2012年企业所得税汇算清缴政策培训讲义


    纳税调增调减项目申报表填制
     
    纳税调增调减事项:永久性差异时间性时性差异
    1永久性差异
    永久性差异计十八项目具体事项:
          职工福利费 (14):工资总额14允许税包括福利费性质支出(明细科目)
          工会费 (2):实际缴纳超工资总额2设立工会60缴40留企业工会需出具工会专收
          公益性捐赠支出:通公益性团体县级政府部门超年度利润总额12%部分予扣
    截止2010年计94家公益性捐赠税前扣资格:
     
      1中国红十字基金会
        2南公益基金会
        3华民慈善基金会
        4中国金融教育发展基金会
        5中国残疾福利基金会
        6中国肝炎防治基金会
        7詹天佑科学技术发展基金会
        8中国口福利基金会
        9中国健康促进基金会
        10中国老龄事业发展基金会
        11友成企业家扶贫基金会
        12中国华夏文化遗产基金会
        13中国扶贫基金会
        14海仓慈善基金会
       15爱佑华夏慈善基金会
        16北京学教育基金会
        17清华学教育基金会
        18中国光华科技基金会
        19中国古生物化石保护基金会
        20中国检察官教育基金会
        21中国华文教育基金会
        22中国医药卫生事业发展基金会
        23中国预防性病艾滋病基金会
        24中国寿慈善基金会
        25中国孔子基金会
        26中国华侨济文化基金会
        27中国绿化基金会
        28万科公益基金会
       29援助**发展基金会
      30中华环境保护基金会
        31中国初级卫生保健基金会
    32保慈善基金会
        33中远慈善基金会
      34中华慈善总会
        35中华健康快车基金会
        36中国法律援助基金会
        37中国癌症基金会
        38**居公益事业发展基金
      39腾讯公益慈善基金会
        40中国西部开发基金会
        41中国教育发展基金会
        42中国童少年基金会
        43中国煤矿尘肺病治疗基金会
    44香江社会救助基金会 
    45中华思源工程扶贫基金会
        46凯风公益基金会
        47北京航空航天学教育基金会
      48天诺慈善基金会
        49中国青少年发展基金会
        50中国发展研究基金会
        51心公益基金会
        52中国妇女发展基金会
      53中国光彩事业基金会
        54中国青年创业业基金会
        55中国宋庆龄基金会
      56中国拥军优属基金会
        57中国敦煌石窟保护研究基金会
       58中华社会文化发展基金会
        59中国国际文化交流基金会
        60中国交响乐发展基金会  
        61南航十分关爱基金会
        62中华全国体育基金会
        63国家电网公益基金会
      64中国志愿服务基金会
        65中华社会救助基金会
        66中国保护黄河基金会
        67中国济改革研究基金会
        68中国公安民警英烈基金会
        69浙江学教育基金会 
      70华阳慈善基金会
        71中国企业理科学基金会
        72中国移动慈善基金会
      73纺织光科技教育基金会
        74中国航天基金会
        75中国禁毒基金会
        76中国友发展基金会
        77威盛信爱公益基金会
        78中国国际战略研究基金会
        79招商局慈善基金会
        80中国农业学教育基金会
        81中华少年童慈善救助基金会
        82中科院研究生教育基金会
      83中央财学教育基金会
        84北京交通学教育基金会   
      85中国社会工作协会
        86中国外文化交流协会
        87中国国际民间组织合作促进会
      88中国绿色碳汇基金会
        89陈香梅公益基金会
      90亚迪慈善基金会
        91神华公益基金会  
      92中国煤矿文化宣传基金会
        93顶新公益基金会
        94瀛公益基金会
          业务招费:实际发生额60销售收入5‰孰低扣期应纳税额
          技术开发费:满足加计扣调减技术开发费加计50扣形成形资产150摊销扣期应纳税额
          免费样品销售收入:未确认销售收入免费样品应根成合理折算收入做调增扣期应纳税额
          免税收入:满足免税条件收入(三废收入等)做调减期应纳税额处理
          税收罚款滞纳金等:关政府部门罚款等处罚支出应调增扣期应纳税额
          调减前年度成费前年度损益调整减少期损益部分应调增
          征税收入形成资产相应折旧摊销:收入征税记入成费折旧摊销应税前扣
          前年度作损失处理期收回资产:前年度已税前扣收回时应作调增扣期应纳税额
          符合税法规定商业保险费:特殊工种身安全保险费扣商业保险费外商业保险费调增期应纳税额
          企业间款利息支出:超金融企业期类贷款利率计算数额部分予税前扣调增期应纳税额
          提取环境生态保护专项资金改变途部分:专项资金提取改变途扣调增期应纳税额
          国债利息收入:国债利息收入免征税调减期应纳税额
          企业安置残疾员支付工资:残疾职工工资实扣基础该实际工资100%加计扣调减期应纳税额
          企业间支付理费:企业间支付理费扣调增期应纳税额
          企业营业机构间支付租金特许权费:企业营业机构间支付租金特许权费扣调增期应纳税额
    2时间性暂时性差异
    时间性暂时性差异计二十项目具体事项:
          职工教育费 (25):超税法规定限额列支额准予纳税年度结转扣
          应视固定资产模具摊销支出:该部分模具应预留10残值年度摊销额10部分调增
          超税法扣限额广告费业务宣传费 (15):超年销售(营业)收入15%部分纳税年度结转扣
          固定资产折旧:税法规定折旧方法低年限残值率等致折旧费
    税法规定短折旧年限:
    (1)房屋建筑物20年
    (2)飞机火车轮船机器机械生产设备10年
    (3)生产营活动关器具工具家具等5年
    (4)飞机火车轮船外运输工具4年
    (5)电子设备3年
          生产性生物资产折旧:税法规定折旧方法低年限残值率等致折旧费
    生产性生物资产指企业生产农产品提供劳务者出租等持生物资产包括济林薪炭林产畜役畜等
    生产性生物资产低折旧年限:
    (1)林木类生产性生物资产10年
    (2)畜类生产性生物资产3年
          类跌价准备减值准备等:实际发生损失时根税务机关审批文件调减转回时直接调减
          三年(外资:两年)未支付应付款项:实际支付者确实支付转营业外收入时调整
          超税法扣限额坏账准备金:实际发生坏账损失时根税务机关审批文件调减
          减建工程成建工程试运行收入:相关成已记入建工程成实际收入额调增折旧转回
          未报税务机关审批资产处置损失:取税务机关批准文件时调减期应纳税额
          形资产等摊销差异:税法规定摊销方法摊销年限致摊销费
          预提类费:包括科目列示预提类成费转销时做调减处理
          权益法确认投资损益:实际处置发生损失实际收投资利润时调整期应纳税额
          期未确认融资费:实际发生摊销者处置等交易时调整期应纳税额
          计提尚未支付补充社会保险费:实际支付时做调减处理
         
    计提尚未未缴纳特许权费:调增期实际支付时调减期应纳税额
          开办费摊销差异:会计规定开办费营日起次性记入损益税法规定期限摊销
          期公允价值变动损益:金融工具实际处置时调整期应纳税额
          存货盘亏损失:指净盘亏损失非盘盈亏抵减数字取税务机关审批文件时调减
          毁损盗然灾害造成非常损失:取税务机关批准文件时调减期应纳税额
          外购商誉支出:外购商誉支出企业整体转者清算时准予扣
    3账务处理
    账务处理:进行税汇算清缴时调表调账重会计差错进行账务调整
    4表格填制(见涉税通)
    问题探讨:
    业务招费通常交际应酬费支付范围界定餐饮香烟水食品正常娱乐活动等产生费支出
    1会议费or业务招费
          型企业全国设办事机构分子公司时掌握情况部署步工作会定期定期公司总部召开会议
          租综合性酒店住宿餐会议均酒店会议结束酒店统开具会议费发票
          企业会议厅开会企业进行会员住宿餐费宾馆承担宾馆饭店分承担会议结束宾馆开具住宿费发票饭店开具餐费发票
          企业会议室职工住宿职工餐分点分取会议费住宿费餐费发票
    账务处理:
    根企业准会计信息质量实质重形式原求企业否取发票发票开具容否会议费次会议费关支出均应费实质作理费—会议费销售费—会议费核算
    税务处理:
    企业税:企业营发生会议费允许税前扣需提供相关证明文件
    2差旅费or业务招费
    面业务员出差报销量票:出差短短天餐票千元额购物发票餐费购物支出财务员该处理?
    账务处理:
    财务员面样问题时首先分清费出差员正常餐费支出招客户支出客户购买礼品支出
    般情况企业出差员餐费支出定标准然标准分费属正常差旅餐费支出计入理费—差旅费等科目招客户餐费赠送客户礼品计入营业费—业务招费等科目
    税务处理:
    增值税:应偿赠送客户礼品视销售处理
    增值税暂行条例实施细第四条单位者体工商户列行视销售货物:第八款规定产委托加工者购进货物偿赠送单位者
    企业税:计入差旅费支出属正常营支出税前全额扣果税务机关需提供证明材料需提供证明材料差旅费证明材料应包括:出差员姓名点时间务支付证等
       计入业务招费部分需企业税法规定做相应纳税调整处理
    3业务宣传费or业务招费
    宣传企业产品订制广告衫印制宣传语礼品等订货会商品展销会结束作礼物偿赠送客户发生样费作业务宣传费核算业务招费核算呢?
    业务宣传费企业开展业务宣传活动支付费指未通媒体广告性支出包括企业发放印企业标志礼品纪念品等
    账务处理:
    述业务宣传费定义企业赠送客户礼品应作业务宣传费处理记销售费—业务宣传费贷记相关资产类科目
    税务处理:
    增值税:应偿赠送客户礼品视销售处理交纳增值税
    企业税:应费作业务宣传费处理企业税法实施条例规定:第四十四条企业纳税年度发生符合条件广告费业务宣传费国务院财政税务部门规定外超年销售(营业)收入15%部分准予扣超部分准予纳税年度结转扣
    4职工福利费or业务招费
    公司没食堂解决职工午餐问题统某餐厅供餐公司统结算结算时餐厅开具餐费发票取餐费发票处理呢?
    账务处理:
    项费属生产产品提供劳务活动中发生间接工费企业获职工提供服务予相关支出工成部分
    应做应付职工薪酬——职工福利费核算作业务招费核算
    账务处理中应摘栏注明职工午餐费时餐职工姓名天数标准详细列明避免税务稽查时认定招性质支出
    税务处理:
    企业税:账务处理列入职工福利费部分职工午餐费税法认超税规定例时允许税前扣
    中华民国企业税法实施条例(国务院令2007年第512号)规定:第四十条企业发生职工福利费支出超工资薪金总额14%部分准予扣
    国家税务总局关企业工资薪金职工福利费扣问题通知(国税函[2009]3号)规定:实施条例第四十条规定企业职工福利费包括容:
    (1)企业设福利部门发生设备设施员费包括职工食堂职工浴室理发室医务托疗养院等集体福利部门设备设施维修保养费福利部门工作员工资薪金社会保险费住房公积金劳务费等
    (2)职工卫生保健生活住房交通等发放项补贴非货币性福利包括企业职工发放公外医费未实行医疗统筹企业职工医疗费职工供养直系亲属医疗补贴供暖费补贴职工防暑降温费职工困难补贴救济费职工食堂费补贴职工交通补贴等
    (3)规定发生职工福利费包括丧葬补助费抚恤费安家费探亲假路费等
    企业职工福利费规定计算企业应纳税额时扣
    问:职工福利费原始证否白条入账?
    答:根2010年12月20日修订中华民国发票理办法国务院令第587号
    2011年1月27日审议通 中华民国发票理办法实施细国家税务总局令第25号2011年2月1日起施行
    国家税务总局关进步加强普通发票理工作通知国税发200880号文件规定:日常检查中发现纳税符合规定发票特没填开付款方全称发票允许纳税税前扣抵扣税款出口退税财务报销
    职工福利费白条入账税前扣
    二发放手机费补贴
    国家税务总局关企业工资薪金职工福利费扣问题通知(国税函〔2009〕3号)目前该文件已停止执行
    发放手机费补贴计入工资总额缴纳税
    三补发前年度工资合法扣
    工资税汇算清缴中收付实现制进行抵扣
    发放时抵减年企业税缴纳税
    四关企业员工服饰费支出扣
    企业根工作性质特点企业统制作求员工工作时统着装发生工作服饰费根实施条例第二十七条规定作企业合理支出予税前扣
    五金融企业期类贷款利率确定
    非金融企业非金融企业款利息支出超金融企业期类贷款利率计算数额部分准予税前扣
    六关航空企业空勤训练费扣
    航空企业实际发生飞行员养成费飞行训练费务训练费空中保卫员训练费等空勤训练费根实施条例规定作航空企业运输成税前扣
    七房屋建筑物固定资产改扩建税务处理
    企业房屋建筑物固定资产未足额提取折旧前进行改扩建属推倒重置该资产原值减提取折旧净值应入重置固定资产计税成该固定资产投入次月起税法规定折旧年限计提折旧
    属提升功增加面积该固定资产改扩建支出入该固定资产计税基础改扩建完工投入次月起重新税法规定该固定资产折旧年限计提折旧该改扩建固定资产尚年限低税法规定低年限尚年限计提折旧
      八投资企业撤回减少投资
    投资企业投资企业撤回减少投资取资产中相初始出资部分应确认投资收回
    相投资企业累计未分配利润累计盈余公积减少实收资例计算部分应确认股息余部分确认投资资产转
    九关企业提供效证时间
    企业年度实际发生相关成费种原未时取该成费效证企业预缴季度税时暂账面发生金额进行核算
    汇算清缴时应补充提供该成费效证(年5月31日)
    十企业研究开发费税前扣
    研究开发活动指企业获科学技术(包括文社会科学)新知识创造性运科学技术新知识实质性改进技术工艺产品(服务)持续进行具明确目标研究开发活动
    纳税年度中实际发生列费支出允许计算应纳税额时规定实行加计扣
          新产品设计费新工艺规程制定费研发活动直接相关技术图书资料费资料翻译费
          事研发活动直接消耗材料燃料动力费
          职直接事研发活动员工资薪金奖金津贴补贴
          专门研发活动仪器设备折旧费租赁费
          专门研发活动软件专利权非专利技术等形资产摊销费
          专门中间试验产品试制模具工艺装备开发制造费
          勘探开发技术现场试验费
          研发成果证评审验收费
    企业合作开发项目符合述条件合作方身承担研发费分规定计算加计扣
    企业委托外单位进行开发研发费符合述条件委托方规定计算加计扣受托方进行加计扣
    委托开发项目受托方应委托方提供该研发项目费支出明细情况否该委托开发项目费支出实行加计扣
    案例:
    案例1某企业实际支付工资总额300万元(中残疾员工资50万元)发生职工福利费支出
    45万元职工工会费6万元职工教育费7万元职工支付商业保险费20万元
    求计算工资职工福利费工会费职工教育费职工保险费纳税调整金额
    福利费扣限额300×1442(万元)
    纳税调整45423(万元)
    工会费扣限额300×26(万元)
    职工教育费300×2575(万元)
    支付商业保险费扣
    项目         税法        会计        调整
    工资          300         300          0
    福利费         42          45         +3
    工会费        6           6          0
    职工教育费    75         7         0
    商业保险                   20         +20
    合计          3555        378       +23
    针:工资三项费扣分析工资实付300万里认合理薪酬税会没差异调整福利费税前扣限额42万元实际发生45万超标准3万应该法调增额3万工会费税前扣限额6万会计6万没差异调整教育费税前扣限额75万会计实际发生7万限额实扣调整
    工资三项费调整合计3万
    商业保险20万扣
    合计调增3+2023(万)
    案例2某企业实际支付工资总额300万元(中残疾员工资50万元)发生职工福利费支出45万元职工工会费6万元职工教育费9万元职工支付商业保险费20万元
    求计算工资职工福利费工会费职工教育费职工保险费纳税调整金额
    项目          税法         会计        调整
    工资         300          300          0
    福利费         42           45         +3
    工会费         6            6          0
    职工教育费    75         10        +25
    商业保险                     20       +20
    合计           3555        381       +255
    延伸:假教育费实际10万超标准25万该项影响应该调增年额25万25万延扣
    案例3某公司2010年度实现会计利润总额25万元假定调整事项财务费账户中列支两笔利息费:银行入生产资金200万元期限6月支付款利息5万元批准企业职工入生产资金60万元期限10月支付款利息35万元该公司2010年度应纳税额少万元?
    银行利率=(5×2)÷200=5
    税前扣职工款利息=60×5÷12×10=25(万元)
    超标准=35-25=1(万元)
    应纳税额=25+1=26(万元)
    案例4某企业2010年发生业务:
      (1)行核算营业务收入2700万元发生现金折扣100万元业务收入200万元国债利息收入5万元
      (2)产产品外投资产品成70万元含税销售价格100万元该项业务未反映账务中
      (3)理费账户列支100万元中:业务招费30万元
    求:计算业务招费应调整应纳税额
    分析:企业年销售收入=2700+200+100
                            =3 000(万元)
    允许扣业务招费=3 000×5‰
                        =15(万元)
    30×60=18>15准予扣15万元
    纳税调整调增应纳税额301515(万元)
    案例5某制药厂2010年销售收入2900万元设备出租收入100万元转技术权收入200万元广告费支出900万元业务宣传费80万元计算应纳税额时调整少?
    分析:广告费业务宣传费扣标准=(2900+100+200)×30=960(万元)
    广告费业务宣传费实际发生额=900+80=980(万元)
    超标准980-960=20(万元)
    调整额20万元
    案例6某外商投资企业2010年度利润总额40万元未调整捐赠前应纳税额50万元年营业外支出账户中列支通教育部门农村义务教育捐赠5万元该企业2010年应缴纳企业税少万元?
    分析:公益捐赠扣限额=利润总额×12
                      =40×12=48(万元)
    实际公益性捐赠5万元
    纳税调整额 = 5-48=02(万元)
    应纳税额=(50+02)×25=1255(万元)
     
    企业资产损失税务处理
    ()现行文件
    关企业资产损失税前扣政策通知(财税[2009]57号)
    国家税务总局关印发〈企业资产损失税前扣理办法〉通知(国税发[2009]88号)
    国家税务总局关企业资产损失税税前扣理办法公告(2011年25号公告)
    (二)实施时间
    2011年1月1日起施行2011年企业税汇算清缴时适
    资产指企业拥者控制营理活动相关资产
    包括:现金银行存款应收预付款项(包括应收票类垫款企业间款项)等货币性资产
    存货固定资产形资产建工程生产性生物资产等非货币性资产债权性投资股权(权益)性投资
    准予企业税税前扣资产损失指企业实际处置转述资产程中发生合理损失企业未实际处置转述资产符合通知办法规定条件计算确认损失
    企业实际资产损失应实际发生会计已作损失处理年度申报扣
    法定资产损失应企业税务机关提供证资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件会计已作损失处理年度申报扣
    企业发生资产损失应规定程序求税务机关申报方税前扣未申报损失税前扣
    资产损失清单申报方式税务机关申报扣:
    企业正常营理活动中公允价格销售转变卖非货币资产损失
    企业项存货发生正常损耗
    企业固定资产达超年限正常报废清理损失
    企业生产性生物资产达超年限正常死亡发生资产损失
    企业市场公交易原通种交易场市场等买卖债券股票期货基金金融衍生产品等发生损失
    条款外资产损失应专项申报方式税务机关申报扣
    企业实际资产损失应实际发生会计已作损失处理年度申报扣
    法定资产损失应企业税务机关提供证资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件会计已作损失处理年度申报扣 
    追补确认缴税款处理方式抵扣退税  
    案例:
    案例1某企业(般纳税)理善损失外购材料50万元(含税)保险公司审理意赔付
    5万元该企业税前扣损失少万元
    分析:税前损失=50×(1+17)-5=535(万元)
    案例2某企业2009年会计利润14706万元营业外支出账户列支50万元中:外捐赠30万元(通县级政府贫困区捐赠20万元直接某学校捐赠10万元)价值40万元产品盗(外购原材料成占60)获保险公司赔偿30万元环保部门处罚款10万元
    分析:资产损失扣额40×60×17408(万元)
    捐赠支出扣限额(14706408)×12
                       1716(万元)
    营业外支出纳税调整(201716+10)408+101876(万元)
    案例3假定某企业工业企业2010年资产总额2800万元职职工数80全年营业务:
    (1)取销售收入2500万元
    (2)销售成1343万元
    (3)发生销售费670万元(中广告费450万元)理费400万元(中业务招费15万元)财务费60万元
    (4)销售税金160万元(含增值税120万元)
    (5)营业外收入70万元营业外支出50万元(含通公益性社会团体贫困山区捐款10万元支付税收滞纳金6万元)
    (6)计入成费中实发工资总额150万元拨缴职工工会费3万元支出职工福利费职工教育费29万元核定职工福利费教育费均超扣限额
    企业销售费理费应调增应纳税额?
    企业营业外支出需调增数额?
    企业三项费应调增额?  
    企业应纳企业税?   
    分析:
    广告费业务宣传费调增额=450-2500×15=450-375=75(万元)
    业务招费2500×5‰=125(万元)>15×60=9(万元)
    业务招费调增额=15-15×60
                        =15-9=6(万元)
    合计调增数额=75+6=81(万元)
    会计利润总额=2500+70-1343-670-400-60-(160-120)-50=7(万元)
    捐赠支出扣限额=7×12=084(万元)
    税收滞纳金税前扣营业外支出调增额=10-084+6=1516(万元)
    职工工会费扣限额=150×2%=3(万元)实际发生3万元纳税调整
    职工福利费职工教育费 应调增数额=29-150×165%=425(万元)
    应纳税额=7+81+1516+425=10741(万元)
    应纳税额30万元符合型微利企业标准享受20%优惠税率
    应缴企业税=10741×25=2685(万元)
     
     

    文香网httpwwwxiangdangnet

    《香当网》用户分享的内容,不代表《香当网》观点或立场,请自行判断内容的真实性和可靠性!
    该内容是文档的文本内容,更好的格式请下载文档

    下载文档到电脑,查找使用更方便

    文档的实际排版效果,会与网站的显示效果略有不同!!

    需要 1 香币 [ 分享文档获得香币 ]

    下载文档

    相关文档

    2003年企业所得税汇算清缴讲义

    2003年企业所得税汇算清缴讲义 田建明 第一部份 收 入 一、收入差异 1、收入确认原则不同 ①会计制度与税法在收入核算上都遵守配比原则,但两者有区别。会计制度从...

    8年前   
    28416    0

    2010年企业所得税汇算清缴总结报告

    2010年企业所得税汇算清缴总结报告二零零五年度企业所得税汇算清缴总结报告 在今年的企业所得税汇算清缴过程中,我们xx区国税局按照“转移主体、明确责任、做好服务、强化检查”的指导思想,将工作重...

    14年前   
    517    0

    XX年度企业所得税汇算清缴查账报告

    XXXX年度企业所得税汇算清缴查账报告 合同号: xxxxxxxx字(xxxx)xxxxxxxx号 xxxxxxxxx公司: 我们...

    14年前   
    7623    0

    外企所得税汇算清缴有关税收文件

    1、国家税务总局关于取消外商投资企业和外国企业所得税若干审批项目后续管理有关问题的通知 (国税发〔2003〕127号) 国家税务总局关于取消外商投资企业和外国企业所得税 若干审批项目后...

    7年前   
    10314    0

    2022最新企业所得税汇算清缴管理工作调研报告

    2022最新企业所得税汇算清缴管理工作调研报告 2022最新企业所得税汇算清缴管理工作调研报告由我整理,希望给你工作、学习、生活带来方便。 2022最新企业所得税汇算清缴管理工作...

    5个月前   
    136    0

    2019年房地产行业企业所得税汇算清缴手册

    企业房地产开发经营业务包括土地的开发,建造、销售住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品。除土地开发之外,其他开发产品符合下列条件之一的,应视为已经完工:

    3年前   
    688    0

    ××国税局2005年企业所得税汇算清缴培训材料

    海淀国税局2005年企业所得税汇算清缴培训材料 (本材料仅适用于海淀国税局所管辖的内资企业) 明确法律责任、规范纳税程序、做好纳税服务,提高汇算质量 ———国家税务总局 尊敬的纳税人:...

    6年前   
    13567    0

    2019个人所得税汇算清缴操作方法及相关问答

    升级!1%的发票已开出!暂缓!首次个税汇算清缴延迟进行!但这件事记得提前做!根据国家税务总局发布的《关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》,2020年3月1日至6月30日,...

    4年前   
    3464    0

    (GNGS-QL-QT028)外商投资企业所得税汇算清缴申报受理回执

    GNGS-QL-QT028 外商投资企业所得税汇算清缴申报受理回执 : 贵公司报送的下列所属 年度所得税申报资料,经初审,资料齐全...

    13年前   
    27842    0

    北京市海淀区国家税务局2003年度企业所得税汇算清缴辅导

    北京市海淀区国家税务局2003年度企业所得税汇算清缴辅导 尊敬的纳税人: 根据《北京市国家税务局企业所得税汇算清缴工作规程》(京国税发[2002]279号)的文件规定,落实北京市...

    12年前   
    18598    0

    2010年地税局税源分析与汇算清缴工作总结

    2010年地税局税源分析与汇算清缴工作总结**县地方税务局2005年度企业所得税税源分析与汇算清缴工作总结我县2005年度地方企业所得税汇算清缴工作,在市局业务科室的正确指导和县局领导的高度重...

    13年前   
    598    0

    新会计制度与企业所得税政策

    新会计制度与企业所得税政策 差异对照与分析 绍兴市国家税务局所得税管理处 前 言 随着新会计制度和会计准则的实施,实现了会计标准实质的转换,进一步强调了会计核算的谨...

    12年前   
    3463    0

    企业培训系统全集(管理讲义)——市场营销讲义大全

    01 现代营销学主 编 苏亚民副主编 傅慧芬主 讲 周建波 本门课共分五篇:第一篇:营销哲学第二篇:分析市场机会第三篇:确定营销战略第四篇:营销组合第五篇:营销控制 第一篇:营销哲学     ...

    12年前   
    608    0

    企业培训系统全集(管理讲义)——人力资源管理讲义

    第一章:人力资源管理概述第一节:人力资源管理的含义一、人力资源的基本概念(一) 各类资源的概念1、自然资源:用于生产活动的一切未经加工的自然物质。如土地、森林、矿藏等。2、资本资源:用于生产活...

    11年前   
    565    0

    国内外企业所得税优惠政策小议

    国内外企业所得税优惠政策小议 【摘要】本文通过对比本国和美、英、越南等国家在企业所得税优惠政策,及经济情况下各自采用的对策进行对比分析,从他们各自的特色中得到启示。 【关键词】企业所得税;...

    10年前   
    8659    0

    企业所得税扣除项目及税收优惠政策

     企业所得税税前扣除项目及优惠政策 序号 项目                   税 前 扣 除 标 准 1 工资   1、计税工资的月扣除最高限额为960元/人;计税工资...

    11年前   
    17951    0

    股权收购企业所得税政策分析与改革建议

    股权收购企业所得税政策分析与改革建议【摘要】我国税收政策将股权收购业务区分为一般性税务处理和特殊性税务处理,并对非货币性投资税务处理进行规定。本文选取上市公司案例进行分析,发现现行税收政策中8...

    7个月前   
    138    0

    北京地税2003年企业所得税政策变化要点

     北京地税2003年企业所得税政策变化要点    一、关于纳税人向首都文明工程基金会捐赠税前扣除的问题(京地税企〔2003〕82号) 纳税人在缴纳企业所得税时,对纳税...

    9年前   
    19961    0

    企业所得税的培训资料

    企 业 所 得 税 概 况 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》是1993年12月13日由国务院颁布,从1994年1月1日起施行。它是以中国境内内资企业所得税纳税人的纯收益额或所得额为征税对...

    8年前   
    16840    0

    安全培训讲义

    为了让大家更好地掌握预防安全知识和技能,并能积极地参与安全工作,用自己学会的知识保护自己,我简单地整理了这份安全培训教材。

    4年前   
    1012    0