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是银行拥有的永久归银行支配使用的自有资本。 有些西方国家把商业银行发行的债券和信用债券，称为银行的债务资本。2.1 商业银行负债业务一、银行资本 9. 1、资本的功能 营业功能：物质条件、公众信赖、保证正常经营

更好。然而，这两年的利息保障倍数均低于同行业平均值4倍，显示出公司过多地依赖大量债务资源。 19. 财务稳定性依赖债务资金的数额 履行财务责任的能力 支付利息的能力 20. 流动比率=流动资产/流动负债

联邦补贴中的交付税款一项，使得公司的递延所得税大幅减少，但是2010年公司偿还了大部分一年内到期的债务，使得流动负债大幅减少，超过流动资产的减少速度。 15. 偿债能力比率（二）速动比率速动比率=速动资产÷流动负债

(2)速动比率=速动资产/流动负债 (3)现金比率=现金/流动负债 (4)债务/权益比率=长期债务/股东权益 (5)债务/运用资本比率=长期债务/运用资本

指企业向金融机构或非金融机构取得的一年以上的贷款； 6.应付债券： 指企业为筹措长期资金而发行的企业债务； 7.长期应付款：指企业因引进设备或融资租入固定资产而发生的应付款项。 所有者权益 1.实收资本：

金需求总量(=1/2)现有债务余额 新增债务 年平均余额 债务比例 平均利率 财务费用 税率 4现有资金5资金缺口/盈余7资金需求总额8资金来源8.1 内部赢利 8.2 债务融资 8.3 股权融资现有股本

可以看出05年一季度资产负债比率比同期下降了。联通是电信行业中资产负债率最高的。 21. 2、长期债务的营运资金比率 =长期负债/（流动资产-流动负债） 05年一季度 26,892,932,026/（19

国际收支的概念一、狭义的国际收支概念 指一国在一定时期内(通常为1年)，同其他国家为清算到期的债权债务所发生的外汇收支的总和。强调到期立即结清和以现金作出支付 。 二、广义的国际收支概念 1．广义的国际收支概念

(二十)应付帐款审计函证重要、异常项目余额 检查是否存在未入帐的应付款 检查应付款长期挂帐的原因 借方余额 关联单位债务 28. (二十一)预收帐款审计收款依据 收入结转 发货、销售情况 借方余额 长期未结转收入或退还的预收帐款

履行该责任会导致经济利益流出企业。按偿债期的长短，负债可分为：流动负债和长期负债 11. 债权人 债务银行等银行借款/应付利息供应商应付账款/应付票据/长期应付款顾客预收账款雇员应付工资/应付福利费政

公司制度独立法人和有限责任公司的出现 所有者和经营者出现分离 专门的机构用来筹集社会闲散资金 银行，债务 股票证券，公众所有者 6. 公司制度起源的总结公司的发展阶段作用家族合伙扩大生产规模立法保障合伙

(2)速动比率=速动资产/流动负债 (3)现金比率=现金/流动负债 (4)债务/权益比率=长期债务/股东权益 (5)债务/运用资本比率=长期债务/运用资本

11单一业主制定义：一个人所拥有的企业。 优点：企业所有者可保留全部的利润；只缴纳个人所得税；组建成本低； 缺点：所有者对企业的债务负有无限责任；寿命有限；融资困难；转让困难； 在美国，75％的企业是业主制 。 12. 12合伙制

（2）企业与债权人之间的财务关系 （3）企业与政府之间的财务关系 （4）企业与受资者之间的财务关系 （5）企业与债务人之间的财务关系 （6）企业内部各单位之间的财务关系 （7）企业与职工之间的财务关系 7. 3、财

合同将债务风险出售，合同价格就是保费。如果买入信贷违约掉期合同被投资者定价太低，当次贷违约率上升时，这种“保费”就上涨，随之增值。 21. *4、几种金融名词解释担保债务凭证（CDO） 担保债务凭证是

现金资产比率是指现金类资产占总资产的比重。计算公式为 现金资产比率=现金类资产/流动资产总额×100％ 现金是企业直接用于偿还债务、购买材料和应付日常经营支出所必须拥有的资金。其拥有量过多或过少对企业都是不利的。现金是不能产生利

1、定义：债券是政府部门、企业部门和金融机构为筹集资金而向特定或非特定的投资者发行并约定在一定期限内还本付息的债权债务凭证。 20. 2、债券种类 （1）政府债券、金融债券、企业债券与国际债券 （2）付息债券与折扣债券

财政收入。财政收入是指国家财政参与社会产品分配所取得的收入，是国家实现其职能的财力保证，我国的财政收入主要来源于各项税收、债务收入、专项收入和其他收入等。 财政支出。财政支出是指国家财政将集中起来的财政资金进行分配使用，以实

司的资质等级是企业重要的无形资产，必须保留。 政府关于海建等四家公司改制的批复要求四家公司 一起改制。 “原企业的债权债务一并转由改制后公司承担；原企 业的遗留问题一并由改制后公司负责处理” （引自《批复》） “在册企业

（1）直接冲销法 （2）备抵法 余额百分比法 销货百分比法 帐龄分析法 采用备抵法核算应注意： 应向债务企业函证；根据实际情况自行确定计提坏帐准备的方法、计得比例，可以全额提取坏帐（当年发生的应收款、有