公司财务制度范
1 资金预算制度
2 款项费开支标准审批程序
3 费开支标准
4 出纳作业处理准
5 资产控制制度原
6 财务盘点制度
7 固定资产理制度
8 应收帐款应收票理办法
1 资金预算制度
第条 目
提高公司营绩效配合财务部统筹灵活运资金充分发挥济效单位应年编制年度资金预算外应逐月编列资金预计表便达成资金运高效益特制定办法
第二条 资金范围
办法称资金系指库存现金银行存款时变现价证券言定期编表计算收支运方便起见预计资金仅指现金银行存款
第三条 作业期间
()资料提供部门应年度营计划书编订时提送年度资金预算外应月二十四日前逐月预计次三月份资金收支资料送会计部利汇编
(二)会计部应月二十八日前编妥次三月份资金源运预计表(附表411)月配合修订次月十五日前编妥月份实际预计较资金源运较表(附表412)式三份呈总理核阅份存份留存总理室份送财务部
第四条 销收入
营业部门种销售条件收款期限预计收(兑)现数编列(附表413)
第五条 劳务收入
营业部门收受业产品代加工公司收款条件合规定预计收(兑)
现数编列(附表413)
第六条 退税收入
()退税部门申请退税进度预计退现数编列(附表413)
(二)预计核退营业税非实际退现抵缴现金支出视退现
第七条 收入
法直接属项收入皆属包括财务收入增资收入脚收入等
数额新台币十万元者均应加说明
第八条 资支出
()土：购支付计划提供支付预算数编列
(二)房屋：兴建工程进度预计需支付资金编列
(三)设备分期付款分期缴纳关税等：会计部分期付款偿付日期予编列
(四)机构设备什项设备预付工程定金等：工务部工程合进度
预定支付预算资材部外购Ｌ／Ｃ开立计划预计支付资金编列(附表414)
第九条 材料支出
资材部请购采购结汇作业分预计外购原物料支付资金编列(附表415)
第十条 薪资
会计部产销计划等资料实际发生数斟酌预计支付数编列
第十条常费
()外协工缴：外协办部门应参外协厂商约定付款条件等资料斟酌
预计支付数编列
(二)制造费：会计部生产计划参考制造费关资料实际发
生数斟酌预计支付数编列
(三)推销费：营业部营业计划参月份推销费占营业额
例推算编列
(四)理费：会计部参实际数理工作计划编列
(五)财务费：会计部财务部资金调度情况核算利息支付编列
第十二条支出
属列项支出属支出包括偿长期(分期)款股息红利等支付数额十万元者均应加说明
第十三条异常说明
单位应月编制资金源运较表解资金实际运情况实际数预计较项差异百分十者应资料提供部门填列资金差异报告表(附表416)列明差异原月十日前送会计部汇编
第十四条资金调度
()单位营资金公司高负责筹划财务部协助筹措调度
(二)资材部应月根国外购料款数额编列购料款月报表(附表417)月24日送财务部汇总呈核总理
(三)财务部应次月五日前月关银行贷款额度动资金定期存
款余额等资料编列银行短期款明细表(附表418)呈总理核阅作营决策参考
第十五条准总理核准实施修改时
2 款项费开支标准审批程序
第条 进步完善财务理严格执行财务制度公司规范化理实施纲特制定标准程序
第二条 款审批标准
()出差员款必须先财务部领取款证填写该证先部门理意线领导批准财务理审核方予支前次支出差返回时间超三天未报销者款
(二)外单位私款填写款证律报财务总监审批财务理审核方予支职工公款者原款未清前
(三)时款业务费周转金等审批程序第条第款
(四)试员支旅差费时款须正式员工具担保书签认担保方办理款未偿款担保应负连带责
(五)项款金额3000元述程序办理超3000元需报请财务总监审批
(六)款出差员回公司三天应规定财务部报帐报帐结欠部分金额三天办理报销手续员欠款财务部门权月工资中扣回
第三条 出差开支标准报销审批
()住宿公司部门副理员均天超80元办业务超60元业务员超45元高层领导工作需住宿费超80元标准财务部总监批准予报销
(二)出差补助
出差起止时间天补助30元
(三)市短途交通费
控制均天30元票报销
(四)杂费
存包裹费电话费杂项费控制均天10元单报销
(五)车船票
出差规定返点里程票核准报销
(六)根出差员事先理报销单先会计单全面审核时出差天数填住勤补贴然部门理签认报关线领导批准财务理审核方报销
(七)出差坐飞机需部门理批准连续三月亏损单位员出差律准坐飞机(特殊情况报级领导批准)
第四条 业务招费标准审批
()总公司部业务部业务招费控制部门完成营业收入25‰部门理掌握总公司部行政职部门总公司分配达指标财务部理掌握属公司根完成营业收入控制4‰理掌握开支超部分律年终利润分配留成公益金中予扣
(二)属指标业务招费报销单必须税务部门正式发票数字分明先手签名注明途部门理加签证实报财务理审核然线领导审批方付款报销
(三)超指标外业务招费般予开支特殊情况须总理审核加签董事长批准方报销
第五条 福利费医药费开支标准审批
()未实行医疗保险制度前职工医药费公费医疗遇区级医院发票实报实销时工区级医院发票报销50
(二)公司职员已办理独生子女证子(女)区医院证明享受医药费遇没办理独生子女证准孩子享受医疗费全报遇余子女享受半费遇职工职业父母医院单报销半医药费(家属名单事部门核定)
(三)职工子女学杂费效发票事部理签认财务部理审核予报销
(四)煤气瓶购置费效发票次性报销200元夫妻双方公司系统工作报方
(五)福利医药费开支50元财务部理批准50元500元总会计师批准超500元开支律报财务部总监批准
第六条 费开支标准审批
()属生产营性项费2000元税务部门正式发票先办部门理签名报分领导批准然送财务理审核报销超2000元须报财务总监批准
(二)属非生产营性项费2000元第六条第款执行2000元5000元报财务总监批准超5000元报董事长批准
第七条 补充说明
费开支审批出差外应审批签署指定代理交财务部备案指定代理期间行相应审批权力
3 费开支标准
第条 便掌握开支根关规定结合公司实际情况特制订出开支标准
第二条 差旅费
()公司职工出差坐车船飞机住宿伙食市交通费表规定执行(详见附表)部门负责应严格控制外出员考虑完成务期限确定出差日期公外出员均号入座标准办理应报销费出差员投亲友行解决住宿问题标准40计发足标准住宿节约额50计发超标准住宿超支部分律负担
(二)工作员出差交通费律附表标准套具体列情况均关规定执行：
1坐火车晚8时次日晨7时间车夜6时连续车时间超12时购软席卧铺票
2坐火车符合1条规定买卧铺票节省卧铺票费发计算方便规定实际坐火车硬座票价折算成定例发(1)坐火车慢车直快列车特快列车硬席票价50发(2)符合坐火车软席卧铺条件果改硬座规定硬座票价例发改硬卧执行条(1)款规定发软卧硬卧票价差额
3工作员趁出差调动工作便事先单位领导批准回家省亲办事绕道车船费扣出差直线单程车船费(出差应享受标准)开支部分理果绕道车船费少直线单程车船费时应车船票价实支报发绕道家期间出差伙食补助费住宿交通费
4出差期间坐直达特快车暂坐般特快车坐卧铺补助规定执行硬座票价45计发补助费空调设备外加收费计入票价
5工作员调动工作核发差旅费调入区执行标准计发调入员交通住宿伙食补助公司规定执行外开支参关规定执行
6出差员出差病住院期间标准发伙食补助费发交通费住宿费住院超月停发伙食补助费
7公司工作员参加外召开类会议会议办单位出具食宿费理证明回公司出差标准领取伙食费补助住宿费住宿处发票公司规定标准执行外余情况概领发关费
8员工赴外学培训超30天部分职位标准50发
(三)员工探亲交通费国家规定办法执行
第三条 市交通费规定
()市工作交通费
1员工市联系业务公司配行车摩托车安排公司车辆者坐公汽车票列明公干事领导审核成中心负责签字报销
2员工市联系业务公家配置行车者月10元标准公司修理费包干辆车购买日起包干五年五年丢失损坏律理发交通费报销市车票影响工作责负
(二)员工班交通费
1员工居住方距班点2公里公司交通车接送班公司配行车(摩托车)公汽车月票收金额报销
2符合条1条条件私行车班者月公汽车月票金额发行车维修费
3述两类补助请部门员工报班申请报告报行政部审批备案年终七天部门造册申报行政部备案记录结合考勤核批发放
4享受交通费补助职工常公骑私行车外出部门成中心负责批准发月10元行车修理费
第四条 加班夜班值班误餐费规定
()加班费规定：
1法定节日(圣诞节劳动节)工作需加班列公式计发加班费：
(月工资浮动工资255×200)×加班天数
2法定假日外时工作需加班列公式计发加班费：
(月工资浮动工资255×150)×加班天数
3员工加班严控制事前报部门理批准加班限工程抢修节假日值班完成紧急生产务等月累计超48时超48时报总理批准
4员工加班补休领加班费须办理补休登记手续
5员工出差期间遇法定节假日超工作计加班费
6加班费事部审核财务部发放
(二)夜班费规定员工日22时次日6时间班工作睡觉夜班费夜8元
(三)值班费市员工特区范围工作(反途径)公司家里吃午餐者成中心负责签字报误餐费8元报告列明时间点工作容事部审核财务部发放
第五条 外勤津贴规定
()生产员事露天井高空施工作业出勤天数天津贴2元天出工2时4时者半天计发足2时者发津贴
(二)理员工程技术员班作业生产员标准领取外勤津贴
(三)工程理基建办业务部室外勘察员基建办RSU安装员基建理员财务部市采购员报关员行政部食堂采购员等实际天数天津贴1元(勘察设计安装提成奖领取者停发该项津贴)
(四)汽车司机类补贴见专题发文
第六条 福利遇
()员工医疗费报销关规定执行单200元必须财务部理审核
(二)室类师员石油汽罐行政部审签财务部报销
(三)公司工作员(含合制职工)月发放洗理费25元书刊费20元水电补贴35元物价补贴73元粮价补贴20元煤气补贴45元
第七条 清凉饮料费规定(发放时间年510月)
1发放范围原第六条第三项
2发放标准事部行政部批准预算确定数事部提供具体行政部安排报销
第八条 员工计划生育新印发关规定执行
第九条 员工服装补贴发放参**涉外企业服装补贴发放办法公司正式员工(含合制职工)两年发放夏装冬装套外理员年发领带条生产员劳动保护规定时限发放劳动防护品
第十条 时港员费开支标准理办法深府(1986)298号文规定执行(详见附解)时出国员费开支标准理办法(84)财外字第610号文规定执行(详见附件)
第十条中央外省国家机关事业单位出差员住宿费市交通费伙食补助费实行分项计算总额包干调剂节约超支补办法公司接**出差根类员出差住宿费标准适安排名义免收住宿费象征性收费公司公关室统掌握特殊情况者公司理费交际应酬费项列支国家关省级国家机关事业单位工作员差旅费开支规定等文件均见文附件
第十二条规定解释权公司财务部
4 出纳作业处理准
第条 处理程序包括现金银行存款收入支出等作业
第二条 便零星支付起见设零金采定额制额度总理核定零金出纳
第三条 零款项支付零金保员支付证明单付款项支付证明单否符合规定零金保员应负责审核
第四条 零金拨补应零金保员填零金补充申请单二份份存份检支出证呈会计部门请款
第五条 零金外公司切支付会计部门根原始证编制支出传票办理审核呈总理核定支付
第六条 公司出纳根会计部门编制总理核准支出传票办理现金票支付登记移转
第七条 零金外支出证应会计部门严格审核容金额否实际相符领款印鉴否相符疑问应先查询始支付
第八条 次支付未超新台币1000元者径零金支付外余律开抬头划线支票支付
第九条 出纳员项货款费支付应支票现金交付受款厂商公司员代领特殊原必需公司员代领者需总理核准
第十条 公司切支付应处理妥善传票证求先行支付补手续者均应予拒绝
第十条支付款项应传票加盖领款印鉴付讫加盖付讫日期手戳记
第十二条公司支付款项付款程序悉列步骤办理
()原始证审核：
1购工程发包款：应根统发票普通证收货物器材验收单附请购单关单位签章证明核准始送交会计部门开具传票
2预付暂付款项：应根合核准文件总办单位填具请款单注明合文件字号呈报核准送交会计部门开具传票
3般费：应根发票收部证关签章证明核准始送交会计部门开具传票
(二)会计证核准：
1会计部门应根原始证开具传票
2会计部门开具传票时应先审核原始证否符合税务法令公司规定手续
3传票总理核准送交会计部门转出纳办理支付工作
第十三条关船务运费外汇结汇款栈租项费等支出款应填具请款单检附输入许证影送交会计部门预付暂付方式制票转出纳办理支付 前款项办员直接出纳签收惟必须支付7日会计部门办理转手续
第十四条公司项支出付款日期：
()国采购货品付款月25日付款次(星期日例假日延)原始证核准付款日前5日送达会计部门者限
(二)般费付款：常发生费前项期限办理部员工费天支付原始证齐全核准者限
(三)薪工资付款：
1职员月10日
2作业员：分10日25日两次
特殊情况需提前支付者办部门行签呈转呈总理批准予支付 第十五条 会计部门支付款项扣缴情事时应代扣款项次月10日前填具政府规定报缴书公库缴纳影份附传票扣缴税款免扣缴应申报情事者会计部门应次年元月底前填具政府规定单稽征机关申报正副交纳税义务
第十六条薪工资支付应总务事单位根考勤表编制薪工表付款期限前日送交会计部门
第十七条业务部门收货款应中收货款解缴出纳出纳应解缴证送交会计部门编制传票
第十八条便办理薪资扣缴申报起见公司职工应年度开始月新进员报时填报薪资受领扶养亲属申报表会计部门收执作税扣缴申报会计部门应职工付薪工资扣缴情况填载类收入扣缴资料登记表作日扣缴申报
第十九条法应扣缴税款法应贴印花税票办员疏忽发生漏扣漏报漏贴短扣短报短贴等情事致遭受处罚者劳工保险费滞缴情事滞纳金罚金应办员直属负责赔偿
5 资产控制制度原
第条 资产保帐簿记载应员分负责
第二条 资产保应明确指派员负责免责混淆
第三条 形资产应加防护免私
第四条 应时核零金库存现金维持少额度
第五条 项支出核决支付应分责办理
第六条 应支票支付支票签发保皆应严密控制
第七条 已签章付款支票该支票签章核决领取寄交
第八条 关现金存货流动资产收发单应事先印妥连续编号
第九条 负责现金价证券贵重资产处理责员须充分保证
第十条 项员应采轮调轮休指派暂代职务
第十条项付款支付应加盖支付印戮销案防止重复请款
第十二条存部保险箱银行保箱价证券等贵重物品应二保
第十三条员编制许列职责应予分立避免集中出纳帐务员财务会计采购验收销货仓储薪工计算支付收款帐务装运仓储订货仓储等等
第十四条信授折折扣客户赠品招等皆应严格理
第十五条定期举行资产全面盘点包括原物料制品成品品固定资产等(年次宜)
第十六条单开具次复写避免涂改
第十七条订立项工作书面手册避免误会促进效率
6 财务盘点制度
第条 目
求存货财产盘点正确性盘点事务处理遵循加强理员责达财产理目特制定办法
第二条 盘点范围
()存货盘点：系指原料物料制品制成品商品零件保养材料外协加工料品脚品
(二)财务盘点：系指现金票价证券租赁契约
(三)财产盘点：系指固定资产保资产保品等盘点言
1固定资产：包括土建筑物机器设备运输设备生产器具等资支出购置者
2保资产：属固定资产性质费报支杂项设备
3保品：费购置者
第三条 盘点方式
()年中年终盘点
1存货：资材部门部门会财务部门年(中)终时实施全面总清点次
2财务：财务科会计科盘点
3财产：部门会财务部门年(中)终时实施全面总清点次
(二)月末盘点
月末存货部门财务部门实施全面清点次(项目500项时采取重点盘点)
(三)月份检查
检核部门(总理室)财务部门会部门会部门做存货机抽样盘点
第四条 员指派职责
()总盘：总理担负责盘点工作总指挥督导盘点工作进行异常事项裁决
(二)盘：事业部担负责实际盘点工作推动实施
(三)复盘：总理室视需指派事业部部门(含科长厂长处长)负责盘点监督责
(四)盘点：事业部财务部门指派负责点计数量
(五)会点：财务部门指派(员足时间接部门支援)负责会点记录盘点分段核确实数工作
(六)协点：事业部财务部门指派负责盘点时料品搬运整理工作
(七)特定项目月盘点定期抽点盘点工作应设置盘点会点抽点职责
(八)监点：总理室派员担
第五条 盘点前准备事项
()盘点编组
财务部门次盘点前事先盘点种类项目编排盘点员编组表呈总理核定公布实施
(二)部门应行盘点财务盘点具预先准备妥需盘点表格财务部门准备
1存货堆置应力求整齐集中分类置标示牌
2现金价证券租赁契约等应类整理列清单
3项财产卡编号序事先准备妥备盘点
4项财务帐册应盘点前登记完毕特殊原法完成时应财务部门尚未入帐关单缴库单领料单退料单交运单收料单等利结存调整表式两联帐面数调整正确帐面结存数第二联财务部门存第联送部门
(三)盘点期间已收料未办妥入帐手续原物料应行分存放予标示
第六条 年中年终全面盘点
()财务部门应呈报总理核准签发盘点通知负责召集事业部盘点负责召开盘点协调会拟订盘点计划表通知关部门限期办理盘点工作
(二)盘点期间紧急料外暂停收发料生产单位盘点期间需料领料材料移动必须标示出
(三)年中年终盘点原应采全面盘点方式确事情特殊法办理时应呈报总理核准始改变方式进行
(四)盘点应量采精确计量器避免观目测方式项财物数量应确定继续进行项盘点更改
(五)盘点物品时会点均应盘点实际盘点数详实记录盘点统计表段应核次误者该表互相签名确认该表编列流水号码存联备日查核出入者必需重点盘点完毕盘点应盘点统计表汇总编制盘存表式两联第联部门存第二联送财务部门供核算盘点盈亏金额
第七条 定期抽点
()总理室视实际需时指派员抽点财务部门填具财务抽点通知单呈报总理核准办理
(二)盘点日期项目预先通知营部门原
(三)盘点前应会计部门利结存调整表帐面数先行调整盘点确实帐面结存数行盘点
(四)定期抽点应填列盘存表
第八条 盘点报告
()财务部门应盘存表编制盘点盈亏报告表式三联送部门填列差异原说明策送回财务部门汇总转呈总理签核第联送部门第三联转送总理室第二联财务部门存作帐项调整
(二)定期抽点应盘点星期盘点盈亏报告表呈报级核示年中年终盘点应财务部门盘点二星期盘点盈亏报告表呈报级核示
(三)盘点盈亏金额时仅列入暂估科目年终时始净额转入期营业外收入盘点盈余营业外支出盘点亏损
第九条 现金票价证券盘点
()现金银行存款零金票价证券租赁契约等项目年中年终盘点时应财务部门会部门盘点外时总理室财务部门少月抽查次
(二)现金票盘点应盘点班未行收支前日午结帐办理
(三)盘点前应先现金存放处封锁核帐册开启会点员员盘点
(四)会点实际盘点数详实填列现金(票)盘点报告表式三联双方签认呈核第联部门存第二联财务部门存第三联送总理室
(五)价证券项权状等应确实核认定会点实际盘点数详实填列价证券盘点报告表式三联双方签订呈核第联存部门第二联存财务部门第三联送总理室出入应呈报总理批
第十条 存货盘点
()存货盘点月末日举行原
(二)存货原采全面盘点成计算方式须全面盘点实施困难者应呈报总理核准始改变盘点方式
第十条项目盘点
()外协加工料品：外协加工料品办员会财务员赴外盘点外协加工料品盘点表式三联应代加工厂商签认第联存部门第二联财务部门存查第三联送总理室
(二)销货退回成品应盘点前办妥退货手续含验收列帐
(三)部门新增加土房屋权影印送财务部门核查
第十二条注意事项
()参加盘点工作盘点员身工作职责应行准备事项必须深入解
(二)盘点员盘点日律停止休假须时间提早达指定工作点该组复盘报接受工作安排特殊事觅妥代理应事先报备核准否旷职处
(三)盘点财务静态盘点原盘点开始应停止财物进出移动
(四)盘点单报表栏位遇修改处均须盘点员签认始生效否应查究责
(五)盘点数必须实际清点磅秤换算确实资料猜想数伪造数记录
(六)盘点员超时工作时间报加班核准轮流编排补休
(七)盘点开始工作终期间组盘点员均受复盘指挥监督
(八)盘点终组复盘盘报告核准始离开岗位
第十三条盘点工作奖惩
()盘点工作事务员办法规定切实遵办理表现优异者盘签报嘉奖次资奖励
(二)违反办法视违反情节轻重盘签报事部门议处
第十四条帐载错误处理
()帐载数量漏帐记错算错未结帐帐面记载清者记帐员应视情节轻重予申诫处分情况严重者应层呈总理议处
(二)帐载数字涂改未盖章签章签证等证查证未整理难查核虚构数字者律直接签报总理议处
第十五条赔偿处理
财物料理员保列情况者应送总理议处赔偿相金额：
()保财物盗卖掉换化公私等营私舞弊者：
(二)保财物未报准擅移转拨损坏报告者：
(三)未保责失致财物遭受窃损失盘亏者
第十六条办法制定层呈董事长核准实施修改时
7 固定资产理制度
□ 总
第条 目
加强固定资产保理特制定规定
第二条 范围
规称固定资产包括土房屋建筑物机械设备运输设备马达仪表工具什项设备(公司分事务性什项设备机电性什项设备)等
第三条 会计科目列帐原
前项固定资产耐年数二年具生产性未超定金额者(公司订)应费科目列帐固定资产科目列帐
第四条 理部门
固定资产列类公司指定部门负责理理保养细公司理部门会部门行制定
()土房屋建筑物运输设备事务性什项设备总部门负责理
(二)机械设备马达仪表机电性什项设备工务部门负责理视实际需性质相关部门理
(三)工具资材仓库负责理
第五条 编号
固定资产取理部门理会会计部门类会计科目统驭关系予分类编号贴粘样签
第六条 移交
员移交时固定资产应事理规第十条规定详列清册办理移交
第七条 增减报告
会计部门应次月15日前土房屋建筑物运输设备机械设备机电性什项设备等项目编制固定资产增置表式三联送理部门核填列异常更正容第联理部门留存第二联送返会计部门存第三联送部门留存采电脑处理报表代
第八条 盘点
固定资产理部门应会会计部门年盘点次(含工具马达仪表事务性什项设备)应季固定资产项目中根登记卡册类少抽点十项盘点应填造盘存单式三份注明盈亏原份存二份呈报(总)理核决份送会计部门份送总理处总理室备查理部门盘盈盘亏应专案叙明原呈核外应增置减损规定办理手续
第九条 增置营造修缮处理
固定资产增置营造修缮应分材料理办法工程修造发包事务处理规营建工程理办法等关规定办理
□ 增置登记
第十条 增置手续
土房屋建筑物运输设备机械设备机电性什项设备等固定资产增置验收部门(土房屋建筑物总务部门)应填写固定资产增加单式三联会理部门签章送会计部门填注购置金额耐年限月折旧额第联送理部门转记入固定资产登记卡第二联会计部门存转记入固定资产登记卡第三联送部门留存会计部门应月理部门核固定资产登记卡记载事项缺漏事项应通知补正
第十条受赠处理
固定资产公司拨入捐赠取者应填明价格原价法查根原价者理部门会会计部门予估列第十条固定资产增置手续办理
第十二条登记
土房屋建筑物等动产取权总务部门统办理产权登记转记入房屋土登记卡变更时
第十三条保险
固定资产应关系企业财物保险事务处理程序规定办理保险
□ 移转闲置减损处理
第十四条资产移转处理
土房屋建筑物运输设备机械设备机电性什项设备等固定资产公司相互拨转时应移出部门填写固定资产移转单式四联会理部门签章送移入部门签认(理部门时加印联会移入理部门时签认)第联送理部门(理部门者影印联送移入理部门转记入固定资产登记卡)第二联送会计部门第三联送移入部门第四联送移出部门出入厂区应填移转交运单式六联第联托运部门存第二联托运部门转送会计部门暂存核第三联第三联六联出厂时守卫签注时间车重第三联守卫暂存翌晨转送托运部门会计部门第二联核误日转送收料部门会计单位核收料第四五六联承运商物品出厂入厂时守卫签注入厂时间车重入厂点收第四联收料部门存查第五六联守卫签注出厂时间车重第五联承运商暂存申请运费第六联守卫暂存翌晨转送收料部门会计部门第三联核
第十五条资产送修处理
固定资产固须送厂商修复时应工程修造发包事务处理规关规定办理送修时工务部门理部门开具料品交运单式六联第联办部门存第二联送会计部门第三联守卫室暂存次日转送会计部门第四五六联交承运商运物品出厂第四联交收料厂商暂存供做物品回厂交货证办部门验收转交会计部门核销第五联供申请运什费第六联收料厂商签收送回办部门
第十六条出租外处理
固定资产出租外理部门应先会会计部门序呈(总)理核准始办理应制定契约副送会计部门备核契约容应包括修缮保养税捐负担租金运什费期限保持原状附属设备明细等出入厂区应填料品交运单式六联第十五条流程规定办理
第十七条减损处理
土房屋建筑物运输设备机械设备机电性什项设备减损拟报废者应部门填具固定资产减损单式四联注明减损原送理部门会计部门签注处理意见呈报(总)理核准第联送理部门转记入固定资产登记卡第二三联处理意见办理连该废品送资材仓库签收(盘亏部分免办缴库)第二联连关资料送会计部门机关办理报备抵押权变更解保险等手续第三联存该减损资产体积巨必须处理拆时第四联送委托部门办理惟减损资产拆移前拆移法缴库时理部门部门应妥保项减损资产已缴库者资材仓库保处理法缴库决定标售时处理流程第十八条规定办理
第十八条闲置固定资产处理
固定资产理部门少三月应营认利价值闲置固定资产予整理填具闲置固定资产明细表拟定处理意见呈报(总)理核定标售者须列规定办理：
()理部门应闲置固定资产明细表列批示计售部分开具固定资产售价单式四联(总)理指派专采购部门负责招商价价结果转记标售价单第三联存第四联送资科第二联呈(总)理核决办第二联送会计部门核第联送理部门便发货
(二)发货时标售办填写料品交运单式六联(承运商联勿填)入厂提货守卫签注出厂时间磅记录送回标售办开具缴款单出纳解缴货款料品交运单备注栏填写固定资产售价单号码发票号码第联送资材部门第四联送承购商收执第二三联送守卫查放行翌立转会计部门复核
(三)提货出厂理部门应填具固定资产减损单式四联(资材仓库联免填)第联存转记入固定资产登记卡第二联送会计部门第三联送部门留存
第十九条抵押资产减损出租外处理
提供抵押款固定资产发生减损出租外时会计部门应事先备函写明抵押编号资产名称数量总理处财务部报备财务部贷款抵押权登记机械办理标物增减变更手续
□ 工具附属设备事务性什项设备处理
第二十条马达仪表处理
()项资产验收部门应件填具固定资产增加单加盖附属设备理章(马达仪表附属机械中验收时第十条规定外应规定办理)第联送理部门转记入固定资产登记卡(马达仪表专卡订)第二联送会计部门第三联部门存
(二)移转时通知理部门固定资产登记卡记载移转情况出入厂区应填写移转交运单办理交运
(三)需送厂外修理者第十五条规定办理
(四)保养细理部门会部门行制定
(五)年必须全面盘点次闲置部分应第十八条规定办理
(六)公司订理象标准(冷气机里马达列入理马力马达始列入理象等)
(七)减损部分第十七条规定办理减损单位应盖附属设备理章资区
第二十条工具处理
()项资产购置需全部资材仓库收料未领前仓库保入物料帐
(二)项资产系指物料工具类公司订出项品名追加非消耗品部分
(三)资产列保时应(者科设立科长然保指定专负责实际保工作)设立财产保卡二份(颜色区分)份存发料部门(仓库)份留存科集中保
(四)领时领开具材料领料单连科留存卡片仓库领料财产保卡签认
(五)领项资产时系新领追加领料单须厂(处)长核准系旧换新者科长核准领料单办理
(六)移交时关项资产保清册须增写份送理部门转记财产保卡 (七)项资产拟退回时须呈请厂(处)长核准方办理退库资材仓库该退回品例行理
第二十二条事务性什项设备处理
()项资产购置勿需物料帐处理验收直接设备费列帐
(二)项资产公司应列出品请购时资材仓库请购单盖列入财产理章会理部门办理请购办理验收请购单会计联仓库联送会计部门整理付款仓库联传票开制会计部门转送理部门转记财产保卡
(三)项资产列保时应设立财产保卡余均科设立财产保卡科长然保指定专负责实际保工作
(四)非消耗性文具品保持期限象公司订项目保期限超保期限时免办报废缴
(五)移交时关资产移交清册须份送理部门转记财产保卡报废时编制保清册呈厂(处)长核准(视情况转呈)送交理部门点收(报废部分免办点收)转记财产保卡
附
第二十三条规呈决策会通颁布实施修改时
8 应收帐款应收票理办法
第条 确保公司权益减少坏帐损失特制定准资遵行
第二条 营业部门应详实办妥客户征信调查时侦查客户信变化(利机会通A客户调查B客户信情况)签注征信调查表相关栏政府机关公营事业信良民营企业风险低金额现金交易客户应受限
第三条 营业部门迟应出货日起60日收款超列期限者财务科未收款项详细列表通知营业部门转呆帐奖金中扣嗣收回票时行回政府机关公营事业民营企业等订部付款程序者应规定
第四条 营业部门收票销售日起算票兑现日止120天限超列期限者财务科查资料超限部分票编列明细表通知营业部门加收利息费利息概月息二分计算
第五条 赊售货品收受支票时应注意列事项：
()注意发票权限签发支票
(二)非该商号签发支票应求交付支票背书
(三)注意查明支票效绝必记载事项文字金额期日发票盖章等等否齐全
(四)注意收支票帐号号码愈少表示该银行期愈长信较(直接银行查明请财务科协办)
(五)注意收支票帐户银行期间金额退票记录情况(直接付款银行查明请财务科协办)
(六)支票文字涂改涂销更改
(七)注意支票记载处修改(写金额)更改者否更改处加盖原印鉴
(八)注意支票文字记载(禁止背书转字样)
(九)注意支票否已逾期日年(逾期年失效)背书应注意支票提示日期否超第六条规定
(十)量利机会通A客户注意B客户支票(客票)信
第六条 公司收受支票提示付款期限迟应期日六日予处理
第七条 收支票已缴交者退票客户存款足素求退回兑现换票时营业单位应填具票撤回申请书部门签准送财务科办理营业部门取回原支票必须先客户取相原支票金额现金担保品新开支票始原支票交付须列规定办理
第八条 应收帐款发生折时应填具折证明单折部分应设销货折科目表示直接销货收入项减
第九条 财务科接银行通知客户退票时应转告营业部门营业部门退票法换回现金新票时应寄发存证信函附表1通知发票背书迅速拟定善策处理
第十条 营业部门退票申诉案件送请财务科办理时应提供列资料：
()发票背书户籍(先电话告知财务科)
(二)发票背书财产(土应注明权段号面积持分设定抵押)建物(土改良物)应注明权建号建坪持分设定抵押财产应注明名称存放点现值等
(三)投资事项
第十条列债权确定法收回时应专案列送财务科附税捐机关认合法证(法院裁定书派出证明文件邮政信函等)呈总理核准始销应收帐款
第十二条法申诉法收回债权部分应取法院债权证交财务科列册保事发现债务(利益偿请求权时效15年)偿债力时应列关规定申请法院执行
第十三条公司营业员准项规定办理勾结行致公司权益蒙受损失者事理规议处情节重者移送法办
第十四条办法呈准公布实施修订时六应收帐款应收票理办法
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公司财务制度范
1 资金预算制度
2 款项费开支标准审批程序
3 费开支标准
4 出纳作业处理准
5 资产控制制度原
6 财务盘点制度
7 固定资产理制度
8 应收帐款应收票理办法
1 资金预算制度
第条 目
提高公司营绩效配合财务部统筹灵活运资金充分发挥济效单位应年编制年度资金预算外应逐月编列资金预计表便达成资金运高效益特制定办法
第二条 资金范围
办法称资金系指库存现金银行存款时变现价证券言定期编表计算收支运方便起见预计资金仅指现金银行存款
第三条 作业期间
()资料提供部门应年度营计划书编订时提送年度资金预算外应月二十四日前逐月预计次三月份资金收支资料送会计部利汇编
(二)会计部应月二十八日前编妥次三月份资金源运预计表(附表411)月配合修订次月十五日前编妥月份实际预计较资金源运较表(附表412)式三份呈总理核阅份存份留存总理室份送财务部
第四条 销收入
营业部门种销售条件收款期限预计收(兑)现数编列(附表413)
第五条 劳务收入
营业部门收受业产品代加工公司收款条件合规定预计收(兑)
现数编列(附表413)
第六条 退税收入
()退税部门申请退税进度预计退现数编列(附表413)
(二)预计核退营业税非实际退现抵缴现金支出视退现
第七条 收入
法直接属项收入皆属包括财务收入增资收入脚收入等
数额新台币十万元者均应加说明
第八条 资支出
()土：购支付计划提供支付预算数编列
(二)房屋：兴建工程进度预计需支付资金编列
(三)设备分期付款分期缴纳关税等：会计部分期付款偿付日期予编列
(四)机构设备什项设备预付工程定金等：工务部工程合进度
预定支付预算资材部外购Ｌ／Ｃ开立计划预计支付资金编列(附表414)
第九条 材料支出
资材部请购采购结汇作业分预计外购原物料支付资金编列(附表415)
第十条 薪资
会计部产销计划等资料实际发生数斟酌预计支付数编列
第十条常费
()外协工缴：外协办部门应参外协厂商约定付款条件等资料斟酌
预计支付数编列
(二)制造费：会计部生产计划参考制造费关资料实际发
生数斟酌预计支付数编列
(三)推销费：营业部营业计划参月份推销费占营业额
例推算编列
(四)理费：会计部参实际数理工作计划编列
(五)财务费：会计部财务部资金调度情况核算利息支付编列
第十二条支出
属列项支出属支出包括偿长期(分期)款股息红利等支付数额十万元者均应加说明
第十三条异常说明
单位应月编制资金源运较表解资金实际运情况实际数预计较项差异百分十者应资料提供部门填列资金差异报告表(附表416)列明差异原月十日前送会计部汇编
第十四条资金调度
()单位营资金公司高负责筹划财务部协助筹措调度
(二)资材部应月根国外购料款数额编列购料款月报表(附表417)月24日送财务部汇总呈核总理
(三)财务部应次月五日前月关银行贷款额度动资金定期存
款余额等资料编列银行短期款明细表(附表418)呈总理核阅作营决策参考
第十五条准总理核准实施修改时
2 款项费开支标准审批程序
第条 进步完善财务理严格执行财务制度公司规范化理实施纲特制定标准程序
第二条 款审批标准
()出差员款必须先财务部领取款证填写该证先部门理意线领导批准财务理审核方予支前次支出差返回时间超三天未报销者款
(二)外单位私款填写款证律报财务总监审批财务理审核方予支职工公款者原款未清前
(三)时款业务费周转金等审批程序第条第款
(四)试员支旅差费时款须正式员工具担保书签认担保方办理款未偿款担保应负连带责
(五)项款金额3000元述程序办理超3000元需报请财务总监审批
(六)款出差员回公司三天应规定财务部报帐报帐结欠部分金额三天办理报销手续员欠款财务部门权月工资中扣回
第三条 出差开支标准报销审批
()住宿公司部门副理员均天超80元办业务超60元业务员超45元高层领导工作需住宿费超80元标准财务部总监批准予报销
(二)出差补助
出差起止时间天补助30元
(三)市短途交通费
控制均天30元票报销
(四)杂费
存包裹费电话费杂项费控制均天10元单报销
(五)车船票
出差规定返点里程票核准报销
(六)根出差员事先理报销单先会计单全面审核时出差天数填住勤补贴然部门理签认报关线领导批准财务理审核方报销
(七)出差坐飞机需部门理批准连续三月亏损单位员出差律准坐飞机(特殊情况报级领导批准)
第四条 业务招费标准审批
()总公司部业务部业务招费控制部门完成营业收入25‰部门理掌握总公司部行政职部门总公司分配达指标财务部理掌握属公司根完成营业收入控制4‰理掌握开支超部分律年终利润分配留成公益金中予扣
(二)属指标业务招费报销单必须税务部门正式发票数字分明先手签名注明途部门理加签证实报财务理审核然线领导审批方付款报销
(三)超指标外业务招费般予开支特殊情况须总理审核加签董事长批准方报销
第五条 福利费医药费开支标准审批
()未实行医疗保险制度前职工医药费公费医疗遇区级医院发票实报实销时工区级医院发票报销50
(二)公司职员已办理独生子女证子(女)区医院证明享受医药费遇没办理独生子女证准孩子享受医疗费全报遇余子女享受半费遇职工职业父母医院单报销半医药费(家属名单事部门核定)
(三)职工子女学杂费效发票事部理签认财务部理审核予报销
(四)煤气瓶购置费效发票次性报销200元夫妻双方公司系统工作报方
(五)福利医药费开支50元财务部理批准50元500元总会计师批准超500元开支律报财务部总监批准
第六条 费开支标准审批
()属生产营性项费2000元税务部门正式发票先办部门理签名报分领导批准然送财务理审核报销超2000元须报财务总监批准
(二)属非生产营性项费2000元第六条第款执行2000元5000元报财务总监批准超5000元报董事长批准
第七条 补充说明
费开支审批出差外应审批签署指定代理交财务部备案指定代理期间行相应审批权力
3 费开支标准
第条 便掌握开支根关规定结合公司实际情况特制订出开支标准
第二条 差旅费
()公司职工出差坐车船飞机住宿伙食市交通费表规定执行(详见附表)部门负责应严格控制外出员考虑完成务期限确定出差日期公外出员均号入座标准办理应报销费出差员投亲友行解决住宿问题标准40计发足标准住宿节约额50计发超标准住宿超支部分律负担
(二)工作员出差交通费律附表标准套具体列情况均关规定执行：
1坐火车晚8时次日晨7时间车夜6时连续车时间超12时购软席卧铺票
2坐火车符合1条规定买卧铺票节省卧铺票费发计算方便规定实际坐火车硬座票价折算成定例发(1)坐火车慢车直快列车特快列车硬席票价50发(2)符合坐火车软席卧铺条件果改硬座规定硬座票价例发改硬卧执行条(1)款规定发软卧硬卧票价差额
3工作员趁出差调动工作便事先单位领导批准回家省亲办事绕道车船费扣出差直线单程车船费(出差应享受标准)开支部分理果绕道车船费少直线单程车船费时应车船票价实支报发绕道家期间出差伙食补助费住宿交通费
4出差期间坐直达特快车暂坐般特快车坐卧铺补助规定执行硬座票价45计发补助费空调设备外加收费计入票价
5工作员调动工作核发差旅费调入区执行标准计发调入员交通住宿伙食补助公司规定执行外开支参关规定执行
6出差员出差病住院期间标准发伙食补助费发交通费住宿费住院超月停发伙食补助费
7公司工作员参加外召开类会议会议办单位出具食宿费理证明回公司出差标准领取伙食费补助住宿费住宿处发票公司规定标准执行外余情况概领发关费
8员工赴外学培训超30天部分职位标准50发
(三)员工探亲交通费国家规定办法执行
第三条 市交通费规定
()市工作交通费
1员工市联系业务公司配行车摩托车安排公司车辆者坐公汽车票列明公干事领导审核成中心负责签字报销
2员工市联系业务公家配置行车者月10元标准公司修理费包干辆车购买日起包干五年五年丢失损坏律理发交通费报销市车票影响工作责负
(二)员工班交通费
1员工居住方距班点2公里公司交通车接送班公司配行车(摩托车)公汽车月票收金额报销
2符合条1条条件私行车班者月公汽车月票金额发行车维修费
3述两类补助请部门员工报班申请报告报行政部审批备案年终七天部门造册申报行政部备案记录结合考勤核批发放
4享受交通费补助职工常公骑私行车外出部门成中心负责批准发月10元行车修理费
第四条 加班夜班值班误餐费规定
()加班费规定：
1法定节日(圣诞节劳动节)工作需加班列公式计发加班费：
(月工资浮动工资255×200)×加班天数
2法定假日外时工作需加班列公式计发加班费：
(月工资浮动工资255×150)×加班天数
3员工加班严控制事前报部门理批准加班限工程抢修节假日值班完成紧急生产务等月累计超48时超48时报总理批准
4员工加班补休领加班费须办理补休登记手续
5员工出差期间遇法定节假日超工作计加班费
6加班费事部审核财务部发放
(二)夜班费规定员工日22时次日6时间班工作睡觉夜班费夜8元
(三)值班费市员工特区范围工作(反途径)公司家里吃午餐者成中心负责签字报误餐费8元报告列明时间点工作容事部审核财务部发放
第五条 外勤津贴规定
()生产员事露天井高空施工作业出勤天数天津贴2元天出工2时4时者半天计发足2时者发津贴
(二)理员工程技术员班作业生产员标准领取外勤津贴
(三)工程理基建办业务部室外勘察员基建办RSU安装员基建理员财务部市采购员报关员行政部食堂采购员等实际天数天津贴1元(勘察设计安装提成奖领取者停发该项津贴)
(四)汽车司机类补贴见专题发文
第六条 福利遇
()员工医疗费报销关规定执行单200元必须财务部理审核
(二)室类师员石油汽罐行政部审签财务部报销
(三)公司工作员(含合制职工)月发放洗理费25元书刊费20元水电补贴35元物价补贴73元粮价补贴20元煤气补贴45元
第七条 清凉饮料费规定(发放时间年510月)
1发放范围原第六条第三项
2发放标准事部行政部批准预算确定数事部提供具体行政部安排报销
第八条 员工计划生育新印发关规定执行
第九条 员工服装补贴发放参**涉外企业服装补贴发放办法公司正式员工(含合制职工)两年发放夏装冬装套外理员年发领带条生产员劳动保护规定时限发放劳动防护品
第十条 时港员费开支标准理办法深府(1986)298号文规定执行(详见附解)时出国员费开支标准理办法(84)财外字第610号文规定执行(详见附件)
第十条中央外省国家机关事业单位出差员住宿费市交通费伙食补助费实行分项计算总额包干调剂节约超支补办法公司接**出差根类员出差住宿费标准适安排名义免收住宿费象征性收费公司公关室统掌握特殊情况者公司理费交际应酬费项列支国家关省级国家机关事业单位工作员差旅费开支规定等文件均见文附件
第十二条规定解释权公司财务部
4 出纳作业处理准
第条 处理程序包括现金银行存款收入支出等作业
第二条 便零星支付起见设零金采定额制额度总理核定零金出纳
第三条 零款项支付零金保员支付证明单付款项支付证明单否符合规定零金保员应负责审核
第四条 零金拨补应零金保员填零金补充申请单二份份存份检支出证呈会计部门请款
第五条 零金外公司切支付会计部门根原始证编制支出传票办理审核呈总理核定支付
第六条 公司出纳根会计部门编制总理核准支出传票办理现金票支付登记移转
第七条 零金外支出证应会计部门严格审核容金额否实际相符领款印鉴否相符疑问应先查询始支付
第八条 次支付未超新台币1000元者径零金支付外余律开抬头划线支票支付
第九条 出纳员项货款费支付应支票现金交付受款厂商公司员代领特殊原必需公司员代领者需总理核准
第十条 公司切支付应处理妥善传票证求先行支付补手续者均应予拒绝
第十条支付款项应传票加盖领款印鉴付讫加盖付讫日期手戳记
第十二条公司支付款项付款程序悉列步骤办理
()原始证审核：
1购工程发包款：应根统发票普通证收货物器材验收单附请购单关单位签章证明核准始送交会计部门开具传票
2预付暂付款项：应根合核准文件总办单位填具请款单注明合文件字号呈报核准送交会计部门开具传票
3般费：应根发票收部证关签章证明核准始送交会计部门开具传票
(二)会计证核准：
1会计部门应根原始证开具传票
2会计部门开具传票时应先审核原始证否符合税务法令公司规定手续
3传票总理核准送交会计部门转出纳办理支付工作
第十三条关船务运费外汇结汇款栈租项费等支出款应填具请款单检附输入许证影送交会计部门预付暂付方式制票转出纳办理支付 前款项办员直接出纳签收惟必须支付7日会计部门办理转手续
第十四条公司项支出付款日期：
()国采购货品付款月25日付款次(星期日例假日延)原始证核准付款日前5日送达会计部门者限
(二)般费付款：常发生费前项期限办理部员工费天支付原始证齐全核准者限
(三)薪工资付款：
1职员月10日
2作业员：分10日25日两次
特殊情况需提前支付者办部门行签呈转呈总理批准予支付 第十五条 会计部门支付款项扣缴情事时应代扣款项次月10日前填具政府规定报缴书公库缴纳影份附传票扣缴税款免扣缴应申报情事者会计部门应次年元月底前填具政府规定单稽征机关申报正副交纳税义务
第十六条薪工资支付应总务事单位根考勤表编制薪工表付款期限前日送交会计部门
第十七条业务部门收货款应中收货款解缴出纳出纳应解缴证送交会计部门编制传票
第十八条便办理薪资扣缴申报起见公司职工应年度开始月新进员报时填报薪资受领扶养亲属申报表会计部门收执作税扣缴申报会计部门应职工付薪工资扣缴情况填载类收入扣缴资料登记表作日扣缴申报
第十九条法应扣缴税款法应贴印花税票办员疏忽发生漏扣漏报漏贴短扣短报短贴等情事致遭受处罚者劳工保险费滞缴情事滞纳金罚金应办员直属负责赔偿
5 资产控制制度原
第条 资产保帐簿记载应员分负责
第二条 资产保应明确指派员负责免责混淆
第三条 形资产应加防护免私
第四条 应时核零金库存现金维持少额度
第五条 项支出核决支付应分责办理
第六条 应支票支付支票签发保皆应严密控制
第七条 已签章付款支票该支票签章核决领取寄交
第八条 关现金存货流动资产收发单应事先印妥连续编号
第九条 负责现金价证券贵重资产处理责员须充分保证
第十条 项员应采轮调轮休指派暂代职务
第十条项付款支付应加盖支付印戮销案防止重复请款
第十二条存部保险箱银行保箱价证券等贵重物品应二保
第十三条员编制许列职责应予分立避免集中出纳帐务员财务会计采购验收销货仓储薪工计算支付收款帐务装运仓储订货仓储等等
第十四条信授折折扣客户赠品招等皆应严格理
第十五条定期举行资产全面盘点包括原物料制品成品品固定资产等(年次宜)
第十六条单开具次复写避免涂改
第十七条订立项工作书面手册避免误会促进效率
6 财务盘点制度
第条 目
求存货财产盘点正确性盘点事务处理遵循加强理员责达财产理目特制定办法
第二条 盘点范围
()存货盘点：系指原料物料制品制成品商品零件保养材料外协加工料品脚品
(二)财务盘点：系指现金票价证券租赁契约
(三)财产盘点：系指固定资产保资产保品等盘点言
1固定资产：包括土建筑物机器设备运输设备生产器具等资支出购置者
2保资产：属固定资产性质费报支杂项设备
3保品：费购置者
第三条 盘点方式
()年中年终盘点
1存货：资材部门部门会财务部门年(中)终时实施全面总清点次
2财务：财务科会计科盘点
3财产：部门会财务部门年(中)终时实施全面总清点次
(二)月末盘点
月末存货部门财务部门实施全面清点次(项目500项时采取重点盘点)
(三)月份检查
检核部门(总理室)财务部门会部门会部门做存货机抽样盘点
第四条 员指派职责
()总盘：总理担负责盘点工作总指挥督导盘点工作进行异常事项裁决
(二)盘：事业部担负责实际盘点工作推动实施
(三)复盘：总理室视需指派事业部部门(含科长厂长处长)负责盘点监督责
(四)盘点：事业部财务部门指派负责点计数量
(五)会点：财务部门指派(员足时间接部门支援)负责会点记录盘点分段核确实数工作
(六)协点：事业部财务部门指派负责盘点时料品搬运整理工作
(七)特定项目月盘点定期抽点盘点工作应设置盘点会点抽点职责
(八)监点：总理室派员担
第五条 盘点前准备事项
()盘点编组
财务部门次盘点前事先盘点种类项目编排盘点员编组表呈总理核定公布实施
(二)部门应行盘点财务盘点具预先准备妥需盘点表格财务部门准备
1存货堆置应力求整齐集中分类置标示牌
2现金价证券租赁契约等应类整理列清单
3项财产卡编号序事先准备妥备盘点
4项财务帐册应盘点前登记完毕特殊原法完成时应财务部门尚未入帐关单缴库单领料单退料单交运单收料单等利结存调整表式两联帐面数调整正确帐面结存数第二联财务部门存第联送部门
(三)盘点期间已收料未办妥入帐手续原物料应行分存放予标示
第六条 年中年终全面盘点
()财务部门应呈报总理核准签发盘点通知负责召集事业部盘点负责召开盘点协调会拟订盘点计划表通知关部门限期办理盘点工作
(二)盘点期间紧急料外暂停收发料生产单位盘点期间需料领料材料移动必须标示出
(三)年中年终盘点原应采全面盘点方式确事情特殊法办理时应呈报总理核准始改变方式进行
(四)盘点应量采精确计量器避免观目测方式项财物数量应确定继续进行项盘点更改
(五)盘点物品时会点均应盘点实际盘点数详实记录盘点统计表段应核次误者该表互相签名确认该表编列流水号码存联备日查核出入者必需重点盘点完毕盘点应盘点统计表汇总编制盘存表式两联第联部门存第二联送财务部门供核算盘点盈亏金额
第七条 定期抽点
()总理室视实际需时指派员抽点财务部门填具财务抽点通知单呈报总理核准办理
(二)盘点日期项目预先通知营部门原
(三)盘点前应会计部门利结存调整表帐面数先行调整盘点确实帐面结存数行盘点
(四)定期抽点应填列盘存表
第八条 盘点报告
()财务部门应盘存表编制盘点盈亏报告表式三联送部门填列差异原说明策送回财务部门汇总转呈总理签核第联送部门第三联转送总理室第二联财务部门存作帐项调整
(二)定期抽点应盘点星期盘点盈亏报告表呈报级核示年中年终盘点应财务部门盘点二星期盘点盈亏报告表呈报级核示
(三)盘点盈亏金额时仅列入暂估科目年终时始净额转入期营业外收入盘点盈余营业外支出盘点亏损
第九条 现金票价证券盘点
()现金银行存款零金票价证券租赁契约等项目年中年终盘点时应财务部门会部门盘点外时总理室财务部门少月抽查次
(二)现金票盘点应盘点班未行收支前日午结帐办理
(三)盘点前应先现金存放处封锁核帐册开启会点员员盘点
(四)会点实际盘点数详实填列现金(票)盘点报告表式三联双方签认呈核第联部门存第二联财务部门存第三联送总理室
(五)价证券项权状等应确实核认定会点实际盘点数详实填列价证券盘点报告表式三联双方签订呈核第联存部门第二联存财务部门第三联送总理室出入应呈报总理批
第十条 存货盘点
()存货盘点月末日举行原
(二)存货原采全面盘点成计算方式须全面盘点实施困难者应呈报总理核准始改变盘点方式
第十条项目盘点
()外协加工料品：外协加工料品办员会财务员赴外盘点外协加工料品盘点表式三联应代加工厂商签认第联存部门第二联财务部门存查第三联送总理室
(二)销货退回成品应盘点前办妥退货手续含验收列帐
(三)部门新增加土房屋权影印送财务部门核查
第十二条注意事项
()参加盘点工作盘点员身工作职责应行准备事项必须深入解
(二)盘点员盘点日律停止休假须时间提早达指定工作点该组复盘报接受工作安排特殊事觅妥代理应事先报备核准否旷职处
(三)盘点财务静态盘点原盘点开始应停止财物进出移动
(四)盘点单报表栏位遇修改处均须盘点员签认始生效否应查究责
(五)盘点数必须实际清点磅秤换算确实资料猜想数伪造数记录
(六)盘点员超时工作时间报加班核准轮流编排补休
(七)盘点开始工作终期间组盘点员均受复盘指挥监督
(八)盘点终组复盘盘报告核准始离开岗位
第十三条盘点工作奖惩
()盘点工作事务员办法规定切实遵办理表现优异者盘签报嘉奖次资奖励
(二)违反办法视违反情节轻重盘签报事部门议处
第十四条帐载错误处理
()帐载数量漏帐记错算错未结帐帐面记载清者记帐员应视情节轻重予申诫处分情况严重者应层呈总理议处
(二)帐载数字涂改未盖章签章签证等证查证未整理难查核虚构数字者律直接签报总理议处
第十五条赔偿处理
财物料理员保列情况者应送总理议处赔偿相金额：
()保财物盗卖掉换化公私等营私舞弊者：
(二)保财物未报准擅移转拨损坏报告者：
(三)未保责失致财物遭受窃损失盘亏者
第十六条办法制定层呈董事长核准实施修改时
7 固定资产理制度
□ 总
第条 目
加强固定资产保理特制定规定
第二条 范围
规称固定资产包括土房屋建筑物机械设备运输设备马达仪表工具什项设备(公司分事务性什项设备机电性什项设备)等
第三条 会计科目列帐原
前项固定资产耐年数二年具生产性未超定金额者(公司订)应费科目列帐固定资产科目列帐
第四条 理部门
固定资产列类公司指定部门负责理理保养细公司理部门会部门行制定
()土房屋建筑物运输设备事务性什项设备总部门负责理
(二)机械设备马达仪表机电性什项设备工务部门负责理视实际需性质相关部门理
(三)工具资材仓库负责理
第五条 编号
固定资产取理部门理会会计部门类会计科目统驭关系予分类编号贴粘样签
第六条 移交
员移交时固定资产应事理规第十条规定详列清册办理移交
第七条 增减报告
会计部门应次月15日前土房屋建筑物运输设备机械设备机电性什项设备等项目编制固定资产增置表式三联送理部门核填列异常更正容第联理部门留存第二联送返会计部门存第三联送部门留存采电脑处理报表代
第八条 盘点
固定资产理部门应会会计部门年盘点次(含工具马达仪表事务性什项设备)应季固定资产项目中根登记卡册类少抽点十项盘点应填造盘存单式三份注明盈亏原份存二份呈报(总)理核决份送会计部门份送总理处总理室备查理部门盘盈盘亏应专案叙明原呈核外应增置减损规定办理手续
第九条 增置营造修缮处理
固定资产增置营造修缮应分材料理办法工程修造发包事务处理规营建工程理办法等关规定办理
□ 增置登记
第十条 增置手续
土房屋建筑物运输设备机械设备机电性什项设备等固定资产增置验收部门(土房屋建筑物总务部门)应填写固定资产增加单式三联会理部门签章送会计部门填注购置金额耐年限月折旧额第联送理部门转记入固定资产登记卡第二联会计部门存转记入固定资产登记卡第三联送部门留存会计部门应月理部门核固定资产登记卡记载事项缺漏事项应通知补正
第十条受赠处理
固定资产公司拨入捐赠取者应填明价格原价法查根原价者理部门会会计部门予估列第十条固定资产增置手续办理
第十二条登记
土房屋建筑物等动产取权总务部门统办理产权登记转记入房屋土登记卡变更时
第十三条保险
固定资产应关系企业财物保险事务处理程序规定办理保险
□ 移转闲置减损处理
第十四条资产移转处理
土房屋建筑物运输设备机械设备机电性什项设备等固定资产公司相互拨转时应移出部门填写固定资产移转单式四联会理部门签章送移入部门签认(理部门时加印联会移入理部门时签认)第联送理部门(理部门者影印联送移入理部门转记入固定资产登记卡)第二联送会计部门第三联送移入部门第四联送移出部门出入厂区应填移转交运单式六联第联托运部门存第二联托运部门转送会计部门暂存核第三联第三联六联出厂时守卫签注时间车重第三联守卫暂存翌晨转送托运部门会计部门第二联核误日转送收料部门会计单位核收料第四五六联承运商物品出厂入厂时守卫签注入厂时间车重入厂点收第四联收料部门存查第五六联守卫签注出厂时间车重第五联承运商暂存申请运费第六联守卫暂存翌晨转送收料部门会计部门第三联核
第十五条资产送修处理
固定资产固须送厂商修复时应工程修造发包事务处理规关规定办理送修时工务部门理部门开具料品交运单式六联第联办部门存第二联送会计部门第三联守卫室暂存次日转送会计部门第四五六联交承运商运物品出厂第四联交收料厂商暂存供做物品回厂交货证办部门验收转交会计部门核销第五联供申请运什费第六联收料厂商签收送回办部门
第十六条出租外处理
固定资产出租外理部门应先会会计部门序呈(总)理核准始办理应制定契约副送会计部门备核契约容应包括修缮保养税捐负担租金运什费期限保持原状附属设备明细等出入厂区应填料品交运单式六联第十五条流程规定办理
第十七条减损处理
土房屋建筑物运输设备机械设备机电性什项设备减损拟报废者应部门填具固定资产减损单式四联注明减损原送理部门会计部门签注处理意见呈报(总)理核准第联送理部门转记入固定资产登记卡第二三联处理意见办理连该废品送资材仓库签收(盘亏部分免办缴库)第二联连关资料送会计部门机关办理报备抵押权变更解保险等手续第三联存该减损资产体积巨必须处理拆时第四联送委托部门办理惟减损资产拆移前拆移法缴库时理部门部门应妥保项减损资产已缴库者资材仓库保处理法缴库决定标售时处理流程第十八条规定办理
第十八条闲置固定资产处理
固定资产理部门少三月应营认利价值闲置固定资产予整理填具闲置固定资产明细表拟定处理意见呈报(总)理核定标售者须列规定办理：
()理部门应闲置固定资产明细表列批示计售部分开具固定资产售价单式四联(总)理指派专采购部门负责招商价价结果转记标售价单第三联存第四联送资科第二联呈(总)理核决办第二联送会计部门核第联送理部门便发货
(二)发货时标售办填写料品交运单式六联(承运商联勿填)入厂提货守卫签注出厂时间磅记录送回标售办开具缴款单出纳解缴货款料品交运单备注栏填写固定资产售价单号码发票号码第联送资材部门第四联送承购商收执第二三联送守卫查放行翌立转会计部门复核
(三)提货出厂理部门应填具固定资产减损单式四联(资材仓库联免填)第联存转记入固定资产登记卡第二联送会计部门第三联送部门留存
第十九条抵押资产减损出租外处理
提供抵押款固定资产发生减损出租外时会计部门应事先备函写明抵押编号资产名称数量总理处财务部报备财务部贷款抵押权登记机械办理标物增减变更手续
□ 工具附属设备事务性什项设备处理
第二十条马达仪表处理
()项资产验收部门应件填具固定资产增加单加盖附属设备理章(马达仪表附属机械中验收时第十条规定外应规定办理)第联送理部门转记入固定资产登记卡(马达仪表专卡订)第二联送会计部门第三联部门存
(二)移转时通知理部门固定资产登记卡记载移转情况出入厂区应填写移转交运单办理交运
(三)需送厂外修理者第十五条规定办理
(四)保养细理部门会部门行制定
(五)年必须全面盘点次闲置部分应第十八条规定办理
(六)公司订理象标准(冷气机里马达列入理马力马达始列入理象等)
(七)减损部分第十七条规定办理减损单位应盖附属设备理章资区
第二十条工具处理
()项资产购置需全部资材仓库收料未领前仓库保入物料帐
(二)项资产系指物料工具类公司订出项品名追加非消耗品部分
(三)资产列保时应(者科设立科长然保指定专负责实际保工作)设立财产保卡二份(颜色区分)份存发料部门(仓库)份留存科集中保
(四)领时领开具材料领料单连科留存卡片仓库领料财产保卡签认
(五)领项资产时系新领追加领料单须厂(处)长核准系旧换新者科长核准领料单办理
(六)移交时关项资产保清册须增写份送理部门转记财产保卡 (七)项资产拟退回时须呈请厂(处)长核准方办理退库资材仓库该退回品例行理
第二十二条事务性什项设备处理
()项资产购置勿需物料帐处理验收直接设备费列帐
(二)项资产公司应列出品请购时资材仓库请购单盖列入财产理章会理部门办理请购办理验收请购单会计联仓库联送会计部门整理付款仓库联传票开制会计部门转送理部门转记财产保卡
(三)项资产列保时应设立财产保卡余均科设立财产保卡科长然保指定专负责实际保工作
(四)非消耗性文具品保持期限象公司订项目保期限超保期限时免办报废缴
(五)移交时关资产移交清册须份送理部门转记财产保卡报废时编制保清册呈厂(处)长核准(视情况转呈)送交理部门点收(报废部分免办点收)转记财产保卡
附
第二十三条规呈决策会通颁布实施修改时
8 应收帐款应收票理办法
第条 确保公司权益减少坏帐损失特制定准资遵行
第二条 营业部门应详实办妥客户征信调查时侦查客户信变化(利机会通A客户调查B客户信情况)签注征信调查表相关栏政府机关公营事业信良民营企业风险低金额现金交易客户应受限
第三条 营业部门迟应出货日起60日收款超列期限者财务科未收款项详细列表通知营业部门转呆帐奖金中扣嗣收回票时行回政府机关公营事业民营企业等订部付款程序者应规定
第四条 营业部门收票销售日起算票兑现日止120天限超列期限者财务科查资料超限部分票编列明细表通知营业部门加收利息费利息概月息二分计算
第五条 赊售货品收受支票时应注意列事项：
()注意发票权限签发支票
(二)非该商号签发支票应求交付支票背书
(三)注意查明支票效绝必记载事项文字金额期日发票盖章等等否齐全
(四)注意收支票帐号号码愈少表示该银行期愈长信较(直接银行查明请财务科协办)
(五)注意收支票帐户银行期间金额退票记录情况(直接付款银行查明请财务科协办)
(六)支票文字涂改涂销更改
(七)注意支票记载处修改(写金额)更改者否更改处加盖原印鉴
(八)注意支票文字记载(禁止背书转字样)
(九)注意支票否已逾期日年(逾期年失效)背书应注意支票提示日期否超第六条规定
(十)量利机会通A客户注意B客户支票(客票)信
第六条 公司收受支票提示付款期限迟应期日六日予处理
第七条 收支票已缴交者退票客户存款足素求退回兑现换票时营业单位应填具票撤回申请书部门签准送财务科办理营业部门取回原支票必须先客户取相原支票金额现金担保品新开支票始原支票交付须列规定办理
第八条 应收帐款发生折时应填具折证明单折部分应设销货折科目表示直接销货收入项减
第九条 财务科接银行通知客户退票时应转告营业部门营业部门退票法换回现金新票时应寄发存证信函附表1通知发票背书迅速拟定善策处理
第十条 营业部门退票申诉案件送请财务科办理时应提供列资料：
()发票背书户籍(先电话告知财务科)
(二)发票背书财产(土应注明权段号面积持分设定抵押)建物(土改良物)应注明权建号建坪持分设定抵押财产应注明名称存放点现值等
(三)投资事项
第十条列债权确定法收回时应专案列送财务科附税捐机关认合法证(法院裁定书派出证明文件邮政信函等)呈总理核准始销应收帐款
第十二条法申诉法收回债权部分应取法院债权证交财务科列册保事发现债务(利益偿请求权时效15年)偿债力时应列关规定申请法院执行
第十三条公司营业员准项规定办理勾结行致公司权益蒙受损失者事理规议处情节重者移送法办
第十四条办法呈准公布实施修订时六应收帐款应收票理办法
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