1 国会计法律制度构成：会计法律会计行政法规国家统会计制度方性会计法规
2 会计工作理体制容：（1）会计行政理（2）律理（3）单位会计工作理
3 国务院财政部门全国会计工作县级方级民政府财政部门理行政区会计工作体现统领导分级理原
4 会计行政理职：（1）会计准制度相关标准规范制定组织实施
（2）会计市场理（3）会计专业评价（4）会计监督检查
5 会计市场理包括(1)市场准入理（2）程理（3）市场退出理
6 会计专业评价包括：（1）初级中级高级会计领军评价（2）会计先进工作者表彰奖励
7 会计评价体系分类：企业类行政事业类注册会计师类学术类
8 县级财政部门会计信息质量实施检查
9 财政部会计协会进行指导监督理
10 省级财政部门会计学会进行指导监督理
11． 目前国履行律职组织注册会计师协会
12 单位负责单位会计工作会计资料真实性完整性负责单位负责单位部会计监督制度建立效实施承担终责单位负责单位货币资金部控制制度建立实施资金安全完整负责
13 会计资料真实性完整性会计资料基质量求会计工作生命
14 外单位取原始证遗失应取原单位盖公正证明注明原始证号码金额容等办员签名报报单位会计机构负责单位负责批准作原始证果确实法取证明事写出详细情况办单位会计机构负责单位负责批准代作原始证
15 会计机构会计员必须审核原始证真实合法原始证权予受理单位负责报告记载准确完整原始证予退回求办员国家统会计制度规定进行更正补充
16 原始证记载容误应出具单位重开更正更正处必须加盖出具单位印章原始证金额出现错误更正必须原始证出具单位重开
17 结账更正错账外记账证必须附原始证注明附原始证张数
18 张原始证列出支出需两单位负担时应保该原始证单位开具原始证分割单应负担单位
19 记账证审核容：（1）否附原始证（2）容否填写齐全（3）会计科目否正确（4）记账证编号重号漏号现象
20 设置总账明细账日记账辅助性账簿
21 登记会计账簿蓝黑墨水者碳素墨水
22 列情况红色墨水记账：（1）红字账记账证霄错误记录（2）设贷等栏式账页中登记减少数（3）登记负数余额
23 实行会计电算化单位总账明细账应定期印
24 结账分月结季结年结三种
25账目核做：账账相符账证相符账实相符
26．账账相符包括总账账户间总账明细账间总账日记账间会计机构财务资产明细账保部门部门关财产物资明细账间
27 现金日记账银行存款日记账必须逐日结出余额
28 年度财务报告构成：（1）会计报表（2）会计报表附注（3）财务情况说明书
29会计档案包括：（1）会计证（2）会计账簿（3）财务会计报告（4）：银行存款余额调节表银行账单会计档案移交清册会计档案保清册
30 单位预算计划制度等文件材料属文书档案属会计档案
31会计难原件原省解特殊需须单位负责意拆散原卷册前提提供查阅复制办理登记手续
32会计档案销毁时单位档案部门财务会计部门派监销国家机关销毁会计档案时应级财政审计部门派监销
33电算化单位现金日记账银行存款日记账需天印输出
34．单位否设置会计机构三：（1）单位规模（2）济业务财务收支繁简（3）营理求
35事代理记账业务中介结构应具备条件：（1）少3名持会计业资格证专职业员（2）代理记账业务负责必须具会计师专业技术职称资格（3）固定办公场（4）健全代理记账业务规范财务会计理制度
36事代理记账业务应县级民政府财政部门批准
37会计员继续教育包括接受培训学两种会计员参加继续教育时间少24时
38会计专业技术资格分初级资格中级资格高级资格
40．会计专业职务：会计员助理会计师会计师高级会计师
41会计岗位岗岗岗
42国家机关国企业事业单位会计i员应实行回避制度单位负责会计机构负责会计员回避会计机构负责会计员出纳回避
43会计员办理交接手续时会计机构负责监交会计机构负责办理交接手续时单位负责负责监交
44支付结算特征：（1）必须通中国民银行批准金融机构进行（2）支付结算种式行（3）支付结算发生取决委托意志（4）统理分级理相结合
（5）支付结算必须法进行
45支付结算基原：（1）恪守信履约付款（2）谁款进谁账谁支配原（3）银行垫款
46支付结算支付工具：三票卡汇票票支票信卡
支付结算结算方式：汇兑委托收款托收承付电子支付
47．中央银行级机构开户银行现金理进行监开户银行单位现金进行监
48额现金支付实行登记备案制度工资性支出农副产品采购现金支出外
49单位现金单位财会部门负责签字盖章规定范围提取现金应写明途
50单位库存现金清查：定期清查定期清查实盘点
51办理货币资金支付程序：（1）支付申请（2）支付审批（3）支付复核（4）办理支付
52银行结算账户存款分单位银行结算账户银行结算账户
单位银行结算账户途分基存款账户般存款账户专存款账户时存款账户
53银行结算账户理基原：（1）基账户原（2）选择银行开立账户原（
3）合法守规原（4）存款信息保密原
54申请开立基存款郑虎应出具文件资料：营业执正税务登记证
55申请开立般存款账户文件资料：营业执正税务登记证基存款账户开户登记证款合
56基存款账户时存款账户银行结算账户零余额账户存取现金
57般账户注册验资期间时存款账户存取现金
58单位银行卡账户资金必须基存款账户转账存入该账户办理现金收付业务
59时存款账户适范围：（1）设立时机构（2）异时营活动（3）注册验资
60中国民银行负责基账户时账户预算单位专存款账户开户许证理
61票结算方式包括：汇票（包括银行汇票商业汇票）票支票
62票基事：出票收款付款
票非基事：背书保证背书承兑
63
出票
付款
银行汇票
银行
出票银行
银行承兑汇票
银行外企业组织
承兑银行
商业承兑汇票
银行外企业组织
合方
支票
银行开立账户单位
出票
票
出票银行
开户银行
64票功：支付功汇兑功信功结算功融资功
65票行：出票背书保证 承兑
66票记载事项分绝记载事项相记载事项意记载事项产生效力记载事项
67．
背书分类
转背书
权利转背书贴现背书
非转背书
委托收款背书质押背书
68进行背书
（1）背书附条件附条件条件效
（2）部分背书票金额部分转背书票金额分转两
（3）限制背书票记载背书转手背书转第三元背书第三承担保证责
（4）期背书
69单位做保证：（1）般情况国家机关（2）公益目事业单位社会团体（3）企业法分支机构（4）企业法职部门
70票权利取种途径：（1）接受出票签发取（2）接受背书转票取（3）税收继承赠常取
71票保全两种方法：期提示法证明
72票丧失补救方法：挂失支付公式催告普通诉讼
73什请款持票票期日前行追索权：（1）汇票拒绝承兑（2）承兑付款死亡逃匿（3）承兑付款宣告破产（4）承兑付款违法责令终止业务活动
74单位城异票交换区域种款项结算均银行汇票
75银行票仅限票交换区域
76银行汇票银行予受理：（1）超提示付款期银行汇票（2）未填写实际结算金额（3）实际结算金额超出出票金额（4）实际结算金额更改（5）没解迄通知（6）效银行汇票：例缺少绝事项伪造变造
77银行予受理支票：（1）收款名称金额未补记支票超提示付款期限效支票
78银行汇票实际结算金额低出票金额余金额出票银行退交申请
79现金银行汇票现金银行票申请收款双方必须均
80转账支票普通支票划线支票转账
81转账支票划线支票转账
81现金支票支取现金
82现金支票普通支票支取现金
83支票金额收款名称出票授权补记未补记前背书转提示付款
84商业汇票付款期三种：（1）**付款（2）出票定期付款（3）见票定期付款
85信卡否发卡银行交存备金分贷记卡准贷记卡
86单位卡账户资金律基存款账户转账存入存取现金销货款存入
87汇兑现金汇款收款必须
88托收承付异购销合商品交易产生劳务供应款项适范围国企业供销合作社城乡集体制工业企业
89承付货款分验单验货两种
90已承兑商业汇票债券存单委托银行收款
91银行外单位付款委托收款委托收款证必须记载事项付款开户银行名称收款必须记载收款开户银行名称
92税收特征：偿性强制性固定性
93税收作：（1）组织财政收入形式（2）调控济重手段（3）维护国家政权（4）国际济交中维护国家利益
94税收分类：征税象分流转税资源税行税财产税税
征收理分工体系分工商类税关税
计税标准分价税量税复合税
征收权限收入分配分中央税方税中央方享税
95税法三基构成素：纳税义务征税象税率
96税法功作分税收实体法税收程序法
97税率税法核心素
98国现行税率包括：例税率定额税率累计税率
99区分税种标志征税象
100国征税象物行
101税目表现方法两种：列举法概括法
102纳税期限期次两种
103增值税类型三种：生产型收入型消费型国2009年1月1日起实行消费型
104增值税纳税分般纳税规模纳税
105税务理容：税务登记理发票理纳税申报理
106停业复业登记适定期定额纳税方式纳税
107纳税停业期满未期复业申请掩停业税务机关视已恢复营业实施正常税收征收理
108发票种类：（1）增值税专发票（2）普通发票（3）专业发票
109发票开具时间：应发生营业务确认营业收入时
120纳税申报方式分：直接申报邮寄申报数电文简易申报
121邮寄纳税申报日期寄出邮政部门邮戳日期准
122
123加收滞纳金标准：日加收滞纳税款万分五滞纳金
124．县级税务局局长批准税务机关采取税收保全措施强制执行措施
125税收保全措施包括：
（1）书面通知纳税开户银行者金融机构冻结纳税金额相应纳税款存款
（2）扣押查封纳税价值相应纳税款商品货物者财产
（3）扣押商品时开具收查封商品时开具清单
126税收强制措施包括：
（1）书面通知纳税开户银行者金融机构存款中扣交税款
（2）拍卖变卖纳税价值相应纳税款商品货物者财产
127税款优先担保债权罚款没收违法
128纳税税务机关处罚决定强制执行措施税收保全措施服先申请行政复议直接法院起诉
129国家预算作：(1)财力保证作（2）调节制约作（3）反应监督作
130国家预算实行级政府级预算中央省市县市乡镇遵循原收支衡
131国家预算构成包括：中央预算方预算总预算部门单位预算
132预算理原：统领导分级理权责结合
133
国家预算组成
预算收入
预算支出
中央预算收入
中央预算支出
方预算收入
方预算支出
中央方预算享收入
134预算组织程序包括编制审批执行调整四环节
135．
级民代表会预算职权
全国民代表会
县级方级民代表会
乡民族乡镇民代表会
审查中央方预算草案中央方预算执行情况报告
审查级总预算草案级总预算执行情况报告
审查级总预算草案级总预算执行情况报告
批准中央预算中央预算执行情况报告
批准级预算级预算执行情况报告
监督级预算执行
改变撤销全国民代表会常务委员会关预算决算适决议
改变撤销级民代表会常务委员会关预算结算适决议
审查批准级预算调整方案
撤销级政府关预算决算适决定命令
审查批准级决算
撤销级政府关预算决算适决定命令
级财政部门预算职权
国务院财政部门职权
方级政府财政部门职权
具体编制中央预算决算草案
具体编制级预算决算草案
具体组织中央方预算执行
具体组织级总预算执行
提出中央预备费动方案
提出级预算预备费动方案
具体编制中央预算调整方案
具体编制级预算调整方案
定期国务院报告中央方预算执行情况
定期级政府级政府财政部门报告级总预算执行情况
136预算级民代表会审查批准批准相应国家机关备案
137预算级政府组织执行具体工作级政府财政部门负责
138预算调整方案政府财政部门具体编制级民代表会审查批准
139决算年度预算收支执行结果会计报告总结
140决算报告县级政府财政部门编制级常委会审查批准
141．预决算监督部门国家权力机关政府财政部门审计部门
142监督期容划分：预算编制监督预算执行监督预算调整监督决算监督
143政府采购法律制度包括：政府采购法政府采购部门规章（包括政府采购信息公告理办法政府采购货物服务招标投标理办法）政府采购方性法规政府规章
144政府采购概念：级国家机关事业单位团体组织财政性资金采购法制定集中采购目录采购限额标准货物工程服务行
145
政府采购体
国家机关
权力机关行政机关司法机关务机关
事业单位
科教文体卫医等公事业机构
社会团体
行业协会等事公社会活动团体组织
146政府采购资金性质：政府性资金包括预算资金预算外资金财政资金配套筹资金
147采购象范围：货物工程服务
148政府采购原：公开透明原公开竞争原公正原诚实信原
149公开透明原包括公开容公开标准公开途径
150公开途径指省级财政部门指定发布媒体社会公开发布
151政府采购功：（1）节约财政支出提高采购资金效益（2）强化宏观调控（3）活跃市场济（4）推进防腐倡廉（5）保护民族产业
152政府采购执行模式集中采购分散采购两种
153政府采购事采购供应商采购代理机构
154 供应商参加政府采购活动应具备条件：
（1）具独立承担民事责力
（2）具良商业信誉健全财务会计制度
（3）具履行合必需设备专业技术力
（4）法缴纳税收社会保障资金良记录
（5）参加政府采购活动前三年营活动中没重违法记录
156
政府采购方式
公开招标
邀请特定供应商参加投标竞争
邀请招标
邀请三家者三家特定供应商参加投标
竞争性谈判
家供应商谈判分析较确定中标供应商
单源
具备竞争条件唯供应商处取购买配件
询价
三家潜供应商发出询价单
157政府采购监督部门级政府财政部门
158政府采购监督检查财政部门外审计机关监察机关社会公众
159国库集中收付制度国库单账户体系基础财政性资金纳入国库单账户体系理收入直接交入国库财政账户
160国国库单账户体系构成包括：（1）财政部门中国民银行开设国库单账户
（2）财政部零余额账户（3）预算单位零余额账户（4）财政部门开设预算外资金财政账户（
5）国务院省级民政府批准开设特设账户
161财政收入收缴方式包括直接汇缴集中汇缴
162财政支出支付方式包括财政直接支付财政授权支付
163财政直接支付：财政部门中国民银行代理银行签发支付指令代理银行通国库单账户体系直接支付收款款单位账户
财政授权支付：预算单位财政部门授权直接代理银行签发支付指令
164会计职业道德功：指导功评价功教化功
165
会计职业道德
会计法律制度
性质
律性
律性
作范围
表现形式
实施保障机制
166会计职业道德教育包括：（1）会计职业道德观念教育（2）会计职业道德规范教育（3）会计职业道德警示教育
167会计职业道德教育途径：（1）岗前职业道德教育（2）岗位职业道德继续教育
168岗前职业道德教育包括会计学历教育中职业道德教育获取会计业资格中职业道德教育
169会计职业道德修养基容：（1）形成正确会计职业道德认知（2）培养高尚会计职业道德情感（3）树立坚定会计职业道德信念（4）养成良会计职业道德行
170提高会计职业道德修养方法：（1）断进行省（2）提倡慎独精神（3）虚心先进物学
171会计职业道德建设途径：（1）财政部门组织推动（2）会计职业组织行业律（3）社会界齐抓
容
位联系
基求
爱岗敬业
爱岗敬业基石
敬业爱岗升华
1热爱会计工作敬重会计职业
2严肃认真丝苟
3．忠职守职责
诚实守信
做基准职业道德精髓
1做老实说老实话办老实事搞虚假
2实事求实反映
3保守秘密利益诱惑
4职业谨慎信誉
廉洁律
廉洁基础律保证
1树立正确生观价值观
2公私分明贪占
客观公正
客观公正基础公正客观反应
1法办事
2．实事求偏倚
3保持独立性独立式客观公正基础
坚持准
1熟悉准
2遵守准
3坚持准
提高技
1断提高会计专业技意识愿
2勤学苦练精神科学学方法
参理
1努力钻研业务熟悉财法规相关制度提高业务力参理坚实基础
2熟悉服务象营服务业务流程参理决策更具针性效性
强化服务
1强化服务意识
2提高服务质量
票效
银行予受理
未中国民银行统规定印制票
未中国民银行统规定格式结算证
签发银行汇票必须记载列事项：表明银行汇票字样条件支付承诺出票金额付款名称出票日期出票签章缺乏记载列事项银行汇票效
未填明实际结算金额余金额实际结算金额超出出票金额银行予受理
银行汇票实际结算金额已填写更改更改实际结算金额银行汇票效
持票银行提示付款时必须时提交银行汇票解迄通知缺少联银行予受理
原始证记载项容均意涂改意涂改原始证效
出票金额出票日期收款名称更改票结算证
票出票日期写填写金额数字写写致
2天
银行接存款变更通知应时办理变更手续2工作日中国民银行报告
3天
（1）库存现金限额开户银行根开户单位35天日常零星开支需现金核定
（2）付款提示承兑汇票应收提示承兑汇票日起3日承兑者拒绝承兑
（3） 汇票未记载承兑日期应收提示承兑汇票日起3日日承兑日期
（4） 持票应收拒绝承兑者拒绝付款关证明日起3日拒绝事书面通知前手前手应收通知日起3日书面通知前手
（5） 商业承兑汇票付款收开户银行付款通知应日通知银行付款付款接通知次日起3日未通知银行付款视付款承诺付款
商业汇票付款存合法抗辩事拒绝支付应接通知日次日起3日作成付款证明送交开户银行
商业承兑汇票承兑银行存合法抗辩事拒绝支付应接商业汇票次日起3日作成拒绝付款证明连银行承兑汇票邮寄持票开户银行转交持票
银行承兑汇票付款存合法抗辩事拒绝支付应接汇票次日起3日作成拒绝付款证明连银行承兑汇票邮寄持票开户银行转交持票
（6）验单付款承付期3天付款开户银行发出承付通知次日算起
（7）公示催告中果失票已挂失止付挂失止付3日支付民法院申请公示催告
5天
（1）存款更改名称改变开户银行账号应5工作日开户银行提出银行结算账户变更申请出具关部门证明文件
（2）单位法定代表负责住址开户资料发生变更时应5工作日中国民银行报告
（3）存款撤解散宣告破产关闭注销吊销营业执应5工作日银行提出撤销银行结算账户申请
10天
（1）商业汇票提示付款期限汇票期日起10日
（2）验货承付承付期10天运输部门付款发出提货通知次日算起
（3）支票提示付款期限出票日起10日
15天
企业税纳税申报月季预缴应月份季度终日起15日税务机关报送预缴企业税纳税申报表预缴税款
月
（1）见票定期付款汇票持票应出票日1月付款提示承兑
（2）银行汇票提示付款期限出票日起1月
（3）根税法规定企业单位领取工商行政理部门核发营业执日起30日日持关证件生产营者纳税义务发生税务机关办理税务登记
（4）税务机关应收税务登记申报日起30日审核完毕符合规定纳税予登记符合规定予登记应30日予答复
扣缴义务应扣缴义务发生日起30日税务机关申报办理扣缴税款登记领取扣缴税款登记证件
60天
准贷记卡透支期限长60天
公示催告期间公告发布日起60天公告催告期间转票行效
贷记卡持卡非现金交易享受优惠条件：免息款期长60天
三月
（1）持票前手追索权清偿日者提起诉讼日起3月
（2）应事会计工作日起90日单位属部门系统会计业资格理机构办理注册登记
六月
（1）持票支票出票权利出票日6月
（2）持票前手追索权拒绝承兑者拒绝付款日起6月
（3）商业汇票付款期限长超6月
（4）持证员离开会计工作岗位超六月元注册登记会计业资格理机构备案
（5）支票权利时效出票日6月
年
（1）年形成会计档案会计年度终暂单位财务会计部门保年
（2）电算化单位软件程序等关资料停止重变更应保1—3年
两年
（1）时存款账户应根关开户证明文件确定期限存款需确定效期限长超两年
（2）持票票出票承兑权利票期日起两年见票付汇票票出票日起2年
（3）会计类专业中专学历毕业日起2年面试会计基础初级电算化
（4）汇票票权利时效出票日起两年
三年
（1）担单位会计负责取会计业资格证书外应具备会计师专业技术职务资格事会计工作3年历
（2）税务机关责致纳税扣缴义务未缴者少缴税款税务机关3年求纳税扣缴义务补缴税款加收滞纳金
纳税扣缴义务计算错误等原未缴少缴税款税务机关3年追征税款滞纳金特殊情况（纳税扣缴义务计算错误等原未缴少缴税款金额
10万元）追征期延长5年
（3）单位负责会计员击报复清洁恶劣出三年期徒刑拘役
（4）供应商参加政府采购活动应具备条件：
（6）具独立承担民事责力
（7）具良商业信誉健全财务会计制度
（8）具履行合必需设备专业技术力
（9）法缴纳税收社会保障资金良记录
（10）参加政府采购活动前三年营活动中没重违法记录
五年
违反会计法未构成犯罪者吊销会计证日起5年参加跨级业资格考试重新取会计业资格证书
企业税规定企业某纳税年度发生亏损年度弥补年度足弥补逐年延续弥补长超五年
开具发票存根联合发票登记簿应保存5年
银行结算账户理档案保期限银行结算账户撤销10年
纳税期限
1天
3天
5天
10天
15天
1月
季度
年
增值税
√
√
√
√
√
√
消费税
√
√
√
√
√
√
营业税
√
√
√
√
金融企业营业税
√
保险企业营业税
√
企业税
√
√
会计档案保期限
3年
5年
10年
15年
证类账票类会计移交清册
25年
现金日记账银行存款日记账
永久
企业年度财务报告会计档案保清册会计档案销毁清册
会计法1985年1月21日诞生全国常委会制定该法规定岁认真执行会计法作出显著成绩予精神物质奖励
1988年国银行结算制度实行全面改革建立汇票支票票体结算制度确立银行结算票化发展方
预算法1994年3月22日第八届全国代表会第二次会议通1995年1月1日起施行
预算法实施条件：国务院1995年11月22日颁布实施
1996年1月1日起开始实施票法国支付结算发展史重里程碑
国库集中收付制度2001年开始实施
政府采购法2002年6月29日颁布2003年1月1日起施行
现金范围：职工工资津贴劳动报酬奖金劳保福利收购农副产品出差员必须身携带差旅费结算起点1000元零星开支
开户银行支付款项超结算起点1000元部分应支票银行票补足
托收承付结算笔金额起点1万元新华书店系统笔金额起点1000元
单位银行结算账户支付银行结算账户款项笔超5万元应开户银行提供付款
持卡单笔透支额单位卡超5万元民币卡超2万元民币
单位卡10万元商品交易劳务供应款项结算
行政处罚
单位罚款
直接责者罚款
般违法行
责令限期改正（情节严重吊销会计证）
300050000
200020000
严重违法行
通报
50000100000
300050000
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2 会计工作理体制容：（1）会计行政理（2）律理（3）单位会计工作理
3 国务院财政部门全国会计工作县级方级民政府财政部门理行政区会计工作体现统领导分级理原
4 会计行政理职：（1）会计准制度相关标准规范制定组织实施
（2）会计市场理（3）会计专业评价（4）会计监督检查
5 会计市场理包括(1)市场准入理（2）程理（3）市场退出理
6 会计专业评价包括：（1）初级中级高级会计领军评价（2）会计先进工作者表彰奖励
7 会计评价体系分类：企业类行政事业类注册会计师类学术类
8 县级财政部门会计信息质量实施检查
9 财政部会计协会进行指导监督理
10 省级财政部门会计学会进行指导监督理
11． 目前国履行律职组织注册会计师协会
12 单位负责单位会计工作会计资料真实性完整性负责单位负责单位部会计监督制度建立效实施承担终责单位负责单位货币资金部控制制度建立实施资金安全完整负责
13 会计资料真实性完整性会计资料基质量求会计工作生命
14 外单位取原始证遗失应取原单位盖公正证明注明原始证号码金额容等办员签名报报单位会计机构负责单位负责批准作原始证果确实法取证明事写出详细情况办单位会计机构负责单位负责批准代作原始证
15 会计机构会计员必须审核原始证真实合法原始证权予受理单位负责报告记载准确完整原始证予退回求办员国家统会计制度规定进行更正补充
16 原始证记载容误应出具单位重开更正更正处必须加盖出具单位印章原始证金额出现错误更正必须原始证出具单位重开
17 结账更正错账外记账证必须附原始证注明附原始证张数
18 张原始证列出支出需两单位负担时应保该原始证单位开具原始证分割单应负担单位
19 记账证审核容：（1）否附原始证（2）容否填写齐全（3）会计科目否正确（4）记账证编号重号漏号现象
20 设置总账明细账日记账辅助性账簿
21 登记会计账簿蓝黑墨水者碳素墨水
22 列情况红色墨水记账：（1）红字账记账证霄错误记录（2）设贷等栏式账页中登记减少数（3）登记负数余额
23 实行会计电算化单位总账明细账应定期印
24 结账分月结季结年结三种
25账目核做：账账相符账证相符账实相符
26．账账相符包括总账账户间总账明细账间总账日记账间会计机构财务资产明细账保部门部门关财产物资明细账间
27 现金日记账银行存款日记账必须逐日结出余额
28 年度财务报告构成：（1）会计报表（2）会计报表附注（3）财务情况说明书
29会计档案包括：（1）会计证（2）会计账簿（3）财务会计报告（4）：银行存款余额调节表银行账单会计档案移交清册会计档案保清册
30 单位预算计划制度等文件材料属文书档案属会计档案
31会计难原件原省解特殊需须单位负责意拆散原卷册前提提供查阅复制办理登记手续
32会计档案销毁时单位档案部门财务会计部门派监销国家机关销毁会计档案时应级财政审计部门派监销
33电算化单位现金日记账银行存款日记账需天印输出
34．单位否设置会计机构三：（1）单位规模（2）济业务财务收支繁简（3）营理求
35事代理记账业务中介结构应具备条件：（1）少3名持会计业资格证专职业员（2）代理记账业务负责必须具会计师专业技术职称资格（3）固定办公场（4）健全代理记账业务规范财务会计理制度
36事代理记账业务应县级民政府财政部门批准
37会计员继续教育包括接受培训学两种会计员参加继续教育时间少24时
38会计专业技术资格分初级资格中级资格高级资格
40．会计专业职务：会计员助理会计师会计师高级会计师
41会计岗位岗岗岗
42国家机关国企业事业单位会计i员应实行回避制度单位负责会计机构负责会计员回避会计机构负责会计员出纳回避
43会计员办理交接手续时会计机构负责监交会计机构负责办理交接手续时单位负责负责监交
44支付结算特征：（1）必须通中国民银行批准金融机构进行（2）支付结算种式行（3）支付结算发生取决委托意志（4）统理分级理相结合
（5）支付结算必须法进行
45支付结算基原：（1）恪守信履约付款（2）谁款进谁账谁支配原（3）银行垫款
46支付结算支付工具：三票卡汇票票支票信卡
支付结算结算方式：汇兑委托收款托收承付电子支付
47．中央银行级机构开户银行现金理进行监开户银行单位现金进行监
48额现金支付实行登记备案制度工资性支出农副产品采购现金支出外
49单位现金单位财会部门负责签字盖章规定范围提取现金应写明途
50单位库存现金清查：定期清查定期清查实盘点
51办理货币资金支付程序：（1）支付申请（2）支付审批（3）支付复核（4）办理支付
52银行结算账户存款分单位银行结算账户银行结算账户
单位银行结算账户途分基存款账户般存款账户专存款账户时存款账户
53银行结算账户理基原：（1）基账户原（2）选择银行开立账户原（
3）合法守规原（4）存款信息保密原
54申请开立基存款郑虎应出具文件资料：营业执正税务登记证
55申请开立般存款账户文件资料：营业执正税务登记证基存款账户开户登记证款合
56基存款账户时存款账户银行结算账户零余额账户存取现金
57般账户注册验资期间时存款账户存取现金
58单位银行卡账户资金必须基存款账户转账存入该账户办理现金收付业务
59时存款账户适范围：（1）设立时机构（2）异时营活动（3）注册验资
60中国民银行负责基账户时账户预算单位专存款账户开户许证理
61票结算方式包括：汇票（包括银行汇票商业汇票）票支票
62票基事：出票收款付款
票非基事：背书保证背书承兑
63
出票
付款
银行汇票
银行
出票银行
银行承兑汇票
银行外企业组织
承兑银行
商业承兑汇票
银行外企业组织
合方
支票
银行开立账户单位
出票
票
出票银行
开户银行
64票功：支付功汇兑功信功结算功融资功
65票行：出票背书保证 承兑
66票记载事项分绝记载事项相记载事项意记载事项产生效力记载事项
67．
背书分类
转背书
权利转背书贴现背书
非转背书
委托收款背书质押背书
68进行背书
（1）背书附条件附条件条件效
（2）部分背书票金额部分转背书票金额分转两
（3）限制背书票记载背书转手背书转第三元背书第三承担保证责
（4）期背书
69单位做保证：（1）般情况国家机关（2）公益目事业单位社会团体（3）企业法分支机构（4）企业法职部门
70票权利取种途径：（1）接受出票签发取（2）接受背书转票取（3）税收继承赠常取
71票保全两种方法：期提示法证明
72票丧失补救方法：挂失支付公式催告普通诉讼
73什请款持票票期日前行追索权：（1）汇票拒绝承兑（2）承兑付款死亡逃匿（3）承兑付款宣告破产（4）承兑付款违法责令终止业务活动
74单位城异票交换区域种款项结算均银行汇票
75银行票仅限票交换区域
76银行汇票银行予受理：（1）超提示付款期银行汇票（2）未填写实际结算金额（3）实际结算金额超出出票金额（4）实际结算金额更改（5）没解迄通知（6）效银行汇票：例缺少绝事项伪造变造
77银行予受理支票：（1）收款名称金额未补记支票超提示付款期限效支票
78银行汇票实际结算金额低出票金额余金额出票银行退交申请
79现金银行汇票现金银行票申请收款双方必须均
80转账支票普通支票划线支票转账
81转账支票划线支票转账
81现金支票支取现金
82现金支票普通支票支取现金
83支票金额收款名称出票授权补记未补记前背书转提示付款
84商业汇票付款期三种：（1）**付款（2）出票定期付款（3）见票定期付款
85信卡否发卡银行交存备金分贷记卡准贷记卡
86单位卡账户资金律基存款账户转账存入存取现金销货款存入
87汇兑现金汇款收款必须
88托收承付异购销合商品交易产生劳务供应款项适范围国企业供销合作社城乡集体制工业企业
89承付货款分验单验货两种
90已承兑商业汇票债券存单委托银行收款
91银行外单位付款委托收款委托收款证必须记载事项付款开户银行名称收款必须记载收款开户银行名称
92税收特征：偿性强制性固定性
93税收作：（1）组织财政收入形式（2）调控济重手段（3）维护国家政权（4）国际济交中维护国家利益
94税收分类：征税象分流转税资源税行税财产税税
征收理分工体系分工商类税关税
计税标准分价税量税复合税
征收权限收入分配分中央税方税中央方享税
95税法三基构成素：纳税义务征税象税率
96税法功作分税收实体法税收程序法
97税率税法核心素
98国现行税率包括：例税率定额税率累计税率
99区分税种标志征税象
100国征税象物行
101税目表现方法两种：列举法概括法
102纳税期限期次两种
103增值税类型三种：生产型收入型消费型国2009年1月1日起实行消费型
104增值税纳税分般纳税规模纳税
105税务理容：税务登记理发票理纳税申报理
106停业复业登记适定期定额纳税方式纳税
107纳税停业期满未期复业申请掩停业税务机关视已恢复营业实施正常税收征收理
108发票种类：（1）增值税专发票（2）普通发票（3）专业发票
109发票开具时间：应发生营业务确认营业收入时
120纳税申报方式分：直接申报邮寄申报数电文简易申报
121邮寄纳税申报日期寄出邮政部门邮戳日期准
122
123加收滞纳金标准：日加收滞纳税款万分五滞纳金
124．县级税务局局长批准税务机关采取税收保全措施强制执行措施
125税收保全措施包括：
（1）书面通知纳税开户银行者金融机构冻结纳税金额相应纳税款存款
（2）扣押查封纳税价值相应纳税款商品货物者财产
（3）扣押商品时开具收查封商品时开具清单
126税收强制措施包括：
（1）书面通知纳税开户银行者金融机构存款中扣交税款
（2）拍卖变卖纳税价值相应纳税款商品货物者财产
127税款优先担保债权罚款没收违法
128纳税税务机关处罚决定强制执行措施税收保全措施服先申请行政复议直接法院起诉
129国家预算作：(1)财力保证作（2）调节制约作（3）反应监督作
130国家预算实行级政府级预算中央省市县市乡镇遵循原收支衡
131国家预算构成包括：中央预算方预算总预算部门单位预算
132预算理原：统领导分级理权责结合
133
国家预算组成
预算收入
预算支出
中央预算收入
中央预算支出
方预算收入
方预算支出
中央方预算享收入
134预算组织程序包括编制审批执行调整四环节
135．
级民代表会预算职权
全国民代表会
县级方级民代表会
乡民族乡镇民代表会
审查中央方预算草案中央方预算执行情况报告
审查级总预算草案级总预算执行情况报告
审查级总预算草案级总预算执行情况报告
批准中央预算中央预算执行情况报告
批准级预算级预算执行情况报告
监督级预算执行
改变撤销全国民代表会常务委员会关预算决算适决议
改变撤销级民代表会常务委员会关预算结算适决议
审查批准级预算调整方案
撤销级政府关预算决算适决定命令
审查批准级决算
撤销级政府关预算决算适决定命令
级财政部门预算职权
国务院财政部门职权
方级政府财政部门职权
具体编制中央预算决算草案
具体编制级预算决算草案
具体组织中央方预算执行
具体组织级总预算执行
提出中央预备费动方案
提出级预算预备费动方案
具体编制中央预算调整方案
具体编制级预算调整方案
定期国务院报告中央方预算执行情况
定期级政府级政府财政部门报告级总预算执行情况
136预算级民代表会审查批准批准相应国家机关备案
137预算级政府组织执行具体工作级政府财政部门负责
138预算调整方案政府财政部门具体编制级民代表会审查批准
139决算年度预算收支执行结果会计报告总结
140决算报告县级政府财政部门编制级常委会审查批准
141．预决算监督部门国家权力机关政府财政部门审计部门
142监督期容划分：预算编制监督预算执行监督预算调整监督决算监督
143政府采购法律制度包括：政府采购法政府采购部门规章（包括政府采购信息公告理办法政府采购货物服务招标投标理办法）政府采购方性法规政府规章
144政府采购概念：级国家机关事业单位团体组织财政性资金采购法制定集中采购目录采购限额标准货物工程服务行
145
政府采购体
国家机关
权力机关行政机关司法机关务机关
事业单位
科教文体卫医等公事业机构
社会团体
行业协会等事公社会活动团体组织
146政府采购资金性质：政府性资金包括预算资金预算外资金财政资金配套筹资金
147采购象范围：货物工程服务
148政府采购原：公开透明原公开竞争原公正原诚实信原
149公开透明原包括公开容公开标准公开途径
150公开途径指省级财政部门指定发布媒体社会公开发布
151政府采购功：（1）节约财政支出提高采购资金效益（2）强化宏观调控（3）活跃市场济（4）推进防腐倡廉（5）保护民族产业
152政府采购执行模式集中采购分散采购两种
153政府采购事采购供应商采购代理机构
154 供应商参加政府采购活动应具备条件：
（1）具独立承担民事责力
（2）具良商业信誉健全财务会计制度
（3）具履行合必需设备专业技术力
（4）法缴纳税收社会保障资金良记录
（5）参加政府采购活动前三年营活动中没重违法记录
156
政府采购方式
公开招标
邀请特定供应商参加投标竞争
邀请招标
邀请三家者三家特定供应商参加投标
竞争性谈判
家供应商谈判分析较确定中标供应商
单源
具备竞争条件唯供应商处取购买配件
询价
三家潜供应商发出询价单
157政府采购监督部门级政府财政部门
158政府采购监督检查财政部门外审计机关监察机关社会公众
159国库集中收付制度国库单账户体系基础财政性资金纳入国库单账户体系理收入直接交入国库财政账户
160国国库单账户体系构成包括：（1）财政部门中国民银行开设国库单账户
（2）财政部零余额账户（3）预算单位零余额账户（4）财政部门开设预算外资金财政账户（
5）国务院省级民政府批准开设特设账户
161财政收入收缴方式包括直接汇缴集中汇缴
162财政支出支付方式包括财政直接支付财政授权支付
163财政直接支付：财政部门中国民银行代理银行签发支付指令代理银行通国库单账户体系直接支付收款款单位账户
财政授权支付：预算单位财政部门授权直接代理银行签发支付指令
164会计职业道德功：指导功评价功教化功
165
会计职业道德
会计法律制度
性质
律性
律性
作范围
表现形式
实施保障机制
166会计职业道德教育包括：（1）会计职业道德观念教育（2）会计职业道德规范教育（3）会计职业道德警示教育
167会计职业道德教育途径：（1）岗前职业道德教育（2）岗位职业道德继续教育
168岗前职业道德教育包括会计学历教育中职业道德教育获取会计业资格中职业道德教育
169会计职业道德修养基容：（1）形成正确会计职业道德认知（2）培养高尚会计职业道德情感（3）树立坚定会计职业道德信念（4）养成良会计职业道德行
170提高会计职业道德修养方法：（1）断进行省（2）提倡慎独精神（3）虚心先进物学
171会计职业道德建设途径：（1）财政部门组织推动（2）会计职业组织行业律（3）社会界齐抓
容
位联系
基求
爱岗敬业
爱岗敬业基石
敬业爱岗升华
1热爱会计工作敬重会计职业
2严肃认真丝苟
3．忠职守职责
诚实守信
做基准职业道德精髓
1做老实说老实话办老实事搞虚假
2实事求实反映
3保守秘密利益诱惑
4职业谨慎信誉
廉洁律
廉洁基础律保证
1树立正确生观价值观
2公私分明贪占
客观公正
客观公正基础公正客观反应
1法办事
2．实事求偏倚
3保持独立性独立式客观公正基础
坚持准
1熟悉准
2遵守准
3坚持准
提高技
1断提高会计专业技意识愿
2勤学苦练精神科学学方法
参理
1努力钻研业务熟悉财法规相关制度提高业务力参理坚实基础
2熟悉服务象营服务业务流程参理决策更具针性效性
强化服务
1强化服务意识
2提高服务质量
票效
银行予受理
未中国民银行统规定印制票
未中国民银行统规定格式结算证
签发银行汇票必须记载列事项：表明银行汇票字样条件支付承诺出票金额付款名称出票日期出票签章缺乏记载列事项银行汇票效
未填明实际结算金额余金额实际结算金额超出出票金额银行予受理
银行汇票实际结算金额已填写更改更改实际结算金额银行汇票效
持票银行提示付款时必须时提交银行汇票解迄通知缺少联银行予受理
原始证记载项容均意涂改意涂改原始证效
出票金额出票日期收款名称更改票结算证
票出票日期写填写金额数字写写致
2天
银行接存款变更通知应时办理变更手续2工作日中国民银行报告
3天
（1）库存现金限额开户银行根开户单位35天日常零星开支需现金核定
（2）付款提示承兑汇票应收提示承兑汇票日起3日承兑者拒绝承兑
（3） 汇票未记载承兑日期应收提示承兑汇票日起3日日承兑日期
（4） 持票应收拒绝承兑者拒绝付款关证明日起3日拒绝事书面通知前手前手应收通知日起3日书面通知前手
（5） 商业承兑汇票付款收开户银行付款通知应日通知银行付款付款接通知次日起3日未通知银行付款视付款承诺付款
商业汇票付款存合法抗辩事拒绝支付应接通知日次日起3日作成付款证明送交开户银行
商业承兑汇票承兑银行存合法抗辩事拒绝支付应接商业汇票次日起3日作成拒绝付款证明连银行承兑汇票邮寄持票开户银行转交持票
银行承兑汇票付款存合法抗辩事拒绝支付应接汇票次日起3日作成拒绝付款证明连银行承兑汇票邮寄持票开户银行转交持票
（6）验单付款承付期3天付款开户银行发出承付通知次日算起
（7）公示催告中果失票已挂失止付挂失止付3日支付民法院申请公示催告
5天
（1）存款更改名称改变开户银行账号应5工作日开户银行提出银行结算账户变更申请出具关部门证明文件
（2）单位法定代表负责住址开户资料发生变更时应5工作日中国民银行报告
（3）存款撤解散宣告破产关闭注销吊销营业执应5工作日银行提出撤销银行结算账户申请
10天
（1）商业汇票提示付款期限汇票期日起10日
（2）验货承付承付期10天运输部门付款发出提货通知次日算起
（3）支票提示付款期限出票日起10日
15天
企业税纳税申报月季预缴应月份季度终日起15日税务机关报送预缴企业税纳税申报表预缴税款
月
（1）见票定期付款汇票持票应出票日1月付款提示承兑
（2）银行汇票提示付款期限出票日起1月
（3）根税法规定企业单位领取工商行政理部门核发营业执日起30日日持关证件生产营者纳税义务发生税务机关办理税务登记
（4）税务机关应收税务登记申报日起30日审核完毕符合规定纳税予登记符合规定予登记应30日予答复
扣缴义务应扣缴义务发生日起30日税务机关申报办理扣缴税款登记领取扣缴税款登记证件
60天
准贷记卡透支期限长60天
公示催告期间公告发布日起60天公告催告期间转票行效
贷记卡持卡非现金交易享受优惠条件：免息款期长60天
三月
（1）持票前手追索权清偿日者提起诉讼日起3月
（2）应事会计工作日起90日单位属部门系统会计业资格理机构办理注册登记
六月
（1）持票支票出票权利出票日6月
（2）持票前手追索权拒绝承兑者拒绝付款日起6月
（3）商业汇票付款期限长超6月
（4）持证员离开会计工作岗位超六月元注册登记会计业资格理机构备案
（5）支票权利时效出票日6月
年
（1）年形成会计档案会计年度终暂单位财务会计部门保年
（2）电算化单位软件程序等关资料停止重变更应保1—3年
两年
（1）时存款账户应根关开户证明文件确定期限存款需确定效期限长超两年
（2）持票票出票承兑权利票期日起两年见票付汇票票出票日起2年
（3）会计类专业中专学历毕业日起2年面试会计基础初级电算化
（4）汇票票权利时效出票日起两年
三年
（1）担单位会计负责取会计业资格证书外应具备会计师专业技术职务资格事会计工作3年历
（2）税务机关责致纳税扣缴义务未缴者少缴税款税务机关3年求纳税扣缴义务补缴税款加收滞纳金
纳税扣缴义务计算错误等原未缴少缴税款税务机关3年追征税款滞纳金特殊情况（纳税扣缴义务计算错误等原未缴少缴税款金额
10万元）追征期延长5年
（3）单位负责会计员击报复清洁恶劣出三年期徒刑拘役
（4）供应商参加政府采购活动应具备条件：
（6）具独立承担民事责力
（7）具良商业信誉健全财务会计制度
（8）具履行合必需设备专业技术力
（9）法缴纳税收社会保障资金良记录
（10）参加政府采购活动前三年营活动中没重违法记录
五年
违反会计法未构成犯罪者吊销会计证日起5年参加跨级业资格考试重新取会计业资格证书
企业税规定企业某纳税年度发生亏损年度弥补年度足弥补逐年延续弥补长超五年
开具发票存根联合发票登记簿应保存5年
银行结算账户理档案保期限银行结算账户撤销10年
纳税期限
1天
3天
5天
10天
15天
1月
季度
年
增值税
√
√
√
√
√
√
消费税
√
√
√
√
√
√
营业税
√
√
√
√
金融企业营业税
√
保险企业营业税
√
企业税
√
√
会计档案保期限
3年
5年
10年
15年
证类账票类会计移交清册
25年
现金日记账银行存款日记账
永久
企业年度财务报告会计档案保清册会计档案销毁清册
会计法1985年1月21日诞生全国常委会制定该法规定岁认真执行会计法作出显著成绩予精神物质奖励
1988年国银行结算制度实行全面改革建立汇票支票票体结算制度确立银行结算票化发展方
预算法1994年3月22日第八届全国代表会第二次会议通1995年1月1日起施行
预算法实施条件：国务院1995年11月22日颁布实施
1996年1月1日起开始实施票法国支付结算发展史重里程碑
国库集中收付制度2001年开始实施
政府采购法2002年6月29日颁布2003年1月1日起施行
现金范围：职工工资津贴劳动报酬奖金劳保福利收购农副产品出差员必须身携带差旅费结算起点1000元零星开支
开户银行支付款项超结算起点1000元部分应支票银行票补足
托收承付结算笔金额起点1万元新华书店系统笔金额起点1000元
单位银行结算账户支付银行结算账户款项笔超5万元应开户银行提供付款
持卡单笔透支额单位卡超5万元民币卡超2万元民币
单位卡10万元商品交易劳务供应款项结算
行政处罚
单位罚款
直接责者罚款
般违法行
责令限期改正（情节严重吊销会计证）
300050000
200020000
严重违法行
通报
50000100000
300050000
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