全面预算管理办法


    全面预算理办法

    第章 总
    第条 推动公司分子公司建立全面预算理通种系统方法贯彻监控公司战略目标营目标实施规范企业理财务理行制订理办法
    第二条 办法适公司分子公司分子公司根公司实际制度规范求制定公司全面预算理关项制度报公司总部审核批准
    第三条 全面预算预测决策基础公司未销售成现金流入流出等计划形式具体系统反映出便效组织协调企业全部营活动完成企业定目标
    企业通全面预算监控战略目标营目标实施进度断完善公司绩效理体系公司战略全面预算营绩效密分高效互动机整体全面预算中起着承前启作
    第四条 全面预算生产营业务活动出发点汇总编制会计科目出发编制完成明确目标落实责集成理信息功
    第五条 全面预算全员预算全程全方位预算作涉资金活动企业行预算应预算指标分解低级责单位岗位环节层面实行预算控制横边底预算死角遗漏
    第二章 全面预算理原基流程
    第六条 全面预算理原
      ()建立全局观念做综合衡
      
    (二)先进济合理
      (三)量入出
      (四)轻重缓急精细算
      第七条 全面预算基理流程
    ()确定目标
    1明确公司战略规划年度营计划
    2组织制定预算目标编制方法程序
    3划分核算单位预算单位必划分岗位明确责单位明确细分目标
    4明确级责单位预算项目目标求
    (二)预算编制报审核批准
    1低级预算责单位编制单位预算逐级报审核汇总衡直总部
    2公司汇总总预算报董事会批准
    (三)预算执行实行预算例会制度分析预算执行情况逐级编报预算执行报告提出改进巩固措施加落实
    (四)预算调整
    (五)预算考评
    第三章 全面预算组织体系
    第八条 全面预算理组织机构包括预算理委员会执行机构预算责网络分子公司应制度规定结合公司营理实际制定公司全面预算理组织体系明确相应权责
    ()预算理委员会
    1预算理委员会组成
    预算理委员会实施全面预算理决策理机构该委员会董事长直接领导董事长兼副总会计师(财务副总理)副总理兼总会计师(财务副总理)执行副委员包括部门负责分子公司生产车间负责应公司预算理委员会委员
    2预算理委员会职责
    (1)拟定预算目标
    (2)制定预算编制政策程序方法
    (3)制定组织落实全面预算理制度办法具体措施
    (4)审议衡预算方案
    (5)审议批准预算调整方案(分子公司影响总部总体目标预算调整方案应报总部预算理委员会批准)
    (6)组织分解达预算指标
    (7)协调解决预算编制执行中问题
    (8)组织考核预算执行情况
    (9)督促完成预算目标
    (二)预算理委员会执行机构
    预算理委员会执行机构财务部负责日常预算事务处理职责:
    1拟定关预算理制度规定
    2拟定预算编制方针程序方法
    3会关部门制定级预算基础表格
    4指导部门(车间)等责单位编制预算
    5汇总编制总预算
    6审核责单位调整预算方案汇总编制调整预算方案
    7监督预算执行
    8审核分析预算执行报告预算执行结果进行评价
    9提出总预算预算执行报告
    10提出预算工作改进意见建议
    (三)预算责网络
    预算责网络控原相关原预算分解部门(车间)岗位等责单位责单位单位涉预算进行编制执行分析控制报告单位预算执行结果负责接受级监督考核形成预算责网络
    责单位预算理职责:
    1编制预算
    2执行预算提出预算执行分析报告控制预算实施
    3申请调整预算
    4指导制定级预算表格
    5指导级预算编制
    6接受级预算指导监督考核
    (四)分子公司预算理责
    1建立单位预算理制度规定程序完善配套保障制度措施
    2建立单位预算理组织机构体系明确职责理流程组织单位全面预算工作
    3级公司求公司理实际拟定单位预算政策包括预算编审达程序编制控制方法等
    4编制执行预算提出报预算分析报告控制预算实施组织公司预算考核
    第四章 全面预算编制
    第九条 预算编制方法
    全面预算根预算项目分采固定预算弹性预算滚动预算零基预算概率预算等方法进行编制 
      ()固定预算固定预算根预算正常实现某业务量水编制预算般适固定费者数额较稳定预算项目 
      (二)弹性预算弹性预算成(费)性分类基础根量利间存关系编制预算般适预算执行单位业务量关成(费)利润等预算项目 
      (三)滚动预算滚动预算时间推移市场条件变化行延伸进行步调整预算般季度预算编制月滚动编制
      (四)零基预算零基预算预算收支零基点预算期项支出必性合理性者项收入行性预算数额逐项审议决策予确定收支水预算般适常发生者预算编制基础变化较预算项目外投资外捐赠等 
      (五)概率预算概率预算具确定性预算项目估计发生种变化概率根出现值值计算期值编制预算般适难推测预测变动趋势预算项目销售新产品开拓新业务等 
    第十条 全面预算容编制流程
    ()全面预算容
    全面预算业务预算资预算筹资预算财务预算应分解预算构成
    1业务预算反映预算期企业形成现金收付生产营活动(营业活动)预算般包括销售营业预算生产预算制造费预算产品成预算营业成预算采购预算期间费预算等 
    2资预算企业预算期进行资性投资活动预算包括固定资产投资预算权益性资投资预算债券投资预算 
    3筹资预算企业预算期需新入长短期款批准发行债券原款债券付息预算
    4财务预算现金预算预计资产负债表预计损益表等形式反映
    (二)编制流程
    实体公司总预算先业务预算资预算筹资预算财务预算流程进行
    业务预算资预算筹资预算相应责单位汇总编制
    第十条 全面预算项目概念编制
    ()业务预算
      1销售营业预算销售营业预算预算期销售种产品者提供种劳务实现销售量者业务量收入预算
    年度目标利润预测市场销量劳务需求提供产品结构市场价格编制 
      2生产预算(工业生产企业)生产预算预算期达生产规模产品结构预算
    销售预算基础种产品生产力项材料工消耗定额物价水期末存货状况编制
    实现效理应进步编制直接工预算直接材料预算
      3制造费预算(工业生产企业)制造费预算预算期完成生产预算需种间接费预算
    生产预算基础费项目年预算执行情况根预算期降低成费求编制 
      
    4产品成预算(工业生产企业)产品成预算预算期生产产品需生产成单位成销售成预算
    生产预算直接材料预算直接工预算制造费预算等汇总编制 
      5营业成预算(非生产型企业)营业成预算预算期实现营业预算力物力财力方面必直接成预算
    企业关定额费标准物价水年实际执行情况等资料编制 
      6采购预算采购预算预算期保证生产者营需外部购买类商品项材料低值易耗品等存货预算
    根销售营业预算生产预算期初存货情况期末存货济存量编制 
      7期间费预算期间费预算预算期组织营活动必理费财务费销售(营业)费等预算
    应区分变动费固定费控费控费性质根年实际费水预算期变化素结合费开支标准降低成费求分项目分责单位进行编制 
      8营业外收入营业外支出预算
    营业外收入营业外支出预算预算期生产营活动没直接关系收入支出预算
    根年实际执行情况期关计划编制
    (二)资预算
     1固定资产投资预算固定资产投资预算预算期购建改建扩建更新固定资产进行资投资预算

    应根公司关投资决策资料年度固定资产投资计划编制处置固定资产引起现金流入应列入资预算 
      2权益性资投资预算权益性资投资预算预算期获公司股权收益分配权进行资投资预算
    根关投资决策资料年度权益性资投资计划编制转权益性资投资者收取投资单位分配利润(股利)引起现金流入应列入资预算 
      3债券投资预算债券投资预算预算期购买国债企业债券金融债券等作预算
    应根企业关投资决策资料证券市场行情编制转债券收回息引起现金流入应列入资预算 
      (三)筹资预算
    筹资预算关资金需求决策资料发行债券审批文件期初款余额利率等编制 批准发行股票配股增发股票应根股票发行计划配股计划增发股票计划等资料单独编制预算股票发行费应筹资预算中分项作出安排 
      (四)财务预算 
      1现金预算现金预算现金流量表项目容编制反映企业预算期切现金收支结果预算现金预算预计现金流量表形式反映
    业务预算资预算筹资预算基础编制
      2预算资产负债表预算资产负债表资产负债表容格式编制综合反映预算执行单位期末财务状况预算报表
    根预算期初实际资产负债表销售营业预算生产预算采购预算资预算筹资预算等关资料分析编制 
      
    3预算利润表预算利润表损益表容格式编制反映预算执业单位预算期利润目标预算报表
    根销售营业预算生产预算产品成预算者营业成预算期间费预算专项预算等关资料分析编制
    第十二条 年度全面预算编制审核汇总衡程序
    年度全面预算年度9月开始进行12月底前结束具体程序:
    ()年度9月年度全面预算工作开始前公司分子公司年度战略计划目标营计划目标应已确定
    (二)9月中旬公司召开预算会议总部预算理委员会组织分子公司负责财务负责参加确定公司分子公司预算目标年度全面预算编制方法求具体报审程序时间计划发确定预算编制基础表格
    (三)9月旬分子公司召开预算会议确定公司预算目标部预算编制方法求程序时间计划发确定部预算编制基础表格开始组织公司全面预算编制工作
    (四)10月旬分子公司公司全面预算文报表提交公司总部进行初审汇总提出衡调整意见提交公司预算理委员会公司预算理委员会组织确定公司预算总体协调衡方案
    (五)11月中旬公司总部召开第二次预算会议总部预算理委员会组织分子公司负责财务负责参加讨通公司预算协调衡方案确定分子公司预算修订方案
    分子公司会议通公司预算修订方案采召集会议者部协调方式调整公司全面预算调整公司预算12月旬报公司总部预算理部门审核汇总形成公司总预算草案
    (六)12月中旬公司预算理委员会审议公司总预算草案报公司董事会批准董事会批准分子公司达年度预算
    (七)12月旬分子公司公司预算责单位达预算
    第十二条 述预算容程序原性规定具体容项目程序文求时间计划年度公司总部发预算编制通知发确定预算基础表格准
    第五章 预算调整
    第十三条 正式达执行预算般予调整公司预算执行中市场环境营条件政策法规等发生重变化财务预算编制基础成立者导致预算执行结果产生重偏差情况调整预算:
    ()执行总部政策公司减少收入增加支出
    (二)总部政策发生变化预算口径
    (三)国家方政府政策行业政策发生重变化导致相关公司减少收入增加支出
    (四)市场发生重变化非公司控制游产品材料价格涨导致中游产品成升利润降超预算预测范围
    (五)发生力抗拒素洪水震导致企业停产半停产等
    (六)符合预算调整条件情况
    第十四条 预算调整程序
    ()影响总公司预算目标公司部预算调整应公司预算理委员会批准报总公司预算部门备案
    (二)影响总公司总体预算目标预算调整应报总公司预算部门审核报总公司预算理委员会批准
    (三)公司分子公司预算调整时应预算理委员会组织召开预算会议研究讨调整原单位部门时间项目额度预算调整应形成书面文件编制新调整预算表注明调整时间具体执行时间编写调整说明
    第十五条 预算调整时间
    公司总预算调整公司半年度预算执行会议第三季度预算执行会议讨调整
    分子公司预算原季度调整次更效实施预算控制分子公司部部门预算调整预算项目部调整采取简化程序进行相应制度应报总公司预算理委员会批准
    第十六条 年终预算考核调整预算准
    第六章 预算执行控制
    第十七条 公司分子公司预算批准达预算执行责单位必须认真组织实施预算指标层层分解横落实部部门单位环节岗位落实部门单位环节岗位预算编制执行控制报告责形成全方位财务预算执行责体系 
    第十八条 公司实行预算执行分析报告制度预算执行程中级预算责单位应组织专门员时检查追踪预算执行情况全面预算执行进度执行差异进行全面踪分析形成预算执行分析报告逐级报
    预算执行分析报告分时性报告定期报告
    1时报告重差异问题时报告
    2定期报告分日周旬月季度年度报告公司根生产营理实际需确定公司级预算责单位报告周期求建立关制度报公司总部预算理委员会备案
    第十九条 预算执行报告容
    预算执行分析报告少包括容:
      1期预算数期实际预算完成数期差异累计预算数累计实际发生数累计差异数
    2差异进行具体分析
    3产生利差异原责属改进措施形成利差异原进行巩固扩建议
    预算执行分析报告采取报表说明性文形式
      第二十条 公司实行预算执行例会制度公司级责单位定期召开预算执行例会预算执行情况进行分析落实改进措施布置关工作讨形成报级预算执行报告
    公司应建立预算执行例会制度明确公司级预算责单位例会周期容形式求
    总部预算执行会议季度召开分子公司应时报公司季度半年度年度预算执行报告总部通知求报送关会议文件
    第二十条 分子公司设预算责单位建立预算执行统计台帐明确专负责统计时登记做日清日结月动财务帐求预算具体项目详细纪录预算数量金额实际发生数差异数累计预算数累计实际发生数累计差异差异说明等
      第二十二条 分子公司建立预算责合制度类预算契约形式落实预算责单位岗位简明方式明确设责单位预算控制责
    预算责合包括预算指标完成求奖惩措施合附件应包括批准预算文件完成预算具体措施等
    第七章 预算考核
    第二十三条 分子公司应建立预算考核制度预算考核结果属级责单位工资奖金挂钩级责单位负责免升降奖惩挂钩
    第二十四条 公司总部分子公司预算考核
    ()成立考核机构
    公司财务部财务理部(审计员)企划部力资源部等部门联合组成考核组次年月分子公司预算预算执行情况进行考核
      (二)发考核通知
      考核机构成立公司发考核通知通知中包括分子公司具体考核时间考核求需提供资料考核员分工等
      (三)考核检查调整
      考核员年度预算目标逐项检查列事项应重点检查关指标进行调整:
    1资产质量检查
    2费支出检查重点检查业务招费费差旅费通讯费等常性费否超支
    3工资福利支出检查检查工资奖金福利等支出否控制范围
    4检查企业基础理情况
    5全面预算理系统进行考核评价
    6年度考核公司预算指标调整:
    (1)超年未收回营性债权金额全额扣考核利润
    (2)确认效益投资确认投资收益全额扣考核利润
    (3)超半年常性存货(房产公司外)全额扣考核利润
    (4)考核组认应进行调整事项
    7考核结果确认现场考核结束考核结果分子公司签章确认
    第八章 附
    第二十五条 办法财务理部制定
    第二十六条 办法财务理部负责解释


      
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