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经济环境发生改变就很难使现金快速周转。②应收账款周转缓慢。随着经济的发展,信用销售会越来越普遍,在市场激烈竞争情况下,中小企业为抵御大企业的压力,会采取更多的商业信用促销。但由于应收账款管理水平不高,无严格的信用标准、信用条件和收账政策

机构便可支取的定期存款则应包括在现金范围内,不再区分3个月以上或以下。 6. 现金等价物思考2: 应收票据属于现金吗？ 7. 现金等价物参考解答 根据证监会《上市公司执行新会计准则协调小组工作小组会议纪要》（2007年第

出 3.营运能力分析 应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额 应收账款的平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）/2 应收账款平均收账期=360/应收账款周转率=应收账款平均余额×360/赊销收入净额

出的企业资金利用效率，它表明企业管理人员经营管理运用资金的能力。营运能力分析的指标有，存货周转、应收账款周转率、流动资产周率、资产周转率。 ①资产周转率，是销售收入与资产总额的比率，公式如下： 资产周转率=销售收入÷平均总资产

况与资金占用量来分析其资金周转状况，评价其营运能力。通常企业营运能力的高低主要体现在存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率四个比率上，所以就选用这四个比率对宝铁2000—2002年上

181 184 191 一、资产类 现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 应收票据 应收帐款 坏帐准备 营业款结算 备用金 其他应收款 在途材料 材料采购 库存材料 低值易耗品 材料成本差异 委托加工材料

9 3.3 管理层变动 10 4. **集团的会计分析 11 4.1资产分析： 11 4.1.1应收账款 11 4.1.2存货 12 4.1.3在建工程 13 4.1.4无形资产 13 4.1.5商誉

： 借：应收股利 800（1 000×80%） 　 贷：长期股权投资—Q公司 800 借：银行存款 800 　 贷：应收股利 800 2015年宣告分配2014年现金股利1 100万元： 应收股利=1

发布的有关股份有限公司会计制度补充规定，如财会字[1999]第35号文件要求所有股份有限公司均计提应收款项坏账准备、短期投资跌价准备、存货跌价准备、长期投资减值准备，对于加强股份有限公司会计信息的可靠

..........................................10 第3 章应收及预付款项............................................

小。Date6 7. 中小企业财务的特点1、流动资产比例较高，占总资产的60%-70%，主要是由于应收款项和存货引起的； 2、固定资产偏低，通常不超过30%； 3、流动负债较高，主要由于偏高的应付款项造成；

下列有关财务预警分析方法叙述正确的是 答案：单变模型只适用于上市公司 8. 在一定时期内，企业应收账款的周转天数越多，周转次数越少，说明 答案：企业的营业资金过多滞留在应收账款上，资金的机会成本变大 9. 专项财务报表分析报告、综合财务

、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 ㈢ 采购部门 根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制《采购统计日报》和《采购统计周报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份

下列资产负债表项目中属于筹资活动结果的是 答案：短期借款 答案：应付账款 10. 影响应收账款周转率的因素有 答案：企业信用政策 答案：应收账款管理水平和应收账款质量 答案：企业总资产规模的变动 答案：企业会计政策变更

、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 ㈢ 采购部门 根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制《采购统计日报》和《采购统计周报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份

3、负责包材厂数据统计和分析。 属于财务部的职责4 1、每日登记应收帐款、应付帐款台帐。 2、每月月底首先与会计、出纳核对应收帐款、应付帐款台帐;出具应收账款汇总表。 3、每月准时与供应商及客户对账，并催收货款。

12月20日转让债权以及精美公司（注：系大股东）欠款所形成的其他应收款未计提坏帐准备。若根据贵公司的会计政策于会计估计，对一年以内的应收帐款按5％计提坏帐准备120.17万元。但根据精美公司与贵公司签

由于公司分工较细我是在销售部实习，所以涉及到的都是和资金流入有关的会计科目，应收账款很常见，使我对应收账款有了更多熟悉。应收账款是指企业因赊销产品、商品或供应劳务而应向购货单位或承受劳务单位收取的应收款项，是企业因销售商品、供应劳务等经营

（1）应收账款周转率 （2）存货周转率 （3）流动比率 （4）速动比率 （5）现金比率 （6）资产负债率 （7）产权比率 （8）销售利润率 解：（1）平均应收账款=（期初应收账款+期末应收账款）/2+=（26265761

（1）应收账款周转率 （2）存货周转率 （3）流动比率 （4）速动比率 （5）现金比率 （6）资产负债率 （7）产权比率 （8）销售利润率 解：（1）平均应收账款=（期初应收账款+期末应收账款）/2+=（26265761