第章 总
第条 进步开展××单位部审计工作建立健全部审计工作制度完善部监督制约机制提高服务效率促进事业健康发展根中华民国审计法中华民国审计法实施条例政领导干部国企业领导员济责审计规定中国部审计准关法律法规结合××单位实际制定规定
第二条 部审计指××单位审科审计员单位实施种独立客观监督评价咨询活动通运系统规范方法审查评价业务活动部控制风险理适性效性促进单位完善治理提升理水服务力
第三条 规定适全院科室
第四条 部审计工作级相关部门统指导单位负责分审科负责单位部审计指导监督单位部审计工作
第五条 单位负责部门单位部审计工作效实施负责
第六条 部审计工作坚持全面覆盖应审审实事求客观公正审必严防微杜渐促进理推动改革工作原
第七条 审科应法规接受国家审计机关业务指导监督积极支持配合级审计机关工作
第二章 职责权限
第八条 审科单位部审计业务指导监督职责:
()制定规章制度
(二)编制工作发展规划
(三)建立健全机构设置加强员配备
(四)落实工作职责
(五)组织质量评估
(六)开展培训交流
(七)法律法规规定职责
第九条 审科职责:
()制定工作办法流程
(二)编制年度工作计划
(三)重政策执行事业发展目标完成情况审计
(四)预算执行财务收支工程建设采购国资产理济活动事项审计
(五)领导干部济责审计
(六)合审计
(七)审计
第十条 审科审计员权限:
()查阅济活动相关资料电子数
(二)参加者列席重济活动关会议
(三)关业务活动进行现场观察调查记录
(四)关单位开展调查询问
(五)转移隐匿篡改毁弃货币资金会计证会计账簿财务会计报告济活动关资料单位负责批准予暂时封存
(六)违法违规行时予揭示
(七)提出问题整改求理改进建议
第十条 审科应计划开展部审计工作实现审计全覆盖
审科针重点审计容开展审计审计容周期审科结合工作规划理需审计力量合理确定
第十二条 审科审计员发现单位未时处理严重违法违规问题单位科室负责存严重违法违规问题应时领导反映
第三章 机构员
第十三条 ××单位应根国家编制理相关规定部门理需设置审科配备专职部审计员
第十四条 单位符合列条件应根国家编制理相关规定设置独立审科专职审计员少2:
()年收入资产总额均达××万元
(二)属分支机构较
(三)济活动复杂
(四)理工作需
第十五条 设立独立审科应安排专职员履行部审计职责
第十六条 鼓励探索实行总审计师审计委派等制度强化部审计独立性权威性提高监质量水
第十七条 审科负责应具备中级相关专业技术职称者5年审计会计工作历免应征求级部门意见
第十八条 部审计员应具备必需专业胜力定期接受续教育培训
第四章 审计实施
第十九条 审科单位相关会议审批年度审计工作计划实施时增加专项审计工作规定程序审批实施
第二十条 审科实施审计应遵循部审计准相关规定明确程序包括:制订工作方案组建审计项目工作组达审计通知书组织现场审计制作工作底稿沟通审计结果出具审计报告督促问题整改等
第二十条 审科开展××单位中层干部济责审计特定审计事项时应遵守国家规定审计程序求
第二十二条 审科根审计业务需涉密项目外社会购买审计服务应法律法规履行程序委托具相应资质社会中介机构开展部审计工作监督检查审计业务质量
第二十三条 审科应采取督导检查分级复核质量评估等方式强化审计工作质量控制
第二十四条 审科应加强部审计信息化建设提高审计力质量效率
第二十五条 审科应建立健全审计档案理制度关规定保档案资料
第二十六条 部审计员审计科室审计科室负责者审计事项存利害关系应回避
第二十七条 部审计员办理审计事项应严格遵守审计职业道德审计工作纪律严格执行廉政纪律做独立客观公正保密歪曲事实隐瞒问题利职权谋取私利
第五章 审计整改
第二十八条 审计科室审计整改体单位负责作第责分领导督促责科室落实整改工作明确整改时限责负责落实整改
第二十九条 审科提出问题建议审计科室应立行立改全面整改落实查纠完善部理
第三十条 审计科室应规定时间逐项完成审计报告反映问题整改落实时报送审计整改报告
第三十条 审科应审计整改工作进展长效机制建设等情况实施指导监督踪检查
第六章 审计结果运
第三十二条 审科建立健全审计通报制度审计结果审计整改情况应负责批准适范围通报
第三十三条 ××单位应审计结果整改落实情况作开展工作重参考:
()风廉政建设
(二)审计单位领导班子领导干部年度考核
(三)审计单位负责考核免奖惩
(四)审计事项相关责年度考核
(五)关政策规章制度机制完善
第三十四条 领导干部济责审计结果报告应入审计领导干部档案
第三十五条 ××单位建立健全责追究制度法规相关责严肃问责予相应纪政纪处分
第七章 奖励处理
第三十六条 审计工作成效显著审科履行职责忠职守坚持原作出突出成绩部审计员单位级部门应规定予表彰者奖励
第三十七条 部审计员履行职责遭受击报复陷害关部门应时予保护法规相关责员予处理
第三十八条 审科列情形级部门者单位责令改正法规相关负责直接责员予处理:
()隐瞒审计查出问题者提供虚假审计报告
(二)泄露国家秘密者审计象商业秘密
(三)滥职权徇私舞弊玩忽职守
(四)违反国家规定者单位部规定情形
第三十九条 审计科室相关员列情形级部门者单位责令改正法规直接负责员直接责员予处理:
()拒绝接受者配合部审计工作
(二)拒绝拖延提供部审计事项关资料
(三)提供资料真实完整
(四)拒绝执行审计处理意见
第八章 附
第四十条 规定××单位审科负责解释
第四十条 规定公布日起施行
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