2020年月度预算培训
- 1. 公司月度预算培训资料2019年12月
- 2. 内容： 一、《预算管理规定2011》 二、各公司预算提报人名单 三、月度预算模板内容讲解 1、预算评审表 2、全面预算汇总表（预算利润表） 3、资金预算汇总表 4、费用预算汇总表 5、资金回款预算 6、付款预算 7、主营业务收入预算 8、销售毛利预算 9、部门费用预算表 10、储运费预算表（附表） 11、进出口费用预算（附表） 12、工资预算（附表） 13、融资规划（附表） 14、付款预算执行台账 15、全面预算执行台账 16、考核措施
- 3. 一、《预算管理规定2019》
- 4. 二、各公司预算提报人名单说明：预算提报人是各部门月度预算的统计、汇总人员， 部门负责人对预算内容、额度负责。
- 5. 三、月度预算模板 1.预算评审表 说明：预算评审表由各公司财务科长完成。 总原则：月度预算的收入、利润预算不得低于年度预算分解的指标。 允许个别月份低于分解的年度预算指标，但是季度累计、半年累计 不得偏离年度预算指标。如果当月预算指标低于年度分解收入、 利润指标10%以上或者累计预算低于年度分解预算的，要附特殊附件 说明，并提供后期指标差异弥补说明或路径。
- 6. 三、月度预算模板 2.全面预算汇总表说明：此表上了预算管理系统后，会根据各部门提报的数据自动生成
- 7. 三、月度预算模板 3、资金预算汇总表说明：此表是一张汇总表，收入来自回款预算， 支出来自付款预算和费用预算
- 8. 三、月度预算模板 4、费用预算汇总表说明：此表由各部门提报的费用预算汇总生成
- 9. 三、月度预算模板 5、资金回款预算说明：此表由业务部门根据回款账期、回款方式编制。
- 10. 三、月度预算模板 6、付款预算说明：此表主要填报部门是采购部门
- 11. 三、月度预算模板 7、主营业务收入预算说明：此表由业务部门完成。要求具体到客户。
- 12. 三、月度预算模板 8、销售毛利预算说明：此表由业务部门完成
- 13. 三、月度预算模板 9.部门费用预算表说明：此表需要各部门预算提报员共同填制完成。 不同部门所填列的行次不一样，信息部会根据不 同部门分别给予预算提报人不同的权限。
- 14. 三、月度预算模板 9.部门费用预算填报方法 ★制造费用：针对与车间相关联的费用。包括以下等明细科目。 ◆工资、工会经费、教育经费、福利费、社会劳动保险费、公积金 工资预算是根据车间相关人员的工资做出来的。见工资预算 工会经费根据工资计提，工会经费预算额=工资*2% 教育经费根据工资计提，教育经费预算额=工资*1.5% 福利费根据实际发放计提。如果没有，不需计提。 社会劳动保险费、公积金是固定费用，根据人事部门提供的交保险基数计提。 工资预算提报人是各公司制造部的预算提报人。 ◆折旧费用 。包括房屋建筑物、生产设备、运输工具、办公设备、研发设备、模具 等固定资产的折旧。 该费用预算提报人是财务部门相关人员。 ◆租赁费：此费用是固定费用，根据各公司实际情况进行提报 ◆水电费：根据同期数据或者产能进行提报。 ◆机物料消耗：由车间根据同期值或者产能进行预算。 ◆劳动保护费：预计领用的劳保用品费用 ◆低值易耗品摊销：预计用于车间的需购置新的低值易耗品的摊销额。（我司采用一次性摊销）
- 15. 三、月度预算模板 9.部门费用预算填报方法 ★制造费用：针对与车间相关联的费用。包括以下等明细科目。 ◆外部加工费：可能包括产品加工费、磨具加工费。根据加工量、单位加工费来提报。 ◆蒸汽费：一般按照产能预算。 ◆维修费：根据同期值或者产能来预算。 ◆产品报废：一般按照产量比率预算。 ◆办公费：是指用于制造部门的相关办公用品的费用。 ◆差旅费：是指制造部门出差发生的费用。 ◆业务招待费：是指制造部门预计发生的宴请、招待等费用。
- 16. 三、月度预算模板 9.部门费用预算填报方法 ★销售费用：预算业务部门发生的相关费用。包括以下等明细科目。 ◆工资、工会经费、教育经费、福利费、社会劳动保险费、公积金 工资预算是指业务部门人员工资。见工资预算 工会经费根据工资计提，工会经费预算额=工资*2% 教育经费根据工资计提，教育经费预算额=工资*1.5% 福利费根据实际发放计提。如果没有，不需计提。 社会劳动保险费、公积金是固定费用，根据人事部门提供的交保险基数计提。 工资预算提报人是各公司业务部的预算提报人。 ◆差旅费：根据同期或者部门人员定额提报。 ◆业务招待费：部门定额或者人员定额提报。 ◆电话费：根据信息部制定的额度提报 ◆邮寄费：根据同期值或其他相关比率提报。 ◆折旧费用：销售部门使用的资产计提的折旧额。（财务提报此数据。） ◆办公费：销售部门预计使用的办公费用 ◆运杂费：分为采购运杂费、销售运杂费。运杂费需要根据预计销量、预计采购量、单 位运 费等来预计 见附表《储运费预算表》
- 17. 三、月度预算模板 9.部门费用预算填报方法 ★销售费用：预算业务部门发生的相关费用。包括以下等明细科目。 ◆广告费 ◆物料消耗 ◆进出口费：见附表 《进出口费用预算》 ◆保险费 ◆通行费：包括车辆加油费、过路过桥费 ◆维修费 ◆寄售费 ◆其它费用
- 18. 三、月度预算模板 9.部门费用预算填报方法 ★管理费用：预算公司管理部门发生的相关费用。包括以下等明细科目。 ◆工资、工会经费、职工教育经费、福利费、社会劳动保险费、公积金 工资预算是指管理部门人员工资。见附表《工资预算》 工会经费根据工资计提，工会经费预算额=工资*2% 教育经费根据工资计提，教育经费预算额=工资*1.5% 福利费根据实际发放计提。如果没有，不需计提。 社会劳动保险费、公积金是固定费用，根据人事部门提供的交保险基数计提。 工资预算提报人是各公司相关预算提报人。 ◆差旅费、业务招待费：管理人员（一般除制造部、销售部门之外人员发生的出差、招待费） ◆电话费：根据信息部制定的额度提报 ◆邮寄费：一般指快递费 ◆租赁费：一般为固定费用 ◆折旧费：用于管理部门的固定资产如办公大楼的折旧费用。一般由财务部门预算。 属于固定费用
- 19. 三、月度预算模板 9.部门费用预算填报方法 ★管理费用：预算公司管理部门发生的相关费用。包括以下等明细科目。 ◆办公费：一般根据同期值或收入比例估算。 ◆抵押费：根据实际情况预算 ◆水电费：管理部门发生的水电费，如果异常的话，需要加说明，看水表、电表是否有异。 ◆车辆费用：加油费、保养费等 ◆财产保险：企业固定资产保险、企业存货保险、车辆保险费，根据实际情况预算 ◆修理费 ◆咨询费、审计费、评估费、诉讼费、代理费、董事会费、年检、注册等费用，一般根据实际 预发生金额预算。 ◆绿化排污费：根据实际情况预算 ◆低值易耗品摊销:根据预计购买的低值易耗品预算，我公司一次转销法。 ◆无形资产摊销：土地使用权或专利权等的摊销额。没有的话不用预算。 ◆研究开发费：一般指高新技术企业的研发费。现在我集团海立达公司、电机属于高新技术企业， 东海公司正在筹划高新技术企业认定。以上公司会有研发费的发生。 ◆认证及检测费：根据实际情况预算。 ◆税金：房、地、车、印四小税， 地方教育费附加、河道维护费、 综合规费、 水利建设基金、地税 代扣保险基金、 其他地方性基金等。各公司根据当地税务局实际核定的税种预算。由财务部门提报 ◆软件维护费：根据实际情况预算。 ◆通行费：一般指过路过桥费。 ◆机物料消耗 ◆蒸汽费
- 20. 三、月度预算模板 9.部门费用预算填报方法 ★财务费用：预算企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。我公司发生的一些贷款手续费、承兑手续费、汇款手续费、代扣手续费、现金折扣等在本科目核算 。包括以下等明细科目。财务费用一般由财务部门预算。 ◆利息收入(以负数表示) ◆利息支出：银行贷款利息，贴现利息 ◆汇兑损溢(汇总收益以负数表示)：汇兑手续费、月末汇兑损溢 ◆手续费： 其他手续费、 贷款手续费、 承兑手续费 ◆现金折扣 ◆信用证通知费 ◆信用证承兑费 ◆银行费用
- 21. 三、月度预算模板 10.储运费预算表（附表）说明：储运费的编制由储运部完成，预算需要根据月度采购量编制。 预算时需要考虑2011年与去年同期相比占收入比例下降还是提高？ 单价高了还是低了？原因如何？
- 22. 三、月度预算模板 11.进出口费用预算（附表）
- 23. 三、月度预算模板 12.工资预算（附表）说明：不同部门工资费用归属不同。（以海立达做工资为例）
- 24. 三、月度预算模板 13.融资规划（可做附表）
- 25. 三、月度预算模板 14.付款预算执行台账 说明：此表是对付款预算的核销。只有预算内的付款项目才可以执行， 超出预算概不付款。
- 26. 三、月度预算模板 15.全面预算表执行台账 说明：此台账与前述全面预算汇总表互相对照，是一个核销的过程。 当月预算金额是个总额度，实际报销额不得超过预算额。预算管理系统 会自动提示所剩可用费用额度。如果月末当月费用预算有剩余额度， 不允许结转下期。下月要报销的话需重新提报。
- 27. 三、月度预算模板 16.考核措施16.1提报延期考核 ◆分公司总经理签字最迟不得晚于26日。根据公司预算管理规定， 各个公司预算必须于每月26日下午下班之前完成， 即各公司预算必须在26日下午下班之前由分公司总经理签完字。 如果26日是周天，那么必须在25日下午下班前由分公司总经理签完。 ◆考核办法：按时、准确提报的，正激励财务科长50元. 拖延一天给予分公司总经理50元/天。 如果延至月底最后一天，预算还没报，则下月将执行原签字流程， 同时按照拖期天数考核总经理。 ◆闸口人：预算管理员。 ◆预算提报员提报时间必须根据各分公司要求按时提报。 考核措施：按时上报，正激励预算提报人30元，拖延一天， 考核部门长50元/天，预算提报人20元/天。 提报时间以电子邮件接收时间为准。 ◆闸口人：各公司财务科长。
- 28. 三、月度预算模板 16.考核措施16.2 预算提报办法 ◆提报办法：美达即墨、海立达分公司总经理签字后，以签字当天时间为准。 ◆美达黄岛、美达扬州、美达湖州、美达精密、电机、东海、湖南 ， 分公司总经理签字后，由财务科长传真或扫描发内网，预算管理 员以传真接收时间或者内网接受时间为凭据。 ◆如果总经理出差或其他原因不在，需要电话与总经理沟通，经分公司总经理许可， 由他人代签。 ◆业务少的公司可以提前报预算，尽早不尽晚
- 29. 三、月度预算模板 16.考核措施16.3预算执行偏差考核 ◆严格按照预算执行出账，如果没有预算，有紧急情况需要付款，需要打特批， 同时按每笔20元给予分公司总经理考核。闸口人：各公司财务科长 ◆各财务科长闸口各费用额度，超出预算额度，不给予报销，一旦超出预算付款， 给予财务科长20元/笔的负激励。 ◆如果报的预算与实际发生额偏差太大，达60%以上，分别给予部门长、 分公司总经理每项费用负激励30元、50元。要求财务科长建立预算执行台账， 每月结束，财务科长将上月预算执行情况（预算执行台账）8日前反馈给预算部。
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