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周转天数=计算期天数/周转次数 10. 主要的财务比率资本结构比率： 16.负债率=总债务/总资产比率=总借款/总资产 17.资本杠杆比率=债务/运用资本比率 18.债务/权益比率 19.利息保证倍数=PBIT/利息支出 11.

其他长期负债隐含利息 + 投资收益 -EVA 税 16. 资本计算： 看待资本的两个角度股东权益 （股东）净流动资产=债务 （债权人）资本的来源有形固定资产资本的使用其它资产 （如商誉等）股东收益 （股东）净营运资产 17

一、从企业自身状况考察 （一）规模； （二）效益； （三）效率； （四）技术； （五）产品； （六）资产质量； （七）债务及其它。 38. 一、从企业自身状况考察（一）规模 生产能力的规模 1、自身拥有生产能力； 2、实际控制生产能力。

标之一就是到期偿债 流动比率和现金比率反映企业偿还短期债务能力 资产负债率反映企业长期的偿债能力 一般认为流动比率为 2 的时候，企业偿还短期债务的能力比较强，企业在短期内是比较安全的；流动比率小于1

国有企业改制的几种模式模式之四：完全依赖国家贷款投资建立的国有企业，负债率比较高，可以通过将国有企业债务转换成股份制公司股权的方法（即所谓“债转股”），从而建立股份制公司；或者通过发行股份募集社会资金入

标之一就是到期偿债 流动比率和现金比率反映企业偿还短期债务能力 资产负债率反映企业长期的偿债能力 一般认为流动比率为 2 的时候，企业偿还短期债务的能力比较强，企业在短期内是比较安全的；流动比率小于1

四、杠杆收购与管理层收购 杠杆收购（Leveraged Buyout----LBO）是以收购对象的资产作为抵押，利用债务融资（从金融机构借款或发行债券）进行的企业收购。如果公司的管理层用杠杆收购的方式取得了公司的所有股

除自有资金以外的权益都是债务资金 借款、欠款、融资租赁 区分长、短期资本的概念 Date4 5. 二、企业筹资基本目的企业创立时筹资 发展中规模扩大、技术进步需要筹措资金 偿还债务 经营周转Date5 6

有外汇损失有外汇收益预期收入=支出 资产=负债 无外汇损益无外汇损益 4. 二、外汇风险的类型 结算风险（交易风险）：协议→结清债权债务期间。“受险部分” 转换风险：[评价，会计，折算，换算] 企业用本币单位编制会计报表时，由于当时入

5ixue.com (海量营销管理培训资料下载) 短期债权人 该比重小 企业所有者 短期债务压力大时，该比重小好 短期债务压力不大时，保持较高的比重可降低融资成本、提高投资回报率 成本比较： 短期负债 < 长期负债

流动资产：持续时间短的资产，如存货等 右手边： 资本总值，即融资 债务：以固定时间、数量借来的资金 包括：短期债务，即一年内偿还的债务 长期债务，即一年以上偿还的债务 股权：投资者投入的资本金Date6 7. 需求动力(为什么要融资？）

Committee (composition and decision making process)个人/委员会（债务组成及决策过程）   Factors to consider: 需要考虑的因素   Individual

。一、独资企业 设立程序简单，设立费用不高 不支付公司所得税，只缴纳个人所得税 业主个人对企业的全部债务负责 企业的存续期受制于业主本人的生命期 筹集的资本仅限于业主本人的财富 4. 合伙企业是一种有两

二、现金流量表的作用一、现金流量表能够说明企业一定期间内现金流 入和流出的原因 二、现金流量表能够说明企业的偿还债务和支付 股利的能力 三、现金流量表能够分析企业未来获取现金的能力 四、分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响

一、某上市公司2003年全年实现税前利润为5000万元。该公司以前所得税为33%，从2003年起改为24%。该企业采用债务法进行所得税会计处理。 （1）该公司全年发生上缴上级管理费用240万元，按税务机关的限额为200万元。

与公司经营参与公司经营 3. *国外的融资方式整体 融资权益融资债务 融资权益融资次级债务定期贷款周转性贷款权益融资次级债务优先 债务 4. *国外融资方式（续）＋1～1.51～3年15～35％存货、

财务危机的定义：国内外学术界对于“财务危机”有许多不同的定义。本文将财务危机定义为“企业财务管理失败，导致无力支付到期债务或费用的一种经济现象，包括资金管理技术性失败到破产，以及介于两者之间的各种情况。” （2） 财务危机的特征：客观积累性

财务危机的定义：国内外学术界对于“财务危机”有许多不同的定义。本文将财务危机定义为“企业财务管理失败，导致无力支付到期债务或费用的一种经济现象，包括资金管理技术性失败到破产，以及介于两者之间的各种情况。” （2） 财务危机的特征：客观积累性

培育更多带动区域发展的增长极增长带，筑牢国家生态安全屏障，提升特殊类型地区发展能力，统筹好地方债务风险化解和稳定发展。扩大对内对外开放，主动对接国内其他区域战略，积极融入国际循环，增强西部发展动力活力

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