董事监事理员绩效评价标准激励约束机制理高级理员聘解聘严格公司章程规定执行公开透明符合法律法规规定
（三）公司审部门设立情况员配备工作情况
配备名专职部审计员部审计员接受公司审计委员会领导公司董事会负责报告工作
公司坚持部控制制度执行情况审计基础济责审计专项工程审计
济合审计重点断拓宽审计领域加审计监督力度公司根实际情况制定部审计部控制制度检查计划根公司部控制检查工作相关规定公司部审计理办法规定企业济效益中心企业规章制度采事前控制事中监督事审计相结合审工作方式发挥审检查监督职专职审计员负责财务常规性审计济效益审计离审计外投资收购项目财务职调查资产评估审计必深入事项实施专项审计重济合律师顾问程序进行合法性合规性评审时公司聘请外部会计师事务公司财务报表进行审计公司部控制进行核实评价公司部控制效果
公司原业务流程
样品销售合业务流程表
业务类型
序号
步 骤
执行部门执行
业务单证
样品
理
销售
合
签订
1
接受客户电话传真等形式询价
业务部理
固定统格式
2
核算价格客户报价（超出报价范围口头请示总理）
业务部理
固定统格式
3
发出样品制作计划通知
业务部理助理
样品计划表
4
样品加工制作
技术部技术担
样品间缝纫工
裁剪缝纫交接单
5
根样品制作程核定样品工艺定额
样品间工艺定额员
缝纫流水线工序定额测定表
6
客户确认报价签订售货合
总理
售货合
采购入库业务流程表
面辅料采购
入库
质检
国采购
1
根订单指示书颜色规格数量搭配采购员发出面辅料采购通知
业务部理
助理
面辅料采购清单
（统固定格式）
2
根面辅料采购清单分类汇总需采购面辅料
业务部面辅料
采购员
面辅料订购明细
（统固定格式）
3
面料加工厂签订面料采购合
辅料厂发出采购通知
业务部面辅料
采购员
面料：工矿产品购销合
辅料：采传真通知
进口采购
1
售货合签订客户签订客户面辅料销售合（代进口采购合）
总理理
（客户）销售合
（般采客户格式）
2
办理进口信证开证手续
业务部单证员
进口信证开证申请单
3
根业务部提供进口料件清单办理进口备案报关手续
报关部报关员
进口备案报关需单证
进口料
1
售货合签订客户进口料面辅料清单需单证交报关部
业务部理
助理
料清单等
2
办理进口料备案进口报关手续
报关部员
备案进口报关需单证
3
根颜色规格数量搭配计算面辅料量方发货数量较足时求方补供
业务部理
助理
料面辅料量明细（规定格式 计算）
4
面辅料货仓库验收入库
生产部仓库理员
辅料盘存进库单
5
面料外观质检
检测部检测员
面料检查报告
面料缩率试验
技术部技术担
原辅料质检验测试报告
6
合格需退换原辅料仓库理员手工写退条退货出库
生产部仓库理员
固定格式退条
7
面辅料采购结帐原料分供方规定时间开发票采购员仓库理员确认报总理批准付款
业务部面辅料采购员仓库理员
付款发票
生产计划制定
面辅料
领料
1
售货合签订业务员提供成品订单面辅料订购情况便生产计划部门安排生产计划
业务部理助理
订单汇总表面辅材料通知单
2
安排生产计划进度
生产计划部
计划员
月生产计划（规定格式）
周技术计划
3
根生产计划生产单位发生产通知
生产计划部单证员
生产通知单
4
根生产求面料情况电脑排版生产发料提供率
CAD电脑房
裁剪定额汇总表
5
根生产率面辅料货情况制定发料计划
生产计划部单证员
生产发料计划表
6
生产单位领料生产
仓库理员生产单位领料员
领料单
生产计划领料计划表
业务流程改造
流程符号说明
表示理流程
表示汇总查询档案
表示机制单证
表示手工外制单证
表示操作
表示选择判断
制作样衣
询价单
出口销售理流程
外贸业务部
否
样衣理流程
分供方档案查询
面辅料料率表
技术部
外贸业务部 面辅料采购询价报价确认
否
成素
生产成预算
历史销售记录查询
否
费素
费利润预算
外贸业务部
外贸业务部价格素
报价单(部）
否
出口销售业务评审表
外贸业务部
相关部门
否
报价终止
评审通
否
报价单
询报价终止
外贸业务部
报价确认
否
出口销售合
外贸业务部
面辅料供应理流程
生产计划理流程
流程说明：
1 外贸业务部客户传真电子邮件等方式发出询价求输入询价单新客户应建立客户档案
2 果没样衣制作求技术部客户提供技术资料直接确定款成衣项
3 面辅料基础料率输入面辅料料率表时面辅料料率表中输入额定工费工时产品产量作计算加工成报技术部理审批果求制作样衣进入样衣理流程时制作面辅料料率表确定项面辅料基础料率额定工费工时产品产量报技术部理审批
4 外贸业务部分供方档案中公司现国外国合格分供方进查询合格分供方发出面辅料询价单分供方根面辅料询价单进行报价外贸业务部根报价结果合格分供方进行筛选确认选定合格分供方
5 外贸业务部通面辅料分供方面辅料报价查询根面辅料料率表项面辅料基础料率计算出采购成根公司年核定工费工时成÷额定工费工时产品产量计算出单件加工成然进行款成衣生产成预算系统动计算出款成衣生产成时输入项面辅料源（进口国采购进口国料）
6 外贸业务部通客户历史销售记录价格协议查询费利润预算表中列出款成衣加工费报价单价采购面辅料报价单价运费保险费等构成报价报价单价储运商检结算等销售费预算成系统动计算出项成品报价单价明细动计算出该报价预计毛利润毛利润率
7 系统根费利润预算系统动生成报价单（部）外贸业务部报价单（部）送部门理审核果意继续修改报价单（部）组成报价容直审核通然制作出口销售业务评审表相关部门（生产理中心外贸业务部采购部等）综合评审加工力交期供料情况等影响合效执行素
8 根评审通出口销售业务评审表系统动生成正式报价单（英文）外贸业务部书面方式答复客户作报价记录
9 系统动生成出口销售合汇总果出口销售合需变更需制作出口销售合变更终止通知单（中英文）审批意生效通知相关部门
单项设计嘉信服装公司业务流程设计
销售收款流程分析
（）业务流程
收货
结转销售成
审核出库
合签订相关项目存货目录已增加完毕
填写销售订单
参发货单生成销售出库单
参销售订单
生成提款通知
审核销售订单
生成销售发票
复核
现结
应收账款
催收货款
收款单制单
嘉信服装限公司北方区型企业着强品牌效应作样规模服装企业满足身监需时通部控制体系建设项目完全企业身提供更深层次价值获理力全方位发展实现真正部成长保证企业长期稳定发展进满足企业家效降低企业营风险诉求
嘉信服装限公司销售理特点高度信息化理产品销售信息公司产品销售系统成长系统已实现价格库生成登记客户需求签订合运输发货财务评审结算产品质量异议处理理等全程控制
流程四基环节
处理订单户填写订货卡片输入SRS系统草约付款清单销售部组织生产厂制造部等种规格价格等进行技术评审负责生产力运输方式评审评审通销售业务员订货卡片草约付款清单签字盖章确认送交财务评审 财务员付款草约结算方式货款金额票安全性等进行审核确认收款
签订合销售业务员评审通容印正式合供需双方确认签字合生效死：销售部合信息通SRS系统发制造部根合交货期生产计划编制原进行排产：制造部排产计划交货期时安排调整生产计划确保合时完成
发货销售部根制造部准发信息合规定运输方式运输部提交成品厂转库组批计划：运输部编织厂装车计划核事物规定求装车承运方办理食物交接出库提货手续：销售部收成品装运出场信息负责配齐码单质量保证书运单三单户进行产品终交付
财务结算财务员根接受三单信息开具增值税发票进行销售结算确认销售收入核销预收款进行收款
(二)销售收款控制措施
1业务流程控制
（1）销售流程控制
销售部严格公司制定服装产品价格理办法执行相关销售政策该文件明确价格理基原产品价格制定价格理领导组市场营销室职责价格理范围通价格理流程规范公司服装产品价格制定通类产品年度目标基价制定日常价格调整理方式公司领导部门领导批准基价部分输入公司销售系统形成公司基价库日常调整部分通系统授权审批进行相应调整生成嘉信服装限公司销售部价格文件（包含折扣赊销商票结算付款政策）供相关单位执行销售政策价格销售部门时外公布公司价格目录表
（2）客户信控制
销售部制订信风险理岗位职责信风险评估流程根客户信评级方法客户信授权信表建立客户信档案
（3） 合签订控制
嘉信服装限公司特点根销售合安排生产合般预收款见单付款合占公司销售额百分九十公司产品销售信息助销售信息系统支持销售政策销售价格实现信息系统控制销售合签订理体现订货信息核理公司订货业务理办法详细规定：产品室订货业务员根户填卡片产品品种规格价格资源量进行评审核订货结算单位名称否合印章容相符致业务员订货卡片草约付款签单签字盖章确认评审通物流运输室业务员订货卡片户求运输方式进行确认产品室订货业务员确认误草约付款清单明细表送财务审核销售财务接订货草约进行相关财务评审评审通订货业务员印正式合印项目进行审核审核误销售员根授权客户签订合合信息传送相关部门
（4）发货控制
成品生产结束制造部完成生产销售部销售合生产厂成品准发信息进行成品出厂合资源理合规定运输方式落实车编辑运输方式成品出厂组批计划
（5）质量异议处理控制
嘉信公司制定产品异议处理理制度特强调处理程信息时登陆记载处理时间异议确认赔偿金额处理权限报批均明确规定财务收销售部门提供服装产品异议理赔通知单财务联时核实签收做台帐
2职务分离
嘉信服装公司销售销售部统理财务结算财会处负责部检查审计处负责销售部组织机构理职责中明确规定设部门职责特强度产品室负责处理国外市场开拓销售产品订单合签订执行销售政策信政策户情况踪反馈催收货款等职物流运输室负责服装产品出厂运输物流配货运输合审核签订运输供应商理产品成品库存理运输异议处理三单理市场营销室负责营销环境分析服装市场分析策划负责销售渠道综合理服装品牌促销策划服装价格理贸易纠纷处理风险理服装产品营销策划综合销售计划理市场营销室产品室物流运输室分负责政策制定执行运输库存理财会处负责销售合财务评审销售款项结算记录监督销售回收审计处根公司关销售规章制度部门职责权限定期定期进行部控制审查述流程职责公司销售收款环节实现相容岗位互相分离
3财务控制
公司销售财务理通SRS销售收款发票结算两子系统完成设立资金综合理结算理会计理三类岗位收款发票结算应收账款应收票四类业务流程进行全方面财务控制
（1）订立合阶段财务控制销售业务员根相关部门确定订货信息印出草约付款清单核误清单明细表送交财会处驻销售财务审核销售财务接订货草约进行系列财务评审欠款户需销售部领导书面意方订货
（2）收款控制收款作业财务收客户支票汇票商票票信卡电子汇兑款项进行相关财务处理程收款作业财会处首先岗位收款员填写进账员进行分离次SRS销售收款子系统中完成该作业流程控制措施：根订货政策收笔款项先系统生成连续编号收款单冰箱普通会计系统抛账生成会计证然款项分配合出厂中心发货配齐三单信息SRS系统中销售财务结算组抛发货信息结算财务根出厂发货信息进行结算开票确认销售收入时销售资金理预收款补合约欠款退余款进行明确规定
（3）发票结算控制销售发票结算控制环节组成出厂中心发货配齐三单销售财务结算交寄结算单结算单位
二采购付款
1嘉信服装限公司采购收款调查分析
国许规模服装企业实际加工型企业生产力相较弱设计力营销力较弱类企业生产理成核算相重视市场营销力较弱难承受较市场波动嘉信公司生产需原材料价格考虑素外更重原材料质量求公司生产需原材料需采购时原材料市场价格较变动购买新原材料品种采购部门需重新确定供应商时通供应商较方式进行首先采购部门建立供应商档案中确定参加供应商通较产品性价确定家供应商嘉信公司检验部门供应商原材料样进行检验该公司执行国家服装行业质量标准外制订公司质量标准检验采购部门中确定质优价廉供应商采购部门供应商签订买卖合购买原材料达检验部门进行抽检出检验单仓库保部门数量品种进行检验出具入库单财务部门审核核检验单入库单购货发票登记明细账采购部门制定款计划财务部门根款计划筹备资金付款
嘉信公司月首先召开财务分析会议月财务情况进行分析中产品生产成果出现异常波动排市场价格等素原材料质差价高造成召开公司职部门参加总理扩会议采购部门出现问题进行问责采购部门济利益挂钩
首先该公司采购原材料程中请购审批采购验收付款等规定程序办理采购付款业务
第二建立采购验收环节理制度采购方式确定供应商选择验收程序等作出明确规定确保采购程透明化
第三建立供应商档案充分解掌握供应商信誉供货力等关情况采取采购等部门参价程序
第四根规定验收制度审批订单合等采购文件独立验收部门购物品品种规格数量质量相关容进行验收出验收证明
第五财会部门做账务处理办理付款业务时采购发票结算证验收证明等相关证真实性完整性合法性合规性进行严格审核
第六通职部门问责制度采购付款部控制进行监督检查
2公司物品请购流程
嘉信服装公司采购请购进行协调预测原采购请购环节开始请购容根订单生产污渍质量数量求制定仓库保员根库存数量生产进度需进行确认提出采购申请请购中应建立合理存货控制制度控制采购数量
请购流程图：
员审批签字
采购部门
执行采购
请购单
仓库保员
生产部门
库存
通常部门提出部门员审批意交采购部门执行采购重技术性较强采购业务实行单位领导集体群策审批时请购中应区预算物资预算外物资请购加强采购业务预算理企业应区商品劳务分制定相关控制制度：
3订货流程
财务部留底
整理费收取清单
采购部录入填写供应商原材料资料进入订货
采购部留底
供应商留底
采购员供应商合签署
（式三份）
总理签字否意
供应商合签字盖公章
交采购理采购总监审核
采购部门供应商协商签单合
供应商调查选择
意
意
意
4 采购环节控制环节实物验收
（1）原料进厂数量验收运输部负责质量检验生产理部负责
（2）材料进厂数量采购部组织验收重材料生产理部负责质量验收
（3）材料进厂数量质量验收设备部负责
（4）固件设备进厂验收采购部负责组织专业口理部门项目单位开检确认
（5）质量异议理合格存质量问题物资设备制定物资质量异议处理理制度质量异议控制处理理办法定期加审查发生质量问题供应商信息反馈公司供应商信息系统中
5收款环节
嘉信公司建立预付账款控制制度预付账款理核算办法明确预付账款适范围责授权审批权限支付核销理相关账务处理加强预付账款理预付账款严格合规定进行审批支付应付账款控制应付账款适范围职责分工日常理应付账款入账时间金额科目设置账务处理核审批支付等方面予规范
应付账款控制：
1应付账款记录必须独立保证采购环节控制效实施防止错误欺诈行发生
2应付账款入账必须需取审核进行证供应商发票核发票正确性证
3预付货款交易收供应商发票应预付金额抵部分发票金额记录应付账款
4享折扣交易求供应商发票金额减折扣净登记应付账款防中牟利
5月月末核供应商账单财务理理授权进行异议进行追查
付款流程图：
进货发票盖章
材料明细账
付款证
会计员
出纳办理付款手续
应付账款
会计员
财务部门审核
验收单
订货单
供应商发票
购货发票
6嘉信公司采购付款流程控制环节足改进方法
足：
（1）企业理层部控制意识薄弱调查问卷中数企业未定制完善成文控制度已制定出相应控制度企业停留表面文章制度方面落实问题
（2）组织机构设置合理存机构臃肿理层次工作效率低等问题外企业组织机构设置中较重视权利义务关系横间协调缺乏足够重视导致级部门间缺乏必交流信息灵敏度低协调性差
（3）企业制度健全缺乏相应激励约束机制二事政策实务完善
改进方法：嘉信服装公司采购付款业务部控制制度相容岗位互相分离制约监督存足建议企业修改部控制制度相容职务分离采购原材料确定价格环节增加控制程序购买原材料价格价格委员会讨财务部门分析审查报理层审批效防止错误舞弊发生注重领导者素质部控制意识提高
综合设计
（）夏园宾馆货币资金业务会计处理程序设计
1．现金银行存款理
⑴业务部门销售时收进货款客户开具收发票日营业活动终填制收款证编制收款证年编制收款日报表货款收款证收款日报表交出纳时份交会计
⑵出纳员负责收入款项收款证核相符款项存入银行根银行回单编制收款证登记日记账送会计岗位
⑶会计岗位业务部门转收款证收款日报表出纳转收款证银行回单等会计记录相核确认准确误记账
(4)现金银行存款进行定期定期清查季度年末定期清查
2．货币资金会计处理流程设计
银行存款回单
款项
开户银行
1 收取款项出具收款回单
2 银行账单送企业会计岗位
银行账单
收款证
业务部门
1 收入货款出具收发票
2 填制收款证
3 填制收款日报表
收款证
会计岗位
1 核收款证银行回单会计记录
2 银行日记账银行账单进行核
货款收款证
出纳岗位
1 收入款项收款证相核
2 款项存入银行
3 根银行回单编制收款证登记日记账送会计岗位
1 业务部门收入货款出具收发票填制收款证收款日报表
2 收款证送会计岗位出纳岗位
3 会计岗位核收款证银行回单会计记录银行日记账银行账单进行核
4 出纳岗位收入款项收款证相核款项存入银行根银行回单编制收款证登记日记账送会计岗位
5 开户银行收取款项出具收款回单银行账单送企业会计岗位
3夏园宾馆发票收设计
（1）发票设计
日期： 年 月 日
旅客名称： 房号： 发票代码
发票号码
项目
数
住宿日期
天数
单价
金额
备注
千
百
十
元
角
分
起
止
月
日
时
月
日
时
房金
电话费
消费
合计
仟 佰 拾 元 角 分
现金 支票 信
夏园宾馆开具发票时号码序填开填写项目齐全容真实字迹清楚全部联次次复写印容完全致加盖单位财务章发票专章
（2）收款证
收款证
客户名称： NO
项目
单位
数量
单价
金额
备注
万
仟
佰
拾
元
角
分
合计
民币（写） 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分
¥
收款方（盖章）： 收款： 开票：
夏园宾馆收款证填制收款证左方填列客户名称金额栏填列济业务实际发生数额证右侧填写附原始证张数项目处填写发生项目容填写发生项目单位数量单价面收款方收款开票等处需相关员签字签章
（二）夏园宾馆工资业务处理程序设计
1部控制点
1工资发放数额必须考勤记录工时记录考核记录
2工资变动必须部门授权批准文件方办理变动手续
3部门编制工资单力资源部编制工资单必须进项审核
4工资单合计数工资汇总表工资分配表合计数核相符
5工资单编制工资发放员应予分工
6工资提现证批准方提现
7工资发放必须领款签收签收工资单副交会计部门档保存
2表设计
①出勤汇总表
部门： 年 月 日
姓名 工号 应出勤 实出勤 病假 事假 旷工 休息 加班 迟次数 早退次数 备注
出勤汇总表左角填制部门右角填制记录日期方设置姓名工号应出勤实出勤病假事假旷工休息加班迟次数早退次数备注等信息考评员工出勤情况
②工资单
单位名称：
工资领取：
日期：
基工资
应扣考勤
岗位工资
应扣医疗
奖励
应扣公积金
福利津贴
应扣款
补助
应扣税
常规加班
扣款
补发
应扣合计
应发工资
实发工资
制单：
印日期
工资左角填制单位名称工资领取姓名时填制宾馆工作员工资状况制单签字盖章印
③工资结算汇总表
工资结算汇总表
部门名称
基工资
辅助工资
缺勤扣款
代扣工资
标准工资
岗位工资
津贴
奖金
病假
事假
税
实发工资
服务部门
客房
清洁
餐厅
理部门
财务部
勤部门
库房
福利部门
采购部门
工资总额
工资结算汇总表包括基工资辅助工资缺勤扣款代扣工资部门工资种类分填制核算工资总额
（三）夏园宾馆采购业务控制设计
1部控制点
夏园宾馆采购业务控制公司存货验收入库等程理较松散应该加强控制具体部控制点：
1材料等物资计划请购采购验收结算工作必须员担
2实行钱账物分采购员特殊情况特授权外批准采购预算列货物名称规格数量范围进行采购擅更改采购容采购预算根生产预算材料耗定额结合库存制定
3仓库部门质检部门严格采购单规定品种数量质量进行验收
4餐饮客房物品采购价格根市场情况结合物品品质进行价遵价格质量相结合原选定需采购物品报部门领导审批确定
5采购发票价格运输费税收费等必须证齐全合复核误办理结算支付货款采购数量较少采购材料等物资般现金支付严格控制储备定额保证日需节约资金事业原严防超储积压
2采购业务会计处理流程设计
餐饮客房
供应科
供应商
保部门
会计部门
宾馆餐饮客房需采购物品提交供应科保部门供应科提交供应商供应商物品发保部门保部门清单交跨级部门会计部门采购款交供应商
3收料单
收料单
收料日
工程编号
单编号
请购部门
订制单编号
年 月 日
会计科目
品名规格
项次
材料编号
单位
量数
单价
金额
备注
点收
检验
办部门
办
收料单设计包括宾馆收料日期工程编号单编号请购部门定制单编号等容具体填制会计科目品名规格项次材料具体信息进行点收检验宾馆办签字方生效
（四）夏园宾馆固定资产控制设计
1部控制点
1职务分离相应责控制固定资产制度固定资产采购保记账应部门员分开理
2投资理控制制度外投资理
3固定资产取控制制度固定资产增减变动时反应记账建立固定资产目录明细账卡片做账卡物相符需办理产权登记手续固定资产应时办理
4固定资产维修保养制度固定资产应严密维护保养制度防止种然素遭受笋丝建立固定资产日常维护定期检修保养制度保证固定资产正常运行效延长固定资产寿命
5固定资产盘点控制制度固定资产定期盘点验证账面项固定资产否真实存解固定资产放置点状况发现否存未入账固定资产必手段
6固定资产折旧控制制度企业应根资产身特点情况选择恰折旧计算方法正确计算固定资产折旧
7固定资产保险制度企业固定资产般数量少价值量生产营中占重位时存着然灾害意外事造成损失风险
2具体表格
固定资产交接证
单位名称： 年 月 日 第 号
移交单位
接收单位
固定资产名称
规格
技术特征
附属物
说明书
图纸号码
建筑部门
出厂号码
安装部门
建筑安装年月
安装完成
原价
中安装费
已提折旧额
已修理次数
重新安装费
估计年限
估计残余价值
估计清理费
修理次数
需金额
验收意见
移交单位负责（签章） 验收（签章）
固定资产进行清理登记时候双方固定资产进行评估重新计价列表格双方责认签字
固定资产登记簿
类： 部门： 单位：
月份
增加数
减少数
结余数
房
屋
类
设备类
具类
合计
房屋类
设备类
具类
合计
房屋类
设备类
具类
合计
年初数
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
合计
针夏园宾馆固定资产营中期年单位价值2000元程中保持原物资形态资产固定资产外资产列入低值易耗品理具体包括房屋建筑物机器设备高档家具理具等财务部门项固定资产落实订立相关交接丢失算坏赔偿规定年应该进行次固定资产盘点做账实相符
固定资产卡片
卡片编号：
固定资产编号
日期
证
保单位
名称
规格
建筑部门建造工厂
建筑制造完成日期
出厂编号
固定资产原价
资产源
日期
证
摘
方金额
贷方金额
余额
验收日期
验收证号数
预计年限
折旧率
备注
报废清理拔出记录
报废清理记录
拔出记录
日期
证摘
清理费
变价收入
日期
证
拔入单位
设卡日期
注销日期
加强夏园宾馆固定资产理明确部门员工职责结合宾馆实际情况指定项规章制度夏园宾馆固定产理通常通资产理软件夏园宾馆资产相关操作资产登记入库领资产系统里面面做登记时登记相关负责
（五）夏园宾馆营业收入业务处理程序设计
1部控制点
（1）营业收入时间确认
宾馆采权责发生制期取否回收现款视期收入夏园宾馆收入实现时间包括客房娱乐承包出租费理费劳务服务提供
（2）营业收入数额确认：价格折扣退赔坏账
价格营业量定条件宾馆收入高低取决价格高低 折扣属销售调整项目营业收入准确性影响销售入账金额发票价格减商业折扣金额鼓励客户时付款宾馆通常会定现金折扣退赔营程中宾馆身错未达国家行业规定服务质量标准造成宾客权益损失消费者权求退赔退赔折实际发生时原记入营业收入应全部部分销坏账客户力支付欠应付账款时会产生坏账宾馆企业营业收入环节中发生损失费坏账实际发生时应收益进行调整种调整直接减少销售收入费形式销期收益
（3）应计收入实际收入确认
行业社会义济体制断发展着专门销售方法宾馆行业实际收入会着登记客户支出水消费力等方面断变化应计收入实际收入完全致应该根情况时调整宾馆发生业务时时办理结算增设专门员进行监督防止造成济损失
（4）销售折扣失理赔确认
宾馆价格讲销售成越高销售量达标准旦发生销售折扣客户宾馆方面服务方面问题发生意见会求理赔
2营业日报表
营业日报表
编制单位： 年 月 日
日
月累计
收号
收
入
客房收入
客房收入
墅收入
计
娱乐收入
出租麻桌牌
泳宫
咖啡厅
酒吧
计
合计
扣部分
金卡信卡折扣
计
餐饮税
门票税
合计
理
部长
办
理
部长
办
时掌握日营信息夏园宾馆建立营业日报表理制度天营业项数字信息通营业日报表形式第二天清晨送总理室财务部门会计组根营业收入日报登记天营业收入日记账营业日报格式容程度取决理部门求宾馆客房娱乐收入情况根营业日报表清晰反映出宾馆营坏根指标判断
— END —
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部控制制度设计
课程设计报告
学生姓名：
曹振邦
学 籍 号：
1109426223
班 级：
财务1142班
专 业：
财务理
指导教师：
徐秀茹 贾秀妍
日 期：
2014年12月 5日
教 师 评 价
基信息：
组 员
课程名称
部 控 制 制 度 设 计
教师评价：
序号
评价容（项）
评价容（项）
占分值
分
1
时考核成绩
时出勤迟早退
10
积极指导教师进行沟通
5
时提交设计资料
5
态度认真独立完成设计务
10
2
控制度设计
报告质量
设计容完整规范
10
图文清晰表格规范
5
设计报告成果质量
15
控制度设计问题答辩
20
独立分析解决问题力
20
3
合 计
100
成绩总评等级
指导教师：
说明
优：90分—100分良：80分—89分中：70分—79分格：60分—69分格：60分
设计务分工表
项目
姓名
班级学号
务
成 绩
组长
曹振邦
二班23
负责设计原业务流程部分资料整合
组员
蔡秋
二班01
负责设计中新业务流程控部分
组员
李思浓
二班06
负责单项设计中采购付款控制部分
组员
佐悦
班31
负责综合设计
组员
李晓旭
班09
负责综合设计
组员
沈源
二班11
负责单项设计销售收款调查问卷部分
设计
（）公司概况
嘉信服装限公司2008年3月建立关系隶属长春嘉信实业限公司公司营业务：纺织品针织品皮革制品服装服饰鞋帽生产销售羊皮切片化纤原料辅料染化料纺织服装生产设备零配件仪器仪表销售相关技术开发技术转设计产品展示国展览展销服装服饰文化交流相关信息服务员培训进出口业务组织成员企业参加国际商品展示会房屋租赁文化办公品工艺美术品建筑材料日百货五金交电汽车配件包装材料室装饰材料销售房产开发营物业理
公司基结构
总理
营总监
行政总监
运营总监
项目总监
市场部门
客服中心
销售部门
企划部门
总理助理
行政资源
财务部门
采购部门
仓储部门
生产部门
研发中心
项目投资
（二）公司部控制制度建立情况
公司根身实际情况实现公司营目标发展战略保证公司业务动正常进行保护公司资产安全完整制定相应部控制制度着公司生产营发展断完善
1理控制：公司较健全法治理结构理体系包括公司章程股东会议事规董事会议事规监事会议事规董事监事高级理员持股变动理办法非公开信息知情保密制度独立董事年报工作制度审计委员会年报工作制度等制度组织结构部门明确理职部门间部建立适职责分工报告关系确保项济业务授权执行记录资产维护保部门员相互牵制监督
2生产营程控制：相关公司部制定完善采购生产质量安全销售等理运作程序体系标准包括贸易部门采购付款理制度贸易部门销售收款理制度存货理制度济合理办法贸易业务流程（试行）等等公司严格国家标准进行理定期项制度进行检查评估员工进行定期培训考试公司生产营进行严格监督保证公司营生产安全
3财务理控制：公司企业会计准税法济法等国家关法律法规规定建立较完善财务理制度部控制体系具体包括财务制度会计基础工作规范财务会计报告制度筹资理制度差旅费报销办法固定资产理制度资产减值准备损失处理理制度形资产理制度现金理制度资金理制度银行结算制度预算理制度应收款项理制度筹资控业务流程（债务资酬资）固定资产控业务流程应收款项控业务流程财务会计报告控业务流程货币资金控业务流程形资产控业务流程等规章制度规章制度规范公司会计核算明确财务员职责分工确保提供财务信息真实准确完整保证公司资金资产安全降低公司财务风险
4信息披露控制：公司修订关联交易决策制度关联方交易理业务流程重信息部报告制度信息披露理制度投资者关系理制度接推广制度信息披露业务流程中国服装股份限公司权限指引等控制度程序规定信息披露事务理部门责义务职责信息披露容标准信息披露报告流转审核披露程序信息披露相关文件资料档案理财务理会计核算部控制监督机制投资者关系活动信息披露保密处罚措施等等特定期报告时报告重事项流转程序作严格规定公司够相关制度认真执行
5公司募集资金理控制规范公司募集资金存放理保证募集资金安全限度保障投资者合法权益根公司法证券法等国家关法律法规规定结合公司实际情况制定公司募集资金理制度报告期公司募集资金理规定履行募集资金决策程序披露义务
6外担保控制公司制定担保理办法担保控业务流程等制度严格控制外担保外担保规定履行审批程序
7部审计控制：公司制定部审计理办法配备专职部审计员名制定审计计划坚持部控制制度执行情况审计基础济责审计专项工程审计济合审计重点断拓宽审计领域加审计监督力度公司属分支机构进行审计财务制度执行工程项目合等进行审计
8事理控制：公司制定事理制度建立实施较科学聘
培训轮岗考核奖惩晋升淘汰等事理制度效执行公司理层实行绩效考核制董事监事实行津贴制探讨股权激励办法逐步完善董事监事理员绩效评价标准激励约束机制理高级理员聘解聘严格公司章程规定执行公开透明符合法律法规规定
（三）公司审部门设立情况员配备工作情况
配备名专职部审计员部审计员接受公司审计委员会领导公司董事会负责报告工作
公司坚持部控制制度执行情况审计基础济责审计专项工程审计
济合审计重点断拓宽审计领域加审计监督力度公司根实际情况制定部审计部控制制度检查计划根公司部控制检查工作相关规定公司部审计理办法规定企业济效益中心企业规章制度采事前控制事中监督事审计相结合审工作方式发挥审检查监督职专职审计员负责财务常规性审计济效益审计离审计外投资收购项目财务职调查资产评估审计必深入事项实施专项审计重济合律师顾问程序进行合法性合规性评审时公司聘请外部会计师事务公司财务报表进行审计公司部控制进行核实评价公司部控制效果
公司原业务流程
样品销售合业务流程表
业务类型
序号
步 骤
执行部门执行
业务单证
样品
理
销售
合
签订
1
接受客户电话传真等形式询价
业务部理
固定统格式
2
核算价格客户报价（超出报价范围口头请示总理）
业务部理
固定统格式
3
发出样品制作计划通知
业务部理助理
样品计划表
4
样品加工制作
技术部技术担
样品间缝纫工
裁剪缝纫交接单
5
根样品制作程核定样品工艺定额
样品间工艺定额员
缝纫流水线工序定额测定表
6
客户确认报价签订售货合
总理
售货合
采购入库业务流程表
面辅料采购
入库
质检
国采购
1
根订单指示书颜色规格数量搭配采购员发出面辅料采购通知
业务部理
助理
面辅料采购清单
（统固定格式）
2
根面辅料采购清单分类汇总需采购面辅料
业务部面辅料
采购员
面辅料订购明细
（统固定格式）
3
面料加工厂签订面料采购合
辅料厂发出采购通知
业务部面辅料
采购员
面料：工矿产品购销合
辅料：采传真通知
进口采购
1
售货合签订客户签订客户面辅料销售合（代进口采购合）
总理理
（客户）销售合
（般采客户格式）
2
办理进口信证开证手续
业务部单证员
进口信证开证申请单
3
根业务部提供进口料件清单办理进口备案报关手续
报关部报关员
进口备案报关需单证
进口料
1
售货合签订客户进口料面辅料清单需单证交报关部
业务部理
助理
料清单等
2
办理进口料备案进口报关手续
报关部员
备案进口报关需单证
3
根颜色规格数量搭配计算面辅料量方发货数量较足时求方补供
业务部理
助理
料面辅料量明细（规定格式 计算）
4
面辅料货仓库验收入库
生产部仓库理员
辅料盘存进库单
5
面料外观质检
检测部检测员
面料检查报告
面料缩率试验
技术部技术担
原辅料质检验测试报告
6
合格需退换原辅料仓库理员手工写退条退货出库
生产部仓库理员
固定格式退条
7
面辅料采购结帐原料分供方规定时间开发票采购员仓库理员确认报总理批准付款
业务部面辅料采购员仓库理员
付款发票
生产计划制定
面辅料
领料
1
售货合签订业务员提供成品订单面辅料订购情况便生产计划部门安排生产计划
业务部理助理
订单汇总表面辅材料通知单
2
安排生产计划进度
生产计划部
计划员
月生产计划（规定格式）
周技术计划
3
根生产计划生产单位发生产通知
生产计划部单证员
生产通知单
4
根生产求面料情况电脑排版生产发料提供率
CAD电脑房
裁剪定额汇总表
5
根生产率面辅料货情况制定发料计划
生产计划部单证员
生产发料计划表
6
生产单位领料生产
仓库理员生产单位领料员
领料单
生产计划领料计划表
业务流程改造
流程符号说明
表示理流程
表示汇总查询档案
表示机制单证
表示手工外制单证
表示操作
表示选择判断
制作样衣
询价单
出口销售理流程
外贸业务部
否
样衣理流程
分供方档案查询
面辅料料率表
技术部
外贸业务部 面辅料采购询价报价确认
否
成素
生产成预算
历史销售记录查询
否
费素
费利润预算
外贸业务部
外贸业务部价格素
报价单(部）
否
出口销售业务评审表
外贸业务部
相关部门
否
报价终止
评审通
否
报价单
询报价终止
外贸业务部
报价确认
否
出口销售合
外贸业务部
面辅料供应理流程
生产计划理流程
流程说明：
1 外贸业务部客户传真电子邮件等方式发出询价求输入询价单新客户应建立客户档案
2 果没样衣制作求技术部客户提供技术资料直接确定款成衣项
3 面辅料基础料率输入面辅料料率表时面辅料料率表中输入额定工费工时产品产量作计算加工成报技术部理审批果求制作样衣进入样衣理流程时制作面辅料料率表确定项面辅料基础料率额定工费工时产品产量报技术部理审批
4 外贸业务部分供方档案中公司现国外国合格分供方进查询合格分供方发出面辅料询价单分供方根面辅料询价单进行报价外贸业务部根报价结果合格分供方进行筛选确认选定合格分供方
5 外贸业务部通面辅料分供方面辅料报价查询根面辅料料率表项面辅料基础料率计算出采购成根公司年核定工费工时成÷额定工费工时产品产量计算出单件加工成然进行款成衣生产成预算系统动计算出款成衣生产成时输入项面辅料源（进口国采购进口国料）
6 外贸业务部通客户历史销售记录价格协议查询费利润预算表中列出款成衣加工费报价单价采购面辅料报价单价运费保险费等构成报价报价单价储运商检结算等销售费预算成系统动计算出项成品报价单价明细动计算出该报价预计毛利润毛利润率
7 系统根费利润预算系统动生成报价单（部）外贸业务部报价单（部）送部门理审核果意继续修改报价单（部）组成报价容直审核通然制作出口销售业务评审表相关部门（生产理中心外贸业务部采购部等）综合评审加工力交期供料情况等影响合效执行素
8 根评审通出口销售业务评审表系统动生成正式报价单（英文）外贸业务部书面方式答复客户作报价记录
9 系统动生成出口销售合汇总果出口销售合需变更需制作出口销售合变更终止通知单（中英文）审批意生效通知相关部门
单项设计嘉信服装公司业务流程设计
销售收款流程分析
（）业务流程
收货
结转销售成
审核出库
合签订相关项目存货目录已增加完毕
填写销售订单
参发货单生成销售出库单
参销售订单
生成提款通知
审核销售订单
生成销售发票
复核
现结
应收账款
催收货款
收款单制单
嘉信服装限公司北方区型企业着强品牌效应作样规模服装企业满足身监需时通部控制体系建设项目完全企业身提供更深层次价值获理力全方位发展实现真正部成长保证企业长期稳定发展进满足企业家效降低企业营风险诉求
嘉信服装限公司销售理特点高度信息化理产品销售信息公司产品销售系统成长系统已实现价格库生成登记客户需求签订合运输发货财务评审结算产品质量异议处理理等全程控制
流程四基环节
处理订单户填写订货卡片输入SRS系统草约付款清单销售部组织生产厂制造部等种规格价格等进行技术评审负责生产力运输方式评审评审通销售业务员订货卡片草约付款清单签字盖章确认送交财务评审 财务员付款草约结算方式货款金额票安全性等进行审核确认收款
签订合销售业务员评审通容印正式合供需双方确认签字合生效死：销售部合信息通SRS系统发制造部根合交货期生产计划编制原进行排产：制造部排产计划交货期时安排调整生产计划确保合时完成
发货销售部根制造部准发信息合规定运输方式运输部提交成品厂转库组批计划：运输部编织厂装车计划核事物规定求装车承运方办理食物交接出库提货手续：销售部收成品装运出场信息负责配齐码单质量保证书运单三单户进行产品终交付
财务结算财务员根接受三单信息开具增值税发票进行销售结算确认销售收入核销预收款进行收款
(二)销售收款控制措施
1业务流程控制
（1）销售流程控制
销售部严格公司制定服装产品价格理办法执行相关销售政策该文件明确价格理基原产品价格制定价格理领导组市场营销室职责价格理范围通价格理流程规范公司服装产品价格制定通类产品年度目标基价制定日常价格调整理方式公司领导部门领导批准基价部分输入公司销售系统形成公司基价库日常调整部分通系统授权审批进行相应调整生成嘉信服装限公司销售部价格文件（包含折扣赊销商票结算付款政策）供相关单位执行销售政策价格销售部门时外公布公司价格目录表
（2）客户信控制
销售部制订信风险理岗位职责信风险评估流程根客户信评级方法客户信授权信表建立客户信档案
（3） 合签订控制
嘉信服装限公司特点根销售合安排生产合般预收款见单付款合占公司销售额百分九十公司产品销售信息助销售信息系统支持销售政策销售价格实现信息系统控制销售合签订理体现订货信息核理公司订货业务理办法详细规定：产品室订货业务员根户填卡片产品品种规格价格资源量进行评审核订货结算单位名称否合印章容相符致业务员订货卡片草约付款签单签字盖章确认评审通物流运输室业务员订货卡片户求运输方式进行确认产品室订货业务员确认误草约付款清单明细表送财务审核销售财务接订货草约进行相关财务评审评审通订货业务员印正式合印项目进行审核审核误销售员根授权客户签订合合信息传送相关部门
（4）发货控制
成品生产结束制造部完成生产销售部销售合生产厂成品准发信息进行成品出厂合资源理合规定运输方式落实车编辑运输方式成品出厂组批计划
（5）质量异议处理控制
嘉信公司制定产品异议处理理制度特强调处理程信息时登陆记载处理时间异议确认赔偿金额处理权限报批均明确规定财务收销售部门提供服装产品异议理赔通知单财务联时核实签收做台帐
2职务分离
嘉信服装公司销售销售部统理财务结算财会处负责部检查审计处负责销售部组织机构理职责中明确规定设部门职责特强度产品室负责处理国外市场开拓销售产品订单合签订执行销售政策信政策户情况踪反馈催收货款等职物流运输室负责服装产品出厂运输物流配货运输合审核签订运输供应商理产品成品库存理运输异议处理三单理市场营销室负责营销环境分析服装市场分析策划负责销售渠道综合理服装品牌促销策划服装价格理贸易纠纷处理风险理服装产品营销策划综合销售计划理市场营销室产品室物流运输室分负责政策制定执行运输库存理财会处负责销售合财务评审销售款项结算记录监督销售回收审计处根公司关销售规章制度部门职责权限定期定期进行部控制审查述流程职责公司销售收款环节实现相容岗位互相分离
3财务控制
公司销售财务理通SRS销售收款发票结算两子系统完成设立资金综合理结算理会计理三类岗位收款发票结算应收账款应收票四类业务流程进行全方面财务控制
（1）订立合阶段财务控制销售业务员根相关部门确定订货信息印出草约付款清单核误清单明细表送交财会处驻销售财务审核销售财务接订货草约进行系列财务评审欠款户需销售部领导书面意方订货
（2）收款控制收款作业财务收客户支票汇票商票票信卡电子汇兑款项进行相关财务处理程收款作业财会处首先岗位收款员填写进账员进行分离次SRS销售收款子系统中完成该作业流程控制措施：根订货政策收笔款项先系统生成连续编号收款单冰箱普通会计系统抛账生成会计证然款项分配合出厂中心发货配齐三单信息SRS系统中销售财务结算组抛发货信息结算财务根出厂发货信息进行结算开票确认销售收入时销售资金理预收款补合约欠款退余款进行明确规定
（3）发票结算控制销售发票结算控制环节组成出厂中心发货配齐三单销售财务结算交寄结算单结算单位
二采购付款
1嘉信服装限公司采购收款调查分析
国许规模服装企业实际加工型企业生产力相较弱设计力营销力较弱类企业生产理成核算相重视市场营销力较弱难承受较市场波动嘉信公司生产需原材料价格考虑素外更重原材料质量求公司生产需原材料需采购时原材料市场价格较变动购买新原材料品种采购部门需重新确定供应商时通供应商较方式进行首先采购部门建立供应商档案中确定参加供应商通较产品性价确定家供应商嘉信公司检验部门供应商原材料样进行检验该公司执行国家服装行业质量标准外制订公司质量标准检验采购部门中确定质优价廉供应商采购部门供应商签订买卖合购买原材料达检验部门进行抽检出检验单仓库保部门数量品种进行检验出具入库单财务部门审核核检验单入库单购货发票登记明细账采购部门制定款计划财务部门根款计划筹备资金付款
嘉信公司月首先召开财务分析会议月财务情况进行分析中产品生产成果出现异常波动排市场价格等素原材料质差价高造成召开公司职部门参加总理扩会议采购部门出现问题进行问责采购部门济利益挂钩
首先该公司采购原材料程中请购审批采购验收付款等规定程序办理采购付款业务
第二建立采购验收环节理制度采购方式确定供应商选择验收程序等作出明确规定确保采购程透明化
第三建立供应商档案充分解掌握供应商信誉供货力等关情况采取采购等部门参价程序
第四根规定验收制度审批订单合等采购文件独立验收部门购物品品种规格数量质量相关容进行验收出验收证明
第五财会部门做账务处理办理付款业务时采购发票结算证验收证明等相关证真实性完整性合法性合规性进行严格审核
第六通职部门问责制度采购付款部控制进行监督检查
2公司物品请购流程
嘉信服装公司采购请购进行协调预测原采购请购环节开始请购容根订单生产污渍质量数量求制定仓库保员根库存数量生产进度需进行确认提出采购申请请购中应建立合理存货控制制度控制采购数量
请购流程图：
员审批签字
采购部门
执行采购
请购单
仓库保员
生产部门
库存
通常部门提出部门员审批意交采购部门执行采购重技术性较强采购业务实行单位领导集体群策审批时请购中应区预算物资预算外物资请购加强采购业务预算理企业应区商品劳务分制定相关控制制度：
3订货流程
财务部留底
整理费收取清单
采购部录入填写供应商原材料资料进入订货
采购部留底
供应商留底
采购员供应商合签署
（式三份）
总理签字否意
供应商合签字盖公章
交采购理采购总监审核
采购部门供应商协商签单合
供应商调查选择
意
意
意
4 采购环节控制环节实物验收
（1）原料进厂数量验收运输部负责质量检验生产理部负责
（2）材料进厂数量采购部组织验收重材料生产理部负责质量验收
（3）材料进厂数量质量验收设备部负责
（4）固件设备进厂验收采购部负责组织专业口理部门项目单位开检确认
（5）质量异议理合格存质量问题物资设备制定物资质量异议处理理制度质量异议控制处理理办法定期加审查发生质量问题供应商信息反馈公司供应商信息系统中
5收款环节
嘉信公司建立预付账款控制制度预付账款理核算办法明确预付账款适范围责授权审批权限支付核销理相关账务处理加强预付账款理预付账款严格合规定进行审批支付应付账款控制应付账款适范围职责分工日常理应付账款入账时间金额科目设置账务处理核审批支付等方面予规范
应付账款控制：
1应付账款记录必须独立保证采购环节控制效实施防止错误欺诈行发生
2应付账款入账必须需取审核进行证供应商发票核发票正确性证
3预付货款交易收供应商发票应预付金额抵部分发票金额记录应付账款
4享折扣交易求供应商发票金额减折扣净登记应付账款防中牟利
5月月末核供应商账单财务理理授权进行异议进行追查
付款流程图：
进货发票盖章
材料明细账
付款证
会计员
出纳办理付款手续
应付账款
会计员
财务部门审核
验收单
订货单
供应商发票
购货发票
6嘉信公司采购付款流程控制环节足改进方法
足：
（1）企业理层部控制意识薄弱调查问卷中数企业未定制完善成文控制度已制定出相应控制度企业停留表面文章制度方面落实问题
（2）组织机构设置合理存机构臃肿理层次工作效率低等问题外企业组织机构设置中较重视权利义务关系横间协调缺乏足够重视导致级部门间缺乏必交流信息灵敏度低协调性差
（3）企业制度健全缺乏相应激励约束机制二事政策实务完善
改进方法：嘉信服装公司采购付款业务部控制制度相容岗位互相分离制约监督存足建议企业修改部控制制度相容职务分离采购原材料确定价格环节增加控制程序购买原材料价格价格委员会讨财务部门分析审查报理层审批效防止错误舞弊发生注重领导者素质部控制意识提高
综合设计
（）夏园宾馆货币资金业务会计处理程序设计
1．现金银行存款理
⑴业务部门销售时收进货款客户开具收发票日营业活动终填制收款证编制收款证年编制收款日报表货款收款证收款日报表交出纳时份交会计
⑵出纳员负责收入款项收款证核相符款项存入银行根银行回单编制收款证登记日记账送会计岗位
⑶会计岗位业务部门转收款证收款日报表出纳转收款证银行回单等会计记录相核确认准确误记账
(4)现金银行存款进行定期定期清查季度年末定期清查
2．货币资金会计处理流程设计
银行存款回单
款项
开户银行
1 收取款项出具收款回单
2 银行账单送企业会计岗位
银行账单
收款证
业务部门
1 收入货款出具收发票
2 填制收款证
3 填制收款日报表
收款证
会计岗位
1 核收款证银行回单会计记录
2 银行日记账银行账单进行核
货款收款证
出纳岗位
1 收入款项收款证相核
2 款项存入银行
3 根银行回单编制收款证登记日记账送会计岗位
1 业务部门收入货款出具收发票填制收款证收款日报表
2 收款证送会计岗位出纳岗位
3 会计岗位核收款证银行回单会计记录银行日记账银行账单进行核
4 出纳岗位收入款项收款证相核款项存入银行根银行回单编制收款证登记日记账送会计岗位
5 开户银行收取款项出具收款回单银行账单送企业会计岗位
3夏园宾馆发票收设计
（1）发票设计
日期： 年 月 日
旅客名称： 房号： 发票代码
发票号码
项目
数
住宿日期
天数
单价
金额
备注
千
百
十
元
角
分
起
止
月
日
时
月
日
时
房金
电话费
消费
合计
仟 佰 拾 元 角 分
现金 支票 信
夏园宾馆开具发票时号码序填开填写项目齐全容真实字迹清楚全部联次次复写印容完全致加盖单位财务章发票专章
（2）收款证
收款证
客户名称： NO
项目
单位
数量
单价
金额
备注
万
仟
佰
拾
元
角
分
合计
民币（写） 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分
¥
收款方（盖章）： 收款： 开票：
夏园宾馆收款证填制收款证左方填列客户名称金额栏填列济业务实际发生数额证右侧填写附原始证张数项目处填写发生项目容填写发生项目单位数量单价面收款方收款开票等处需相关员签字签章
（二）夏园宾馆工资业务处理程序设计
1部控制点
1工资发放数额必须考勤记录工时记录考核记录
2工资变动必须部门授权批准文件方办理变动手续
3部门编制工资单力资源部编制工资单必须进项审核
4工资单合计数工资汇总表工资分配表合计数核相符
5工资单编制工资发放员应予分工
6工资提现证批准方提现
7工资发放必须领款签收签收工资单副交会计部门档保存
2表设计
①出勤汇总表
部门： 年 月 日
姓名 工号 应出勤 实出勤 病假 事假 旷工 休息 加班 迟次数 早退次数 备注
出勤汇总表左角填制部门右角填制记录日期方设置姓名工号应出勤实出勤病假事假旷工休息加班迟次数早退次数备注等信息考评员工出勤情况
②工资单
单位名称：
工资领取：
日期：
基工资
应扣考勤
岗位工资
应扣医疗
奖励
应扣公积金
福利津贴
应扣款
补助
应扣税
常规加班
扣款
补发
应扣合计
应发工资
实发工资
制单：
印日期
工资左角填制单位名称工资领取姓名时填制宾馆工作员工资状况制单签字盖章印
③工资结算汇总表
工资结算汇总表
部门名称
基工资
辅助工资
缺勤扣款
代扣工资
标准工资
岗位工资
津贴
奖金
病假
事假
税
实发工资
服务部门
客房
清洁
餐厅
理部门
财务部
勤部门
库房
福利部门
采购部门
工资总额
工资结算汇总表包括基工资辅助工资缺勤扣款代扣工资部门工资种类分填制核算工资总额
（三）夏园宾馆采购业务控制设计
1部控制点
夏园宾馆采购业务控制公司存货验收入库等程理较松散应该加强控制具体部控制点：
1材料等物资计划请购采购验收结算工作必须员担
2实行钱账物分采购员特殊情况特授权外批准采购预算列货物名称规格数量范围进行采购擅更改采购容采购预算根生产预算材料耗定额结合库存制定
3仓库部门质检部门严格采购单规定品种数量质量进行验收
4餐饮客房物品采购价格根市场情况结合物品品质进行价遵价格质量相结合原选定需采购物品报部门领导审批确定
5采购发票价格运输费税收费等必须证齐全合复核误办理结算支付货款采购数量较少采购材料等物资般现金支付严格控制储备定额保证日需节约资金事业原严防超储积压
2采购业务会计处理流程设计
餐饮客房
供应科
供应商
保部门
会计部门
宾馆餐饮客房需采购物品提交供应科保部门供应科提交供应商供应商物品发保部门保部门清单交跨级部门会计部门采购款交供应商
3收料单
收料单
收料日
工程编号
单编号
请购部门
订制单编号
年 月 日
会计科目
品名规格
项次
材料编号
单位
量数
单价
金额
备注
点收
检验
办部门
办
收料单设计包括宾馆收料日期工程编号单编号请购部门定制单编号等容具体填制会计科目品名规格项次材料具体信息进行点收检验宾馆办签字方生效
（四）夏园宾馆固定资产控制设计
1部控制点
1职务分离相应责控制固定资产制度固定资产采购保记账应部门员分开理
2投资理控制制度外投资理
3固定资产取控制制度固定资产增减变动时反应记账建立固定资产目录明细账卡片做账卡物相符需办理产权登记手续固定资产应时办理
4固定资产维修保养制度固定资产应严密维护保养制度防止种然素遭受笋丝建立固定资产日常维护定期检修保养制度保证固定资产正常运行效延长固定资产寿命
5固定资产盘点控制制度固定资产定期盘点验证账面项固定资产否真实存解固定资产放置点状况发现否存未入账固定资产必手段
6固定资产折旧控制制度企业应根资产身特点情况选择恰折旧计算方法正确计算固定资产折旧
7固定资产保险制度企业固定资产般数量少价值量生产营中占重位时存着然灾害意外事造成损失风险
2具体表格
固定资产交接证
单位名称： 年 月 日 第 号
移交单位
接收单位
固定资产名称
规格
技术特征
附属物
说明书
图纸号码
建筑部门
出厂号码
安装部门
建筑安装年月
安装完成
原价
中安装费
已提折旧额
已修理次数
重新安装费
估计年限
估计残余价值
估计清理费
修理次数
需金额
验收意见
移交单位负责（签章） 验收（签章）
固定资产进行清理登记时候双方固定资产进行评估重新计价列表格双方责认签字
固定资产登记簿
类： 部门： 单位：
月份
增加数
减少数
结余数
房
屋
类
设备类
具类
合计
房屋类
设备类
具类
合计
房屋类
设备类
具类
合计
年初数
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
合计
针夏园宾馆固定资产营中期年单位价值2000元程中保持原物资形态资产固定资产外资产列入低值易耗品理具体包括房屋建筑物机器设备高档家具理具等财务部门项固定资产落实订立相关交接丢失算坏赔偿规定年应该进行次固定资产盘点做账实相符
固定资产卡片
卡片编号：
固定资产编号
日期
证
保单位
名称
规格
建筑部门建造工厂
建筑制造完成日期
出厂编号
固定资产原价
资产源
日期
证
摘
方金额
贷方金额
余额
验收日期
验收证号数
预计年限
折旧率
备注
报废清理拔出记录
报废清理记录
拔出记录
日期
证摘
清理费
变价收入
日期
证
拔入单位
设卡日期
注销日期
加强夏园宾馆固定资产理明确部门员工职责结合宾馆实际情况指定项规章制度夏园宾馆固定产理通常通资产理软件夏园宾馆资产相关操作资产登记入库领资产系统里面面做登记时登记相关负责
（五）夏园宾馆营业收入业务处理程序设计
1部控制点
（1）营业收入时间确认
宾馆采权责发生制期取否回收现款视期收入夏园宾馆收入实现时间包括客房娱乐承包出租费理费劳务服务提供
（2）营业收入数额确认：价格折扣退赔坏账
价格营业量定条件宾馆收入高低取决价格高低 折扣属销售调整项目营业收入准确性影响销售入账金额发票价格减商业折扣金额鼓励客户时付款宾馆通常会定现金折扣退赔营程中宾馆身错未达国家行业规定服务质量标准造成宾客权益损失消费者权求退赔退赔折实际发生时原记入营业收入应全部部分销坏账客户力支付欠应付账款时会产生坏账宾馆企业营业收入环节中发生损失费坏账实际发生时应收益进行调整种调整直接减少销售收入费形式销期收益
（3）应计收入实际收入确认
行业社会义济体制断发展着专门销售方法宾馆行业实际收入会着登记客户支出水消费力等方面断变化应计收入实际收入完全致应该根情况时调整宾馆发生业务时时办理结算增设专门员进行监督防止造成济损失
（4）销售折扣失理赔确认
宾馆价格讲销售成越高销售量达标准旦发生销售折扣客户宾馆方面服务方面问题发生意见会求理赔
2营业日报表
营业日报表
编制单位： 年 月 日
日
月累计
收号
收
入
客房收入
客房收入
墅收入
计
娱乐收入
出租麻桌牌
泳宫
咖啡厅
酒吧
计
合计
扣部分
金卡信卡折扣
计
餐饮税
门票税
合计
理
部长
办
理
部长
办
时掌握日营信息夏园宾馆建立营业日报表理制度天营业项数字信息通营业日报表形式第二天清晨送总理室财务部门会计组根营业收入日报登记天营业收入日记账营业日报格式容程度取决理部门求宾馆客房娱乐收入情况根营业日报表清晰反映出宾馆营坏根指标判断
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