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化。税收是主要的社会费用，在法律许可的范围内降低税收成本，是纳税人追求利润最大化的重要途径，这种利润最大化是一种税后利润最大化。这是纳税人在市场地经济条件下生存和发展的需要，是企业提高经济效益的要求 12

化。税收是主要的社会费用，在法律许可的范围内降低税收成本，是纳税人追求利润最大化的重要途径，这种利润最大化是一种税后利润最大化。这是纳税人在市场地经济条件下生存和发展的需要，是企业提高经济效益的要求 12

稳，具备了全国推行的条件。为了满足纳税人开具增值税电子普通发票的需求，现将有关问题公告如下：　　一、推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票，对降低纳税人经营成本，节约社会资源，方便消费者

1. 第11章个人所得税的税收筹划个人所得税纳税人的税收筹划 纳税人的法律界定 居民纳税义务人：住所、居住时间 负无限纳税义务 非居民纳税义务人 2. 纳税人的税收筹划居民纳税义务人与非居民纳税义务人的转换

《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发【2005】9号）规定：纳税人取得的全年一次性奖金，按收入全额分摊至12个月的数额确定适用税率，再按规定方法计算缴纳个人所得税。

(3)强制性 无论人们愿意与否，依法纳税被规定为社会成员的一种义务，这种现代生活的代价是每一个法定纳税人必须承担的。 (4)无偿性 国家征税以后，税款即为国家所有，无需任何偿还。 4. （二）税基、税率1

税收要素与税收分类一、课税权主体 有关课税权主体的概念 （一）本国税与外国税 （二）中央税与地方税 二、课税主体 纳税人与赋税人的区别 三、课税对象 课税对象的概念 根据课税对象的不同可以将税收分为三大类： 3. 税收分类

“有限合伙企业法人合伙方应分得的应纳税所得额” 24. 有限合伙企业法人合伙方分得的应纳税所得额： 填报纳税人按照“先分后税”原则和《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕

21. *公司纳税的有关问题（三） 小规模纳税人的界定：a.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人以及从事以生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发和零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的；b.从事应

境外应纳税所得额为企业境外业务之间盈亏相抵后的金额。 6. 10.1　境外所得己纳税款扣除的筹划所谓已在境外缴纳的所得税税款，是指纳税人来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款 不包括减免税或纳税后又得到补偿以及由他人代为承担的税款

二、纳税筹划与避税的区别 三、纳税筹划的定义 1、纳税人主动按照税法的导向调整自己的经营生产及核算分配结构 2、在存在着两个以上纳税方案时，纳税人有权选择税负最轻的方案Date4http://www

90年4月1日，撒切尔政府决定开征社区税，由于税率太高，同时又没有过渡措施，骤然实施，遂激起广大纳税人的强烈不满，国会保守党籍议员纷纷倒戈，撒切尔夫人不得不宣布引退，黯然下台。成也税收，败也税收：撒切尔夫人执政回顾

二、税收征收法（一）流转税法 1、增值税法 增值税是以商品生产和劳务的各个环节的增值因素为征收对象的一种流转税。 增值税的纳税人:在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 26. 征收

2015-11-26发布及实施 3. 二、双软认定意义1、所得税“两免三减半”优惠。 2、企业（增值税一般纳税人）销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

性文件的规定，征收税款的权力。它是税权的核心，是直接调整政府和纳税人权利和义务关系的过程。 2、特点。法律面前人人平等。税务机关和纳税人的地位是平等的。 2. 二、税收执法权的划分 （在税收执法机关的划分）

第一，通常以纯所得为征税对象。 　 第二，通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。 　 第三，纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可以直接调节纳税人的收入。特别是在采用累进税率的情况下，所得税在调节个人收入差距方面具有较明

税收的经济学基础税收的概念与特征 国家为了实现其职能的需要，按照法律规定，以国家政权体现者身份，强制地向纳税人无偿征收货币或实物所形成特定分配关系的活动； 强制性、无偿性、固定性； 税收的分类 直接税和间接税；

料中。 14. 现金流量表无变化 15. 应上缴应弥补款项表一、增值税：一、增值税： （一）一般纳税人填报部分： 年初未交数 1、应交增值税： 本年应交数 （1）年初未抵扣数（用“-”号表示） 本年已交数

扣除比例 填报资料 留存资料主要工作城市、租赁住房地址、出租人姓名及身份证件号或出租方单位名称及纳税人识别号、租赁起止时间。 注：出租房或许需要承担出租收入的税费。所以对方未必愿意！金额上限：城市分三

2003年以后，税收政策允许将对外投资而借入的资金发生的借款费用，不应计入有关投资的成本，而作为纳税人的经营性费用在税前扣除。 2、企业从被投资方企业分回的股权，按股票的票面价值确认股权投资成本。 9