麦肯锡——建立成功的财务管理体系
,影响程度和防范举措 6. 详细的财务预算计划 (1) 损益表 (2) 资产负债表 (3) 现金流量表 (4)资产质量控制预算 (5) 费用预算 (6) 投资及投资收益预算 (7) 固定资产预算 (8)
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用地最高按50年期限计算,每年应摊销25500÷50=510万元。分析时需要看报表附注,联系现金流量表补充资料中的“无形资产摊销”数额,检验其合理性。 87. 第二节 资产项目内容及其分析(4)账外无
Cash + CA0 + CA + FA0 + FA Cash Flow Statement 现金流量表 = CL0 + CL + LL0 + LL + OE0 + OE Income Statement
冲击举例政府对政策的变化72 74. 五年的财务预测损益表 收入 销量 总收入 毛利率 营业利润率 现金流量表 息税前净利(EBIT) 税金(现金) 折旧 固定资产投资 营业营运资本变动 自由现金流(FCF)
冲击举例政府对政策的变化72 74. 五年的财务预测损益表 收入 销量 总收入 毛利率 营业利润率 现金流量表 息税前净利(EBIT) 税金(现金) 折旧 固定资产投资 营业营运资本变动 自由现金流(FCF)
投资方在公司经营管理中的地位、作用 投资方通过参股方式起主导地位,且控股对公司发展有决策权。 公司每月向董事会和投资者提供现金流量表、资产负债表和损益表。公司总经理必须向董事会书面汇报当月经营状况和下月财务预算计划。投资者可要求总
,影响程度和防范举措 6. 详细的财务预算计划 (1) 损益表 (2) 资产负债表 (3) 现金流量表 (4)资产质量控制预算 (5) 费用预算 (6) 投资及投资收益预算 (7) 固定资产预算 (8)
Cash + CA0 + CA + FA0 + FA Cash Flow Statement 现金流量表 = CL0 + CL + LL0 + LL + OE0 + OE Income Statement
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务杠杆系数××净利润股东权益净利润销售收入净利润销售收入权益净利率净资产收益率 66. **现金流量表分析(1/2)内容指标计算 现金流量的结构分析流入结构=部分/总体 流出结构=部分/总体 流入流出对比(经营活动、投资活动、筹资活动)
冲击举例政府对政策的变化72 74. 五年的财务预测损益表 收入 销量 总收入 毛利率 营业利润率 现金流量表 息税前净利(EBIT) 税金(现金) 折旧 固定资产投资 营业营运资本变动 自由现金流(FCF)
强调组织中各层面做出各自决策,以价值为目标,采用以价值为基础的绩效标准 除管理损益表外,还管理资产负债表/现金流量表,长短期利益相结合 47. 以价值为基础管理对绩效影响例子业务行为变化影响家用商品零售由庞大的全国
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21数据突破业务瓶颈——实现企业的业务调整和升级组织架构创新 22. 22传统的企业有三张报表,损益表、资产负债表和现金流量表。 海尔也有三张报表,分别是每个自主经营体的损益表、保证事前算赢的日清单和每个员工的人单酬表。 传统损益表是以数字损益为导向的
划人力规划经营计划资产负债表损益表经营 方针竞争状态研发能力销售计划研发计划投资计划财务预算现金流量表销售预算成本预算现金流量预算费用预算资本支出预算采购计划企业 战略 发展 规划战略规划市场需求战略、计划与预算关系
帐本与报表输出 (帐页、多栏帐、财务数据图形分析、现金日记帐、银行日记 帐、应交税金、弹性报表) 现金流量表等各种报表 73. 应收帐管理子系统 1、帐务处理 应收台帐的录入与生成 预付定金录入与冲销
日报周报月报季报半/年报不定期报专题研究 投资计划现金收支 生产日报周销量统计 周库存统计 现金流量表 质量周报 各类抽查汇总 新品市场跟踪周报每月销量汇总 热、滞销产品分析 市场研究报告 竞争对手月报
使用气瓶前使用者应对气瓶进行安全状况检查,检查重点: 盛装气体是否符合作业要求; 瓶体是否完好; 减压器、流量表、软 管、防回火装置是否有泄漏、磨损及接 头松懈等现象; 气瓶应在通风良好的场所使用。 如果在通风
市场定位 90. 财务评价 1、税金计算: 2、损益表及静态盈利分析: 投资利润率、投资利税率 3、现金流量表及动态盈利分析: 内部收益率(FIRR)、 财务净现值(FNPV)、 项目回收期(动、静态); 4、偿债能力分析;