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一、2004年企业所得税变化要点（一）为了支持中介代理事业的发展，凡中介机构对纳税人亏损年度（含以前年度）进行亏损确认的审核中，调增其应纳税所得额，使纳税人当期由亏损改为盈利的，允许纳税人用调整后的应纳税所得额弥补以前年度未超过法定弥

2、属于一种附加税、间接税 3、根据城建规模设计税率 4、征收范围较广 3. 1、纳税人：凡缴纳增值税和消费税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税人，都应当依照条例的规定缴纳城市维护建设税。 2、扣缴义务人：对随同

外，子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育，纳税人可以选择在单位发放工资薪金时，按月享受专项附加扣除政策。 首次享受时，纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》给任职受雇单位，单位在每

消费税实行差别税率，一目一率。 一、消费税的特点 5. 本部分将介绍： ㈠消费税的征税范围 ㈡消费税的纳税人 ㈢消费税的税目税率 ㈣消费税的减免 二、消费税的基本要素 6. 消费税的征税范围为在中国境内生产、委托加工和进口

5．鼓励出口：出口退税，有利于国际竞争； 6．减少税收扭曲； 7．税负可转嫁。 10. 三、纳税人定义——销售货物；提供加工、修理、修配劳务；以及进口货物的单位和个人。 1．一般纳税人： 生产性企业年销售额100万以上； 商业企业年销售额180万以上；

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税。 性质属行为税，使用范围很广、税率低、纳税人自行完税等。每次考试命题小题目较多，考生应当熟悉掌握。 本章的内容包括：印花税的纳税义务人、税目、

(海量营销管理培训资料下载)*三.纳税筹划与避税、偷税、漏税 避税（tax avoidance）是指纳税人通过合法手段减轻纳税义务的行为，即指纳税人通过利用税法的漏洞，以合法形式来规避、降低或递延纳税义务的行为。 5. http://www

（劳务派遣员工，由用工单位抵扣） 12. 进项配套政策之三——特定纳税人加计抵减政策当期可抵扣税额10%加计抵减额当期可抵扣总额 13. 特定纳税人主营业务邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务销售收入/全部

家，通常将税收制度就称为税法。 6. 第二节 税法构成的要素（一）税法主体： 包括征税机关与纳税人 纳税人 ：是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人，亦称课税主体包括法人和自然人两种。 负税人 ： 是最终承担税款的单位和个人。

）取得的各项应税所得征收的一种税。其应税范围比企业所得税范围要广，但它们的计税原理是一致的，即以纳税人应税收入扣除费用后的余额为征税对象。 3. 本章的主要内容有： 一、个人所得税的三大基本要素 （一）纳税义务人

赡养老人4.住房贷款利息2.大病医疗5.住房租金 重点：六项专项附加扣除 3. 在一个纳税年度内，纳税人取得综合所得，减除扣除项目后，再对照7级税率表，找对应税率计税。综合所得扣除项目基本扣除 费用专项

特区；开发区；高新技术区； 三、对企业融资决策的影响 股权融资；负债融资 四、对商品定价决策的影响 小规模纳税人对低增值率产品定价的困窘 五、对销售决策的影响 促销方式：折扣；赠礼 2. 第八章 税收筹划 第一节

第三节 营业税二、特点： 1．按行业来设计税目、税率： 2．税赋较低且均衡。 3．计算简便。 三、纳税人——凡在境内提供应税劳务，转让无形资产和销售不动产的单位和个人。 4. 四、税目和税率1．交通运输业：陆水空运输、管道运输、搬运装：

（2）查明税务违法事实，认定税务违法性质 （3）查获税务违法者应纳税款，处理税务违法行为 （4）保护国家税收利益和纳税人及其他当事人的合法权利 Date6http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)

　　问1：我们夫妻有2个孩子，一个在上私立幼儿园，一个已经读国际小学了，我可以享受子女教育扣除吗？ 　　 　　答：通俗的讲，纳税人有受教育的子女，可以享受子女教育专项附加扣除。具体包括四个阶段：一是年满3岁至小学入学前处于学前教

税收的基本概念；税收定义，税收的特征，税收原则。 第二节 税收制度构成要素；主要包括：纳税人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减免税、违章处理等要素。 要重点理解： 1、纳税人；2、征税对象；3、税率；4、纳税范 第三节 税收要素分类

其税率只分两档：基本税率为17％，对一些特定的纳税对象采用13％的低税率；小规模商业和非商业企业纳税人分别采用4％或6％的简易税率。但对于单个企业或具体纳税对象来说，基本上是单一税率，体现了中性和简便的原则。

延伸和发展 它指的是跨国纳税义务人运用合法的方式，征税法许可的范围内减轻或消除税负的行为。 它是纳税人在国际税收的大环境下，为了保证和实现最大的经济利益 以合法的方式，利用各国税收法规的差异和国际税收协定中的缺陷，

1. 第十八章 税务行政法制 2. 本章是税法体系中程序法中的内容，主要阐述了纳税人及其他税务当事人违反税法规定的处罚程序、税收征管过程中税务争议的处理程序以及税务机关应承担的行政赔偿责任等。 本章的主要内容有：

此外，个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由主管税务机关确定。 11. 11 第三节 个人所得税的纳税人 一、纳税人的概念 个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所