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享有法定权利，负有纳税义务，直接缴纳税款的单位和个人。 1. 自然人——自然人个人、自然人企业 2. 法人 3. 纳税人与负税人 4. (二)征税对象定义：称征税客体，指税收制度中所规定的征税的目的物或对象。税种区别的标志。

在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售 不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。 其中：应税劳务是指纳税人提供的交通运输、建筑、金 融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、服务共七 大类劳务。4 5. 1、境内-----指实际税收行政管辖区域

http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载)一、税收筹划的含义税收筹划的含义 税收筹划就是纳税人在法律允许的范围之内，通过对经营、投资、理财等事项的事先安排和筹划，在众多的纳税方案中选择其中的最

量加倍征收规定，对目前不易监测的污染物因子暂不纳入征税范围。 二是按照“污染者负担原则”科学确定纳税人和税额标准。根据2014年将主要污染物收费标准1.2元、1.4元每当量，现行税法对大气、水污染物最低税额分别定为每污染当量1

外，子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育，纳税人可以选择在单位发放工资薪金时，按月享受专项附加扣除政策。 首次享受时，纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》给任职受雇单位，单位在每

二、出口企业加计抵减政策● 纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。如果纳税人既有内销业务，又有出口业务，则出口业务对应的进项税额都不能计提加计抵减额。纳税人兼营出口货

2、企业股权投资与合并、分立的税务处理 3、个人独资、合伙企业的投资者，独资、合伙性质私营企业的投资者等纳税人，其生产经营所得缴纳个人所得税有关规定。 4. 2002年教材新增和修改的主要内容1、第一章：税收管理体制的修订

纳税申报代理：对纳税人、扣缴义务人提供的资料进行归集和专业判断，代理纳税人、扣缴义务人进行纳税申报准备和签署纳税申报表、扣缴税款报告表以及相关文件。 纳税申报代理类 其他税务事项代理：接受纳税人、扣缴义务人

供应学派应运而生：挑战凯恩斯，减少国家对经济的干预，提高私人经济效率。 税收中性原则：税收不能影响纳税人经济决策。 拉弗理论——减税理论 满足财政需要 13. 拉 弗 曲 线 税率100% B D T E

税务目的 保护投资者利益 保证国家税收的安全、完整、及时 会计资料是沟通经营者和投资者的语言（媒介） 纳税人：依法纳税 征收者：合理征收 1.1会计与税务目的 4. 1.2会计与税务处理原则差异会计处理原则

从临时税发展为固定税（英国1874年） 2 从比例税发展为累进税 3 从分类所得税趋于综合所得税 2. 三、所得税的分类 1 按纳税人分：个人所得税； 公司所得税。 2 按征税对象分：分类所得税； 综合所得税； 分类综合所得税。 3

关，影响着千家万户。通过本课的学习，我们将感受到以共同富裕为目标的社会主义分配制度的优越性，树立纳税人意识，学会选择正确的投资理财方式，为自己融入经济社会做好准备。 3. 多元的家庭收入（P19）城镇居民收入：

成员在征税上的权利与义务关系，维护社会经济秩序和纳税程序，保障国家利益和纳税秩序，保障国家利益和纳税人合法权益得法律规范总称，是国家税务机关及一切纳税单位和个人依法征税、依法纳税的行为规则。 税法的三个特征：强制性、无偿性、固定性

收入，即不需要返还，也不需要对纳税人付任何代价。是指税收是依国家的权力而强制征收的。紧密相连，缺一不可，统一于税法。 7. 强制性主要体现在国家凭借政治权力依法征税纳税人必须依法纳税， 否则将受到法律制裁

资源税一、概念：对我国境内开采矿产品和生产盐的单位和个人开征的税 二、征收原因 1. 受益性 2. 公平性 3. 稀缺性 三、纳税人：在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。 3. 第一节 资源税四、计税依据：销售数量或自用数量

车船使用税一、纳税人：拥有并使用车船的单位和个人。 二、征税范围 应税车辆 应税船舶 三、税率：有幅度的定额税率 车辆：载人——按辆 载货——按吨位 船舶：按吨位 5. 第三节 契税一、纳税人：境内转移土地、房屋权属时，承受属的单位和个人。

除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。 10. 企业所得税核定征收办法第三条 纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：

业从小规模纳税人处进货，比一般纳税人处进货所实现的出口盈利高。这是因为，从小规模纳税人处进货，征税率为6％，退税率也是6％，不会因征退税率的不同而产生增值税差额并提高出口成本；而从一般纳税人处进货，货

住房公积金3专项附加扣除（最多五项）4依法确定的其他扣除商业健康险 税收递延型养老保险年金（单位缴付部分）在一个纳税年度内，纳税人取得综合所得，扣减扣除项目后，再按照7级税率表纳税。 8. 税款计算—居民个人综合所得预扣预缴税款的计算方法工资、薪金所得税款计算方法

但有部分领域包括大部分服务行业、农业还未实行增值税。 但为减轻纳税人负担，我国现行增值税制度规定： 纳税人直接购进的免税农业产品依购买价的10%计算进项税额； 4. 12.1.1　企业分设的增值税筹划 纳税人外购和销售货物所支付的运输费用