(征求意见稿)
第条 进步规范市税系统税警协作工作加击涉税违法犯罪力度效防范税收行政执法风险根河南省警税协作办案工作办法(试行)结合市税实际制定**市税系统税警协作工作实施办法
第二条 税警协作工作指税务机关公安机关通建立协作办案机制采取提前介入协办案等方式查办涉税违法案件
提前介入指税务机关查处涉税违法案件程中证认纳税重涉税犯罪嫌疑需提请公安机关提前开展立案审查工作执法行
协办案指公安(税务)机关提请双方意税务(公安)机关提请单位开展案件查办工作执法行
第三条 列情形需追究刑事责时实施税警协作办案
()五年逃避缴纳税款受刑事处罚者税务机关予两次行政处罚涉嫌采取欺骗隐瞒手段进行虚假申报者申报逃避缴纳税款数额占应纳税额百分十
(二)暴力威胁方法拒缴纳税款
(三)欠缴应纳税款涉嫌采取转移者隐匿财产手段阻挠税务机关法追缴欠缴税款
(四)涉嫌伪造擅制造者出售伪造擅制造骗取出口退税抵扣税款发票具骗取出口退税抵扣税款功普通发票
(
五)涉嫌非法出售骗取出口退税抵扣税款发票者具骗取出口退税抵扣税款功普通发票
(六)涉嫌盗窃骗取增值税专发票者骗取出口退税抵扣税款发票
(七)影响税务机关法执行公务涉税犯罪案件
(八)外省(市区)警税联合发函涉税犯罪案件
(九)需警税协作查办涉税犯罪案件
第四条 县(市)区税公安部门根实际情况应省市局成立警税协作工作领导组警税协作办公室采取联络员制度合署办公形式负责组织开展辖区税警协作工作
第五条 税务机关提请公安机关提前介入(协)办案应遵循工作程序
()税务机关查处办法第三条述涉税违法犯罪案件中认必提请公安机关提前介入(协)查办应时制作河南省警税协作办案提请表提交警税协作办公室警税协作办公室时申请表提交公安机关
(二)公安机关应3工作日税务机关提出提请进行审查否提前介入(协)开展案件调查工作做出决定
(三)案情紧急重警税协作办公室办法先行开展协作办案工作时履行相关审批程序
第六条 公安机关提请税务机关协办案工作程序
()公安机关查处办法第三条述涉税违法犯罪案件中涉税犯罪线索受理认必提请税务机关协作查办应时制作河南省警税协作办案提请表提交警税协作办公室警税协作办公室时提请表提交税务机关
(二)税务机关应3工作日公安机关提出提请进行审查否协作开展案件调查工作作出决定
第七条 警税协作办案应成立警税联合专案组
()警税联合专案组分析研判涉税信息线索制订警税协作方案明确警税双方职责法履行程序合法收集证
(二)重疑难案件警税联合专案组应召集关员分析案情研究办案方法明确办案步骤制订工作措施
(三)查办行业性专业性较强需专门技术专业知识支持案件警税联合专案组应专家咨询聘请专家专门机构进行分析研究出具专门鉴定意见确保案件查办取实效
第八条 税警协作办案中税务机关履行职责:
()提请公安机关提前介入(协)办案公安机关开展案件查办工作
(二)负责鉴定涉税犯罪案件发票真伪
(三)行政执法中遇暴力抗税妨害公务危机执法员身安全立提请公安机关实施保护性措施
(四)公安机关相关规定提供纳税相关信息证资料涉税违法犯罪案件线索异常企业相关涉税违法犯罪线索交换案件查办程中获取账簿证询问笔录等证资料通报案件查办进度交流案件查办情况实现警税双方信息资源享
(五)公安机关旦提前介入(协)查办案件税务机关应配合公安机关开展调查取证工作
(六)联合报案件查办情况
(七)根关重税收违法案件事实施联合惩戒措施合作备忘录通知(发改财金[ 2014) 3062号)文件求欠缴查补税款事出境前未规**清应纳税款滞纳金者提供纳税担保通知出入境理机关阻止出境
(八)完成需税警协作工作
第九条 县(市)区税部门查办涉税违法案件时充分证认涉嫌构成犯罪必提请公安机关提前介入(协)查办案件应组建专案组专门负责案件查处工作专案组充分研究讨案情前提形成涉税犯罪案件调查报告报市稽查局税警协作办公室备案时提交单位税警协作办公室规定程序公安机关移交根检查情况公安机关移交列证:
()涉案纳税帐薄会计证发票真伪性鉴定意见稽查意见等证
(二)涉案纳税实施虚开行数信息受票单位抵扣税款数信息
(三)涉案纳税税务登记资料
(四)公安机关检察机关审判机关刑事诉讼活动中认应税机关提供补充稽查意见证
(五)够证明涉嫌犯罪效证
公安部门部门移送案件证资料必须制作明细清单履行双方签字交接手续
第十条 公安机关税机关协作办案列情形税机关税务稽查办案专项费理暂行办法(财行[ 2009)557号)等规定提供专案费保障
()国务院批示交办公安部国家税务总局联合督办涉税违法犯罪案件
(二)省公安厅省国税局省税局联合督办涉税违法犯罪案件
(三)税务机关直接移交公安机关涉税犯罪案件
(四)公安机关税务机关协商确定重特涉税违法犯罪案件
第十条 税警协作办案中相关工作员应严守秘密遵守纪律密切配合切实做案件查办工作
第十二条 级税警协作办公室应适时组织召开警税协作专题会议
()通报前期警税协作工作开展情况区涉税违法犯罪总体情况分析研判涉税违法犯罪特点规律手段发展趋势提出预防击涉税违法犯罪策
(二)针警税协作办案工作中存问题研究制定解决办法确定步警税协作工作重点
(三)研究年度查办违法犯罪案件做出突出贡献单位进行表彰违反警税协作办案关规定单位进行通报批评
第十三条 实施办法2016年6月1日起试行
附件1:河南省警税协作办案提请表
河南省警税协作办案提请表
提请单位:(盖章)
案件代号
提请时间
简案情
立案时间
涉案金额
承办单位
办案责
职 务
提请单位意见
提请单位意见
备注
附件2:警税协作办案移交资料交接表
警税协作办案资料交接表
案件名称(代号)
移交资料明细
移交单位
接收单位
移交员
接收员
交接时间
交接点
备注
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