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未完工程未领用的物资的 实际成本 10. 1、采购为工程准备的物资时：借：工程物资  贷：银行存款等 （举例说明）2、领用工程物资时：借：在建工程 贷：工程物资3、工程完工后剩余的工程物资，转作材料：借：原材料

现金和有价证券管理一、现金管理的目的和内容 现金是指生产经营过程中暂时停留在货币形态上的资金，包括有库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票等。 有价证券是指短期有价证券，包括国库券、可转让存单、商业汇票等。 （一）企业库存现金的动机

复习（回顾案例）资产 负债 现金 1000 定活两便存款 30000 存款准备金 930 短期存款 30000 短期国库券 15000 长期存款 30000 长期政府债券 15000 同业拆借 3000

销售核算岗（货款） 成本核算岗（加工费、材料款） 注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

国际金融市场概述三、离岸国际金融市场 是境外市场，使自由兑换的货币在其发行国以外进行交易，例如在伦敦经营美元的存款放款业务。由于此类业务最早在伦敦国际金融中心大规模展开，而英国是岛国，境外市场常被称为离岸市场（Off-shore

他资产。 ①流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。 ②长期投资是指不准备在1年内变现的投资，包括股权投资、债权投资和其他投资。

做大与做好的思想认识：不一定要做大，一定要做好受生存的威胁，不再追求做大 在一定程度上更多地关注盈利性 过分强调存款规模的扩张 忙于追求存款速度的增加而自身建设滞后 重机会轻能力，在辽源社核心能力不足 效益与风险共存时，原来效

资收益的汇回受到限制等。 44. 三、短期投资举例 　　例1：A企业于1997年2月20日以银行存款购入下列公司的股票作为短期投资： 45. 　　　　会计分录如下： 　　借：短期投资——股票（青岛啤酒）

310，000 商誉 50，000 贷：银行存款 460，000 负债 100，000 借：流动资产 200，000 固定资产 310，000 贷：银行存款 390，000 负债 100，000 商誉

*专业领域：货币金融理论 银行金融管理 财务会计 产业经济学 5. *1.个人金融业务的种类和内容1.1储蓄存款 1.2个人贷款（消费贷款） 住房贷款 汽车贷款 助学贷款 旅游贷款 6. *1.4结算和代理业务

人内上级单位支付，实际支付单位选择为变更的支付单位，在由上级单位支付的情况下付款后通过【内部存款＼可用存款】科目过渡，直接生成下级单位及上级单位凭证 25. 预付款申请收款方信息25收款方信息根据客商信息带出

特点：到期还本付息。 类型：银行信用 商业信用 消费信用 国家信用 国际信用 12. 金融的内容：货币的发行与回笼，存款的吸收与支付，贷款的发放与收回，外汇的买卖，股票债券的发行与流通转让，保险、信托和货币结算等。 13

000元。 (4)用银行存款支付广告费20 000元。 (5)经批准将固定资产清理净收入6000元转入“营业外收入”。 (6)本月应缴城建税6 000元。 (7)本月以银行存款支付企业违约罚款1 500元。

什么会计原则？ 　　　　　 返回退出 6. 第二章：货币资金学习重点： 1、库存现金的核算； 2、银行存款的核算； 相关提示： 本章理论性和概念性的知识点比较多，例如： 现金的管理制度如何规定；银行的几种结算方式

利润指标（0.4） 存款利润＝日均存款额 ×（银行资金收益率 － 存款利率） 贷款利润＝日均贷款额 ×（贷款利率－资金平均成本率） 业务费收入 38. * 业务指标（0.3） 新增贷款 新增存款 票据业务 国际业务

会计事项举例这笔经济业务，使资产方面的银行存款增加了 50 000元，同时，所有者权益方面的实收资本也增加了 50 000元。它表明，企业所增加的银行存款，是由所有者投资形成的。这类业务属于类型（2

利润指标（0.4） 存款利润＝日均存款额 ×（银行资金收益率 － 存款利率） 贷款利润＝日均贷款额 ×（贷款利率－资金平均成本率） 业务费收入 38. * 业务指标（0.3） 新增贷款 新增存款 票据业务 国际业务

会计修订性惯例要求：谨慎性、重要性 5. 货币资金银行结算方式的种类 其他货币资金：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证（卡）存款、在途货币资金 应收票据 应收票据贴现 6. 应收帐款应收帐款的计价 —总价法

机器设备 车床 11. *会 计 分 录记帐符号会计科目结构 例： 借： 现金 500 贷： 银行存款 500 金额 12. *借贷记帐法 借 帐 户 贷 资产的增加 资产的减少 负债的减少 负债的增加

我国：前述亚洲金融危机。90年代的借外债（广国投）； 今年6月央行房贷政策。 不至于产生大的金融风险。 许小年的问题。存款准备金率提高。 Date上海证券交易所 副总经理 方星海 8. 中国金融的三大特征（续二）主要银行