2023年关商业银行部控制系统研究
第篇：关商业银行部限制系统探讨
关商业银行部限制系统探讨
关键词商业银行部限制系统探讨
文试图运系统思想方法分析探讨商业银行部限制中问题
〔〕商业银行部限制银行爱惜资产防范金融风险增进会计数真实性信性提高营效益贯彻执行高层理者制定项理政策银行部实行组织规系列调整方法措施商业银行部限制系统体中神系统贯穿渗透银行营理部位
互相作互相两子系统集合成具特定功机整体商业银行部限制系统〔时简称系统〕具特征
整体性商业银行部限制系统合规律理限制会计限制两子系统单元组成机整体整体性系统基属性探讨分析系统基动身点探讨系统时组成部分简洁叠加说明系统整体性质功必需解组成部分间全部关系推出整体运动规律局部探讨必需放整体中整体部分联系制约中加探讨
二运动性商业银行部限制系统时刻处断运动中方面外部时刻进行着信息交换时系统部信息断转变断流淌中种断运动原衡态背离存方式系统运动限制分开限制信息分开商业银行控系统实行闭环限制方式通定信息〔标准限制目标种信息〕较出现偏离信号时系统会确定限制目标差距刚反馈关理者差距实行措施消退削减差距限制见限制种实际结果偏离标准时实行修正行
三开放性商业银行部限制系统确定济社会环境产生特定外界环境中存进展外界环境发生转变会前设置系统适系统必需环境相适应适应环境生存进展存合理思想样适合商业银行营理环境断进行着信息交换系统信息进行加工转换开放系统系统运动性质环境适应性商业银行部限制系统耗散结构系统断耗散〞环境中信息达否认更新进展
四层次性商业银行部限制系统分四层次第层次商业银行部限制母系统次层次二分系统组成理限制分系统会计限制分系统第三层次分
系统众子系统a理限制分系统中种业务营组织方案种资产收付保制度维护制度爱惜资产关员职责规定现金重空白价单证高层次理部门确定交易授权方针时关程序记录等理限制分系统包括信贷结算存款信誉卡保函外汇买卖等业务控子系统b会计理限制分系统健全会计组织确保会计记录正确性牢性制定种制度手续方法确保资金正确运利润合理支配制定支配程序会计理分系统包括联行清算出纳等业务控子系统第四层次子系统众犬牙交叉单元元素组成子系统单元元素相独立限制支系统存款控中存取款帐务限制挂失限制事监督限制等间确定方式互相联系互相作互相制约关系组成系统单元元素业务流水线业务点稽核员关切限制程中限制点尤关键限制点状况
五目性商业银行部限制系统功防范金融风险提高银行效营目保证效贯彻理层制定营目标方针爱惜银行资产安效运
防风险未然确保会计记录财务资料正确性牢性保持理营工作高效率
〔二〕探讨商业银行部限制系统素结构问题时应明确二种系统思想第结构确定系统功思想系统系列互相关单元元素达特定目构成完综合体结构构成系统具体形式系统部单元排列组合方式系统性质数量集中表现结构孤立众单元组成整体结构中介单元属性功变系统整体功两子系统单元性组成子系统单元元素结构合理样会导致系统整体效降低反单元性完善结构合理系统样取良性系统总体效应取决结构次整体部分简洁总思想两千年前亚里士德著名点现代商业银行部限制系统中重指导意义组成部限制系统单元元素
单独发挥作孤立机械加起说明系统整体功整体许分支限制系统限制点机结合起通实现限制点限制目标实现系统整体目标
构成商业银行部限制系统素
规律合理组织结构银行组织结构银行营进行支配指挥限制组织基础基思路相容职务进行分核心进行合理职责分工包括济业务处理分工项业务全程应部门单独处理信贷业务实行审贷分实现权力制衡资产记录保分工职部门具相独立性
二效健全会计结构包括第牢部证制度部证基求种类齐全容完连续编号种类齐全求银行切济活动通证反映容
完求设计类证式样时仅全面反映特定济业务反映出部门处理项业务状况连续编号已发出号码加限制银行重证价单证必需接受种方法限制次完簿记制度牢部证制度基础建立账簿报表制度第三严格核制度包括证间证账簿账簿间账簿报表间核做证账表三相符外合理会计程序科学意料算制度盘点制度
三独立部稽核机构部稽核机构银行须保持较程度独立性应隶属总行职稽查复核评价分支机构执行指定职责效率总行报告状况判定银行稽核部门应负责执行日常限制程序事关会计事项日常复核工作应供应较高层次部限制目验证财务报表关心行长达成效营理
四政策部限制设计完善没
称职执行发挥作制度执行没制度更怕说法说没确定道理效部限制执行员错误理解马虎意失灵旦负职责职员谋串通作案会部限制失效果银行部门负责滥职权设置部限制置理会部限制形虚设特高级理员舞弊行更显力商业银行部限制系统确实定素银行政策干脆影响部限制效性效政策通常弥补部限制缺乏笔者贯见作银行分子什岗位忠诚少欲条基求少欲者适合银行工作少欲者方委重厚道会办事重
五〔三〕
商业银行部限制系统通常贯彻基原
牵制原表子系统单元间具互相关联互相制约关系基思路项业务全程避开部门单独处理商业银行全部业务均划分授权办批准执行记录核六步骤步骤应相独立员部门完成部门未职员部门复核记录状况单独进行项业务谓四眼〞原步骤中关员部门司职混淆授权批准必需分开审批执行必需分开审批兼执行执行记录必需分开执行济业务保实物员部门兼会计记录两者间专定期核
二责原商业银行全部业务必需规定程序标准进行关员明确权限应担责没责权力没制约权力样必定会导致职员滥职权控系统会形虚设达预期效果责原基求奖罚分明违背规定程序必需惩办偏离标准事必需订正造成损失赔偿信贷控中笔款贷出明确第责次责期收回相关责担相应济法律责
三协调原系统基特征——整体性确定商业银行部限制系统部分简洁叠加机整体控子系统间互相应步调样围绕目标运作商业银行部限制系统应互相牵制互相协调统体
四效益原实施某项控程序支出应舞弊错误造成损失假建立实施某项控系统钱相获效益较时项控显没意义般应放弃重新设置实施项控商业银行性质确定商业银行控系统必需低耗高效系统
次篇：商业银行部限制
完善部限制机制风险理放首位营中面风险包括信贷风险流淌性风险利率风险市场风险操作风险法律风险策略风险信誉风险等进行效识评估商业银行部限制制度风险理技术重视程度提高新高度助部限制制度职效执行
部限制理求措施真正落实实处健全完善商业银行部限制机制够部理求宗旨够法治理结构方进行真实监督限制通部限制理实施位够效提高商业银行风险预警风险化解实力
商业银行股份制改革中建立股份制营相关机构股份制营起先国际标准实现营机制理体制根性转变国商业银行股份制改造核心容作营机制容商业银行部限制机制根性转变指限制度完善控体系健全部限制机制健全完善应商业银行股份制改革步容求
完善商业银行部限制机制够效协调约束股份制营理中董事会股东理等方面关系利益相关者关系托付代理方利益够效保证协调商业银行股份制营模式董事会股东理存着利益相关托付代理关系利益相关间非正常状况必定存利益抗突种利益抗突必需适方式调整部限制机制股份制营理念董事会股东理三方权利责规定指导通三方行监督限制实现三方利益相应调整商业银行股份制营中托付代理关系稳进展持续
完善现代法治理结构通完善健全商业银行控机制监督限制商业银行企业信息充分批露种完善部限制体系披露信息具较高真实公允性会引导银行监部门中心银行银监会监深度频度广度加深利提升法治理结构效性终提升商业银行资资源效率
第三篇：商业银行部限制
第章：
部限制产生进展
1部牵制阶段20世纪40年头前结绳计数等方法标记15世纪末
意利出现复式记账方法标记
2部限制制度阶段产生20世纪40年头70年头初3部限制结构阶段产生20世纪80年头标记美国注册会计协会1988年5
月发布审计准公告第55号
4部限制整体框架阶段产生20世纪90年头标记COSO报告
定义：COSO报告企业理员设计实现营业效果效率财务报告牢合法合规目标供应合理保证通董事会理员职业实施种程认部限制5素组成：
限制环境：指职员履行限制责开展业务活动处气氛包括志愿品性
营环境
风险评估 指应项作业目标达成相关风险辨分析前提目标确实
定
限制活动：指企业制定予执行政策程序关心确保处理影响目
标达成风险理员指令效落实
信息沟通：指确定形式确定时间段辨获员工执行理限制作业程中需信息信息交换传递
监控：指评估部限制运作质量程包括持续性监控活动评估
二部限制设计实施中存缺陷
部限制制度相识位违规营时发生
法治理结构完善缺乏监督制约机制
限制度健全适应业务进展需
稽核机制健全影响部限制效落实
风险限制系统健全部限制评价监督够
三部限制局限性
COSO报告强调部限制局限性实现企业目标供应合理非确定保证
什说部限制觉察防止错误舞弊供应合理〞非确定〞保 证缘表方面
1钱限制般说限制程序钱超风险错误造成损失奢侈否限制措方法失降低钱意义
2串通舞弊相容责恰分避开单独事隐瞒合规行供应
合理保证两更合伙作弊躲避类限制控失效
3错误控系统发挥作关键取决执行员实际运作期执行限制职责时始中正确误错误会造成限制失效
4理越权程序觉察防止负责监督限制理员滥职权
理局干预始终导致许重舞弊发生会计报表真重缘
5修订环境转变审单位便生存保持竞争实力势必常调整
营策略导致限制程序新增业务容失限制作
次章
商业银行部限制定义：部限制商业银行实现营目标通制定实施系列制度程序方法风险进行事前防范事中限制事监督订正动态程机制
二商业银行部限制系统基素互相关系
商业银行部限制应包括素：部限制环境风险识评估部限制措施信息沟通反馈监督评价订正素互相连结互相作形成部限制系统
互相关系：部限制环境整系统基础影响商业银行部限制作发挥种部素风险识评估旨觉察计量商业银行实现目标程中存确定性限制活动指明白方部限制措施商业银行部限制系统核心具体实施部限制程信息沟通反馈素沟通引导部限制系统效运行确保限制目标实现供应信息支持监督评价订正高部限制理监督部稽核部门部限制监督评价订正偏差活动总称处部限制系统高顶层
三商业银行风险定义
指商业银行营程中确定素影响导致银行蒙受济损失获外收益机会性
四部限制措施〔案例〕
包括：岗位设置限制授权批准限制程序限制标准化限制会计系统限制预
算限制事物限制〔限制干脆接触定期盘点记录爱惜财产保险〕
部审计限制风险防范限制
第三章
限制测试解部限制
限制测试指测试限制运行效性概念需解部限制进行区分解
部限制包括两层含义：
1评价限制设计
2确定限制否执行测试限制运 行效性顶限制否执行需获审计证二商业银行部限制做探讨评价
1解商业银行部限制状况作出相应记录
2实施符合性测试程序证明关部限制设计执行效果
3评价部限制强弱评价限制风险觉察风险点
三部限制描述
部限制描述指测评员调查解部限制状况做限制风险初步评价进行适记录部限制调查记录方法通常：调查表文字表述流程图等
四部限制测试
定义：限制测试称符合性测试部限制初步解评价基础部 限制制度状况否贯彻执行进行测试目确定商业银行业务 处理否符合部限制制度规定推断部限制制度遵循程度进确定风险点 关键限制点符合性测试象包括：限制设计限制执行
五限制风险评价标准
限制风险评价标准分高较高中低四层次风险低标记：部限制健全合理测试检查关业务活动时未觉察失仅觉察极少失风险中标记部限制较健全合理存确定缺陷测试检查关业务活动时觉察确定程度失风险较高标记：部限制设计够完善然设计良部限制实际运行中失发生效率高风险高标记：部限制设计完善然设计良部限制实际运行中失发生效率高
第四篇：商业银行部限制指引
商业银行部限制指引
第章 总
第条 促进商业银行建立健全部限制防范金融风险保障银行体系稳健运行根中华民国中国民银行法中华民国商业银行法等法律规定银行审慎监求制定指引
次条 部限制商业银行实现营目标通制定实施系列制度程序方法风险进行事前防范事中限制事监督订正动态程机制
第三条 商业银行部限制目标：
〔〕确保国家法律规定商业银行部规章制度贯彻执行
〔二〕确保商业银行进展战略营目标全面实施充分实现
〔三〕确保风险理体系效性
〔四〕确保业务记录财务信息理信息刚真实完
第四条 商业银行部限制应贯彻全面审慎效独立原包括：
〔〕部限制应渗透商业银行项业务程操作环节覆盖全部部门岗位全体员参决策操作均应案查
〔二〕部限制应防范风险审慎营动身点商业银行营理尤设立新机构开办新业务均应表达控优先〞求
〔三〕部限制应具高度权威性拥受部限制约束权力部限制存问题应够刚反馈订正
〔四〕部限制监督评价部门应独立部限制建设执行部门干脆董事会监事会高级理层报告渠道
第五条 部限制应商业银行营规模业务范围风险特点相适应合理钱实现部限制目标
次章 部限制基求
第六条 部限制应包括素：
〔〕部限制环境
〔二〕风险识评估
〔三〕部限制措施
〔四〕信息沟通反馈
〔五〕监督评价订正
第七条 商业银行应建立良公司治理分工合理职责明确报告关系清晰组织结构部限制效性供应必前提条件
第八条 商业银行董事会监事会高级理层应充分相识身部限制担责
董事会负责审批商业银行总体营战略重政策确定商业银行接受风险水批准项业务政策制度程序命高级理层部限制效性进行监督董事会应部限制效性定期理层进行探讨刚审查理层审计机构监部门供应部限制评估报告催促理层落实整改措施
高级理层负责执行董事会批准项战略政策制度程序负责建立授权责明确报告关系清晰组织结构建立识计量理风险程序建立实施健全效部限制实行措施订正部限制存问题
监事会实施财务监督时负责商业银行遵遵守法律律规定状况董事会理层履行职责状况进行监督求董事会理层订正损害银行利益行
第九条 商业银行应建立科学效激励约束机制培育良企业精神部限制文化创建全体员工均充分解履行职责环境
第十条 商业银行应设立履行风险理职特部门制定实施识计量监测理风险制度程序方法确保风险理营目标实现
第十条 商业银行应建立涵盖项业务全行范围风 险理系统开发运风险量化评估方法模型信誉风险市场风险流淌性风险操作风险等类风险进行持续监控
第十二条 商业银行应项业务制定全面系统成文政策制度程序全行范围保持统业务标准操作求避开理层变更影响连续性稳定性
第十三条 商业银行设立新机构开办新业务应事先制定关政策制度程序潜风险进行计量评估提出风险防范措施
第十四条 商业银行应建立部限制评价制度部限制制度建设执行状况定期进行回顾检讨根国家法律规定银行组织结构营状况市场环境转变进行修订完善
第十五条 商业银行应明确划分相关部门间岗位间级机构间职责建立职责分横互相监督制约机制
涉资产负债财务员等重事项变动均单独确定
第十六条 商业银行应根工作岗位性质予相应职责权限岗位应正式成文岗位职责说明清晰报告关系
关键岗位应实行定期定期员轮换强制休假制度
第十七条 商业银行应根分支机构业务部门 营理水风险理实力区济环境业务进展需建立相应授权体系实行统法理法授权
授权应适明确实行书面形式
第十八条 商业银行应利计算机程序监控等现代化手段锁定分支机构业务权限分支机构实施效理限制
级机构应严格执行级机构决策身职责权限范围开展工作
第十九条 商业银行应建立效核监限制度种账证报表定期进行核现金价证券等形资产刚进行盘点柜台办理业务实行复核事监督关重业务实行双签效制度授权授信执行状况进行监控
次十条 商业银行应规定进行会计核算业务记录建立完会计统计业务档案妥保确保原始记录合契约种报表资料真实完
次十条 商业银行应建立效应急制度重部位营业网点等发生供电中断火灾抢劫等紧急状况时应急措施应刚效确保类数信息安完
次十二条 商业银行应设立独立法律事务部门岗位统理类授权授信法律事务制定审查法律文新业务推出进行法律证确保笔业务合法效维护银行合法权益
次十三条 商业银行应实现业务操作理电子化促进项业务电子数处理系统整合做业务数集中 处理
次十四条 商业银行应实现营理信息化建立贯穿级机构覆盖业务领域数库理信息系统做刚精确供应营理需种数刚真实精确中国民银行报送监报表资料外披露信息次十五条 商业银行应建立效信息沟通反馈机制确保董事会监事会高级理层刚解行营风险状况确保项信息均够传递相关员工部门员工关信息均够畅反馈
次十六条 商业银行业务部门应项业务营状况例外状况进行常性检查刚觉察部限制存问题快速予订正
次十七条 商业银行部审计部门应权获商业银行全部营信息理信息部门岗位项业务实施全面监控评价
次十八条 商业银行部审计应具充分独立性实行全行系统垂直理
级机构部审计负责聘解聘应级机构部审计部门意总行部审计负责聘解聘应董事会监事会意
次十九条 商业银行应配备足够业务素养高工作实力强部审计员建立专业培训制度年确保确定离岗脱产培训时间
部审计力气缺乏应审计务托付社会中介机构进 行
第三十条 商业银行应建立效部限制报告订正机制业务部门部审计部门员觉察部限制问题均应畅通报告渠道效订正措施
第三章 授信部限制
第三十条 商业银行授信部限制重点：实行统授信理健全客户信誉风险识监测体系完善授信决策审批机制防止单客户关联企业客户集团客户风险高度集中防止违背信贷原发放关系贷款情贷款防止信贷资金违规投高风险领域违法活动
第三十二条 商业银行应设立独立授信风险理部门币种客户象种类授信进行统理避开信誉失控
第三十三条 商业银行授信岗位设置应做分工合理职责明确岗位间应互相协作互相制约做审贷分业务办会计账务处理分
第三十四条 商业银行应建立效授信决策机制包括设立审贷委员会负责审批权限授信
行长担审贷委员会成员
审贷委员会审议表决应遵循集体审议明确发表法数意通原全部法应记录存档
审贷委员会两次推翻贷款申请半年提交审贷委 员会审议
第三十五条 商业银行应建立严格授信风险垂直理体制级机构应听级机构风险理部门理严格执行项授信风险理政策制度
第三十六条 商业银行应授信实行统法授权制度级机构应根级机构风险理水资产质量处区济环境等素合理确定授信审批权限
第三十七条 商业银行应根风险种类期限担保条件授信确定审批权限审批权限应逐步接受量化风险指标
第三十八条 商业银行级机构应明确规定授信审查审批间权限工作程序严格权限程序审查审批业务意绕开审查审批
第三十九条 商业银行应防止授信风险度集中通实行授信组合理制定期限行业区授信分散化目标刚监测限制授信组合风险确保总体授信风险限制合理范围
第四十条 商业银行应客户贷款贸易融资票承兑贴现透支保理担保贷款承诺开立信誉证等类表外授信实行揽子理确定总体授信额度
第四十条 商业银行应风险量化评估方法模型基础开发运统客户信誉评级体系作授信客户选择项目审批根客户信誉风险识监测制定差异化授信政策供应基础第四十二条 商业银行应集团客户实行统授信理集团企业授信纳入统授信额度核定集团总授信额度防止款通头开户头贷款头互保套取银行资金防止关联企业授信失控
第四十三条 商业银行应建立统授信操作规范规定贷前调查贷时审查贷检查环节工作标准操作求：
〔〕贷前调查应做实查实报告授信调查驾驭状况回避风险点观意志变更调查结
〔二〕贷时审查应做独立审贷客观公正充分精确揭示业务风险提出降低风险策
〔三〕贷检查应做实查实记录刚检查中觉察问题报告关员隐瞒掩饰问题
第四十四条 商业银行应制定统类授信品种理方法明确规定项业务办理条件包括选项标准期限利率收费担保审批权限申报资料贷理部处理程序等具体容
第四十五条 商业银行批准类授信时应逐笔载明办理业务项条件办部门符合条件前提办理业务
第四十六条 商业银行应款实施独立职调查严格执行授信审批程序防止逆程序操作放宽授信标准防止发放形式外部行政干预贷款情贷款
第四十七条 商业银行应严格信贷原审查关系授信确保关系授信条件优款类授 信条件
关系授信调查审批程中商业银行部相关员应回避
第四十八条 商业银行应严格审查监控款处防止款通贷款贴现办理银行承兑汇票等方式套取信贷资金变更款处
第四十九条 商业银行应严格审查款资格合法性融资背景申请材料真实性款合完备性防止款通编造虚假理运虚假济合虚假证明文件等方式事金融诈骗活动
第五十条 商业银行应建立资产质量监测报告体系严密监测资产质量转变分析良资产形成缘刚制定防范化解风险策
第五十条 商业银行应建立贷款风险分类制度规范贷款质量认定标准程序严禁掩盖良贷款真实状况确保贷款质量真实性
第五十二条 商业银行应建立授信风险责制明确规定部门岗位风险责：
〔〕调查员应担调查失误评估失准责
〔二〕审查审批员应担审查审批失误责签署法负责
〔三〕贷理员应担检查失误清收力责
〔四〕放款操作员应操作性风险负责
〔五〕高级理层应重贷款损失担相应责第五十三条 商业银行应违法违规造成授信风险损失逐笔进行责认定规定关责进行处理
第五十四条 商业银行应建立完善授信理信息系统授信全程进行持续监控确保供应真实授信营状况资产质量状况信息授信风险收益状况进行综合评价
第五十五条 商业银行应建立完善客户理信息系统全面集中驾驭客户资信水营财务状况偿债实力等信息客户进行分类理已列入黑名单〞逃废债等行资信良款实施授信禁入
第四章 资金业务部限制
第五十六条 商业银行资金业务部限制重点：资金业务象产品实行统授信实行严格前台职责分建立中台风险监控理制度防止资金交易员事越权交易防止欺诈行防止违规操作风险识缺乏导致重损失
第五十七条 商业银行资金业务组织结构应表达权限等级职责分原做前台交易台结算分营业务代客业务分业务操作风险监控分建立岗位间监督制约机制
第五十八条 商业银行应根分支机构营理水核定分支机构资金业务营权限
分支机构资金业务应定期进行检查异样资金交易资金变动应建立效预警处理机制未级机构批准级机构开展未设权限资金交易
第五十九条 商业银行应完善资金营运部限制资金调出调入应真实业务背景严格授权进行操作刚划拨资金登记台账
第六十条 商业银行应根授信原资金交易手财务状况确定交易手投资象授信额度期限根交易产品特点授信额度进行动态监控确保全部交易限制授信额度范围
第六十条 商业银行应充分解事资金业务性质风险相关法规惯例明确规定允许交易业务品种确定资金业务单笔累计交易限额相应担单笔累计交易损失限额交易止损点
高级理层应充分相识金融衍生产品性质风险根行风险承受水合理确定金融衍生产品风险限额相关交易参数
第六十二条 商业银行应建立完备资金交易风险评估限制系统制定符合行特点风险限制政策措施定量指标开发运量化风险理模型资金交易收益风险进行适时审慎评价确保资金业务项风险指标限制规定范围
第六十三条 商业银行应根资金交易风险程度理实力交易品种交易金额止损点等资金交易员进行授权资金交易员岗前应取相应资格
第六十四条 商业银行应市场价格计算交易头寸市值浮动盈亏状况资金交易产品市场风险头寸市值变动进行实时监控
第六十五条 商业银行应建立资金交易风险市值部报告制度
资金交易员应高级理层实汇报金融衍生产品中资产隐含风险策略等交易微环节
第六十六条 商业银行应充分考虑极端市场价格变动市场流淌性降低交易手倒闭等问题确定市场出现幅异样波动出现坏状况时应措施
第六十七条 商业银行应建立资金交易员适约束机制资金交易员实施效理
资金交易员应严格遵守交易员行准职责权限授信额度项交易限额止损点真实市场价格进行交易严守交易信息隐私
第六十八条 商业银行应建立资金交易中台台部门前台交易反映监督机制
中台监控部门应核前台交易授权交易限额交易手授信额度交易价格等超出授权范围交易应刚关部门报告
台结算部门应独立进行交易结算付款根资金交易员交易记录规定时间交易手逐笔确认交易事实第六十九条 商业银行办理代客资金业务时应解客户事资金交易权限实力客户充分揭示关风险获必履约保证明确市场转变状况客户违约处理方法措施
第七十条 商业银行资金业务新产品开发营应高级理层授权批准风险限制制度操作规程完备员合格设备齐全状况交易部门全面开展新产品交易
第七十条 商业银行应建立资金业务风险责制明确规定部门岗位风险责：
〔〕前台资金交易员应担越权交易虚假交易责未执行止损规定形成损失负责
〔二〕中台监控员应担资金交易员越权交易报告责风险报告失准监控力负责
〔三〕台结算员应结算操作性风险负责
〔四〕高级理层应资金交易出现重损失担相应责
第五章 存款柜台业务部限制
第七十二条 商业银行存款柜台业务部限制重点：基层营业网点害部位重点岗位实施效监控严格执行账户理会计核算制度项操作规程防止部操作风险违规营行防止部挪贪污洗钱金融诈骗逃汇骗汇等非法活动确保商业银行客户资金安
第七十三条 商业银行应严格执行账户理关规定认真审核存款身份账户资料真实性完性合法性账户开立变更撤销状况定期进行检查防止存款出租出账户利存款账户事违法活动
第七十四条 商业银行应严格理预留签章存款支付提高签章票真伪甄实力利计算机技术加预留签章理科技含量防止诈骗活动
第七十五条 商业银行应存款账户实施效理储蓄存款外存款全部定期进行账确保账适时效
第七十六条 商业银行应部特种转账业务账户异样变动等进行持续监控觉察异样状况应进行踪分析
异样现金存取异样转账状况应实行设置标识等监控措施必时关部门报告
第七十七条 商业银行应额存单签发额存款支取实行分级授权双签制度规定额款项收付进行登记报备确保存款等交易信息真实完
第七十八条 商业银行应日营业终账务实施效理天票天入账觉察错账未提出票退票应履行部审批登记手续
第七十九条 商业银行应严格执行印押证〞三分制度运保重业务印章员时保相关业务单证运理密押压数机员时运保相关 印章单证
运保密押员应保持相稳定员变动应领导批准办交接登记手续
员离岗印押证〞应落锁入柜妥保第八十条 商业银行应现金收付资金划转账户资料变更密码更改挂失解挂等柜台业务建立复核制度确保交易记录完追溯
柜台员名章操作密码身份识卡等应实行负责制妥保章运
第八十条 商业银行应现金贵金属重空白证价单证明行严格核算理严格执行入库登记领手续定期盘点查库正确刚处理损益
第八十二条 商业银行应建立会计储蓄事监督制度配置专负责事监督实现业务监督空间员分
第八十三条 商业银行应认真遵循解客户〞原留意审查客户资金源真实性合法性提高疑交易鉴实力觉察疑交易应逐级报防止犯罪分子进行洗钱活动
第八十四条 商业银行应严格执行营业机构重岗位请假轮岗制度逐步推行离岗审计制度
害部门重点岗位应实施效理非营业时间进入营业场电脑延长开机时间等应办理审批登记手续
第六章 中间业务部限制
第八十五条 商业银行中间业务部限制重点：开展中间业务应取关部门核准机构资质员业资格部业务授权建立落实相关规章制度操作规程托付指令办理业务防范负债风险
第八十六条 商业银行办理支付结算业务应根关法律规定求持票提交票结算证进行审查确认托付收付款指令正确性效性指定方式时间账户办理资金划转手续
第八十七条 商业银行办理结汇售汇付汇业务应业务审批操作会计记录实行恰职责分严格执行部理检查制度确保结汇售汇收付汇业务合规性
第八十八条 商业银行办理代理业务应设立专户核算代理资金完善代理资金拨付回收核等手续防止代理资金挤占挪确保专款专
第八十九条 商业银行应代理资金支付进行审查理代理协议商定办理资金划转手续遵循银行垫款原介入托付交易纠纷
第九十条 商业银行应严格会计制度正确核算确认项代理业务收入坚持收支两条线防止代理收入截留挪
第九十条 商业银行发行记卡应实名制规定开立账户记卡取款转账消费等支付业务应制定严格执行相关理制度操作规程
第九十二条 商业银行发行贷记卡应行统授信理原建立客户信誉评价标准方法申请相关资料合法性真实性效性进行严格审查确定客户信誉额度严格授权进行审批
第九十三条 商业银行应贷记卡持卡透支行建立效监控机制业务处理系统应具实时监督超额限制异样交易止付等功
商业银行应定期贷记卡持卡账严格理透支款项切实防范恶意透支等风险
第九十四条 商业银行受理银行卡存取款转账业务应银行卡资金交易设置必监控措施防止持卡利银行卡进行违法活动
第九十五条 商业银行发卡机构应建立健全部理机制完善重证银行卡卡片客户密码止付名单技术档案等重资料传递存放理确保交接手续严密
第九十六条 商业银行应银行卡特约商户实施效理规范相关操作规程处理手续特约商户营风险操作失应制定相应应急防范措施
第九十七条 商业银行事基金托业务应事行政财务独立基金理双方理员互相兼职
第九十八条 商业银行应恳切信誉勤勉责原保基金资产严格履行基金托职责确保基金资产安担客户保密责
第九十九条 商业银行应确保基金托业务基金代销业务相分基金托系统业务资料应基金代销系统业务资料效分
第百条 商业银行应确保托基金资产营资产相分基金独立设账分户理独立核算确保基金资产互相独立
第百零条 商业银行应严格会计制度办理基金账务核算正确反映资金活动基金理等关事基金投资证券种类数量等定期进行核
第百零二条 商业银行开展询问顾问业务应坚持恳切信誉原确保客户象业务容合法性合规性供应客户信息真实性精确性负责担客户保密责
第百零三条 商业银行开办保箱业务应场设备处理软件等方面符合国家安标准户身份进行核验确认
进入保场开启保箱应制定相应操作规范明确求租保箱存放违禁危险物品防止利商业银行场保非法物品
第七章 会计部限制
第百零四条 商业银行会计部限制重点：实行会计工作统理严格执行会计制度会计操作规程运计算 机技术实施会计部限制确保会计信息真实完合法严禁设置账外账严禁乱会计科目严禁编制报送虚假会计信息
第百零五条 商业银行应根企业会计准国家统会计制度制订实施行会计规范理制度
级机构应严格执行级机构制定会计规范理制度确保统会计规范理制度行实施
第百零六条 商业银行应确保会计工作独立性确保会计部门会计员够根国家统会计制度行会计规范独立办理睬计业务授意示意指示强令会计部门会计员违法违规办理睬计业务
违法违规会计业务会计部门会计员权拒绝办理级机构报告者职权予订正
第百零七条 商业银行会计岗位设置应实行责分互相制约原严禁兼非相容岗位单独完成会计全程业务操作
第百零八条 商业银行应明确会计部门会计员权限级会计部门会计员应权限行事超越权限须授权方办理
第百零九条 商业银行应会计账务处理全程实行监督会计账务应做账账账账款账实账表外账六相符
账务核样应权限进行订正报级机构处理第百十条 商业银行应会计会计负责实行业资格理建立会计员档案
会计会计负责会计员应具岗位职位相适应专业资格技
第百十条 商业银行级机构会计变动应级机构会计部门意
会计员调开工作离职应接员办清交接手续严格执行交接程序
第百十二条 商业银行应会计员实行强制休假制度联行城票交换出纳等重会计岗位员会计应定期轮换逐步推行离岗〔〕审计制度
第百十三条 商业银行应实行会计失责追究制度发生重会计失舞弊案件干脆责员追究责外机构负责分会计负责应担相应责
第百十四条 商业银行应做会计记录账务处理合法真实完精确严禁伪造变造会计证会计账簿会计资料严禁供应虚假财务会计报告
第百十五条 商业银行应建立规范信息披露制度规定刚真实完披露会计财务信息满意股东监局社会公众信息需求
第百十六条 商业银行应完善会计档案理严格执行会计档案查阅手续防止会计档案换更改毁损散失泄密
第八章 计算机信息系统部限制
第百十七条 商业银行计算机信息系统部限制重点：严格划分计算机信息系统开发部门理部门应部门职责建立健全计算机信息系统风险防范制度确保计算机信息系统设备数系统运行系统环境安
第百十八条 商业银行应明确计算机信息系统开发员理员操作员岗位职责做岗位间互相制约岗位间互相兼
级机构应配备计算机安理员明确计算机安理员职责
第百十九条 商业银行应计算机信息系统项目立项开发验收运行维护整程实施效理开发环境应生产环境严格分
技术部门业务部门间应进行沟通协调确保系统整体安
第百二十条 商业银行购置计算机软硬件设备应供应商资格条件进行严格审查运前进行试性安测试明确产品供应商产品运期间应担责确保产品正常运效维护
第百二十条 商业银行计算机机房建设应符合国家关标准出入计算机机房应严格审批程序出入记录确保计算机硬件种存储介质物理安计算机机房营业网点应完备计算机监控系统确保计算机终端正常运
第百二十二条 商业银行应建立健全网络理系统效理网络安障性配置等接入国际互联网实施效安理
第百二十三条 商业银行应计算机信息系统实施效户理密码〔口令〕理户创建变更删户口令长度时效等均应严格限制
员工间严禁转计算机信息系统户名权限卡员工离岗应刚更换密码密码信息
第百二十四条 商业银行应计算机信息系统接入建立适授权程序接入操作进行安限制
输入计算机信息系统数应核误数修改应批准建立日志
第百二十五条 商业银行应刚更新系统安设置病毒代码库攻击特征码软件补丁程序等通认证加密容滤入侵监测等技术手段断完善安限制措施确保计算机信息系统安
第百二十六条 商业银行网络设备操作系统数库系统应程序等均应设置必日志
日志应够满意类部外部审计需
第百二十七条 商业银行应严格理类数信息数操作数备份介质存放转移销毁等均应严格理制度第百二十八条 商业银行运计算机处理业务应具复核性追溯性关审计检查留接口
第百二十九条 商业银行电子银行服务应具备客户身份识安认证等功防止发生泄密事务确保交易安
第百三十条 商业银行应利计算机信息系统系统设定防范种操作风险违法犯罪行
第百三十条 商业银行应建立计算机安应急系统制定具体应急方案定期进行修订演练
数备份应做异存放条件允许时应建立异计算机灾难备份中心
第九章 部限制监督订正
第百三十二条 商业银行应指定机构部门分负责部限制建设执行部限制监督评价
部限制建设执行部门负责设计部限制体系组织催促业务部门分支机构建立健全部限制
部限制监督评价部门负责组织检查评价部限制健全性效性催促理层订正部限制存问题
第百三十三条 商业银行应建立部限制报告信息反馈制度业务部门部审计部门限制员觉察部限制隐患缺陷应刚理层相关部门报告
第百三十四条 商业银行部限制监督评价部门应部限制制度建设执行状况定期进行检查评价提出改良 建议违背规定机构员提出处理法
第百三十五条 商业银行级机构应根身驾驭部限制信息级机构部限制状况定期作出评价评价结果作营绩效考核重根
第百三十六条 商业银行应建立部限制问题缺陷处理订正机制理层应根部限制检查状况评价结果提出整改法订正措施催促业务部门分支机构落实
第百三十七条 商业银行应建立部限制风险责制：
〔〕董事会高级理层应部限制效性负责部限制失效造成重损失担责
〔二〕部审计部门应检查觉察问题隐瞒报报虚假状况检查监督力担相应责
〔三〕业务部门分支机构应刚订正部限制存问题出现风险损失担相应责
〔四〕高级理层应违背部限制员根法律规定部理制度追究责予处分担处理力责
第十章 附
第百三十八条 指引适中华民国境法设立中资外资商业银行
政策性银行金融资产理公司邮政储蓄机构城乡信誉社信托投资公司企业集团财务公司金融租赁公司等金 融机构参执行
第百三十九条 中国民银行根指引商业银行作出部限制评价结果商业银行风险评估重容中国民银行进行市场准入理重根
第百四十条 指引中国民银行负责说明
第百四十条 指引公布日起施行中国民银行发布加强金融机构部限制指导原时废止
第五篇：商业银行部限制指引
商业银行部限制指引〔修订征求法稿〕
第章 总
第条 促进商业银行建立健全部限制效防范风险保障银行体系稳健运行根中华民国银行业监督理法中华民国商业银行法等关法律行政法规规章制定指引
次条 中华民国境银行业监督理机构批准设立商业银行适指引
第三条 部限制商业银行董事会监事会高级理层全体员工参通制定实施系统化制度流程方法实现限制目标动态程机制
第四条 商业银行部限制目标：
〔〕保证国家关法律行政法规规章贯彻执行
〔二〕保证商业银行业务记录财务信息理信息刚真实完
〔三〕保证商业银行风险理效性
〔四〕保证商业银行进展战略营目标实现第五条 商业银行部限制应遵循基原：
〔〕全覆盖原商业银行部限制应贯穿决策执行监督全程覆盖项业务流程操作环节覆盖全部 部门岗位员
〔二〕制衡性原商业银行部限制应治理结构机构设臵权责支配业务流程等方面形成互相制约互相监督机制
〔三〕审慎性原商业银行部限制应坚持风险审慎营理念设立机构开办业务均应坚持控优先
〔四〕相匹配原商业银行部限制应理模式业务规模产品困难程度风险状况等相适应根状况转变刚进行调整
第六条 商业银行应建立健全部限制体系明确部限制职责完善部限制措施强化部限制保障持续开展部限制评价监督
次章 部限制职责
第七条 商业银行应建立董事会监事会高级理层控理职部门部审计部门业务部门组成分工合理职责明确报告关系清晰部限制治理组织架构
第八条 董事会负责保证商业银行建立实施充分效部限制体系保证商业银行法律政策框架审慎营负责明确设定接受风险水保证高级理层实行必风险限制措施负责保证高级理层部限制体系充分性效性进行监测评估第九条 监事会负责监督董事会高级理层完善部限制体系负责监督董事会高级理层成员履行部限制职责
第十条 高级理层负责执行董事会决策负责根董事会确定接受风险水制定系统化制度流程方法实行相应风险限制措施负责建立完善部组织机构保证部限制项职责效履行负责组织部限制体系充分性效性进行监测评估
第十条 商业银行应指定特部门作控理职部门牵头部限制体系统筹规划组织落实检查评估
第十二条 商业银行部审计部门履行部限制 监督职负责商业银行部限制健全性合理性效性进行审计刚报告审计觉察问题监督整改
第十三条 商业银行业务部门负责参制定职责相关业务制度操作流程负责严格执行相关制度规定负责组织开展监督检查负责规定时限路径报告部限制存缺陷组织落实整改
商业银行业务部门指部审计部门控理职部门外部门
第三章 部限制措施
第十四条 商业银行应建立完善部限制制度体系项业务活动理活动制定全面系统规范业务制度理 制度定期进行评估
第十五条 商业银行应合理确定项业务活动理活动风险限制点实行适限制措施执行标准统业务流程理流程确保规范运作
商业银行应接受科学风险理技术方法充分识评估营中面风险类风险进行持续监控
第十六条 商业银行应建立完善信息系统限制通部限制流程业务操作系统理信息系统效结合加强业务理活动系统动限制
第十七条 商业银行应根营理需合理确定部门岗位职责权限形成规范部门岗位职责说明明确相应报告路途
第十八条 商业银行应全面系统分析梳理业务流程中涉相容岗位实施相应分措施形成互相制约岗位支配
第十九条 商业银行应明确重岗位制定重岗位部限制求重岗位员实行轮岗强制休假制度原相容岗位员间轮岗
次十条 商业银行应制定规范员工行相关制度明确员工禁止性规定加强员工行监督排查建立员工异样行举报查处机制
次十条 商业银行应根分支机构部门营 实力理水风险状况业务进展需建立相应授权体系明确级机构部门岗位员办理业务事项权限实施动态调整
次十二条 商业银行应严格执行会计准制度刚精确反映项业务交易确保财务会计信息真实牢完
次十三条 商业银行应建立效核监限制度种账证报表定期进行核现金价证券等形资产重证刚进行盘点
次十四条 商业银行设立新机构开办新业务供应新产品服务应潜风险进行评估制定相应理制度业务流程
次十五条 商业银行应建立健全外包理制度明确外包理组织架构理职责少年开展次全面外包风险评估涉战略理风险理关核心竞争力职外包
次十六条 商业银行应建立完善客户投诉处理机制制定投诉处理工作流程定期汇总分析投诉反映事项查找问题效改良服务理
第四章 部限制保障
次十七条 商业银行应建立贯穿级机构覆盖全部业务全部流程理信息系统业务操作系统刚精确记录 营理信息确保信息完连续精确追溯
次十八条 商业银行应加强信息安限制保密理类信息实施分等级安理信息系统访问实施权限理确保信息安
次十九条 商业银行应建立效信息沟通机制确保董事会监事会高级理层刚解行营风险状况确保相关部门员工刚解职责相关制度信息
第三十条 商业银行应建立战略目标相样业务连续性理体系明确组织结构理职制定业务连续性支配组织开展演练定期业务连续性理评估效应运营中断事务保证业务持续运营
第三十条 商业银行应制定利企业持续进展力资源政策职业道德修养专业胜实力作选拔聘员工重标准保证业员具备必专业资格业阅历加强员工培训
第三十二条 商业银行应科学建立绩效考评体系合理设定控考评标准考评象特定期间控理进行评价根考评结果改良控理
商业银行应部限制职部门部审计部门建立区分业务部门绩效考评方式利效履行部限制理监督职
第三十三条 商业银行应培育良企业控文化引导 员工树立合规意识风险意识提高员工职业道德水准规范员工行
第五章 部限制评价
第三十四条 商业银行部限制评价指商业银行部限制体系建设实施运行结果开展调查测试分析评估等系统性活动
第三十五条 商业银行应建立部限制评价制度规定部限制评价实施体频率容程序方法标准等确保部限制评价工作规范进行
第三十六条 商业银行部限制评价应董事会指定部门组织实施
第三十七条 商业银行应纳入表理机构进行部限制评价包括商业银行部境外分支机构附属公司等
第三十八条 商业银行应根业务营状况风险状况确定部限制评价频率少年开展次商业银行发生重购处臵事项营运模式发生重变更外部营环境发生重转变重实质影响事项发生时应刚组织开展部限制评价
第三十九条 商业银行应制定部限制缺陷认定标准根部限制缺陷影响程度划分部限制缺陷等级明确相应订正措施方案第四十条 商业银行应建立部限制评价质量限制机制评价工作实施全流程质量限制确保部限制评价客观公正性
第四十条 商业银行应强化部限制评价结果运评价结果评价机构绩效考评授权等挂钩作评价机构领导班子考评重根
第四十二条 商业银行部限制评价报告董事会审议批准年四月三十日前报送履行法监职责银行业监督理机构商业银行分支机构应部限制评价状况述时限求报送级银行业监督理机构
第六章 部限制监督
第四十三条 商业银行部审计部门控理职部门业务部门均担部限制监督检查职责应根分工协调协作构建覆盖级机构产品业务流程监督检查体系
第四十四条 商业银行应建立部限制监督报告信息反馈制度部审计部门控理职部门业务部门员应觉察部限制缺陷规定报告路途刚报告董事会监事会高级理层相关部门
第四十五条 商业银行应建立部限制问题整改机制明确整改责部门规范整改工作流程确保整改措施落实位第四十六条 商业银行应建立部限制理责制强化责追究：
〔〕董事会高级理层应部限制效性负责部限制失效造成重损失担理责
〔二〕部审计部门控理职部门应未适履行监督检查部限制评价担干脆责
〔三〕业务部门应未执行相关制度流程未适履行检查职责未刚落实整改担干脆责
第四十七条 银行业监督理机构通非现场监现场检查等方式实施商业银行部限制持续监根指引相关法律法规组织商业银行部限制进行评估提出监法催促商业银行持续加完善
第四十八条 银监会派出机构部限制存缺陷商业银行应通发监法函等形式责成商业银行限期整改逾期未整改银监会派出机构根中华民国银行业监督理法第三十七条规定实行监措施
第四十九条 商业银行违背指引关规定银监会派出机构根中华民国银行业监督理法实行监措施行政惩处
第七章 附
第五十条 中国银行业监督理委员会负责监金融 机构参执行指引
第五十条 指引中国银行业监督理委员会负责说明
第五十二条 指引发布日起施行商业银行部限制指引〔中国银行业监督理委员会令2023年第6号〕时废止
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第篇：关商业银行部限制系统探讨
关商业银行部限制系统探讨
关键词商业银行部限制系统探讨
文试图运系统思想方法分析探讨商业银行部限制中问题
〔〕商业银行部限制银行爱惜资产防范金融风险增进会计数真实性信性提高营效益贯彻执行高层理者制定项理政策银行部实行组织规系列调整方法措施商业银行部限制系统体中神系统贯穿渗透银行营理部位
互相作互相两子系统集合成具特定功机整体商业银行部限制系统〔时简称系统〕具特征
整体性商业银行部限制系统合规律理限制会计限制两子系统单元组成机整体整体性系统基属性探讨分析系统基动身点探讨系统时组成部分简洁叠加说明系统整体性质功必需解组成部分间全部关系推出整体运动规律局部探讨必需放整体中整体部分联系制约中加探讨
二运动性商业银行部限制系统时刻处断运动中方面外部时刻进行着信息交换时系统部信息断转变断流淌中种断运动原衡态背离存方式系统运动限制分开限制信息分开商业银行控系统实行闭环限制方式通定信息〔标准限制目标种信息〕较出现偏离信号时系统会确定限制目标差距刚反馈关理者差距实行措施消退削减差距限制见限制种实际结果偏离标准时实行修正行
三开放性商业银行部限制系统确定济社会环境产生特定外界环境中存进展外界环境发生转变会前设置系统适系统必需环境相适应适应环境生存进展存合理思想样适合商业银行营理环境断进行着信息交换系统信息进行加工转换开放系统系统运动性质环境适应性商业银行部限制系统耗散结构系统断耗散〞环境中信息达否认更新进展
四层次性商业银行部限制系统分四层次第层次商业银行部限制母系统次层次二分系统组成理限制分系统会计限制分系统第三层次分
系统众子系统a理限制分系统中种业务营组织方案种资产收付保制度维护制度爱惜资产关员职责规定现金重空白价单证高层次理部门确定交易授权方针时关程序记录等理限制分系统包括信贷结算存款信誉卡保函外汇买卖等业务控子系统b会计理限制分系统健全会计组织确保会计记录正确性牢性制定种制度手续方法确保资金正确运利润合理支配制定支配程序会计理分系统包括联行清算出纳等业务控子系统第四层次子系统众犬牙交叉单元元素组成子系统单元元素相独立限制支系统存款控中存取款帐务限制挂失限制事监督限制等间确定方式互相联系互相作互相制约关系组成系统单元元素业务流水线业务点稽核员关切限制程中限制点尤关键限制点状况
五目性商业银行部限制系统功防范金融风险提高银行效营目保证效贯彻理层制定营目标方针爱惜银行资产安效运
防风险未然确保会计记录财务资料正确性牢性保持理营工作高效率
〔二〕探讨商业银行部限制系统素结构问题时应明确二种系统思想第结构确定系统功思想系统系列互相关单元元素达特定目构成完综合体结构构成系统具体形式系统部单元排列组合方式系统性质数量集中表现结构孤立众单元组成整体结构中介单元属性功变系统整体功两子系统单元性组成子系统单元元素结构合理样会导致系统整体效降低反单元性完善结构合理系统样取良性系统总体效应取决结构次整体部分简洁总思想两千年前亚里士德著名点现代商业银行部限制系统中重指导意义组成部限制系统单元元素
单独发挥作孤立机械加起说明系统整体功整体许分支限制系统限制点机结合起通实现限制点限制目标实现系统整体目标
构成商业银行部限制系统素
规律合理组织结构银行组织结构银行营进行支配指挥限制组织基础基思路相容职务进行分核心进行合理职责分工包括济业务处理分工项业务全程应部门单独处理信贷业务实行审贷分实现权力制衡资产记录保分工职部门具相独立性
二效健全会计结构包括第牢部证制度部证基求种类齐全容完连续编号种类齐全求银行切济活动通证反映容
完求设计类证式样时仅全面反映特定济业务反映出部门处理项业务状况连续编号已发出号码加限制银行重证价单证必需接受种方法限制次完簿记制度牢部证制度基础建立账簿报表制度第三严格核制度包括证间证账簿账簿间账簿报表间核做证账表三相符外合理会计程序科学意料算制度盘点制度
三独立部稽核机构部稽核机构银行须保持较程度独立性应隶属总行职稽查复核评价分支机构执行指定职责效率总行报告状况判定银行稽核部门应负责执行日常限制程序事关会计事项日常复核工作应供应较高层次部限制目验证财务报表关心行长达成效营理
四政策部限制设计完善没
称职执行发挥作制度执行没制度更怕说法说没确定道理效部限制执行员错误理解马虎意失灵旦负职责职员谋串通作案会部限制失效果银行部门负责滥职权设置部限制置理会部限制形虚设特高级理员舞弊行更显力商业银行部限制系统确实定素银行政策干脆影响部限制效性效政策通常弥补部限制缺乏笔者贯见作银行分子什岗位忠诚少欲条基求少欲者适合银行工作少欲者方委重厚道会办事重
五〔三〕
商业银行部限制系统通常贯彻基原
牵制原表子系统单元间具互相关联互相制约关系基思路项业务全程避开部门单独处理商业银行全部业务均划分授权办批准执行记录核六步骤步骤应相独立员部门完成部门未职员部门复核记录状况单独进行项业务谓四眼〞原步骤中关员部门司职混淆授权批准必需分开审批执行必需分开审批兼执行执行记录必需分开执行济业务保实物员部门兼会计记录两者间专定期核
二责原商业银行全部业务必需规定程序标准进行关员明确权限应担责没责权力没制约权力样必定会导致职员滥职权控系统会形虚设达预期效果责原基求奖罚分明违背规定程序必需惩办偏离标准事必需订正造成损失赔偿信贷控中笔款贷出明确第责次责期收回相关责担相应济法律责
三协调原系统基特征——整体性确定商业银行部限制系统部分简洁叠加机整体控子系统间互相应步调样围绕目标运作商业银行部限制系统应互相牵制互相协调统体
四效益原实施某项控程序支出应舞弊错误造成损失假建立实施某项控系统钱相获效益较时项控显没意义般应放弃重新设置实施项控商业银行性质确定商业银行控系统必需低耗高效系统
次篇：商业银行部限制
完善部限制机制风险理放首位营中面风险包括信贷风险流淌性风险利率风险市场风险操作风险法律风险策略风险信誉风险等进行效识评估商业银行部限制制度风险理技术重视程度提高新高度助部限制制度职效执行
部限制理求措施真正落实实处健全完善商业银行部限制机制够部理求宗旨够法治理结构方进行真实监督限制通部限制理实施位够效提高商业银行风险预警风险化解实力
商业银行股份制改革中建立股份制营相关机构股份制营起先国际标准实现营机制理体制根性转变国商业银行股份制改造核心容作营机制容商业银行部限制机制根性转变指限制度完善控体系健全部限制机制健全完善应商业银行股份制改革步容求
完善商业银行部限制机制够效协调约束股份制营理中董事会股东理等方面关系利益相关者关系托付代理方利益够效保证协调商业银行股份制营模式董事会股东理存着利益相关托付代理关系利益相关间非正常状况必定存利益抗突种利益抗突必需适方式调整部限制机制股份制营理念董事会股东理三方权利责规定指导通三方行监督限制实现三方利益相应调整商业银行股份制营中托付代理关系稳进展持续
完善现代法治理结构通完善健全商业银行控机制监督限制商业银行企业信息充分批露种完善部限制体系披露信息具较高真实公允性会引导银行监部门中心银行银监会监深度频度广度加深利提升法治理结构效性终提升商业银行资资源效率
第三篇：商业银行部限制
第章：
部限制产生进展
1部牵制阶段20世纪40年头前结绳计数等方法标记15世纪末
意利出现复式记账方法标记
2部限制制度阶段产生20世纪40年头70年头初3部限制结构阶段产生20世纪80年头标记美国注册会计协会1988年5
月发布审计准公告第55号
4部限制整体框架阶段产生20世纪90年头标记COSO报告
定义：COSO报告企业理员设计实现营业效果效率财务报告牢合法合规目标供应合理保证通董事会理员职业实施种程认部限制5素组成：
限制环境：指职员履行限制责开展业务活动处气氛包括志愿品性
营环境
风险评估 指应项作业目标达成相关风险辨分析前提目标确实
定
限制活动：指企业制定予执行政策程序关心确保处理影响目
标达成风险理员指令效落实
信息沟通：指确定形式确定时间段辨获员工执行理限制作业程中需信息信息交换传递
监控：指评估部限制运作质量程包括持续性监控活动评估
二部限制设计实施中存缺陷
部限制制度相识位违规营时发生
法治理结构完善缺乏监督制约机制
限制度健全适应业务进展需
稽核机制健全影响部限制效落实
风险限制系统健全部限制评价监督够
三部限制局限性
COSO报告强调部限制局限性实现企业目标供应合理非确定保证
什说部限制觉察防止错误舞弊供应合理〞非确定〞保 证缘表方面
1钱限制般说限制程序钱超风险错误造成损失奢侈否限制措方法失降低钱意义
2串通舞弊相容责恰分避开单独事隐瞒合规行供应
合理保证两更合伙作弊躲避类限制控失效
3错误控系统发挥作关键取决执行员实际运作期执行限制职责时始中正确误错误会造成限制失效
4理越权程序觉察防止负责监督限制理员滥职权
理局干预始终导致许重舞弊发生会计报表真重缘
5修订环境转变审单位便生存保持竞争实力势必常调整
营策略导致限制程序新增业务容失限制作
次章
商业银行部限制定义：部限制商业银行实现营目标通制定实施系列制度程序方法风险进行事前防范事中限制事监督订正动态程机制
二商业银行部限制系统基素互相关系
商业银行部限制应包括素：部限制环境风险识评估部限制措施信息沟通反馈监督评价订正素互相连结互相作形成部限制系统
互相关系：部限制环境整系统基础影响商业银行部限制作发挥种部素风险识评估旨觉察计量商业银行实现目标程中存确定性限制活动指明白方部限制措施商业银行部限制系统核心具体实施部限制程信息沟通反馈素沟通引导部限制系统效运行确保限制目标实现供应信息支持监督评价订正高部限制理监督部稽核部门部限制监督评价订正偏差活动总称处部限制系统高顶层
三商业银行风险定义
指商业银行营程中确定素影响导致银行蒙受济损失获外收益机会性
四部限制措施〔案例〕
包括：岗位设置限制授权批准限制程序限制标准化限制会计系统限制预
算限制事物限制〔限制干脆接触定期盘点记录爱惜财产保险〕
部审计限制风险防范限制
第三章
限制测试解部限制
限制测试指测试限制运行效性概念需解部限制进行区分解
部限制包括两层含义：
1评价限制设计
2确定限制否执行测试限制运 行效性顶限制否执行需获审计证二商业银行部限制做探讨评价
1解商业银行部限制状况作出相应记录
2实施符合性测试程序证明关部限制设计执行效果
3评价部限制强弱评价限制风险觉察风险点
三部限制描述
部限制描述指测评员调查解部限制状况做限制风险初步评价进行适记录部限制调查记录方法通常：调查表文字表述流程图等
四部限制测试
定义：限制测试称符合性测试部限制初步解评价基础部 限制制度状况否贯彻执行进行测试目确定商业银行业务 处理否符合部限制制度规定推断部限制制度遵循程度进确定风险点 关键限制点符合性测试象包括：限制设计限制执行
五限制风险评价标准
限制风险评价标准分高较高中低四层次风险低标记：部限制健全合理测试检查关业务活动时未觉察失仅觉察极少失风险中标记部限制较健全合理存确定缺陷测试检查关业务活动时觉察确定程度失风险较高标记：部限制设计够完善然设计良部限制实际运行中失发生效率高风险高标记：部限制设计完善然设计良部限制实际运行中失发生效率高
第四篇：商业银行部限制指引
商业银行部限制指引
第章 总
第条 促进商业银行建立健全部限制防范金融风险保障银行体系稳健运行根中华民国中国民银行法中华民国商业银行法等法律规定银行审慎监求制定指引
次条 部限制商业银行实现营目标通制定实施系列制度程序方法风险进行事前防范事中限制事监督订正动态程机制
第三条 商业银行部限制目标：
〔〕确保国家法律规定商业银行部规章制度贯彻执行
〔二〕确保商业银行进展战略营目标全面实施充分实现
〔三〕确保风险理体系效性
〔四〕确保业务记录财务信息理信息刚真实完
第四条 商业银行部限制应贯彻全面审慎效独立原包括：
〔〕部限制应渗透商业银行项业务程操作环节覆盖全部部门岗位全体员参决策操作均应案查
〔二〕部限制应防范风险审慎营动身点商业银行营理尤设立新机构开办新业务均应表达控优先〞求
〔三〕部限制应具高度权威性拥受部限制约束权力部限制存问题应够刚反馈订正
〔四〕部限制监督评价部门应独立部限制建设执行部门干脆董事会监事会高级理层报告渠道
第五条 部限制应商业银行营规模业务范围风险特点相适应合理钱实现部限制目标
次章 部限制基求
第六条 部限制应包括素：
〔〕部限制环境
〔二〕风险识评估
〔三〕部限制措施
〔四〕信息沟通反馈
〔五〕监督评价订正
第七条 商业银行应建立良公司治理分工合理职责明确报告关系清晰组织结构部限制效性供应必前提条件
第八条 商业银行董事会监事会高级理层应充分相识身部限制担责
董事会负责审批商业银行总体营战略重政策确定商业银行接受风险水批准项业务政策制度程序命高级理层部限制效性进行监督董事会应部限制效性定期理层进行探讨刚审查理层审计机构监部门供应部限制评估报告催促理层落实整改措施
高级理层负责执行董事会批准项战略政策制度程序负责建立授权责明确报告关系清晰组织结构建立识计量理风险程序建立实施健全效部限制实行措施订正部限制存问题
监事会实施财务监督时负责商业银行遵遵守法律律规定状况董事会理层履行职责状况进行监督求董事会理层订正损害银行利益行
第九条 商业银行应建立科学效激励约束机制培育良企业精神部限制文化创建全体员工均充分解履行职责环境
第十条 商业银行应设立履行风险理职特部门制定实施识计量监测理风险制度程序方法确保风险理营目标实现
第十条 商业银行应建立涵盖项业务全行范围风 险理系统开发运风险量化评估方法模型信誉风险市场风险流淌性风险操作风险等类风险进行持续监控
第十二条 商业银行应项业务制定全面系统成文政策制度程序全行范围保持统业务标准操作求避开理层变更影响连续性稳定性
第十三条 商业银行设立新机构开办新业务应事先制定关政策制度程序潜风险进行计量评估提出风险防范措施
第十四条 商业银行应建立部限制评价制度部限制制度建设执行状况定期进行回顾检讨根国家法律规定银行组织结构营状况市场环境转变进行修订完善
第十五条 商业银行应明确划分相关部门间岗位间级机构间职责建立职责分横互相监督制约机制
涉资产负债财务员等重事项变动均单独确定
第十六条 商业银行应根工作岗位性质予相应职责权限岗位应正式成文岗位职责说明清晰报告关系
关键岗位应实行定期定期员轮换强制休假制度
第十七条 商业银行应根分支机构业务部门 营理水风险理实力区济环境业务进展需建立相应授权体系实行统法理法授权
授权应适明确实行书面形式
第十八条 商业银行应利计算机程序监控等现代化手段锁定分支机构业务权限分支机构实施效理限制
级机构应严格执行级机构决策身职责权限范围开展工作
第十九条 商业银行应建立效核监限制度种账证报表定期进行核现金价证券等形资产刚进行盘点柜台办理业务实行复核事监督关重业务实行双签效制度授权授信执行状况进行监控
次十条 商业银行应规定进行会计核算业务记录建立完会计统计业务档案妥保确保原始记录合契约种报表资料真实完
次十条 商业银行应建立效应急制度重部位营业网点等发生供电中断火灾抢劫等紧急状况时应急措施应刚效确保类数信息安完
次十二条 商业银行应设立独立法律事务部门岗位统理类授权授信法律事务制定审查法律文新业务推出进行法律证确保笔业务合法效维护银行合法权益
次十三条 商业银行应实现业务操作理电子化促进项业务电子数处理系统整合做业务数集中 处理
次十四条 商业银行应实现营理信息化建立贯穿级机构覆盖业务领域数库理信息系统做刚精确供应营理需种数刚真实精确中国民银行报送监报表资料外披露信息次十五条 商业银行应建立效信息沟通反馈机制确保董事会监事会高级理层刚解行营风险状况确保项信息均够传递相关员工部门员工关信息均够畅反馈
次十六条 商业银行业务部门应项业务营状况例外状况进行常性检查刚觉察部限制存问题快速予订正
次十七条 商业银行部审计部门应权获商业银行全部营信息理信息部门岗位项业务实施全面监控评价
次十八条 商业银行部审计应具充分独立性实行全行系统垂直理
级机构部审计负责聘解聘应级机构部审计部门意总行部审计负责聘解聘应董事会监事会意
次十九条 商业银行应配备足够业务素养高工作实力强部审计员建立专业培训制度年确保确定离岗脱产培训时间
部审计力气缺乏应审计务托付社会中介机构进 行
第三十条 商业银行应建立效部限制报告订正机制业务部门部审计部门员觉察部限制问题均应畅通报告渠道效订正措施
第三章 授信部限制
第三十条 商业银行授信部限制重点：实行统授信理健全客户信誉风险识监测体系完善授信决策审批机制防止单客户关联企业客户集团客户风险高度集中防止违背信贷原发放关系贷款情贷款防止信贷资金违规投高风险领域违法活动
第三十二条 商业银行应设立独立授信风险理部门币种客户象种类授信进行统理避开信誉失控
第三十三条 商业银行授信岗位设置应做分工合理职责明确岗位间应互相协作互相制约做审贷分业务办会计账务处理分
第三十四条 商业银行应建立效授信决策机制包括设立审贷委员会负责审批权限授信
行长担审贷委员会成员
审贷委员会审议表决应遵循集体审议明确发表法数意通原全部法应记录存档
审贷委员会两次推翻贷款申请半年提交审贷委 员会审议
第三十五条 商业银行应建立严格授信风险垂直理体制级机构应听级机构风险理部门理严格执行项授信风险理政策制度
第三十六条 商业银行应授信实行统法授权制度级机构应根级机构风险理水资产质量处区济环境等素合理确定授信审批权限
第三十七条 商业银行应根风险种类期限担保条件授信确定审批权限审批权限应逐步接受量化风险指标
第三十八条 商业银行级机构应明确规定授信审查审批间权限工作程序严格权限程序审查审批业务意绕开审查审批
第三十九条 商业银行应防止授信风险度集中通实行授信组合理制定期限行业区授信分散化目标刚监测限制授信组合风险确保总体授信风险限制合理范围
第四十条 商业银行应客户贷款贸易融资票承兑贴现透支保理担保贷款承诺开立信誉证等类表外授信实行揽子理确定总体授信额度
第四十条 商业银行应风险量化评估方法模型基础开发运统客户信誉评级体系作授信客户选择项目审批根客户信誉风险识监测制定差异化授信政策供应基础第四十二条 商业银行应集团客户实行统授信理集团企业授信纳入统授信额度核定集团总授信额度防止款通头开户头贷款头互保套取银行资金防止关联企业授信失控
第四十三条 商业银行应建立统授信操作规范规定贷前调查贷时审查贷检查环节工作标准操作求：
〔〕贷前调查应做实查实报告授信调查驾驭状况回避风险点观意志变更调查结
〔二〕贷时审查应做独立审贷客观公正充分精确揭示业务风险提出降低风险策
〔三〕贷检查应做实查实记录刚检查中觉察问题报告关员隐瞒掩饰问题
第四十四条 商业银行应制定统类授信品种理方法明确规定项业务办理条件包括选项标准期限利率收费担保审批权限申报资料贷理部处理程序等具体容
第四十五条 商业银行批准类授信时应逐笔载明办理业务项条件办部门符合条件前提办理业务
第四十六条 商业银行应款实施独立职调查严格执行授信审批程序防止逆程序操作放宽授信标准防止发放形式外部行政干预贷款情贷款
第四十七条 商业银行应严格信贷原审查关系授信确保关系授信条件优款类授 信条件
关系授信调查审批程中商业银行部相关员应回避
第四十八条 商业银行应严格审查监控款处防止款通贷款贴现办理银行承兑汇票等方式套取信贷资金变更款处
第四十九条 商业银行应严格审查款资格合法性融资背景申请材料真实性款合完备性防止款通编造虚假理运虚假济合虚假证明文件等方式事金融诈骗活动
第五十条 商业银行应建立资产质量监测报告体系严密监测资产质量转变分析良资产形成缘刚制定防范化解风险策
第五十条 商业银行应建立贷款风险分类制度规范贷款质量认定标准程序严禁掩盖良贷款真实状况确保贷款质量真实性
第五十二条 商业银行应建立授信风险责制明确规定部门岗位风险责：
〔〕调查员应担调查失误评估失准责
〔二〕审查审批员应担审查审批失误责签署法负责
〔三〕贷理员应担检查失误清收力责
〔四〕放款操作员应操作性风险负责
〔五〕高级理层应重贷款损失担相应责第五十三条 商业银行应违法违规造成授信风险损失逐笔进行责认定规定关责进行处理
第五十四条 商业银行应建立完善授信理信息系统授信全程进行持续监控确保供应真实授信营状况资产质量状况信息授信风险收益状况进行综合评价
第五十五条 商业银行应建立完善客户理信息系统全面集中驾驭客户资信水营财务状况偿债实力等信息客户进行分类理已列入黑名单〞逃废债等行资信良款实施授信禁入
第四章 资金业务部限制
第五十六条 商业银行资金业务部限制重点：资金业务象产品实行统授信实行严格前台职责分建立中台风险监控理制度防止资金交易员事越权交易防止欺诈行防止违规操作风险识缺乏导致重损失
第五十七条 商业银行资金业务组织结构应表达权限等级职责分原做前台交易台结算分营业务代客业务分业务操作风险监控分建立岗位间监督制约机制
第五十八条 商业银行应根分支机构营理水核定分支机构资金业务营权限
分支机构资金业务应定期进行检查异样资金交易资金变动应建立效预警处理机制未级机构批准级机构开展未设权限资金交易
第五十九条 商业银行应完善资金营运部限制资金调出调入应真实业务背景严格授权进行操作刚划拨资金登记台账
第六十条 商业银行应根授信原资金交易手财务状况确定交易手投资象授信额度期限根交易产品特点授信额度进行动态监控确保全部交易限制授信额度范围
第六十条 商业银行应充分解事资金业务性质风险相关法规惯例明确规定允许交易业务品种确定资金业务单笔累计交易限额相应担单笔累计交易损失限额交易止损点
高级理层应充分相识金融衍生产品性质风险根行风险承受水合理确定金融衍生产品风险限额相关交易参数
第六十二条 商业银行应建立完备资金交易风险评估限制系统制定符合行特点风险限制政策措施定量指标开发运量化风险理模型资金交易收益风险进行适时审慎评价确保资金业务项风险指标限制规定范围
第六十三条 商业银行应根资金交易风险程度理实力交易品种交易金额止损点等资金交易员进行授权资金交易员岗前应取相应资格
第六十四条 商业银行应市场价格计算交易头寸市值浮动盈亏状况资金交易产品市场风险头寸市值变动进行实时监控
第六十五条 商业银行应建立资金交易风险市值部报告制度
资金交易员应高级理层实汇报金融衍生产品中资产隐含风险策略等交易微环节
第六十六条 商业银行应充分考虑极端市场价格变动市场流淌性降低交易手倒闭等问题确定市场出现幅异样波动出现坏状况时应措施
第六十七条 商业银行应建立资金交易员适约束机制资金交易员实施效理
资金交易员应严格遵守交易员行准职责权限授信额度项交易限额止损点真实市场价格进行交易严守交易信息隐私
第六十八条 商业银行应建立资金交易中台台部门前台交易反映监督机制
中台监控部门应核前台交易授权交易限额交易手授信额度交易价格等超出授权范围交易应刚关部门报告
台结算部门应独立进行交易结算付款根资金交易员交易记录规定时间交易手逐笔确认交易事实第六十九条 商业银行办理代客资金业务时应解客户事资金交易权限实力客户充分揭示关风险获必履约保证明确市场转变状况客户违约处理方法措施
第七十条 商业银行资金业务新产品开发营应高级理层授权批准风险限制制度操作规程完备员合格设备齐全状况交易部门全面开展新产品交易
第七十条 商业银行应建立资金业务风险责制明确规定部门岗位风险责：
〔〕前台资金交易员应担越权交易虚假交易责未执行止损规定形成损失负责
〔二〕中台监控员应担资金交易员越权交易报告责风险报告失准监控力负责
〔三〕台结算员应结算操作性风险负责
〔四〕高级理层应资金交易出现重损失担相应责
第五章 存款柜台业务部限制
第七十二条 商业银行存款柜台业务部限制重点：基层营业网点害部位重点岗位实施效监控严格执行账户理会计核算制度项操作规程防止部操作风险违规营行防止部挪贪污洗钱金融诈骗逃汇骗汇等非法活动确保商业银行客户资金安
第七十三条 商业银行应严格执行账户理关规定认真审核存款身份账户资料真实性完性合法性账户开立变更撤销状况定期进行检查防止存款出租出账户利存款账户事违法活动
第七十四条 商业银行应严格理预留签章存款支付提高签章票真伪甄实力利计算机技术加预留签章理科技含量防止诈骗活动
第七十五条 商业银行应存款账户实施效理储蓄存款外存款全部定期进行账确保账适时效
第七十六条 商业银行应部特种转账业务账户异样变动等进行持续监控觉察异样状况应进行踪分析
异样现金存取异样转账状况应实行设置标识等监控措施必时关部门报告
第七十七条 商业银行应额存单签发额存款支取实行分级授权双签制度规定额款项收付进行登记报备确保存款等交易信息真实完
第七十八条 商业银行应日营业终账务实施效理天票天入账觉察错账未提出票退票应履行部审批登记手续
第七十九条 商业银行应严格执行印押证〞三分制度运保重业务印章员时保相关业务单证运理密押压数机员时运保相关 印章单证
运保密押员应保持相稳定员变动应领导批准办交接登记手续
员离岗印押证〞应落锁入柜妥保第八十条 商业银行应现金收付资金划转账户资料变更密码更改挂失解挂等柜台业务建立复核制度确保交易记录完追溯
柜台员名章操作密码身份识卡等应实行负责制妥保章运
第八十条 商业银行应现金贵金属重空白证价单证明行严格核算理严格执行入库登记领手续定期盘点查库正确刚处理损益
第八十二条 商业银行应建立会计储蓄事监督制度配置专负责事监督实现业务监督空间员分
第八十三条 商业银行应认真遵循解客户〞原留意审查客户资金源真实性合法性提高疑交易鉴实力觉察疑交易应逐级报防止犯罪分子进行洗钱活动
第八十四条 商业银行应严格执行营业机构重岗位请假轮岗制度逐步推行离岗审计制度
害部门重点岗位应实施效理非营业时间进入营业场电脑延长开机时间等应办理审批登记手续
第六章 中间业务部限制
第八十五条 商业银行中间业务部限制重点：开展中间业务应取关部门核准机构资质员业资格部业务授权建立落实相关规章制度操作规程托付指令办理业务防范负债风险
第八十六条 商业银行办理支付结算业务应根关法律规定求持票提交票结算证进行审查确认托付收付款指令正确性效性指定方式时间账户办理资金划转手续
第八十七条 商业银行办理结汇售汇付汇业务应业务审批操作会计记录实行恰职责分严格执行部理检查制度确保结汇售汇收付汇业务合规性
第八十八条 商业银行办理代理业务应设立专户核算代理资金完善代理资金拨付回收核等手续防止代理资金挤占挪确保专款专
第八十九条 商业银行应代理资金支付进行审查理代理协议商定办理资金划转手续遵循银行垫款原介入托付交易纠纷
第九十条 商业银行应严格会计制度正确核算确认项代理业务收入坚持收支两条线防止代理收入截留挪
第九十条 商业银行发行记卡应实名制规定开立账户记卡取款转账消费等支付业务应制定严格执行相关理制度操作规程
第九十二条 商业银行发行贷记卡应行统授信理原建立客户信誉评价标准方法申请相关资料合法性真实性效性进行严格审查确定客户信誉额度严格授权进行审批
第九十三条 商业银行应贷记卡持卡透支行建立效监控机制业务处理系统应具实时监督超额限制异样交易止付等功
商业银行应定期贷记卡持卡账严格理透支款项切实防范恶意透支等风险
第九十四条 商业银行受理银行卡存取款转账业务应银行卡资金交易设置必监控措施防止持卡利银行卡进行违法活动
第九十五条 商业银行发卡机构应建立健全部理机制完善重证银行卡卡片客户密码止付名单技术档案等重资料传递存放理确保交接手续严密
第九十六条 商业银行应银行卡特约商户实施效理规范相关操作规程处理手续特约商户营风险操作失应制定相应应急防范措施
第九十七条 商业银行事基金托业务应事行政财务独立基金理双方理员互相兼职
第九十八条 商业银行应恳切信誉勤勉责原保基金资产严格履行基金托职责确保基金资产安担客户保密责
第九十九条 商业银行应确保基金托业务基金代销业务相分基金托系统业务资料应基金代销系统业务资料效分
第百条 商业银行应确保托基金资产营资产相分基金独立设账分户理独立核算确保基金资产互相独立
第百零条 商业银行应严格会计制度办理基金账务核算正确反映资金活动基金理等关事基金投资证券种类数量等定期进行核
第百零二条 商业银行开展询问顾问业务应坚持恳切信誉原确保客户象业务容合法性合规性供应客户信息真实性精确性负责担客户保密责
第百零三条 商业银行开办保箱业务应场设备处理软件等方面符合国家安标准户身份进行核验确认
进入保场开启保箱应制定相应操作规范明确求租保箱存放违禁危险物品防止利商业银行场保非法物品
第七章 会计部限制
第百零四条 商业银行会计部限制重点：实行会计工作统理严格执行会计制度会计操作规程运计算 机技术实施会计部限制确保会计信息真实完合法严禁设置账外账严禁乱会计科目严禁编制报送虚假会计信息
第百零五条 商业银行应根企业会计准国家统会计制度制订实施行会计规范理制度
级机构应严格执行级机构制定会计规范理制度确保统会计规范理制度行实施
第百零六条 商业银行应确保会计工作独立性确保会计部门会计员够根国家统会计制度行会计规范独立办理睬计业务授意示意指示强令会计部门会计员违法违规办理睬计业务
违法违规会计业务会计部门会计员权拒绝办理级机构报告者职权予订正
第百零七条 商业银行会计岗位设置应实行责分互相制约原严禁兼非相容岗位单独完成会计全程业务操作
第百零八条 商业银行应明确会计部门会计员权限级会计部门会计员应权限行事超越权限须授权方办理
第百零九条 商业银行应会计账务处理全程实行监督会计账务应做账账账账款账实账表外账六相符
账务核样应权限进行订正报级机构处理第百十条 商业银行应会计会计负责实行业资格理建立会计员档案
会计会计负责会计员应具岗位职位相适应专业资格技
第百十条 商业银行级机构会计变动应级机构会计部门意
会计员调开工作离职应接员办清交接手续严格执行交接程序
第百十二条 商业银行应会计员实行强制休假制度联行城票交换出纳等重会计岗位员会计应定期轮换逐步推行离岗〔〕审计制度
第百十三条 商业银行应实行会计失责追究制度发生重会计失舞弊案件干脆责员追究责外机构负责分会计负责应担相应责
第百十四条 商业银行应做会计记录账务处理合法真实完精确严禁伪造变造会计证会计账簿会计资料严禁供应虚假财务会计报告
第百十五条 商业银行应建立规范信息披露制度规定刚真实完披露会计财务信息满意股东监局社会公众信息需求
第百十六条 商业银行应完善会计档案理严格执行会计档案查阅手续防止会计档案换更改毁损散失泄密
第八章 计算机信息系统部限制
第百十七条 商业银行计算机信息系统部限制重点：严格划分计算机信息系统开发部门理部门应部门职责建立健全计算机信息系统风险防范制度确保计算机信息系统设备数系统运行系统环境安
第百十八条 商业银行应明确计算机信息系统开发员理员操作员岗位职责做岗位间互相制约岗位间互相兼
级机构应配备计算机安理员明确计算机安理员职责
第百十九条 商业银行应计算机信息系统项目立项开发验收运行维护整程实施效理开发环境应生产环境严格分
技术部门业务部门间应进行沟通协调确保系统整体安
第百二十条 商业银行购置计算机软硬件设备应供应商资格条件进行严格审查运前进行试性安测试明确产品供应商产品运期间应担责确保产品正常运效维护
第百二十条 商业银行计算机机房建设应符合国家关标准出入计算机机房应严格审批程序出入记录确保计算机硬件种存储介质物理安计算机机房营业网点应完备计算机监控系统确保计算机终端正常运
第百二十二条 商业银行应建立健全网络理系统效理网络安障性配置等接入国际互联网实施效安理
第百二十三条 商业银行应计算机信息系统实施效户理密码〔口令〕理户创建变更删户口令长度时效等均应严格限制
员工间严禁转计算机信息系统户名权限卡员工离岗应刚更换密码密码信息
第百二十四条 商业银行应计算机信息系统接入建立适授权程序接入操作进行安限制
输入计算机信息系统数应核误数修改应批准建立日志
第百二十五条 商业银行应刚更新系统安设置病毒代码库攻击特征码软件补丁程序等通认证加密容滤入侵监测等技术手段断完善安限制措施确保计算机信息系统安
第百二十六条 商业银行网络设备操作系统数库系统应程序等均应设置必日志
日志应够满意类部外部审计需
第百二十七条 商业银行应严格理类数信息数操作数备份介质存放转移销毁等均应严格理制度第百二十八条 商业银行运计算机处理业务应具复核性追溯性关审计检查留接口
第百二十九条 商业银行电子银行服务应具备客户身份识安认证等功防止发生泄密事务确保交易安
第百三十条 商业银行应利计算机信息系统系统设定防范种操作风险违法犯罪行
第百三十条 商业银行应建立计算机安应急系统制定具体应急方案定期进行修订演练
数备份应做异存放条件允许时应建立异计算机灾难备份中心
第九章 部限制监督订正
第百三十二条 商业银行应指定机构部门分负责部限制建设执行部限制监督评价
部限制建设执行部门负责设计部限制体系组织催促业务部门分支机构建立健全部限制
部限制监督评价部门负责组织检查评价部限制健全性效性催促理层订正部限制存问题
第百三十三条 商业银行应建立部限制报告信息反馈制度业务部门部审计部门限制员觉察部限制隐患缺陷应刚理层相关部门报告
第百三十四条 商业银行部限制监督评价部门应部限制制度建设执行状况定期进行检查评价提出改良 建议违背规定机构员提出处理法
第百三十五条 商业银行级机构应根身驾驭部限制信息级机构部限制状况定期作出评价评价结果作营绩效考核重根
第百三十六条 商业银行应建立部限制问题缺陷处理订正机制理层应根部限制检查状况评价结果提出整改法订正措施催促业务部门分支机构落实
第百三十七条 商业银行应建立部限制风险责制：
〔〕董事会高级理层应部限制效性负责部限制失效造成重损失担责
〔二〕部审计部门应检查觉察问题隐瞒报报虚假状况检查监督力担相应责
〔三〕业务部门分支机构应刚订正部限制存问题出现风险损失担相应责
〔四〕高级理层应违背部限制员根法律规定部理制度追究责予处分担处理力责
第十章 附
第百三十八条 指引适中华民国境法设立中资外资商业银行
政策性银行金融资产理公司邮政储蓄机构城乡信誉社信托投资公司企业集团财务公司金融租赁公司等金 融机构参执行
第百三十九条 中国民银行根指引商业银行作出部限制评价结果商业银行风险评估重容中国民银行进行市场准入理重根
第百四十条 指引中国民银行负责说明
第百四十条 指引公布日起施行中国民银行发布加强金融机构部限制指导原时废止
第五篇：商业银行部限制指引
商业银行部限制指引〔修订征求法稿〕
第章 总
第条 促进商业银行建立健全部限制效防范风险保障银行体系稳健运行根中华民国银行业监督理法中华民国商业银行法等关法律行政法规规章制定指引
次条 中华民国境银行业监督理机构批准设立商业银行适指引
第三条 部限制商业银行董事会监事会高级理层全体员工参通制定实施系统化制度流程方法实现限制目标动态程机制
第四条 商业银行部限制目标：
〔〕保证国家关法律行政法规规章贯彻执行
〔二〕保证商业银行业务记录财务信息理信息刚真实完
〔三〕保证商业银行风险理效性
〔四〕保证商业银行进展战略营目标实现第五条 商业银行部限制应遵循基原：
〔〕全覆盖原商业银行部限制应贯穿决策执行监督全程覆盖项业务流程操作环节覆盖全部 部门岗位员
〔二〕制衡性原商业银行部限制应治理结构机构设臵权责支配业务流程等方面形成互相制约互相监督机制
〔三〕审慎性原商业银行部限制应坚持风险审慎营理念设立机构开办业务均应坚持控优先
〔四〕相匹配原商业银行部限制应理模式业务规模产品困难程度风险状况等相适应根状况转变刚进行调整
第六条 商业银行应建立健全部限制体系明确部限制职责完善部限制措施强化部限制保障持续开展部限制评价监督
次章 部限制职责
第七条 商业银行应建立董事会监事会高级理层控理职部门部审计部门业务部门组成分工合理职责明确报告关系清晰部限制治理组织架构
第八条 董事会负责保证商业银行建立实施充分效部限制体系保证商业银行法律政策框架审慎营负责明确设定接受风险水保证高级理层实行必风险限制措施负责保证高级理层部限制体系充分性效性进行监测评估第九条 监事会负责监督董事会高级理层完善部限制体系负责监督董事会高级理层成员履行部限制职责
第十条 高级理层负责执行董事会决策负责根董事会确定接受风险水制定系统化制度流程方法实行相应风险限制措施负责建立完善部组织机构保证部限制项职责效履行负责组织部限制体系充分性效性进行监测评估
第十条 商业银行应指定特部门作控理职部门牵头部限制体系统筹规划组织落实检查评估
第十二条 商业银行部审计部门履行部限制 监督职负责商业银行部限制健全性合理性效性进行审计刚报告审计觉察问题监督整改
第十三条 商业银行业务部门负责参制定职责相关业务制度操作流程负责严格执行相关制度规定负责组织开展监督检查负责规定时限路径报告部限制存缺陷组织落实整改
商业银行业务部门指部审计部门控理职部门外部门
第三章 部限制措施
第十四条 商业银行应建立完善部限制制度体系项业务活动理活动制定全面系统规范业务制度理 制度定期进行评估
第十五条 商业银行应合理确定项业务活动理活动风险限制点实行适限制措施执行标准统业务流程理流程确保规范运作
商业银行应接受科学风险理技术方法充分识评估营中面风险类风险进行持续监控
第十六条 商业银行应建立完善信息系统限制通部限制流程业务操作系统理信息系统效结合加强业务理活动系统动限制
第十七条 商业银行应根营理需合理确定部门岗位职责权限形成规范部门岗位职责说明明确相应报告路途
第十八条 商业银行应全面系统分析梳理业务流程中涉相容岗位实施相应分措施形成互相制约岗位支配
第十九条 商业银行应明确重岗位制定重岗位部限制求重岗位员实行轮岗强制休假制度原相容岗位员间轮岗
次十条 商业银行应制定规范员工行相关制度明确员工禁止性规定加强员工行监督排查建立员工异样行举报查处机制
次十条 商业银行应根分支机构部门营 实力理水风险状况业务进展需建立相应授权体系明确级机构部门岗位员办理业务事项权限实施动态调整
次十二条 商业银行应严格执行会计准制度刚精确反映项业务交易确保财务会计信息真实牢完
次十三条 商业银行应建立效核监限制度种账证报表定期进行核现金价证券等形资产重证刚进行盘点
次十四条 商业银行设立新机构开办新业务供应新产品服务应潜风险进行评估制定相应理制度业务流程
次十五条 商业银行应建立健全外包理制度明确外包理组织架构理职责少年开展次全面外包风险评估涉战略理风险理关核心竞争力职外包
次十六条 商业银行应建立完善客户投诉处理机制制定投诉处理工作流程定期汇总分析投诉反映事项查找问题效改良服务理
第四章 部限制保障
次十七条 商业银行应建立贯穿级机构覆盖全部业务全部流程理信息系统业务操作系统刚精确记录 营理信息确保信息完连续精确追溯
次十八条 商业银行应加强信息安限制保密理类信息实施分等级安理信息系统访问实施权限理确保信息安
次十九条 商业银行应建立效信息沟通机制确保董事会监事会高级理层刚解行营风险状况确保相关部门员工刚解职责相关制度信息
第三十条 商业银行应建立战略目标相样业务连续性理体系明确组织结构理职制定业务连续性支配组织开展演练定期业务连续性理评估效应运营中断事务保证业务持续运营
第三十条 商业银行应制定利企业持续进展力资源政策职业道德修养专业胜实力作选拔聘员工重标准保证业员具备必专业资格业阅历加强员工培训
第三十二条 商业银行应科学建立绩效考评体系合理设定控考评标准考评象特定期间控理进行评价根考评结果改良控理
商业银行应部限制职部门部审计部门建立区分业务部门绩效考评方式利效履行部限制理监督职
第三十三条 商业银行应培育良企业控文化引导 员工树立合规意识风险意识提高员工职业道德水准规范员工行
第五章 部限制评价
第三十四条 商业银行部限制评价指商业银行部限制体系建设实施运行结果开展调查测试分析评估等系统性活动
第三十五条 商业银行应建立部限制评价制度规定部限制评价实施体频率容程序方法标准等确保部限制评价工作规范进行
第三十六条 商业银行部限制评价应董事会指定部门组织实施
第三十七条 商业银行应纳入表理机构进行部限制评价包括商业银行部境外分支机构附属公司等
第三十八条 商业银行应根业务营状况风险状况确定部限制评价频率少年开展次商业银行发生重购处臵事项营运模式发生重变更外部营环境发生重转变重实质影响事项发生时应刚组织开展部限制评价
第三十九条 商业银行应制定部限制缺陷认定标准根部限制缺陷影响程度划分部限制缺陷等级明确相应订正措施方案第四十条 商业银行应建立部限制评价质量限制机制评价工作实施全流程质量限制确保部限制评价客观公正性
第四十条 商业银行应强化部限制评价结果运评价结果评价机构绩效考评授权等挂钩作评价机构领导班子考评重根
第四十二条 商业银行部限制评价报告董事会审议批准年四月三十日前报送履行法监职责银行业监督理机构商业银行分支机构应部限制评价状况述时限求报送级银行业监督理机构
第六章 部限制监督
第四十三条 商业银行部审计部门控理职部门业务部门均担部限制监督检查职责应根分工协调协作构建覆盖级机构产品业务流程监督检查体系
第四十四条 商业银行应建立部限制监督报告信息反馈制度部审计部门控理职部门业务部门员应觉察部限制缺陷规定报告路途刚报告董事会监事会高级理层相关部门
第四十五条 商业银行应建立部限制问题整改机制明确整改责部门规范整改工作流程确保整改措施落实位第四十六条 商业银行应建立部限制理责制强化责追究：
〔〕董事会高级理层应部限制效性负责部限制失效造成重损失担理责
〔二〕部审计部门控理职部门应未适履行监督检查部限制评价担干脆责
〔三〕业务部门应未执行相关制度流程未适履行检查职责未刚落实整改担干脆责
第四十七条 银行业监督理机构通非现场监现场检查等方式实施商业银行部限制持续监根指引相关法律法规组织商业银行部限制进行评估提出监法催促商业银行持续加完善
第四十八条 银监会派出机构部限制存缺陷商业银行应通发监法函等形式责成商业银行限期整改逾期未整改银监会派出机构根中华民国银行业监督理法第三十七条规定实行监措施
第四十九条 商业银行违背指引关规定银监会派出机构根中华民国银行业监督理法实行监措施行政惩处
第七章 附
第五十条 中国银行业监督理委员会负责监金融 机构参执行指引
第五十条 指引中国银行业监督理委员会负责说明
第五十二条 指引发布日起施行商业银行部限制指引〔中国银行业监督理委员会令2023年第6号〕时废止
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