领导干部济责审计工作规程
总
（）加强系统领导干部理监督正确评价领导干部济责促进风廉政建设根国家税务总局关印发〈国家税务局系统领导干部济责审计办法〉通知（国税发〔2009〕109号）省局关规定制定规程
（二）规程称领导干部指市国家税务局属分局局长
（三）规程称济责审计指领导干部职期间单位税收理行合法性规范性财物理情况应负责相关济活动检查评价
（四）领导干部济责审计分中济责审计离济责审计
领导干部提拔调转轮岗免职辞职退休前应进行离济责审计
岗位职满3年领导干部应进行中济责审计
领导干部职满3年距离规定离职年龄2年安排中济责审计进行离济责审计领导干部中济责审计结束1年时间离安排离济责审计
（五）审计期间确定般年单位接时年份应包含审计期间涉离领导干部审计离时年份必须包括审计期间
（六）审计工作结合巡视检查税收执法督察税务执法监察进行
二审计机构员组成职责
（七）领导干部济责审计工作市局组统领导分局领导负责组织法规财务事纪检监察机关服务中心等部门组成审计组审计组实行组长负责制
（八）市局法规财务事纪检监察机关服务中心等部门济责审计工作职部门职责：
1市局事部门根干部理监督工作需年年底前提出年度审计领导干部初步名单报局长办公会议研究意列入年度审计计划
2市局财务部门加强财务理部审计工作
3市局法规财务事纪检监察机关服务中心等部门组成济责审计检查组职范围法独立进行济责审计
4事部门应审计结果入领导干部档案作干部谈话项重容领导干部职务免奖惩等工作中充分利审计成果
5纪检监察部门应审计结果入领导干部廉政档案作干部廉政谈话项重容
（九）审计检查员应严格遵守职业道德做客观公正廉洁保密遵守审计回避制度
（十）审计检查员法履行职责单位拒绝阻碍干涉审计领导干部单位应实反映情况提供关材料必工作条件协助审计检查员开展工作
三审计容
（十）济责审计容：
1税收理责方面
（1）组织贯彻落实税收法律法规规章规范性文件情况
（2）组织贯彻落实级国家税务局关税收工作重决策部署情况
（3）建立执行税收理控制度情况
（4）税收收入真实性合法性
（5）税收规范性文件合法性
（6）税收具体行政行合法性
（7）需审计事项
2方面
（1）审计领导干部遵守廉政规定情况
（2）审计领导干部遵守财法纪情况
（3）单位财物理情况
（4）需审计事项
四审计程序
（十二）实施审计前成立审计组确定审计组组长制定审计方案
（十三）审计组应实施审计3日前审计领导干部单位发出审计通知书时抄送审计领导干部
审计领导干部接通知书审计容进行查时写出查报告
（十四）审计领导干部单位应提供列资料：
1审计领导干部职期间述职报告包括职期间职责范围务目标履行济责情况
2审计领导干部单位贯彻落实税收理制度完成税收务情况
3期类资产债权债务财务理活动关济合（协议）关文件会议纪等资料
4单位财物理情况相关资料
5单位作出重决策事项会议记录重行政审批事项请示批示批复
6单位落实风廉政建设情况记录
7审计组认需关资料
审计领导干部单位应提供资料真实性完整性负责
（十五）审计组审计务求具体实施审计时应取充分相关审计证编制审计工作底稿做事稿
（十六）审计组应审计终15日提出审计报告审计报告应时审计领导干部单位征求意见
（十七）审计组评价领导干部济责履行情况应实际出发采取写实方式描述审计结果避免鉴定式抽象评价审计评价应遵循列原：
1审计评价应紧紧围绕审计领导干部相关济责进行审计领导干部相关济责评价
2审计评价应审计事项范围进行审计事项相关事项评价
3审计评价应审计查明事实进行证充分事项评价
4审计评价应重性原进行般性问题评价
（十八）审计领导干部单位应收审计报告征求意见稿10日提出书面反馈意见加盖公章审计领导干部签字限期未提出书面意见视异议
审计领导干部单位审计报告异议审计组核实意意见应修改审计报告说明核实方法程提供核实资料作修改报告附件备查
（十九）审计组审计结果建议应分送法规财务事纪检监察机关服务中心等部门分职范围问题提出处理意见必时召开专题会议予研究重问题提请市局组审议涉违法违纪问题移交纪检监察部门查处
（二十）审计报告相关部门会签牵头单位局领导呈报规定程序审批出具审计意见书审计决定书达审计领导干部单位执行抄送领导干部
（二十）审计领导干部单位接审计决定整改通知必须严格执行规定时间执行结果报市局
（二十二）法规财务事纪检监察机关服务中心等部门应分根职责监督检查审计发现问题整改落实情况
（二十三）审计资料档审计工作结束牵头单位实施程中形成关文件资料进行整理分类取舍装订立卷统编号定期档
五附
（二十四）规程市国家税务局组负责解释
（二十五）规程印发日起施行
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（）加强系统领导干部理监督正确评价领导干部济责促进风廉政建设根国家税务总局关印发〈国家税务局系统领导干部济责审计办法〉通知（国税发〔2009〕109号）省局关规定制定规程
（二）规程称领导干部指市国家税务局属分局局长
（三）规程称济责审计指领导干部职期间单位税收理行合法性规范性财物理情况应负责相关济活动检查评价
（四）领导干部济责审计分中济责审计离济责审计
领导干部提拔调转轮岗免职辞职退休前应进行离济责审计
岗位职满3年领导干部应进行中济责审计
领导干部职满3年距离规定离职年龄2年安排中济责审计进行离济责审计领导干部中济责审计结束1年时间离安排离济责审计
（五）审计期间确定般年单位接时年份应包含审计期间涉离领导干部审计离时年份必须包括审计期间
（六）审计工作结合巡视检查税收执法督察税务执法监察进行
二审计机构员组成职责
（七）领导干部济责审计工作市局组统领导分局领导负责组织法规财务事纪检监察机关服务中心等部门组成审计组审计组实行组长负责制
（八）市局法规财务事纪检监察机关服务中心等部门济责审计工作职部门职责：
1市局事部门根干部理监督工作需年年底前提出年度审计领导干部初步名单报局长办公会议研究意列入年度审计计划
2市局财务部门加强财务理部审计工作
3市局法规财务事纪检监察机关服务中心等部门组成济责审计检查组职范围法独立进行济责审计
4事部门应审计结果入领导干部档案作干部谈话项重容领导干部职务免奖惩等工作中充分利审计成果
5纪检监察部门应审计结果入领导干部廉政档案作干部廉政谈话项重容
（九）审计检查员应严格遵守职业道德做客观公正廉洁保密遵守审计回避制度
（十）审计检查员法履行职责单位拒绝阻碍干涉审计领导干部单位应实反映情况提供关材料必工作条件协助审计检查员开展工作
三审计容
（十）济责审计容：
1税收理责方面
（1）组织贯彻落实税收法律法规规章规范性文件情况
（2）组织贯彻落实级国家税务局关税收工作重决策部署情况
（3）建立执行税收理控制度情况
（4）税收收入真实性合法性
（5）税收规范性文件合法性
（6）税收具体行政行合法性
（7）需审计事项
2方面
（1）审计领导干部遵守廉政规定情况
（2）审计领导干部遵守财法纪情况
（3）单位财物理情况
（4）需审计事项
四审计程序
（十二）实施审计前成立审计组确定审计组组长制定审计方案
（十三）审计组应实施审计3日前审计领导干部单位发出审计通知书时抄送审计领导干部
审计领导干部接通知书审计容进行查时写出查报告
（十四）审计领导干部单位应提供列资料：
1审计领导干部职期间述职报告包括职期间职责范围务目标履行济责情况
2审计领导干部单位贯彻落实税收理制度完成税收务情况
3期类资产债权债务财务理活动关济合（协议）关文件会议纪等资料
4单位财物理情况相关资料
5单位作出重决策事项会议记录重行政审批事项请示批示批复
6单位落实风廉政建设情况记录
7审计组认需关资料
审计领导干部单位应提供资料真实性完整性负责
（十五）审计组审计务求具体实施审计时应取充分相关审计证编制审计工作底稿做事稿
（十六）审计组应审计终15日提出审计报告审计报告应时审计领导干部单位征求意见
（十七）审计组评价领导干部济责履行情况应实际出发采取写实方式描述审计结果避免鉴定式抽象评价审计评价应遵循列原：
1审计评价应紧紧围绕审计领导干部相关济责进行审计领导干部相关济责评价
2审计评价应审计事项范围进行审计事项相关事项评价
3审计评价应审计查明事实进行证充分事项评价
4审计评价应重性原进行般性问题评价
（十八）审计领导干部单位应收审计报告征求意见稿10日提出书面反馈意见加盖公章审计领导干部签字限期未提出书面意见视异议
审计领导干部单位审计报告异议审计组核实意意见应修改审计报告说明核实方法程提供核实资料作修改报告附件备查
（十九）审计组审计结果建议应分送法规财务事纪检监察机关服务中心等部门分职范围问题提出处理意见必时召开专题会议予研究重问题提请市局组审议涉违法违纪问题移交纪检监察部门查处
（二十）审计报告相关部门会签牵头单位局领导呈报规定程序审批出具审计意见书审计决定书达审计领导干部单位执行抄送领导干部
（二十）审计领导干部单位接审计决定整改通知必须严格执行规定时间执行结果报市局
（二十二）法规财务事纪检监察机关服务中心等部门应分根职责监督检查审计发现问题整改落实情况
（二十三）审计资料档审计工作结束牵头单位实施程中形成关文件资料进行整理分类取舍装订立卷统编号定期档
五附
（二十四）规程市国家税务局组负责解释
（二十五）规程印发日起施行
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