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“一只手作账，另一只手证明这只手作的账” “利益冲突”把安然送进坟墓 摘自美《幸福》杂志2002/39期 9. “郑百文”内控失败的警示1996年上市： 销售收入10年增长45倍 利润成长36倍 居全国商业批发业前茅 1999年破产:

确保所需管理资源及后备力量的人力资源管理及完善的激励机制日常经营活动所需的专业技能及程序 确保公司经营安全，规避风险的内控程序严格的内控程序1 3. 今天将讨论的内容围绕财务管理，分别归属于不同的层次清晰的 远景目标及战略合理的

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智能分析管理 数据安全、内控精细 强大灵活的查询功能 个性化自定义设置 财务业务高度集成 操作便捷和人性化 集团应用 3. 第一节 智能分析管理 智能分析管理 数据安全、内控精细 强大灵活的查询功能 个性化自定义设置

从风险管理角度看 财务内控 2、 信贷风险管理 3. 讨论主题： 1、 从风险管理角度看 财务内控 2、 信贷风险管理3 4. 一. 何谓内部控制 二. 内部控制的主要内容 三. 针对财务内控的手段 四. 常见的内控弱点

利润控制设计：根据具体情况提出利润预测模式3 4. 第二节 内部控制制度设计内控的概念及意义 内部控制制度设计的概念： 为保证单位各项活动的有效进行，确保资产的安全完整，防止欺诈和舞弊行为，实现经营管理目

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管理者在风险控制中的角色鉴别风险寻找根源度量风险控制风险监控执行评估风险风险最小化财务管理方法 审慎性调查 内控评估 财务分析等财务管理方法 内部控制 预算管理 财务分析等15 16. 风险控制中的财务管理方法

2境外非银行金融机构。Date4 5. 银行所处的市场环境Date5 6. 第二个主题的业务范围、组织机构及内控要点 商业银行的业务范围如下： 1. 吸收公众存款 2. 发放短期、中期和长期贷款 3. 办理国内外结算

6、供应商分析 7、经销商分析 二、内部环境分析 1、战略环境 2、责任环境 3、协调环境 4、人才环境 5、内控环境 6、激励环境 4. 宏观政策环境政策法规对公司有一定的影响。如环保与消防立法 宏观经济的走势对公司有影响

内部审计和外部审计目的和范围： 财务报表和运营控制 使用对象： 外部和内部 报告的形式：标准和自由 执行的标准： GAAP和内控制度 交换和共享文件以减少重复工作和节约资源。 6. 控制机制人是核心 (道德和能力） 7. 内部控制机制－预防和纠正安全与保密

薪酬能高能低， 企业法人治理结构 人员能进能出、多层次与业绩挂钩 的激励机制体制机制7 9. 加强内控体系建设，在部分省市开展了试推广工作。对人事、财务、计划建设、 网络运维和市场营销等制度实行“五统一”。明确网通“五条铁律”

寿险二级机构个险LKPI指标体系FYP年增长率客户满意度 市场占有率人力资源管理评分销售管理评分 业务管理评分 财务管理评分 内控管理评分 质量管理评分根据寿险目前经营管理的实际情况，可以确定寿险二级机构个险LKPI客户： 长期忠诚客户群经营业绩：

九、竣工结算 总结 3. 龙信装饰LONGXIN DECORATION一、项目概况及定位1、项目概况： 建设单位：湖州蓝光置业有限公司 工程地点：湖州市吴兴区湖东路，属湖州新城、万达商圈范围 工程规模：售楼处建

对于不经常发生或未预计到的经济业务，原有的控制可能不适用。临时控制若不及时会影响内部控制的作用。 73. B. 内控与流程重组 74. 企业管理－通过流程运作实现经营战略 经 营 战 略 信 息 技 术 业 绩 评

文12个月的宽限期从3月27日始，2001年必须盈利，否则被终止上市。 4林斌 5. （三）郑百文内控失败分析 1、控制环境失败 1）法人治理结构极不完善 郑百文第一大股东郑州市国资局持股14.64%

组织实施、协调集团战略规划和投资规划 评价集团战略规划和投资规划实施效果组织拟订集团内控体系 组织实施、协调集团内控体系 评价集团内控体系实施效果组织拟订集团内部机制 组织实施、协调集团内部机制 评价集团内部机制的实施效果组织拟订集团科技发展规划

《财富》杂志排行榜，位居第七； 连续4年获“美国最具创新精神”称号。 5. *安然公司：背景情况 单位：亿美元项目2000年1999年1998年1997年资产总额655334293226负债总额516

资金上划统一运用 财务经理委派制 资金收支两条线 内控制度建设 稽核的独立性和权威性 两核制度的引入完善 信息技术管理 管理信息系统（MIS）科学的内控体系系统监督内控内控风险机制环境评议信 息 交 流 37. 目