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流动负债 营业现金流量 / 债务总额 每股营业现金流量 营业现金流量 / 现金股利 6. 1、营业现金流量 / 流动负债该比率反映用营业现金流量偿还本期到期债务（一年内到期的长期债务及流动负债）的能力。该比率值越高，企业流动性就越强。

流动负债 营业现金流量 / 债务总额 每股营业现金流量 营业现金流量 / 现金股利 6. 1、营业现金流量 / 流动负债该比率反映用营业现金流量偿还本期到期债务（一年内到期的长期债务及流动负债）的能力。该比率值越高，企业流动性就越强。

（二）小额贷款公司的法律地位 1.是企业法人； 2.有独立的法人财产； 3.享有法人财产权； 4.以全部财产对其债务承担民事责任。 19. （三）小额贷款公司的优势 1.高效性 2.灵活性 3.市场大 4.门槛低 5

4. 并购的类型（一）按产品与产业的联系划分：横向并购、纵向并购 （二）按并购的实现方式划分： 承担债务式并购、现金购买式并购、股份交易式并购 （三）按涉及被并购企业的范围划分： 整体并购、部分并购 （四）按企业并购双方是否友好划分：

5%左右，这一预期目标综合考虑了国内外形势和各方面因素，兼顾了需要和可能，考虑了促进就业增收、防范化解风险等需要，并与“十四五”规划和基本实现现代化的目标相衔接，也考虑了经济增长潜力和支撑条件，体现了积极进取、奋发有为的要求。

1. 经营杠杆和财务杠杆 2. 经营杠杆和财务杠杆经营杠杆 财务杠杆 总杠杆 履行债务的现金流量能力 其他分析方法 各种方法的结合 3. 经营杠杆固定成本的存在使销售量变动一个百分比产生一个放大了的EBIT（或损失）变动百分比

三、合同变更、解除 四、合同纠纷处理模块五：商务谈判合同履行及违约处理 50. *一、商务谈判合同履行合同履行：就是债务人全面、适当地完 成其合同义务，债权人的合同债权得到 完全实现。如交付约定标的物、完成约 定工作并交付成果等。

期报酬率（成本)的加权平均. 4. 融资类型 市价 权重 长期债务 $35M 35% 优先股 $15M 15% 普通股 $50M 50% $100M 100%长期融资的市价 5. 债务资本成本 公司的放款人的预期报酬率. ki

帐面价值是指某科目的帐面余额减去相关的备抵项目后的净额。 5.公允价值是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方，自愿进行资产交换或债务清偿的金额。 4 5. 丁6.可收回金额是指资产的销售净价与预期从该资产的持续使用和使用寿命结束时

一、短期偿债能力分析偿债能力是企业对债务清偿的承受能力和保证程度，即企业偿还全部到期债务的保证程度。 一般而言，企业偿付债务的压力来自以下两个方面： 1.一般性质债务的本息的偿还 2.具有刚性的各种应付税款

坏账准备库存 债权 债务利息 红利 税金资本性支出股票资本和借贷资本的变动 产生或消耗的现金 19. 把利润调整为现金－－调整表营业利润营业利润加回：折旧库存的增减 债权的增减 债务的增减支付/收取的利息

。 （二）合同关系的内容 合同关系的内容包括基于合同而产生的合同权利和合同义务，又称合同债权和合同债务。 （三）合同关系的客体 合同关系的客体为合同权利与合同义务所共同指向的对象。 13. 第二节 合同关系二、合同关系的相对性

金本位制崩溃（1920s） 华尔街危机和经济大萧条（1929-39） 美元违约（1971）和全球通胀（1970s） 拉美债务危机（1980s） 全球股市危机（1987） 日本金融危机（1991－2003） 欧洲汇率机制危机（1992－93）

2. 第一节 票据概述一、票据的特性与功能 票据是现代经济和金融活动中具有流通性与转让性的一种债权债务凭证。 广义的票据是指商业上的权利凭证(如发票、提单、保险单等)、经济生活中各种反映权利和义务关系

加权平均资本成本（综合资本成本） 边际资本成本 二、个别资本成本（individual cost of capital） （一）债务资本成本（cost of debt / capital） 1长期债券资本成本（cost of bond）

报告过去的现金流量，有助于： 预测未来现金流量 评价公司管理当局获取和运用现金的途径 衡量公司在到期日支付利息和股息以及清偿债务的能力。 4. 一、现金流量表概述（续2）现金流量表同损益表一起揭示了当期资产负债项目发生变化的原因。

（背书人） （背书人） （背书人） （持票人） X （付款人） F（保证人） （承兑后为承兑人） 第一债务人 第二债务人 票据权利人汇票基本当事人：A、B、X 17. 我 国 汇 票 种 类银 行 汇 票商 业

，贷款方将一定的货币的使用权给予借款人。因此，信用体现了借贷和权益的双向运动。事实上，信用就是债权债务的法律关系通过货币来体现或实现。 5. “信用”图式贷款人借款人资金（现金或支票）权益 6. 三、什么是金融？

《公司理财》第四章*1、优先股概述混合证券（Hybrid financing） 权益特征：股利非限定支付；举债基础；永续资本 债务特征：优先求偿和分配；固定股利率；无投票权； 其他特征：强制性赎回条款；可转换条款 13. 茅宁 《公司理财》第四章*

*注意：ROIC是EBIT与投入资本之比，其中：投入资本=（现金+WCR+固定资产净值），有时 也用（附息债务金额+权益资本）。此外，如果计算税后ROIC，分子则用EBIT（1-T）。 （2）公司的流动性（L