解析税款缴纳退库
税款缴纳
纳税应缴纳税款应规定时限时足额缴纳入库
银行扣缴方式：
1 银行扣缴方式适范围条件
A已办理税务登记固定纳税扣缴义务
B纳税扣缴义务已实现税银库计算机联网银行开设固定缴税帐户
C纳税扣缴义务征收理分局扣税银行签定委托银行扣缴税款协议书
D实行网申报邮寄申报核定定额(双定户)征收纳税扣缴义务律银行扣缴方式进行应缴税款入库征收
2办事程序方式：纳税扣缴义务期应申报缴纳税款存入扣税银行缴税帐户然征收办理纳税申报银行根税务机关通知应缴纳税款扣税帐户直接划缴入库
二现金缴税方式：
1现金缴税方式适范围条件现金缴税：适扣税银行没开设缴税帐户现金银行转帐方式缴纳税款纳税
2办事程序纳税扣缴义务次应申报缴纳税款先现金转帐方式存入征收指定税款汇缴帐户然银行盖章现金缴款单转帐支票存根联开设税款汇缴帐户征收办理纳税申报免税手续
延期缴税
什情况须申请税款延期缴纳纳税扣缴义务办理纳税申报规定缴税期限期缴纳须规定缴纳期限征收涉税文书窗口提出申请
二办事程序 纳税扣缴义务规定缴税期限持税务登记证副征收领取实填写延期缴纳税款申请审核表式二份报税务机关核准核准结果执行
三需提交资料盖单位公章延期缴纳税款申请审核表
四关求
A国税户纳税国税部门提出延期缴纳增值税消费税时应单独税部门办理申请延期缴纳城建税教育费附加手续国税部门提出预缴增值税消费税时必须税部门预缴城建税教育费附加
B单位税种年核准税款延期次
税款退库
什情况申请税款退库税务机关误征税务机关预征税款纳税进行汇算清缴纳税享受优惠政策时申请税款退库纳税申请退库三种形式：误征退税二汇算清缴退税三政策性减免退税
二误征退税 指税务机关纳税征收缴交时错税目税率计算错误银行扣税错误等造成征局部税务机关应予退
() 办事程序
A纳税持关资料征收涉税文书窗口提出申请
B征收受理时纳税提出退税申请报送资料进行审核审核确认误发纳税收入退申请书式四份
C纳税实填写收入退申请书盖章送回征收
D税务机关审核符合退税求意退税批复书面通知纳税退回纳税报送资料原件符合退税求办理退库
(二) 需资料
A税务登记证副
B书面申请
C误征税款完税证原件复印件
D纳税申报表银行扣税证通发票等涉误征税款关证明资料原件复印件
三汇算清缴退税指税务机关预征税款纳税预征期满汇算清缴退预征征税款包括税预征汇缴税款
() 办事程序
(1)A实行预征税款纳税预征期满检查实行汇算清缴清缴完毕预征征税款检查发纳税收入退申请书式四份
B纳税根检查汇算清缴书面报告实填写收入退申请书盖章交回检查
(2)A实行预征税款纳税检查规定期限未纳税进行汇算清缴纳税持税务登记证副征收提出汇算清缴退税申请
B该纳税涉税事项综合申请表纳税填盖章交回征收领回加具受理时间办结时限意见涉税事项综合申请表份步骤1
(二) 需资料
A检查汇算清缴书面报告税务检查处理决定书原件复印件
B关预征纳税申报表完税证原件复印件
四政策性减免退税政策性减免退税目前指外国投资者投资退税税法关规定外商投资企业外国投资者企业取利润直接投资该企业增加注册资者作资开办外商投资企业营期少五年退投资局部已缴纳税40税款
附注：什条件申请投资退税
1外商投资企业外国投资者该企业取利润提取前直接增加注册资者提取直接投资举办外商投资企业营期睡5年享受投资退税
2税法规定计算退税时外国投资者应提供够确认投资利润属年度证明提供证明税务机关采合理方法予推算确定
3外国投资者应投资资金实际投入日起1年持载明投资金额投资期限增资者出资证明原纳税税务机关申请退税
4外国投资者中国境直接投资举办扩建产品出口企业者先进技术企业申请投资退税时应提供审核确认部门出具确实认举办扩建企业产品出口企业者先进技术企业证明
备注：外国投资者应投资资金实际投入日起年持载明投资金额投资期限增资者出资证明原纳税税务机关申请退税
() 办事程序
A纳税持税务登记证副征收提出投资退税申请
B征收受理确认纳税事物登记误发纳税涉税事项综合申请表式两份纳税实填写投资退税具体申请事项加盖公章交回征收
C征收受理纳税取回份税务机关签署受理时间办结时限意见涉税事项综合申请表作受理回执
D检查申请投资退税纳税进行调查
(1)纳税投资退税申请明显符合政策税务机关符合政策 规定享受投资退税批复函复纳税
(2)纳税投资退税申请符合政策规定发纳税收入退申请书式四份纳税实填写盖章附相关资料送回检查税务机关纳税资料进行 符合投资退税求书面文件形式通知纳税符合投资退税求逐层报办理退税
(二) 需资料
A效期营业执副原件复印件
B退税年度税纳税申报表缴税完税证原件复印件
C注册会计师投资企业注册验资报告原件复印件
D投资退税属年度中国注册会计审计报告原件复印件
E决定投资董事会决议原件复印件
F外委外汇理局投资证明文件原件复印件
G税务机关求报送相关资料原件复印件
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税款缴纳
纳税应缴纳税款应规定时限时足额缴纳入库
银行扣缴方式：
1 银行扣缴方式适范围条件
A已办理税务登记固定纳税扣缴义务
B纳税扣缴义务已实现税银库计算机联网银行开设固定缴税帐户
C纳税扣缴义务征收理分局扣税银行签定委托银行扣缴税款协议书
D实行网申报邮寄申报核定定额(双定户)征收纳税扣缴义务律银行扣缴方式进行应缴税款入库征收
2办事程序方式：纳税扣缴义务期应申报缴纳税款存入扣税银行缴税帐户然征收办理纳税申报银行根税务机关通知应缴纳税款扣税帐户直接划缴入库
二现金缴税方式：
1现金缴税方式适范围条件现金缴税：适扣税银行没开设缴税帐户现金银行转帐方式缴纳税款纳税
2办事程序纳税扣缴义务次应申报缴纳税款先现金转帐方式存入征收指定税款汇缴帐户然银行盖章现金缴款单转帐支票存根联开设税款汇缴帐户征收办理纳税申报免税手续
延期缴税
什情况须申请税款延期缴纳纳税扣缴义务办理纳税申报规定缴税期限期缴纳须规定缴纳期限征收涉税文书窗口提出申请
二办事程序 纳税扣缴义务规定缴税期限持税务登记证副征收领取实填写延期缴纳税款申请审核表式二份报税务机关核准核准结果执行
三需提交资料盖单位公章延期缴纳税款申请审核表
四关求
A国税户纳税国税部门提出延期缴纳增值税消费税时应单独税部门办理申请延期缴纳城建税教育费附加手续国税部门提出预缴增值税消费税时必须税部门预缴城建税教育费附加
B单位税种年核准税款延期次
税款退库
什情况申请税款退库税务机关误征税务机关预征税款纳税进行汇算清缴纳税享受优惠政策时申请税款退库纳税申请退库三种形式：误征退税二汇算清缴退税三政策性减免退税
二误征退税 指税务机关纳税征收缴交时错税目税率计算错误银行扣税错误等造成征局部税务机关应予退
() 办事程序
A纳税持关资料征收涉税文书窗口提出申请
B征收受理时纳税提出退税申请报送资料进行审核审核确认误发纳税收入退申请书式四份
C纳税实填写收入退申请书盖章送回征收
D税务机关审核符合退税求意退税批复书面通知纳税退回纳税报送资料原件符合退税求办理退库
(二) 需资料
A税务登记证副
B书面申请
C误征税款完税证原件复印件
D纳税申报表银行扣税证通发票等涉误征税款关证明资料原件复印件
三汇算清缴退税指税务机关预征税款纳税预征期满汇算清缴退预征征税款包括税预征汇缴税款
() 办事程序
(1)A实行预征税款纳税预征期满检查实行汇算清缴清缴完毕预征征税款检查发纳税收入退申请书式四份
B纳税根检查汇算清缴书面报告实填写收入退申请书盖章交回检查
(2)A实行预征税款纳税检查规定期限未纳税进行汇算清缴纳税持税务登记证副征收提出汇算清缴退税申请
B该纳税涉税事项综合申请表纳税填盖章交回征收领回加具受理时间办结时限意见涉税事项综合申请表份步骤1
(二) 需资料
A检查汇算清缴书面报告税务检查处理决定书原件复印件
B关预征纳税申报表完税证原件复印件
四政策性减免退税政策性减免退税目前指外国投资者投资退税税法关规定外商投资企业外国投资者企业取利润直接投资该企业增加注册资者作资开办外商投资企业营期少五年退投资局部已缴纳税40税款
附注：什条件申请投资退税
1外商投资企业外国投资者该企业取利润提取前直接增加注册资者提取直接投资举办外商投资企业营期睡5年享受投资退税
2税法规定计算退税时外国投资者应提供够确认投资利润属年度证明提供证明税务机关采合理方法予推算确定
3外国投资者应投资资金实际投入日起1年持载明投资金额投资期限增资者出资证明原纳税税务机关申请退税
4外国投资者中国境直接投资举办扩建产品出口企业者先进技术企业申请投资退税时应提供审核确认部门出具确实认举办扩建企业产品出口企业者先进技术企业证明
备注：外国投资者应投资资金实际投入日起年持载明投资金额投资期限增资者出资证明原纳税税务机关申请退税
() 办事程序
A纳税持税务登记证副征收提出投资退税申请
B征收受理确认纳税事物登记误发纳税涉税事项综合申请表式两份纳税实填写投资退税具体申请事项加盖公章交回征收
C征收受理纳税取回份税务机关签署受理时间办结时限意见涉税事项综合申请表作受理回执
D检查申请投资退税纳税进行调查
(1)纳税投资退税申请明显符合政策税务机关符合政策 规定享受投资退税批复函复纳税
(2)纳税投资退税申请符合政策规定发纳税收入退申请书式四份纳税实填写盖章附相关资料送回检查税务机关纳税资料进行 符合投资退税求书面文件形式通知纳税符合投资退税求逐层报办理退税
(二) 需资料
A效期营业执副原件复印件
B退税年度税纳税申报表缴税完税证原件复印件
C注册会计师投资企业注册验资报告原件复印件
D投资退税属年度中国注册会计审计报告原件复印件
E决定投资董事会决议原件复印件
F外委外汇理局投资证明文件原件复印件
G税务机关求报送相关资料原件复印件
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