加强单位财务理规范财务审批节约费开支防止国资产流失提高资金效益保证机关项工作正常运转根关规定结合实际制定制度
第条 收入理 单位收入应全部纳入财务核算业务活动中单位发生切款项应该时开具财务票收取款项登记入账截留隐瞒挪严格执行收支两条线理
第二条 费开支审批 单位财务开支坚持支笔审批
第三条 费开支报销规定 费报支严格执行国家财法规财政部门关规定月票月报销迟超月
发票（原始证）应具备容：①单位名称②填制日期③款项容（途）金额④填制单位发票专章（财务专章单位公章）外单位取发票（原始证）般应正式发票财政票盖填制单位财务印章发票专章票填写字迹清楚涂改挖补写金额必须相符联套写证拆开分张单写禁止白条报支关费
1工资补助工资补助工资财务科统理严格国家规定政策发放工资调整附事部门通知单
2办公费核报种办公品时必须附发票规定品名单位数量单价金额等容开具发票次性购买办公品较法发票中写明附购物清单加盖销售单位发票印章办公品律办公室统购置符合政府采购支出律实行政府采购科室需办公品规定手续办公室领取允许行购置
3电话费注意节约电话费开支单位公电话原公务活动严禁拨语音额支付等特殊服务电话
4水电费加强水电理压缩水电费支出严控制办公电水
5车辆维修费单位车辆维修应司机事先填写车辆维修申请表报请领导审批然车辆交付定点维修厂维修发现新增维修项目必须报领导批准车辆修结束司机应维修单带回交领导审核签字然转交财务部门财务部门根车辆维修单定期维修厂核审核误票（修理厂家维修明细结算清单）转交车辆理员履行结账报销手续领导审签财务部门予支付维修款项机动车保险财政局求统办理
6交通费长办公会研究制定费标准全年费总额超支结余部分结转年
7差旅费差旅费报销标准严格财政局关规定执行外出学培训等需费报销必须附办单位通知文件领导审批报销容交通费（车船飞机等）住宿费（培训费会议费餐费等作单独列支）组成外出进行考察活动费支出须领导批准事先编制费预算报销时允许超出预算通旅行社安排交通食宿旅行社开具发票作报销票报销证需附考察活动支出明细单
8会议费科室承办会议必须先列出会议费预算方案领导审查报长办公会批准报销会议费应附会议通知文件参加员签单会议费预算审批表会议费结算清单会议费发票超出审批标准会议费报销赴国出差等公务活动领导意应现行规定差旅费会议费项目标准办持真实效原始票实财务部门报销
9接费公务接般办公室关规定标准统安排接办员周接情况列出详单报请领导审批转交财务部门财务部门根接清单定期饭店核误接办员履行签字报销手续财务部门予支付款项
10慰问费职干部职工病住院事科提出慰问意见领导批准组织慰问慰问费长办公会研究制定费标准执行
11修缮费修缮项目(包括零星修缮费)应编制预算关规定确定施工方签订施工合工程进度款支付必须合法正式原始证修缮项目竣工应编报竣工财务决算修缮项目明细单报领导审批方支付款项余款
第四条 款项理
1科室公需款时款规定填写款单领导审核报请领导审批财务部门方办理款手续
2预支差旅费出差员返回7日应结清零星购物款应收发票15天办理报销手续款时间长超45天前次款未办理新款出纳员加强款情况清查时催期款
3公款私
第五条 政府采购 单位宗件物品采购较支出维修项长期支出活动政府采购程序公开招标购置决定施工服务单位节约开支物品采购费结算必须财务员参两办单签字科室员需报销须领导确认签字报请领导审批方支付款项
第六条 票印章理 收款票印章应分指定专理章票票章票领时进行登记出纳员收款项时必须款项容开具票（财政正常费拨款需开票外）严格规定求填写完整清楚涂改作废票（式三联）应时加盖作废章财务专公章名章支票会计出纳分保超出正常业务范围章必须事先请示领导批准
第七条 固定资产理 年限年单价规定金额（般设备500元专设备800元）购入物品应记入单位固定资产理
1固定资产指定专理固定资产进行分类分项登记编号建立财产理卡片会计账簿必须设置固定资产明细账定期定期固定资产进行清查盘点年度末进行次全面清查盘点做帐卡物相符
2固定资产律准私侵占带回家严禁物易物赠送转工作员调离单位时必须领设备固定资产理员签字清账方办理调离手续否理员负责追回赔偿
3额固定资产购置实行政府集中采购购进资产固定资产理员负责验收登记固定资产实物帐固定资产购置应做资源享优化配置避免重复购置闲置
4固定资产报废处置科室提出申请固定资产理员核填写固定资产报废处置表报局领导批准（必时报财政审批）方核销科室未批准意处置固定资产固定资产变价收入必须纳入单位收入理
5年度末固定资产理员员财务员进行次全面清查盘点确保固定资产总账明细账实物相符盘盈盘亏固定资产查明原明确责关规定办理盘盈盘亏手续清查盘点中发现问题应时采取措施加强理
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第条 收入理 单位收入应全部纳入财务核算业务活动中单位发生切款项应该时开具财务票收取款项登记入账截留隐瞒挪严格执行收支两条线理
第二条 费开支审批 单位财务开支坚持支笔审批
第三条 费开支报销规定 费报支严格执行国家财法规财政部门关规定月票月报销迟超月
发票（原始证）应具备容：①单位名称②填制日期③款项容（途）金额④填制单位发票专章（财务专章单位公章）外单位取发票（原始证）般应正式发票财政票盖填制单位财务印章发票专章票填写字迹清楚涂改挖补写金额必须相符联套写证拆开分张单写禁止白条报支关费
1工资补助工资补助工资财务科统理严格国家规定政策发放工资调整附事部门通知单
2办公费核报种办公品时必须附发票规定品名单位数量单价金额等容开具发票次性购买办公品较法发票中写明附购物清单加盖销售单位发票印章办公品律办公室统购置符合政府采购支出律实行政府采购科室需办公品规定手续办公室领取允许行购置
3电话费注意节约电话费开支单位公电话原公务活动严禁拨语音额支付等特殊服务电话
4水电费加强水电理压缩水电费支出严控制办公电水
5车辆维修费单位车辆维修应司机事先填写车辆维修申请表报请领导审批然车辆交付定点维修厂维修发现新增维修项目必须报领导批准车辆修结束司机应维修单带回交领导审核签字然转交财务部门财务部门根车辆维修单定期维修厂核审核误票（修理厂家维修明细结算清单）转交车辆理员履行结账报销手续领导审签财务部门予支付维修款项机动车保险财政局求统办理
6交通费长办公会研究制定费标准全年费总额超支结余部分结转年
7差旅费差旅费报销标准严格财政局关规定执行外出学培训等需费报销必须附办单位通知文件领导审批报销容交通费（车船飞机等）住宿费（培训费会议费餐费等作单独列支）组成外出进行考察活动费支出须领导批准事先编制费预算报销时允许超出预算通旅行社安排交通食宿旅行社开具发票作报销票报销证需附考察活动支出明细单
8会议费科室承办会议必须先列出会议费预算方案领导审查报长办公会批准报销会议费应附会议通知文件参加员签单会议费预算审批表会议费结算清单会议费发票超出审批标准会议费报销赴国出差等公务活动领导意应现行规定差旅费会议费项目标准办持真实效原始票实财务部门报销
9接费公务接般办公室关规定标准统安排接办员周接情况列出详单报请领导审批转交财务部门财务部门根接清单定期饭店核误接办员履行签字报销手续财务部门予支付款项
10慰问费职干部职工病住院事科提出慰问意见领导批准组织慰问慰问费长办公会研究制定费标准执行
11修缮费修缮项目(包括零星修缮费)应编制预算关规定确定施工方签订施工合工程进度款支付必须合法正式原始证修缮项目竣工应编报竣工财务决算修缮项目明细单报领导审批方支付款项余款
第四条 款项理
1科室公需款时款规定填写款单领导审核报请领导审批财务部门方办理款手续
2预支差旅费出差员返回7日应结清零星购物款应收发票15天办理报销手续款时间长超45天前次款未办理新款出纳员加强款情况清查时催期款
3公款私
第五条 政府采购 单位宗件物品采购较支出维修项长期支出活动政府采购程序公开招标购置决定施工服务单位节约开支物品采购费结算必须财务员参两办单签字科室员需报销须领导确认签字报请领导审批方支付款项
第六条 票印章理 收款票印章应分指定专理章票票章票领时进行登记出纳员收款项时必须款项容开具票（财政正常费拨款需开票外）严格规定求填写完整清楚涂改作废票（式三联）应时加盖作废章财务专公章名章支票会计出纳分保超出正常业务范围章必须事先请示领导批准
第七条 固定资产理 年限年单价规定金额（般设备500元专设备800元）购入物品应记入单位固定资产理
1固定资产指定专理固定资产进行分类分项登记编号建立财产理卡片会计账簿必须设置固定资产明细账定期定期固定资产进行清查盘点年度末进行次全面清查盘点做帐卡物相符
2固定资产律准私侵占带回家严禁物易物赠送转工作员调离单位时必须领设备固定资产理员签字清账方办理调离手续否理员负责追回赔偿
3额固定资产购置实行政府集中采购购进资产固定资产理员负责验收登记固定资产实物帐固定资产购置应做资源享优化配置避免重复购置闲置
4固定资产报废处置科室提出申请固定资产理员核填写固定资产报废处置表报局领导批准（必时报财政审批）方核销科室未批准意处置固定资产固定资产变价收入必须纳入单位收入理
5年度末固定资产理员员财务员进行次全面清查盘点确保固定资产总账明细账实物相符盘盈盘亏固定资产查明原明确责关规定办理盘盈盘亏手续清查盘点中发现问题应时采取措施加强理
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