国家开放学台电纳税筹划形考务网考单选题题库答案
单选题
1选项中属纳税（）
正确答案：居民企业
2税收筹划纳税（）相关事项安排规划
正确答案：纳税义务发生前
3选项中属累进税率形式（）
正确答案：定额税率
4税收三性指（）
正确答案：偿性固定性强制性
5税收筹划体（）
正确答案：纳税
6列关纳税身份纳税筹划说法中正确（）
正确答案：利销售货物降低税收负担率仅限税高利工业产品者性强稀商品
7中国境未设立机构场者设立机构场取设机构场没实际联系非居民企业减（）税税率征收企业税
正确答案：10
8列说法正确（）
正确答案：非境注册企业定属企业税纳税
9国实行法税制度（）企业税独立纳税营亏损抵母公司利润
正确答案：子公司
10限合伙法合伙享受税收优惠直接投资中高新技术企业法企业相区（）
正确答案：者投资额70％抵扣全部应纳税额前者抵扣该合伙企业分应纳税额
11限合伙法合伙享受税收优惠直接投资中高新技术企业法企业相区（）
正确答案：者投资额70％抵扣全部应纳税额前者抵扣该合伙企业分应纳税额
12列说法正确（）
正确答案：非境注册企业定属企业税纳税
13属债券融资特点（）
正确答案：定期支付利息
14国实行法税制度（）企业税独立纳税营亏损抵母公司利润
正确答案：子公司
15投资者企业税利润分配时应股息红利项目（）税率计算缴纳税
正确答案：20
16企业事列项目减半征收企业税（）
正确答案：香料作物种植
17根企业税关规定源确定表述中正确（）
正确答案：股息红利权益性投资分配企业确定
18列项中符合企业税弥补亏损规定（）
正确答案：投资方企业发生亏损投资企业分回弥补
19企业事符合条件环境保护节节水项目项目取第笔生产营收入属纳税年度起（）
正确答案：第年第三年免征企业税第四年第六年减半征收企业税
20某国企业20×7年11月接受捐赠台生产设备取增值税专发票注明价款200万元增值税34万元20×8年6月进行股份制改造时出售售价260万元出售时清理费3万元税法规定已计提折旧4万元假考虑增值税相关税费该国企业20×8年该转收入应缴纳企业税（）万元
正确答案：1525
21根企业税法规定项目计算应纳税额时准予扣（）
正确答案：审批流动资产盘亏损失
22列关款费说法正确（）
正确答案：符合资化条件应计入相关资产成
23企业更新换代较快固定资产采加速法计提折旧税收筹划角度说会形成（）结果
正确答案：获货币时间价值
24境外某公司中国境未设立机构场20×7年取境甲公司支付贷款利息收入800万元取境乙公司支付财产转收入180万元该项财产净值120万元20×7年度该境外公司国应缴纳企业税（）万元
正确答案：172
25列税种通常围绕收入确认营方式成核算费列支折旧方法捐赠筹资方式投资方设备购置机构设置税收政策等涉税项目进行税收筹划（）
正确答案：企业税
26纳税年度纳税发生基医保相关医药费支出扣医保报销负担（指医保目录范围付部分）累计超（）部分纳税办理年度汇算清缴时80000元限额实扣
正确答案：15000元
27新税法规定中月5000元（6万元年）扣属（）
正确答案：基减费
28关住房贷款利息扣新税法规定纳税配偶购买中国境住房发生首套住房贷款利息支出选择夫妻方月（）扣
正确答案：1000元
292019年1月1日起扣缴义务居民支付工资薪金劳务报酬稿酬特许权费时实行（）方法
正确答案：月预扣预缴
30专项附加扣费纳税确认完具体分摊方式额度（）变更
正确答案：纳税年度
31债务重组确认应纳税额占企业年应纳税额（）5纳税年度均匀计入年度应纳税额
正确答案：50
32甲公司股权2 000万股更发展85股权乙公司收购然成乙公司子公司收购日甲公司股资产计税基础8元股资产公允价值10元收购价中乙公司股权形式支付15 300万元银行存款支付1 700万元该合业务符合企业重组特殊性税务处理条件选择方法执行项业务非股权支付额应资产转（）万元
正确答案：340
33负债重杠杆作提高权益资收益率水普通股股收益率方面公式充分反映（）
正确答案：权益资收益率（税前）息税前投资收益率+负债权益资×（息税前投资收益率－负债成率）
34甲公司20×9年6月12 500万元收购乙公司全部股权乙公司初始投资成4600万元20×8年12月31日资产账面净值6 670万元评估确认价值9 789万元甲公司股权支付额12 000万元（计税基础9 000万元）非股权现金支付500万元取股权计税基础（）
正确答案：43332
35根企业税法规定列关企业债务重组税务处理说法正确（）
正确答案：收购企业应确认股权转损失收购企业作出资方属投资行需缴税
36国际税收筹划直接目减轻（）
正确答案：整体税负
37国际税收协定规定股息利息特许权费实际受益缔约国方居民情况享受税收协定规定优惠税率体现（）
正确答案：受益原
38果企业国家认定税收居民（）该国承担（）
正确答案：限纳税义务
39（）跨国企业进行国际税收筹划基手段
正确答案：转定价
40转定价税务理般强调遵循（）
正确答案：独立交易原
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单选题
1选项中属纳税（）
正确答案：居民企业
2税收筹划纳税（）相关事项安排规划
正确答案：纳税义务发生前
3选项中属累进税率形式（）
正确答案：定额税率
4税收三性指（）
正确答案：偿性固定性强制性
5税收筹划体（）
正确答案：纳税
6列关纳税身份纳税筹划说法中正确（）
正确答案：利销售货物降低税收负担率仅限税高利工业产品者性强稀商品
7中国境未设立机构场者设立机构场取设机构场没实际联系非居民企业减（）税税率征收企业税
正确答案：10
8列说法正确（）
正确答案：非境注册企业定属企业税纳税
9国实行法税制度（）企业税独立纳税营亏损抵母公司利润
正确答案：子公司
10限合伙法合伙享受税收优惠直接投资中高新技术企业法企业相区（）
正确答案：者投资额70％抵扣全部应纳税额前者抵扣该合伙企业分应纳税额
11限合伙法合伙享受税收优惠直接投资中高新技术企业法企业相区（）
正确答案：者投资额70％抵扣全部应纳税额前者抵扣该合伙企业分应纳税额
12列说法正确（）
正确答案：非境注册企业定属企业税纳税
13属债券融资特点（）
正确答案：定期支付利息
14国实行法税制度（）企业税独立纳税营亏损抵母公司利润
正确答案：子公司
15投资者企业税利润分配时应股息红利项目（）税率计算缴纳税
正确答案：20
16企业事列项目减半征收企业税（）
正确答案：香料作物种植
17根企业税关规定源确定表述中正确（）
正确答案：股息红利权益性投资分配企业确定
18列项中符合企业税弥补亏损规定（）
正确答案：投资方企业发生亏损投资企业分回弥补
19企业事符合条件环境保护节节水项目项目取第笔生产营收入属纳税年度起（）
正确答案：第年第三年免征企业税第四年第六年减半征收企业税
20某国企业20×7年11月接受捐赠台生产设备取增值税专发票注明价款200万元增值税34万元20×8年6月进行股份制改造时出售售价260万元出售时清理费3万元税法规定已计提折旧4万元假考虑增值税相关税费该国企业20×8年该转收入应缴纳企业税（）万元
正确答案：1525
21根企业税法规定项目计算应纳税额时准予扣（）
正确答案：审批流动资产盘亏损失
22列关款费说法正确（）
正确答案：符合资化条件应计入相关资产成
23企业更新换代较快固定资产采加速法计提折旧税收筹划角度说会形成（）结果
正确答案：获货币时间价值
24境外某公司中国境未设立机构场20×7年取境甲公司支付贷款利息收入800万元取境乙公司支付财产转收入180万元该项财产净值120万元20×7年度该境外公司国应缴纳企业税（）万元
正确答案：172
25列税种通常围绕收入确认营方式成核算费列支折旧方法捐赠筹资方式投资方设备购置机构设置税收政策等涉税项目进行税收筹划（）
正确答案：企业税
26纳税年度纳税发生基医保相关医药费支出扣医保报销负担（指医保目录范围付部分）累计超（）部分纳税办理年度汇算清缴时80000元限额实扣
正确答案：15000元
27新税法规定中月5000元（6万元年）扣属（）
正确答案：基减费
28关住房贷款利息扣新税法规定纳税配偶购买中国境住房发生首套住房贷款利息支出选择夫妻方月（）扣
正确答案：1000元
292019年1月1日起扣缴义务居民支付工资薪金劳务报酬稿酬特许权费时实行（）方法
正确答案：月预扣预缴
30专项附加扣费纳税确认完具体分摊方式额度（）变更
正确答案：纳税年度
31债务重组确认应纳税额占企业年应纳税额（）5纳税年度均匀计入年度应纳税额
正确答案：50
32甲公司股权2 000万股更发展85股权乙公司收购然成乙公司子公司收购日甲公司股资产计税基础8元股资产公允价值10元收购价中乙公司股权形式支付15 300万元银行存款支付1 700万元该合业务符合企业重组特殊性税务处理条件选择方法执行项业务非股权支付额应资产转（）万元
正确答案：340
33负债重杠杆作提高权益资收益率水普通股股收益率方面公式充分反映（）
正确答案：权益资收益率（税前）息税前投资收益率+负债权益资×（息税前投资收益率－负债成率）
34甲公司20×9年6月12 500万元收购乙公司全部股权乙公司初始投资成4600万元20×8年12月31日资产账面净值6 670万元评估确认价值9 789万元甲公司股权支付额12 000万元（计税基础9 000万元）非股权现金支付500万元取股权计税基础（）
正确答案：43332
35根企业税法规定列关企业债务重组税务处理说法正确（）
正确答案：收购企业应确认股权转损失收购企业作出资方属投资行需缴税
36国际税收筹划直接目减轻（）
正确答案：整体税负
37国际税收协定规定股息利息特许权费实际受益缔约国方居民情况享受税收协定规定优惠税率体现（）
正确答案：受益原
38果企业国家认定税收居民（）该国承担（）
正确答案：限纳税义务
39（）跨国企业进行国际税收筹划基手段
正确答案：转定价
40转定价税务理般强调遵循（）
正确答案：独立交易原
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