经济责任审计报告(范本)

来源:www.xiangdang.net上传者:qinzunjian时间:2014/2/27

×××同志经济责任审计报告

(只反映属亮点的重大问题)

××联社:

稽查大队于200×年××月××日至××月××日,对××市联社理事长×××200×年××月至200×年××月任期的履职情况进行了审计。审计发现被审计人存在的主要问题有×个,涉及违规资金××万元。其中:应负主管责任的问题×个,涉及违规资金××万元;应负领导责任的问题×个,涉及违规资金××万元。现将审计中发现的主要问题报告如下:

一、×××同志应负主管责任的问题×个

审计发现应负主管责任的问题×个,涉及金额××万元。其中:信贷方面问题×个,涉及金额××万元;财务方面问题×个,涉及金额××万元;风险管理方面问题×个,涉及金额××万元;人事方面问题×个,涉及金额××万元;监审保方面问题×个,涉及金额××万元。

(一)信贷方面问题×个。

1.审批同意向有不良信用记录的客户发放贷款1笔,结欠1500万元。

(1)贷款情况。

200X年XX月XX日,XX县联社XX信用社向XXX公司发放村集体土地抵押贷款1500万元,到期日200X年XX月XX日。XX市联社审批同意人:XXX、XXX、…,最终审批人:XXX。

(2)主要违规表现(主要写联社违规,信用社违规要从联社监督管理不到位角度反映出来。下同)。

一是审批同意向有不良信用记录的客户发放贷款。发放1500万元贷款时,XX市联社审查中心审查报告中明确指出:“该公司结欠1000万元贷款逾期半年未还”。在此情况下,XX市联社贷审会及最终审批人仍审批同意发放贷款1500万元。

二是贷后管理不到位。用于抵押的土地属王家湾村委会集体土地,该村委会未出具同意抵押承诺书。至审计日,贷款发放了15个月, XX市联社无法提供对该笔贷款进行过贷后检查的记录,上述贷款抵押不合规的问题,市联社未能及时发现和督促整改。

(3)风险状况(要从第一还款来源和第二还款来源写)。

一是该公司于200X年停产,法定代表人张XX已经外出下落不明,无第一还款来源。

二是用于抵押的土地属村委会集体所有,该村委会未出具同意抵押承诺书并将土地出租,第二还款来源无保障。

(4)被审计人应承担的责任。

①应负主管责任的问题。XXX同志作为XX市联社理事长,在知道借款人存在不良信用记录的情况下,仍然审批同意向其发放贷款,应负主管责任。

②应负领导责任的问题。XXX同志作为XX市联社理事长,负责全面工作,在贷款发放后,由于组织贷后检查不到位,至审计日,对XXX公司贷款抵押不合规的违规问题未能发现,应负组织监督检查不到位的领导责任。

(5)处理依据(只写对被审计人的处理依据)。

《贷款通则》第十七条规定“借款人申请贷款,应…恪守信用等基本条件”;第六十五条规定:贷款人的有关责任人员违反本通则有关规定,应当给予纪律处分和罚款;情节严重或屡次违反的,应当调离工作岗位,取消任职资格;造成严重经济损失或者构成其他经济犯罪的,应当依照有关法律规定追究刑事责任。

2.……

……

(二)风险管理方面问题×个。

1.审批不符合接收程序抵贷资产1笔500万元。

(1)接收情况。

200X年XX月,XX信用社接收XX公司的机器设备抵偿该公司贷款500万元, XX市联社审批同意人:XXX、XXX…,最终审批人:XXX。

(2)主要违规表现。

审批不符合接收程序抵贷资产。一是信用社审批接收的设备,未经中介机构评估,且年久失修,基本报废;二是信用社接收抵贷资产时,未经全体职工会议讨论;三是XX市联社在未见中介机构评估报告的情况下,仍审批同意接收该抵贷资产。

(3)风险状况。

信用社接收该公司机器设备已基本报废无法使用,且难于处置,风险较大。

(4)被审计人应承担的责任。

XXX作为XX市联社理事长,主持全面工作,对审批不符合接收程序抵贷资产的违规问题,应负违规审批的主管责任。

(5)处理依据。

《湖北省金融系统工作人员违反金融规章制度行为处理的实施细则》(鄂银发[1998]2号)第二十三条规定:工作人员违反业务操作规章制度,有下列行为之一,视情节给予开除及以下处分:违反金融业务规定操作程序办理业务的。

2.……

……

(三)人事管理方面问题×个。

1.续聘工勤人员未报省联社备案。

(1)基本情况。

经XX市联社党委会研究同意,200X年XX月至今,XX市联社采取每年续签一年《聘用合同》的方式,聘请XX单位退休人员XXX为办公室文秘人员,主要从事稿件写作工作,现已连续用工44个月未报省联社备案,聘用合同上市联社一方签字人为XX市联社理事长XXX。

(2)主要违规表现。

续聘工勤人员未上报省联社备案。

(3)被审计人应承担的责任。

XXX同志作为XX市联社理事长,主持全面工作,对续聘工勤人员未报省联社备案的问题,应负主管责任。

(4)处理依据。

《湖北省农村信用社员工违反规章制度处理办法》(鄂农信发〔2005〕42号)第三十四条规定:对国家金融方针、政策、法律、法规和上级规章、制度、决定、指示等不按要求及时传达、贯彻和组织实施的,给予各级负责人警告处分;造成一定后果的,给予记过至记大过处分;造成严重后果的,给予降级至开除处分。

2.……

……

(四)……

……

二、×××同志应负领导责任的问题×个

审计发现应负领导责任问题×个。其中:信贷方面问题×个,涉及金额××万元;财务方面问题×个,涉及金额××万元;风险管理方面问题×个,涉及金额××万元;人事方面问题×个,涉及金额××万元;监审保方面问题×个,涉及金额××万元;党建问题×个,涉及金额××万元。

(一)财务管理方面问题×个。

1.出具虚假验资证明(资信凭证)1笔450万元。

(1)基本情况。

200X年XX月,XX公司在XX营业部存款账户余额只有400万元的情况下,考虑到该公司属于信用社存款大户,为了方便公司申办工商营业执照,经市、县联社审批同意,XX营业部向该公司出具验资证明标注存款余额为450万元,XX市联社财务科审批同意人:XXX。

(2)主要违规表现。

XX市联社财务科审批同意XX县联社营业部为企业出具与事实不符的验资证明。

(3)风险状况。

200X年XX月,XX总公司因货款纠纷将XX县联社作为连带责任人进行了起诉。XX县联社于200X年XX月、200X年XX月两次上诉均败诉,目前再次向省高院上诉尚无判决结果,风险较大。

(4)被审计人应承担的责任。

对此问题,XX市联社财务科审批同意出具验资证明时,市联社分管领导XX考虑到有利于稳定存款大户,口头同意此事,但未向XX市联社理事长XXX汇报。XXX同志作为XX市联社理事长,对市联社财务科违规审批出具虚假验资证明的问题,应负监督管理不到位的领导责任。

(5)处理依据。

《员工违规处理办法》(鄂农信发[2007]19号)第一百五十八条规定:违规对外签订借款合同或对外提供担保、保函、票据、资信证明的,给予有关责任人开除或辞退处理。

2.……

……

(二)监审保方面问题×个。

1.有案隐瞒不报。

(1)基本案情。

200X年XX月至200X年XX月,XX县联社营业部员工XXX,以开户信用社的名义,私自编制“农村信用社特种转账传票”,通过“社内往来”科目划转信用社账户资金6笔,金额137万元,挪作其朋友经商之用。

(2)主要违规表现。

一是XX县联社有案不报。案发后,XX县联社至审计日未向市联社上报案情。

二是XX县联社监督管理不到位,未严格执行对账制度。

三是XX市联社组织监督检查不到位。案发后,XX县联社至审计日未向市联社上报案情,市联社也未能及时发现及处置。

(3)被审计人应承担的责任。

XXX作为XX市联社理事长,主持全面工作,因组织监督检查不到位,对XX县联社有案不报的问题,未能及时发现和处置,对此问题,应负领导责任。

(4)处理依据。

《湖北省农村信用社员工违规处理办法》(鄂农信发[2005]42号)第一百六十五条规定:对应报批立案的案件隐瞒不报或迟报的,给予有关责任人记过至撤职处分。

2.……

……

(三)……

……

省联社稽查大队审计组

XXX、XXX、…

二○××年×月×日

说明:

本审计报告是向省联社稽核监察处领导汇报的材料。对同一个单位,有多个被审计人,只写一个审计报告,但应承担的责任应分别写清楚。

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