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生产性生物资产 递延收益 油气资产 递延所得税负债 无形资产 其他非流动负债 开发支出 非流动负债合计 商誉 负债合计 长期待摊费用 所有者权益（或股东权益）： 递延所得税资产 实收资本（或股本） 其他非流动资产

资本结构管理通常使用长期资本结构来衡量。 利息保障倍数 利息保障倍数=息税前利润/利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）/利息费用 （1）利息保障倍数越大，利息支付越有保障。 （2）公式分母中的利息费用不仅包括计

动力和更大空间。 7、国务院总理李克强 9 月 6 日主持召开国务院常务会议，确定落实新修订的个人所得税法的配套措施， 为广大群众减负；决定完善政策确保创投基金税负总体不增；部署打造“双创”升级版，增强带动就业能

S_FA_NonOperateProfittoEBT(WindCode, reportdate) 4 所得税／利润总额 S_FA_TaxtoEBT(WindCode, reportdate) 5 扣除非经常损益后的

种税金、附加费和规费，如销售税金及附加、增值税、企业管理费中各种税 26 金等，是企业的利前税，不包括所得税。 【注 2】营业盈余 从总产出中扣除中间投入、劳动者报酬、固定资产折旧和生产税净额后 的余额，大

节约了多少吨水? 240×(1-65%) (3)刘叔叔得到 240 元稿费,需要按 3%缴纳 个人所得税,他应缴纳税金多少元? 240÷1.50% (4)妈妈把一些钱存入银行,存期为一年,年 利率为 1

的折旧方法改为年数总和法，预计剩余使用年限改为 3 年，净残值不变。在此之前该设备未计提减值准备， 乙公司适用的所得税税率为 25%。则该项变化将导致 2017 年度乙公司的净利润减少（ ）万元。 A. 40 B. 30

够及时准确的掌握其经营动态。同时提出了对门市部经营 管理的见议，以便日后核算与管理。 (2)正确计算营业税款及个人所得税，及时、足额地缴 纳税款，积极配合税务部门使用新的税收申报软件，保持 与税务部门的沟通与联系，取得

福州 D.西安 参考答案: A 2. 十三届全国人大常委会第五次会议 31 日表决通过了关于修改个人所得税法的决定，计算方法：居民个 人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除 6 万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除

收入及近三年研发费用报告。 5.企业近三个会计年度的财务会计报表（包括会计报表附注）； 6.近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表（包括主表和附 表）。 对于涉密企业，须将申请入库的申报材料做脱密处理，确保涉密 信息安全。

余项，并根据检查结果制定和下发了发票管理办法，规 范了票据的使用，降低了税务风险。 六、充实力量、加强培训，队伍综合素质不断提高。第 5 页 共 8 页 一是进一步充实各级管理机构财务力量。年年对机关财务处领导

得收入应按照税法规定缴纳流转税金（增值税）及附加、产生利润要 缴纳所得税。在本参照项目中，竞争性中立调整值为增值税金及附加 和所得税，将各年份增值税金及附加和所得税折现后现值总和为 8485.21 万元。 3.3.3

10．张老师出版一本书获得稿费 4800 元，按规定，超出 800 元的 部分应缴纳 14%的个人所得税，张老师实际得到( )元。 二、 判断。(对的画“√”，错的画“×”)(每题 1 分，共 5 分)

............................. 115 企业会计准则第 18 号——所得税（2006） ..........................................

例如误以为用银行贷款投 资比用自有资金合算, 但实证分析表明 ① , 使用银行贷款虽 然其利息可在所得税前扣除 , 但由此未必增加企业的净利 润, 相反它却减少了企业的净利润, 还可能引发巨大的财务 风险。

............................. 105 企业会计准则第 18 号——所得税（财政部财会[2006]3 号） ................................

关注公司发展，但容易给股权结构和公司治理埋下隐患。  平台间接持股操作上相对复杂，除缴纳20%个人所得税外，持股平台还要缴纳营业税甚至企业所得税等，资 管平台还需缴纳管理费，被激励对象税负成本高。但公司与持股平台可进行股东权利义务的约定，约定将

人权利保护上升到了一个新的境地。 ④在税法领域，中国目前由人大立法的仅有《个人所得税法》、《外商投资企业和外国企业所得税法》、《中华人民共和国车船 税法》三部税收实体法和《税收征管法》一部税收程序法。

金额大等综合因素，折现率暂定为 5.39%。 9、税种及税率：增值税（考虑进项抵扣），城建税及教育费附 加，水利基金，所得税（本 PPP 项目涉及的税率及附加详见下表）。 表 3-1 本 PPP 项目交纳税金的税种及税率表

............................. 110 企业会计准则第 18 号——所得税（2006） ..........................................