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财务预算1魏嶷 德雷斯顿银行教研室 中德学院 同济大学 2. 一.全面预算体系销售预算长期销售预算生产预算期末存货预算直接材料预算直接人工预算制造费用预算销售费管理费预算产品成本预算预计损益表预计资产负债表预计现金流量表现金预算资本支出预算2魏嶷

1. 财务规划与短期融资营运资本管理概述 短期融资与计划 现金、短期投资管理 信用管理 存货管理 1 2. 营运资本管理概述营运资本（净额）= 流动资产 - 流动负债资产负债表构成2 3. 短期融资策

短期借款 交易性金融资产 应付票据 应收票据 应付账款 应收账款 预收款项 其他应收款 应付职工薪酬 存货 应交税金 流动资产合计 流动负债合计非流动资产：非流动负债： 可供出售金融资产 长期借款 持有至到期投资

应收票据 第三节 预付账款与其他应收款 第四章 存货 第一节 存货的概念与分类 第二节 存货计价 第三节 原材料 第四节 商品 第五节 其他存货 第六节 存货的盘盈盘第三章 应收及预付款项 第一节 应收账款

配 送 中 心 8. 进 货 储 存 盘 点拣 货分拣 装车配 送订单处理采购供应商门店商场配送中心存货低于标准搬运搬运搬运搬运2、配送中心的基本作业流程流 通 加 工 9. （1）配送中心的收货、验货：

本章要解决的问题 3.  本章主要内容 一、短期财务规划 二、现金管理 三、信用管理 存货控制放在管理会计中讲授 4. 一、短期财务规划 （一）短期财务规划的重要性 1.短期财务规划要解决何问题？

营销物流原材料供应商搬运/运输 搬运/运输制造成品存储/配送市场 供 应 链 系 统批发/ 零售商批发/ 零售商批发/ 零售商顾客顾客 配送/运输现代物流系统示意图 5. *2.1 配送的定义 在经济合理区域

在公司里并变成普通股投资 27. 购货购买货物付了$4,800 的现金。帐目发生了: (1) 现金 （资产) (2) 存货 (资产) 28. 购货购买办公用品货物付了$4,800 的现金。 29. 购买设备公司购买设备付了$30

company vision. 19. 2，3PL的工作重点生产行业 （Manufacturing) 零售 (Retail) 配送 (Distributor) 服务业 (Service Industries)

1. 安达信企业咨询有限公司 二零零零年六月 深圳市顺电实业有限公司内部营运审计项目管理咨询方案b- 1 - 2. 前言 零售业全球发展趋势咨询一 采购-库存管理诊断分析及方案导入咨询二 储运-

。 22 3. ⑵体现真实性（客观性、可靠性）原则。如计提各种减值准备。 ⑶体现会计标准国际化。如存货、投资、固定资产等的期末计价。 ⑷体现可理解性和可操作性，符合中国国情。 ⑸与税收法规能够一致的尽

过程。 相应的物流功能性活动大致包括：需求预测、订单处理、客户服务、分销配送、物料采购、存货控制、仓库管理、零配件和技术服务支持等。 4. 物流管理策略性地管理原料、组件和制成品在机构内外的采购、移动和仓储，以及尽量增加现时和将来的利润。

申报，买入差额部分。 二、授信方案及审批情况（二）中间仓模式 9. 中间仓业务 当净卖出申报量大于零时，中间仓交易商以当日结算价买入，同时通过反向电子合同以等值方式锁定商品价值的业务，根据渤商所相关交

销售预算的每季预计销售量、 计划期间每季的期初和期末存货量。 2、 编制方法： 预计生产量=预计销售量 +预计期末存货量 -预计期初存货量 本期销售量=期初存货量+本期生产量-期末存货量 13. 生产预算案例：见表9-2～P302

固定成本和计入存货的固定成本是变动的。记入损益的少了，记入存货的就多了。 存货中的固定成本和变动成本 产量 2000件 2200件 2400件 存货数量 0件 200件 400件 存货中的固定成本 0元

**整体资产转让与其它形式的区别企业将“非独立核算”的营业分支，比如一条或几条生产线、多项固定资产、存货、投资等转让出去，换得接受企业的股权，则不属于整体资产转让，而属于部分非货币性资产对处投资如果作

应付福利费 46　　 其他应收款9　　 应付股利 47　　 预付账款10　　 应交税费 48　　 存货11　　 其他应付款49　　 待摊费用12　　 递延收益50　　 一年内到期的长期债权投资13　　

轻重搭配;零拼整,分拨 新箱出运 空箱回运 客车带快件,小件直达 大船、长航线原理Date14 15. 降低成本的方法减少操作环节直达运输,批量大小与运输工具规模相配,又不增加始发地/到达地的存货量 定向货流直拨

1.3.2 生产战略诊断存货生产战略方案 订货生产战略方案（戴尔公司的直销模式）订货处理资料储存配件准备整机装配产品测试产品包装集结待运委托发送1993年：销售 29亿，存货2.2亿； 1997年：销售123亿，存货2

供应链战略与设计 4. 供应链管理的基本概念和意义什么是供应链？ 供应链是由原材料零部件供应商、生产商、批发商、零售商等一系列企业所组成。原材料零部件依次通过“链”中的每个企业，逐步变成产品，产品再通过一系列流通配