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税收制度的构成要素一、纳税人 纳税人即纳税义务人，是税法规定的直接负有纳税义务的单位的个人。 从法律角度划分，纳税人包括法人和自然人两种。 纳税人并不一定就是负税人。 税负转嫁，即是指纳税人和负税人不一致的

一般由纳税人直接向国家金库经收处缴纳。国库经收处将收纳的税款，随同缴款书划转支金库后，税款征收手续即告完成。税收机关征收税款时，必须开具完税凭证。完税凭证系税务机关收取税款时的专用凭证和纳税人履行纳税

饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税，税率6%；　　（3）纳税人在旅游场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税；　　（4）纳税人提供植物养

（一）税收征管法的立法目的 1、加强税收征收管理； 2、规范税收征收和缴纳行为； 3、保障国家税收收入； 4、保护纳税人的合法权益； 5、促进经济和社会发展。 （二）税收征管法的适用范围P510 1、仅适用18个工商税种

XXXX税务综合服务管理信息系统 ---无应纳税款申报欢迎 2. 无应纳税款申报概述 无应纳税款申报为纳税人在征期内进行零申报业务提供了一个新的业务功能，该功能同时提供至网上申报及上门申报，同时提供了相应的申报查询功能。

策。 （4）小化肥企业改产的，享受免征政策，改产后再扩产和扩建的，不得享受免税政策。 （5）一般纳税人销售自行开发生产的软件，2010前，按17%法定税率征收。 （6）其他单位融资租赁业务，所有权转让

1. 金融业增值税Finance value-added tax 2. 纳税人第一部分征税范围第二部分税率和征收率第三部分计税方法第四部分 目录Contents销售额的确定第五部分纳税地点第六部分纳税

量加倍征收规定，对目前不易监测的污染物因子暂不纳入征税范围。 二是按照“污染者负担原则”科学确定纳税人和税额标准。根据2014年将主要污染物收费标准由0.6元、0.7元提至1.2元、1.4元每当量，现

本章在历年考试中分值在2分左右。　 本章重点与难点问题主要有：纳税人、计税依据、税率、税收优惠、纳税期限及地点等。 3. 　一、纳税人、征收范围、税率 　1、纳税人 凡在我国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的

]100号） 税款属性区分： 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。

1. 第9章 所得税制 9.1 企业所得税 9.1.1 纳税人和征税对象 9.1.2 税 率 9.1.3 应纳税所得额的确定 9.1.4 资产的税务处理 9.1.5 税收优惠 9.1.6 应纳税所得额的计算

⑺哪种方式取得的发票易给企业带来涉税风险 ⑻案例分析取得虚开发票的税收成本控制 ⑼是否是取得税率越高的发票对一般纳税人企业越有利呢？ 5、发票与流转税和所得税的协调 ⑴发票与流转税协调 ⑵发票与权责发生制的协调 ①预提性质的费用能否在税前扣除

是指居民个人来源于中国境外的所得，依照该所得来源国家（地区）的法律应当缴纳并且实际已经缴纳的所得税税额。个人所得税法第七条所称纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额 是居民个人抵免已在境外缴纳的综合所得、经营所得以及其他所得的所

税务代理人的权利和义务 14.4.6 代理责任 14.5 违反税收征收管理的法律责任 14.5.1 纳税人违反税法行为的法律责任 14.5.2 扣缴义务人违反税法行为的法律责任 14.5.3 开户银行及金融机构违反税法行为的法律责任

一是税务部门的管理措施和执法手段增强了； 二是防范涉税违法行为的措施增加了，打击偷逃骗税的力度加大了； 三是大量增加了保护纳税人合法权益和纳税人依法享有权利的内容和条款。 　　5 6. 根据《征管法》的规定，凡由税务部门主管的税种的征

划活动。 3. 税收筹划的特点合法性 预期性 风险性 目的性 收益性 4. 税收筹划与偷税偷税：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机

税收的固定性。 2. 二、税收制度的构成要素(一)纳税人纳税人又称课税主体，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人与负税人是不同的。纳税人是直接向国家缴纳税款的单位和个人；而负税人是最终负担税款的单位和个人。

。目前我国资源税的征税范围仅限于矿产品和盐，对其他自然资源暂不征收。 学习本章应重点掌握资源税的纳税人、税目、计税依据的规定，应纳税额的计算和纳税地点的确定，减免资源税的规定。 难点部分是要掌握应计税

1. 增值税的税收筹划增值税税收筹划空间 纳税人 征税范围 税率 计税依据 2. 纳税人的税收筹划一般纳税人应纳增值税额=销项税额-进项税额 ∵进项税额=购进项目金额×增值税税率 增值率=（销售额－可抵扣购进项目金额）÷销售额

费时间。现在11月份拉运业务已完成。什么时候报税？ 7. 国家税务总局公告2019年第14号:“纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。”