论文-内部控制


    



    期 末 课 程 文



    课程名称 部控制 __
    教学单位 理学院 __
    姓 名 ** _____
    学 号 201330104105
    年 级 2013 级 _ _
    专 业 财务理




    20**年 6 月 15 日



    市公司担保建立信基础正常济行应促
    进信交易体间资金融通促债权债务担保方实现赢
    处理成资市场发展阻力然年国市公司担保
    风险发生较种违规理性担保行仅企业身营发展利
    整资市场正常发展造成负面影响规范市公司担保行控
    制市公司担保风险成治理国资市场重课题国市公司外
    担保现状成较复杂法律法规公司担保行规定明确市公司治
    理结构规范商业银行信贷机制健全行政监部门监力等造
    成国市公司外担保现状重原市公司外担保风险防范体
    系建立系统工程市公司担保问题风险控制进行研究具重
    理意义现实意义
    文研究国市公司外担保发展现状担保特点现状全面握基础探讨国市公司担保存风险提出公司部外部环境两方面完善市公司外担保风险控制策建议
    关键字市公司外担保风险控制

    目 录
    第章 国市公司外担保现状 2
    11 外担保市公司数量金额较 2
    13 外担保行连续性 2
    14 外担保行域特征 2
    第二章 完善市公司外担保风险控制策 2
    21 市公司身风险控制 2
    22 强化监部门监督职 2
    结束语 2
    参考文献 2
    致谢 2


    第章 国市公司外担保现状
    国建立起证券市场已20年市公司外担保行着
    市场发展监措施变迁断产生质变化外担保作企业生产营程中
    重行济环境制度变化着密切联系1990年底海证券交易正式运营1995年6月中华民国担保法正式颁布2000年6月证监会颁布关市公司提供担保关问题通知2003年8月证监会发布关规范市公司关联方资金市公司外担保干问题通知2005年11月证监会银监会联合发布关规范市公司外担保行通知标志着市公司外担保理进入规范化阶段
    文针20052013年市公司年报中期报告中披露担保信息进行分析外担保基状况连续性风险集中程度逾期担保状况关联担保担保域分布特点信息披露等方面前阶段外担保行特点进行
    纳总结
    11 外担保市公司数量金额较
    着国资市场断发展总市值断提高市公司数量外担保
    总额呈现断升趋势根统计2005年涉外担保市公司805家占年市公司总数587市公司数量涉外担保公司数量双双增长2011年市公司总数达2320家涉外担保市公司1002家占滑432012年起占重新开始呈现增长势头截
    2013年年报公告日市公司总数达2468家涉外担保市公司1323
    家占半达536占幅滑原2010年2011年创业板开
    市年市公司数量断创单年新高新市公司少涉外担
    保行占例幅滑(图11)

    图11 涉外担保市公司数量例
    历史统计数国市公司外担保金额断增长体现总额年发生额两者增加市公司外担保数额2005年合计2800亿左右激增2013年1 6万亿左右年复合增长率达24均家涉外担保市公司余额359亿增长1239亿2005年年新增外担保余额9505亿元均家市公司发生12亿元担保2013年数字增长542亿元期外担保发生额超7000亿元担保金额方面体现市公司身作担保体外提供信力方面担保金额越高意味着负债越高市公司信风险断加
    12 市公司外担保风险集中程度
    外担保总额快速增长基础整体集中度呈现出相分散集中相分散状态2005年市公司前20名外担保总额约830亿占全体市公司外担保余额约
    29数字持续升2009年达顶峰2009年前20名外担保总额达2259亿元占全体市公司外余额33例逐年降2013年已回落287年市公司外担保总额约16397亿元中前20家市公司总额463617亿元


    13 外担保行连续性
    统计数字显示20052013年间年涉担保市公司380家
    占段时间出现担保行市公司总数22次担保行
    出现三年市公司占10均外担保余额更表明担保行
    连续性风险累积期间年均担保余额市公司出现担保年
    数增长增长连续担保行较短(1年)市公司均年均担保余额218亿元年均出现担保行市公司年均担保余额约9亿元左右综
    合时间横担保余额难出市公司外担保行呈现出
    连续化集中度高风险积聚特征(图13)

    图13 年均外担保余额占
    14 外担保行域特征
    全国市公司外担保状况形成般解基础进步省份状况进行统计分析市公司外担保行表现出点域特征
    第海发达城市涉外担保市公司数量外担保总额均远超
    省份2013年浙江省广东省涉外担保市公司数量分达150195
    家外担保总额均超千亿级应省份济状况呈明显正相关总
    额超千亿仅浙江广东北京三省
    第二均外担保额高省份济状况占优2013年年均外担
    保额前五省份分青海北京天津河北蒙古均家市公司外担保额超20亿济较发达市公司数量较浙江广东两省均额分7亿元14亿元左右导致现象原济较发达区市公司数量较担保行体较分散济相弱势区区市公司数量较少担保行呈现集中趋势导致风险相集中
    第二章 完善市公司外担保风险控制策
    21 市公司身风险控制
    作担保行直接体市公司身涉外担保时必须综合考虑
    身财务风险通效公司治理结构风险进行事前事中事全
    面控制财务风险控制集中担保象选择担保额度确认提供担保采取反担保措施规避风险
    首先担保象选择市公司应做独立受非营性
    素干扰担保象选择赖市公司担保象资信评估充分分析该
    担保事项利益风险担保象资信评估应特注重担保象持续营
    力风险控制力资产质量资实力等高资信等级公司应外部环
    境理营风险控制资产质量资金筹措力盈利力清偿力等
    方面优势限中某方面担保前期行性证应严
    密较高资信度企业提供担保担保风险调查分析评估风险规
    避转移承担措施等位
    次担保额度确认方面单笔担保额度确定担保象资信评
    估结果市公司身财务承受力外担保总额年末净资产
    额定量指标较充分风控制表制定公司承受年度担保
    总额限较合理
    市公司外提供担保时应通采取积极效手段动降低风险
    目前数公司提供担保时基缺乏反担保意识反担保疑分散担保风险
    条效途径反担保专担保设立担保债务求提供担
    保时担保权求提供相应物作承担担保责担保反
    担保设立实质担保责进行分担担保责十分繁重合中反
    担保设立越担保承担担保责越少财产损失风险相减
    少市公司提供担保时求担保提供反担保
    保反担保条款设立担保企业资产土权证股份等做抵
    押规避债务悬空带风险市公司担保企业应建立持续踪机制财务状况市场位营风险等素进行持续监控
    22 强化监部门监督职
    监部门监力度直接影响市公司外担保成收益违规收
    益远远违规成时度担保行必然屡禁止目前市公司违规担
    保违规处罚手段更停留交易市公司公开谴责罚款
    外担保数额收益相完全巫见巫实践证明行政手段
    市公司控股股东律通常难遏制度担保行监时应着眼
    阻止违规担保适控制担保风险消灭担保者正常担保活动增加
    额外负担成担保问题应予公司合理范围充分
    求监部门监尺度握更精确
    首先断完善关法律法规制度杜绝市公司利法规空白进行违
    规担保度担保已发布文件外市公司外担保行作进
    步规范例求市公司资产负债率高公司提供担保家
    公司提供担保超公司担保总额者担保公司净资产定例等
    求市公司子公司市公司股东控股子公司附属企业提供担保视
    市公司外担保适市公司股东控股子公司附属企业提供担
    保禁止性规定求市公司签订外担保合中必反担保等
    措施外应加入适保护性条款定担保方出现市公司造成严重
    损害情况时市公司提前解担保合担保责转移约定第三
    方该条款具法律效力市公司危机时处利位
    次监部门应极力完善信息披露求目前担保信息披露基
    针单担保事件发生笔担保该项担保性质担保双方数量持
    续时间进行披露起定揭示风险作未求市公司担保
    整体状况担保风险等全面信息进行定期披露监部门应加强交易
    市公司外担保线监担保制定更严格信息披露标准督促公司时披露关担保事项
    存重外担保事项市公司加强监力度监部门日常
    监中关注公司外担保总额指标外须踪担保公司营财务状况
    时调整市公司风险分类关注异常情况促公司作信息披露释放风
    险存互保现象市公司域监部门应双方营财务
    状况重点关注互保双方分处异两监部门应定期进行公司情况通报

    结束语
    总言市公司部应建立套系统严密担保风险防范体系
    体系应包含担保风险识意识控制加选择承担通构建
    效治理结构风险控制目标范围时建立担保企业市场竞争
    力盈利力分析评价体系建立遵循严谨完善决策机制进行担保事项
    决策系统提高企业风险识力增强决策科学性降低担保风险

    参考文献
    [1]包颖晨公司外担保效力商业银行影响[J]国际金融2013
    (7)1318
    [2]陈霞市公司外担保审计研究[J] 财会月刊2013 (12) 2325
    [3]邓舫市公司外担保存问题风险防范[[J]证券市场导报2004
    年12月刊
    [4]董克清市公司外担保原风险策[J]中国商贸2013
    (34)8992
    [5]封思贤独立董事制度关联交易影响实证研究[[J]商业济理
    2005(161)5460
    [6]高世营议市公司外担保风险防范[J]产业科技坛2011(11)235236
    [7]Robert J Barro The Loan Market Collateral and Rates of Interest[J] Journal of
    Money Credit and Banking 1976 4(8) pp439456
    [8] Siebrasse N A Review of Secured Lending Theory [EBOL] 19970

    致 谢
    谢老师部控制课堂解许关企业部控制风险防范方面知识专业知识更进步拓展更重谢老师学理运生活中举反三希老师继续课开真帮助希加课时
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