某某公安消防支队2012年度济责审计计划
根辽宁公安消防部队2012年度济责审计计划部局总队关文件会议精神某某市公安消防支队部审计制度具体情况制定2012年部审计工作计划具体：
指导思想
紧紧围绕贯彻部局委扩会议精神服务保障建设现代化公安消防铁军构筑廉政消防线结合学贯彻关进步加强军队审计工作意见全面推进落实全局中心工作务坚持监督服务重查纠建设举审计理念努力强化审计监督工作机制审计免疫系统功加快审计转型发展审计文化建设迈出新步伐确保两稳定提供力审计保障优异成绩迎接十八胜利召开
二工作目标容
（）工作目标
加强审计监督审计服务相结合关系加审计工作力度提高支队委重视程度加强审计计划理观念重点针部队预算决算开展审计提高审计员业务素质确保审计工作质量断加济责审计工作加宣传力度坚持期审计离审计举完成2011年度副团职基层队军政官领导济责审计正营职基层队财务收支审计
（二）工作容
1贯彻执行国家部队财方针政策情况
（1）费投否合理投量否适度费方重点否突出防火灭火中心工作否贯彻勤俭节约紧日子思想花钱手脚损失浪费寅吃卯粮现象费效益
（2）年度费分配否综合预算预算执行结果费开支否具体项目支出预算季度月份否收支计划擅追加调整预算超预算支出预算外开支
（3）否国家关规定严格执行收支两条线制度坐支挪现象
（4）专项费否专款专挤占挪
（5）否严格部队空余房产出租出包相关理规定履行审批程序审批手续工作力部队造成损失浪费现象
2落实财务规章制度情况
（1）财务规章制度否健全完善部队部控制制度执行情况会计出纳业务否规定真正分开专负责建立相互牵制机制资金安全理否严格武警消防部队资金安全理暂行规定执行会计核算否会计规会计制度求设置账户科目核算否规范真实完整准确
（2）费审批审核报销程序否规范超消防部队费审批权限规定审批费现象否坚持支笔费审批制度头审批费问题
（3）部队重济事项决策机制否建立执行效果项费开支重物资基建服务项目确立采购否支部集体研究确定决策失误造成济损失延误事业建设务完成问题
（4）否类费统纳入年度综合预算搞体外循环收支问题
（5）否批准预算时请领合理调度资金费否足额时位分配费克扣截流垫支挪现象擅提高标准扩开支范围现象
（6）会计核算否规范账务处理否时会计报表否真实否做帐账帐证帐表帐物相符
（7）部队加强理分制定财务理规定控制度否效严密执行情况
3遵守财纪律情况
（1）资金外出贷款问题
（2）违反资金理规定额定期存款批示存入外资银行信社非指定金融机构问题费名义存入金融机构私吞私分利息问题
（3）银行账户清理否彻底否存规定开设银行账户出租出银行账户问题
（4）否严格遵守现金理规定白条抵库私公款长期问题
（5）违反规定滥发钱物补助问题
（6）款项清理否时呆帐死帐长期未做处理债权债务少发生债权债务原什
（7）济活动执法环节涉钱物中带普遍性倾性问题
（8）假公济私私设公家金库现象收款收理否严格票理台账否严格落实票稽核制度收费票款分离制度
4领导干部廉洁律情况
（1）贪污挪公款问题
（2）利工作便变相接受贿赂处费问题
（3）接级友单位挥霍浪费请客送礼问题
（4）检查工作出差机带着家属游山玩水问题
（5）贪占公物长期公物问题
（6）公款参倒买集资炒股等非法行
（7）领导干部否带头执行国家部队财纪律廉政建设关规定级违反财纪律监督力处理严问题
（8）落实级审计意见态度否坚决问题整改否时彻底屡查屡犯审改现象
（9）领导干部廉洁律方面突出事例
三审计重点
1重济决策审查年度费预算项费分配装备器材物资采购空余房产出租转外偿服务等重济事项否规定程序权限集体民决策委理财议事审查决策否科学民规范决策执行效果
2资金安全理武警消防部队资金安全理暂行规定审查资金理否安全制度否落实执行否严格银行账户清理否彻底银行存款库存现金收支理否符合规定求坐收坐支现金现象
3资产物资理消防部队固定资产理暂行规定消防部队实物计价核算暂行办法审查资产物资否计价核算（会计账实物账）否序时登记理台账严格出入库手续严密资产物资增减变动报废处置程序定期盘点核查制度否落实资产物资账帐账卡账物否相符
政府采购法招投标法审查否建立政府采购制度相适应集中采购公开招标制度采购预算计划采购方式选择采购程序否符合政府集中采购招投标制度求招投标手续否齐全合签订理否符合合法求否先审计签订
4费收支理审查年度综合预算年度预算项费分配否集体研究预算编制审批理控制执行否规范严格项费否规定纳入财务集中统费收支否综合衡预算超预算开支开支容否真实合法结算报销渠道否合规费审批否严格消防部队费审批权限规定执行专项费否专款专保障重点突出效益建设成果款债权债务清理否时处理遗留问题否力呆账死账擅处理丢失债权形成新济遗留问题招费开支严格效控措施否超出规定开支标准（公务费2）执法环节钱物理收支两条线理否严格消防执法中直接涉钱物问题运行程序必时调阅支队执法档案解执法环节中涉钱物情况行政性收费否国家关政策严格实行收支两条线理费效益保障水家底费否合理适度
5财务资料理审查会计证账簿报表否真实完整账证帐账账表否相符原始证否真实合法实际济事项吻合弄虚作假改变费途套取资金现象项审批手续否齐全财务档案理否规范出纳员兼职财务档案理员现象
6执行财法纪单位严重违反财法纪现象否做廉洁律贪污受贿权谋私等违法乱纪行
7清查金库账外账隐匿收入费理否实行集中统分散资金私设金库问题审计发现存关列问题相关规定予处罚处理：
（1）否法设置会计账簿外设会计账簿登记核算单位关账务
（2）执收执罚部门否收缴罚没款物行政性收费等收入转入单位账户暂存入库
（3）代理收缴扣缴项费税基金行政性费等收入单位否代收代扣税费收入转入单位账户入库
（4）否中列收列支应纳入单位收入理款项致部分收入支出年终决算法反映
（5）否预算外资金收入记入款项目暂存属单位账户者设账户单独核算私设金库公款私存
四审计步骤时间安排
（）审计步骤
根公安边防消防警卫部队领导干部济责审计实施办法2011年全年队账户账套费收支情况财务理状况货币资金库存物资核进行审计审计中发现重事项追溯前年度延伸相关单位审计工作领导办公室提前两天通知队时间安排进驻审计单位该项目现场审计计划3天完成
（二）审计时间
总队求2012年5月前某某公安消防支队属十队进行审计首先某某队某某队某某队某某队进行审计队次进行根公安消防部队济责审计操作流程时间安排略
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根辽宁公安消防部队2012年度济责审计计划部局总队关文件会议精神某某市公安消防支队部审计制度具体情况制定2012年部审计工作计划具体：
指导思想
紧紧围绕贯彻部局委扩会议精神服务保障建设现代化公安消防铁军构筑廉政消防线结合学贯彻关进步加强军队审计工作意见全面推进落实全局中心工作务坚持监督服务重查纠建设举审计理念努力强化审计监督工作机制审计免疫系统功加快审计转型发展审计文化建设迈出新步伐确保两稳定提供力审计保障优异成绩迎接十八胜利召开
二工作目标容
（）工作目标
加强审计监督审计服务相结合关系加审计工作力度提高支队委重视程度加强审计计划理观念重点针部队预算决算开展审计提高审计员业务素质确保审计工作质量断加济责审计工作加宣传力度坚持期审计离审计举完成2011年度副团职基层队军政官领导济责审计正营职基层队财务收支审计
（二）工作容
1贯彻执行国家部队财方针政策情况
（1）费投否合理投量否适度费方重点否突出防火灭火中心工作否贯彻勤俭节约紧日子思想花钱手脚损失浪费寅吃卯粮现象费效益
（2）年度费分配否综合预算预算执行结果费开支否具体项目支出预算季度月份否收支计划擅追加调整预算超预算支出预算外开支
（3）否国家关规定严格执行收支两条线制度坐支挪现象
（4）专项费否专款专挤占挪
（5）否严格部队空余房产出租出包相关理规定履行审批程序审批手续工作力部队造成损失浪费现象
2落实财务规章制度情况
（1）财务规章制度否健全完善部队部控制制度执行情况会计出纳业务否规定真正分开专负责建立相互牵制机制资金安全理否严格武警消防部队资金安全理暂行规定执行会计核算否会计规会计制度求设置账户科目核算否规范真实完整准确
（2）费审批审核报销程序否规范超消防部队费审批权限规定审批费现象否坚持支笔费审批制度头审批费问题
（3）部队重济事项决策机制否建立执行效果项费开支重物资基建服务项目确立采购否支部集体研究确定决策失误造成济损失延误事业建设务完成问题
（4）否类费统纳入年度综合预算搞体外循环收支问题
（5）否批准预算时请领合理调度资金费否足额时位分配费克扣截流垫支挪现象擅提高标准扩开支范围现象
（6）会计核算否规范账务处理否时会计报表否真实否做帐账帐证帐表帐物相符
（7）部队加强理分制定财务理规定控制度否效严密执行情况
3遵守财纪律情况
（1）资金外出贷款问题
（2）违反资金理规定额定期存款批示存入外资银行信社非指定金融机构问题费名义存入金融机构私吞私分利息问题
（3）银行账户清理否彻底否存规定开设银行账户出租出银行账户问题
（4）否严格遵守现金理规定白条抵库私公款长期问题
（5）违反规定滥发钱物补助问题
（6）款项清理否时呆帐死帐长期未做处理债权债务少发生债权债务原什
（7）济活动执法环节涉钱物中带普遍性倾性问题
（8）假公济私私设公家金库现象收款收理否严格票理台账否严格落实票稽核制度收费票款分离制度
4领导干部廉洁律情况
（1）贪污挪公款问题
（2）利工作便变相接受贿赂处费问题
（3）接级友单位挥霍浪费请客送礼问题
（4）检查工作出差机带着家属游山玩水问题
（5）贪占公物长期公物问题
（6）公款参倒买集资炒股等非法行
（7）领导干部否带头执行国家部队财纪律廉政建设关规定级违反财纪律监督力处理严问题
（8）落实级审计意见态度否坚决问题整改否时彻底屡查屡犯审改现象
（9）领导干部廉洁律方面突出事例
三审计重点
1重济决策审查年度费预算项费分配装备器材物资采购空余房产出租转外偿服务等重济事项否规定程序权限集体民决策委理财议事审查决策否科学民规范决策执行效果
2资金安全理武警消防部队资金安全理暂行规定审查资金理否安全制度否落实执行否严格银行账户清理否彻底银行存款库存现金收支理否符合规定求坐收坐支现金现象
3资产物资理消防部队固定资产理暂行规定消防部队实物计价核算暂行办法审查资产物资否计价核算（会计账实物账）否序时登记理台账严格出入库手续严密资产物资增减变动报废处置程序定期盘点核查制度否落实资产物资账帐账卡账物否相符
政府采购法招投标法审查否建立政府采购制度相适应集中采购公开招标制度采购预算计划采购方式选择采购程序否符合政府集中采购招投标制度求招投标手续否齐全合签订理否符合合法求否先审计签订
4费收支理审查年度综合预算年度预算项费分配否集体研究预算编制审批理控制执行否规范严格项费否规定纳入财务集中统费收支否综合衡预算超预算开支开支容否真实合法结算报销渠道否合规费审批否严格消防部队费审批权限规定执行专项费否专款专保障重点突出效益建设成果款债权债务清理否时处理遗留问题否力呆账死账擅处理丢失债权形成新济遗留问题招费开支严格效控措施否超出规定开支标准（公务费2）执法环节钱物理收支两条线理否严格消防执法中直接涉钱物问题运行程序必时调阅支队执法档案解执法环节中涉钱物情况行政性收费否国家关政策严格实行收支两条线理费效益保障水家底费否合理适度
5财务资料理审查会计证账簿报表否真实完整账证帐账账表否相符原始证否真实合法实际济事项吻合弄虚作假改变费途套取资金现象项审批手续否齐全财务档案理否规范出纳员兼职财务档案理员现象
6执行财法纪单位严重违反财法纪现象否做廉洁律贪污受贿权谋私等违法乱纪行
7清查金库账外账隐匿收入费理否实行集中统分散资金私设金库问题审计发现存关列问题相关规定予处罚处理：
（1）否法设置会计账簿外设会计账簿登记核算单位关账务
（2）执收执罚部门否收缴罚没款物行政性收费等收入转入单位账户暂存入库
（3）代理收缴扣缴项费税基金行政性费等收入单位否代收代扣税费收入转入单位账户入库
（4）否中列收列支应纳入单位收入理款项致部分收入支出年终决算法反映
（5）否预算外资金收入记入款项目暂存属单位账户者设账户单独核算私设金库公款私存
四审计步骤时间安排
（）审计步骤
根公安边防消防警卫部队领导干部济责审计实施办法2011年全年队账户账套费收支情况财务理状况货币资金库存物资核进行审计审计中发现重事项追溯前年度延伸相关单位审计工作领导办公室提前两天通知队时间安排进驻审计单位该项目现场审计计划3天完成
（二）审计时间
总队求2012年5月前某某公安消防支队属十队进行审计首先某某队某某队某某队某某队进行审计队次进行根公安消防部队济责审计操作流程时间安排略
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