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投资估算与资金筹措 销售收入预测 成本费用预测 财务报表编制 损益表 资产负债表 资金来源与运用表 现金流量表 其它辅助报表 资金规划 资金来源与运用 资金平衡 财务效果评价 盈利能力评价 清偿能力评价 不确定性分析

、损益表、现金流量表)及有关附表、报表和财务情况说明书。 上市公司的财务报告还包括招股说明书、上市公告、定期报告、临时报告等。 5. 二、基本财务报表包括资产负债表、损益表和现金流量表。 财务报表有如

会计报表系统的处理流程和功能结构 第三节 报表系统的设置 第四节 报表系统日常工作的处理 第五节 现金流量表的编制 20. 第一节 会计报表处理系统概述 一、会计报表简介 会计报表——作为单位财务状况和经营

会计报表一、财务会计报告和会计报表 1、财务会计报告（P157） 2、会计报表的含义和组成 资产负债表 、损益表、现金流量表 分类（P159） 按报送对象：内部、外部 按反映的经济内容：财务状况表和经营成果表 按经济内容的状态：静态和动态

——当期发现以前期间重大差错，调整期初数。 实例：2002年发现2001年少提折旧100万。 18. 5.现金为王：现金流量表之功能（1）1.钱是什么？什么是钱？ 问：1000万利润=赚钱1000万 （2）现金流量之内涵 ——现金

万元。其中，仅存款利息收入在本期摊销这一项就达 278 万元。可见，如果不是营业外收入，该公司会出现很大的亏损。 8 9. 七、现金流量表及其分析 (1)经营活动中的现金流量(与损益有关): 商品、劳务、利息和股息收入 商品、劳务和营业费用支出

判断纳入分部报告的标准——10% 必须满足的标准——75% 最多10个 免除标准——90% ②利润分配表 9. 3.现金流量表（1）现金流量表的涵义：反映企业一定期间内现金流入和流出和净流量。 （2）编制基础 ①现金：库存现金、银行存款、其他货币资金

国际贸易与金融系 朱宝宪 副教授 18. 现金流量表(statement of cash flows)反映一段时间(常常是一年)由公司的经营、投资与财务活动所产生的现金流。  现金流量表只承认产生现金变化的交易。公司

引子--与财务分析与评价有关的现实问题广东科龙电器1999年年报中，在企业产销与1998年没有出现重大变化的情况下，上市公司现金流量表中的“购买商品、接受劳务支付的现金”约为48亿元，比1998年（约为26亿元）高出22亿多；资产负债表中的“其他应收款”年末（10

担保等方式，对于上述问题康佳未做披露。 9. 1、报表未披露事项3）利息收入未做披露 母公司现金流量表显示利息支出为6859万元，而利润表显示财务费用为1498万元，且附注说明中表示本年度无资本化利息

担保等方式，对于上述问题康佳未做披露。 9. 1、报表未披露事项3）利息收入未做披露 母公司现金流量表显示利息支出为6859万元，而利润表显示财务费用为1498万元，且附注说明中表示本年度无资本化利息

二、财务报表分析的对象财务会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。 会计报表附注：是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对

现金流出：固定资产投资+流动资金+ 经营成本+销售税金 现金流量 财务分析（5） 7. *财务分析（6）现金流量表 12345现金流入现金流出净现金流量现值累计现值？ 8. *财务分析（7） 两个重要指标 NPV

APEX业务预算收入预算其他财务预算资产负债表预算现金流量表预算业务归口预算损益表预算其他财务预算损益表预算其他财务预算资产负债表预算现金流量表预算损益表预算 16. *与主营业务直接相关的项目制预算

财务比率在财务失败预测中的应用 2. 一、现金流量分析现金流量表的内容与结构 现金流量分析主要财务比率 3. 现金流量表的内容与结构现金流量表的主要目的是向使用者提供关于公司在一个会计期间内现金状况变动的“原因”。

财务比率在财务失败预测中的应用 2. 一、现金流量分析现金流量表的内容与结构 现金流量分析主要财务比率 3. 现金流量表的内容与结构现金流量表的主要目的是向使用者提供关于公司在一个会计期间内现金状况变动的“原因”。

财务比率在财务失败预测中的应用 2. 一、现金流量分析现金流量表的内容与结构 现金流量分析主要财务比率 3. 现金流量表的内容与结构现金流量表的主要目的是向使用者提供关于公司在一个会计期间内现金状况变动的“原因”。

净现金流量=现金流入量-现金流出量 现金流量的表达方式： 现金流量图 大小、流向、时间 现金流量表 0 1 2 3 … n 时间(年末)流入流出 20. 3.2财务评价的主要内容 财务评价是从投资项目或企业角度对项目进行的经济分析

合并会计报表的种类、编制的前期准备工作和编制程序 （一）合并会计报表的种类 合并资产负债表、合并利润表、合并利润分配表、合并现金流量表 （二）合并会计报表编制的前期准备工作 （三）合并会计报表编制程序 11. *（二）合并会计报表编制的前期准备工作1

已获利息倍数的研究：国内平均水平；为什么国际经验值是3。 8浩瑞企业管理咨询有限公司 9. 如何分析财务报表3. 现金流量表 作用：弥补“权责发生制”的不足，提供额外信息； 分析的方法：辨别现金流的“泡沫”、趋势分析、结构分析和