部控制制度
销售收款循环
文件制等级： □制文件 □非制文件
文件履历纪页
文 件 发 行 单 位
文 件 制 等 级
理代表
□制文件
□非制文件
文 件 履 历 纪 录
版次
修 订 容
核准
权责
编撰
日期
0
第1版（新发行）
1 总
11 制定目
促公司「部控制」（Internal Control）「销售收款循环」（Sales）程序遵循特订定文件俾利相关单位遵循
12 适范围
公司关「部控制」「销售收款循环」作业程序控制重点悉文件规范办理
13 权责单位
业务财会单位文件权责单位权责单位承认单位授权负责文件制确保文件规范作业
2 销售收款循环
21 循环图
见（资料1）「销售收款循环图」
22 循环作业
循环项作业：
1) 销售预测作业（CS101）订
2) 销售计划作业（CS102）订
3) 订单处理作业（CS103）订
4) 征信作业（CS104）订
5) 营业员理作业（CS105）订
6) 交货作业（CS106）订
7) 发票开立作废作业（CS107）订
8) 应收帐款作业（CS108）订
9) 客诉处理作业（CS109）订
10) 售服务作业（CS110）订
11) 签证押汇作业（CS111）订
12) 收款作业（CS112）订
13) 销货折作业（CS113）订
14) 差异分析作业（CS114）订
3 附
31 制修废颁布实施
文件属理文件『营会』审议呈请董事长核准承认交权责单位颁布公告实施修订废止时
32 编号版日期页次／页数
文件项类标题编号版实施日期公司名称文件页次／页数等项见文件页首页尾
33 附件
331 相关资料
（资料1） 「销售收款循环图」
（资料1） 「销售收款循环图」
生产循环
CS101
←┐
销售预测
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↓
融资循环
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CS102
CS103
←┴
销售计划
┌
订单处理
┌
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↓
|
↓
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CS105
|
CS104
生产循环
┌
┴
营业员
理
←┘
征信
→
|
|
┌
┬
┘
|
↓
↓
|
CS107
CS106
|
发票开立
作废
交货
|
|
┌
┼
┐
|
↓
↓
↓
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CS110
CS109
CS108
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售服务
客诉处理
应收帐款
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|
┌
┴
┘
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┌
┬
┤
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↓
↓
↓
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CS113
CS112
CS111
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销货折
收款
签证押汇
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|
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|
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↓
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├
┴
┘
CS114
|
|
差异分析
←┘
|
←
┘
第1節 作业程序
1) 预测未二三年变化销售影响
2) 供货商购买者产业身代品产业潜进入者等方面着手预测解
3) 未状况作解应身优势劣势外界机会威胁等方面拟定未方
4) 未方确定考虑身资源拟出销售策略达成目标
第2節 控制重点
1) 预测时应考虑文化济层面
2) 预测应分长中短期根情况变迁时修正
3) 整体观念起点仅衡量公司情况评估公司外界整体济素影响
4) 应重新考虑种变量非全部历史资料判断求更符合实际现况
5) 层面销售预测应根资料空想象
6) 销售预测否定期检讨修正
第1節 作业程序
1) 销售计划作业应包括列容：
(A) 市场展
(B) 新市场开发计划
(C) 新产品开发计划
(D) 旧产品淘汰计划
(E) 新客户开发旧客户淘汰
(F) 广告销售推广政策
(G) 售价政策
(H) 授信帐款回收政策
(I) 业务员增减异动
(J) 销售费限制
(K) 年度营业方面遭遇困难克服策
2) 销售计划定案种指针制定单位预算应具相辅相成关系
第2節 控制重点
1) 销售计划应数量化利测量
2) 编估销售目标应考虑企业外环境影响切合实际现客观情况达成时具挑战性动性
3) 销货预测编制应关单位参融合企业营者企图心
4) 季结束应实际业绩预算目标确实较检讨失采取行动
5) 执行预算时应常较现时环境原始情况显着差异者应实时修正
6) 层面销售计划应根资料空想象
7) 销售计划否定期检讨修正
第3節 相关资料
「销售预测」等
第1節 作业程序
1 存货生产接单
1) 业务单位接获客户「订单」首先检查「订单」项条件齐全否订购容否清楚涂改应盖章确认
2) 查否库存库存业务员告知客户洽商延期交货讨交易容
3) 库存愿享现金折扣付现金信评估须付现交货收现
2 订货生产接单
1) 业务单位接获客户样品（样品求）「报价单」
2) 样品交制造单位样样品分析
3) 制造单位制作样品「成分析报告」交业务单位
4) 业务单位制作样品交客户确认商议交期
5) 客户意交期意接受制成样品通知公司业务单位准备报价
6) 意样品业务单位交制造单位修改
7) 意交期制造单位协商客户洽商
8) 意样品交期业务单位制造单位「样品成分析报告」加计运费保险费项费预期利润订出售价填制「报价单」交核准
9) 业务单位意售价签准「报价单」办员顾客报价
10) 顾客接受报价业务单位接获客户订单首先检查「订单」项条件齐全否订购容否清楚涂改应盖章确认
11) 客户「订单」订购种类数量规格等项求业务单位视状况决定否预收部份货款
12) 预收货款预收款项作业规定
13) 预收货款作信调查授信审核
第2節 控制重点
1 订单处理
1) 接受「订单」核章手续必须齐全
2) 「订单」涂改否盖章注记
3) 业务员「报价单」应规定办理售价应考虑估计成正确性加计合理利润
4) 核准售价超权限
5) 业务员客户谈妥交易否客户确认交期进度应列入控制
6) 单位售价总价等计算否正确
7) 优条件公司规定应符合
8) 应注意品质求条件必须符合公司制作力
2 订单变更
1) 「订单」变更时否反应处理
2) 受订未制造前准予受理作废
3) 订货制造必须取消时销售客户素均应查明该「订单」容否取消条款查明损失处理情形
4) 修正「订单」「订单」作废否会办相关单位员
5) 「订单」修改容否合理
6) 「订单」修改日期否送货日期
7) 修改单价数量原时查否补开发票
第3節 相关资料
「订单」「成分析报告」「样品成分析报告」「报价单」等
第1節 作业程序
1) 客户非付现采信交易者先调阅「客户资料」纪录
2) 新客户业务单位填妥「客户资料」送授信单位审核
3) 授信单位接获业务单位资料深入调查「客户资料」查询银行交易纪录状况
4) 授信单位资料整理评估决定授信额度限
5) 授信单位评估认客户信佳业务单位联系讨否接受「订单」
6) 信评估佳接受「订单」授信单位决定否求担保抵押保证求现金付款
7) 接受担保保证条件时业务单位追踪初审客户设定担保保证作业
8) 抵押保证事宜初步办理妥资料授信单位审核
9) 通授信单位评估予信额度
10) 未通授信单位决定否增加担保品保证求货付现
11) 客户订单金额未超信额度接受「订单」出货
12) 「订单」超信额度交授信单位审核信否增加额度
13) 额度更动须述授信程
14) 收款员应客户信付款资料交授信单位计算机档整理更新客户信额度
第2節 控制重点
1) 必须建立「客户资料基资料」档案登记关交易情形财务信状况
2) 客户授信总额拟定否考虑方资额营业情形损益情形创业期间信保证抵押额度等容
3) 必须办妥保证者否少年重新办理保工作第三者半年保次
4) 未办妥手续超授信总额者出货应特案核准
5) 新增客户转公司购货者必须分析变更原检讨改进
6) 市场资料搜集否充份范围包括供需量变迁产品技术革新竞争者策略等
第3節 相关资料
「客户资料」「订单」等
第1節 作业程序
1) 制定推广业务员业绩目标
2) 制定业务员奖励制度激励营业员工作意愿
3) 设计完整训练计划信力面客户
4) 重视职业道德教育强调操守重
5) 强调动发理
6) 月业务员填制汇总「营业月报表」
7) 月结算业务单位业绩目标差距告促激励
8) 定期分析业务部门实绩损益制年度销售较表
9) 业务员月底填制月份「客户预定拜访表」藉安排日程出差日期汇总呈董事长室留存
第2節 控制重点
1) 扩展业务员目标制定否太低
2) 业务员区域划分否恰
3) 「客户预定拜访表」否填制否确实执行预定进度
4) 浮报差旅费交际费情形
5) 业务员身力训练否足够
6) 业务员否够积极动
7) 业务员种激励制度否具足够诱
8) 业务员客户否诚实公司否忠诚
第3節 相关资料
「业务月报表」「客户预定拜访表」
第1節 作业程序
1 交期理
1) 业务单位客户协调交货（装船）日交期理制基准
2) 「订单」预定交期日期排列注明外销
3) 通知仓储单位批货品交期交货点货品种类等
4) 外销交运前七日准备报关文件出货手续销交运前二日准备出货手续
2 出库排程
1) 仓储单位业务单位通知批货品交期汇总安排出货日期
2) 出货日期货品种类交运种类等安排出库日程出库事宜
3) 预定出货日期准备交运货品包预备装车工具联系运送工具货运单位
3 出库纪录
1) 「出货单」出库
2) 成品出库时品名规格登录库存明细帐
3) 出库时警卫「出货单」「托运单」放行货车车号登入进出厂纪录簿
4) 销货品货客户签收回条货运单位取回交业务单位
5) 财会单位「出货单」入帐列记应收帐款销货收入
4 外销装船
1) 业务单位备妥报关文件装船（装机）文件交报关行行报关
2) 外销货品运码头机场船公司空运公司开出装船（装机）证明货运单位项装船（装机）文件携回交业务单位
第2節 控制重点
1) 受订交货应列进度表控制必须准时交货逾期应检讨未交货原提出改善策
2) 制造单位客户求交货日期法预定日期完成法排程制造时必须实时反映业务单位处理
3) 交货种类数量应客户「订单」「出货单」容致
4) 预备交运货品应库存品分开置放货品包时包装应符合订单求项资料应填写清楚
第3節 相关资料
「订单」「出货单」「托运单」等
第1節 作业程序
1 开立发票
1) 出货时立开出「发票」开立时须符合营业税法规定
2) 「发票」容送货容须相符
3) 「发票」号码填「出货单」
2 发票作废申请
1) 收回原「发票」填写「发票作废申请书」客户签章
2) 「发票」作废申请理包括：
(A) 「发票」容开错者
(B) 「发票」载数量客户签收数量符者
(C) 遭受退货者
3) 原「发票」取回月份「发票」直接订存根联加盖作废章始开新「发票」
4) 原「出货单」作废「发票」注明新开立「发票」号码
5) 「发票作废申请书」须档处理
6) 已申报营业税「发票」应附客户签章证明书原「发票」税捐机关申请项目办理营业税扣抵退回
第2節 控制重点
1) 「发票」开立应营业税法规定办理容应「出货单」相符
2) 财会单位应俟原「发票」收执联扣抵联收「发票」作废重新开立正确「发票」时关单卷保存便检讨核「发票」作废原
3) 注意跳开「发票」情形空白作废「发票」应适保存便连号控制勾稽
第3節 相关资料
「发票」「出货单」「发票作废申请书」等
第1節 作业程序
1) 会计员根「出货单」会计联「发票」制作传票登入客户「应收帐款明细帐」
2) 「出货单」客户联客户签收交业务员时收款
3) 月结帐次会计员提供业务员（客户）「应收帐款明细表」业务核尚未收款客户签收联「应收帐款明细表」二者否相符符应追查原
4) 业务员收客户款项填写「收款报告单」出纳员签收误交会计员帐
5) 月编制「应收帐款帐龄分析表」超般周转期规定期限尚未收现者列表注明债务金额原加查明
6) 核应收帐款明细户明细表总分类帐暨关证否相符
7) 定期债务函证应收帐款余额
8) 确定备抵呆帐提列否适足够已确定坏帐否转列损失
9) 呆帐销应收帐款须核准
10) 销货退回折发生应收帐款减少须核准
第2節 控制重点
1) 「应收帐款明细帐」未收款「出货单」客户签收必须相符
2) 「销货明细表」应「收款报告单」相符
3) 逾龄帐款否查明原
4) 退货必须扣抵应收帐款
5) 期均应提列备抵坏帐金额力求适呆帐销应核准
6) 异常帐款发生应公司规定迅速处理确保公司债权
7) 异常帐款发生原必须详细分析检讨采取种防范改进措施
第3節 相关资料
「出货单」「发票」「应收帐款明细帐」「应收帐款明细表」「销货明细表」「收款报告单」「应收帐款帐龄分析表」等
第1節 作业程序
1 客诉发生
1) 客诉问题发生时先业务单位解事情发生状况
2) 状况严重事发生原常见业务单位便判断责属时业务单位判定否公司责
2 责判定
1) 发生事原常见须进步研究者事损坏情形非常严重需详加探究者品单位详加研究调查判定责属
2) 判定原非公司责时通知客户告知原公司理赔理
3 处理意见
1) 判定公司责时业务单位填妥「销售事报告单」附品单位检验结果会品单位董事长室单位商讨处理方法
2) 决定处理办法附「销售事报告单」交业务单位审核
3) 审核意见意应说明原理交回业务品董事长室等单位行协议
4) 意述处理意见通知客户
5) 客户意处理方式业务单位反映客户意见述等单位协议
6) 客户意述处理方式达成识视规定换货理赔处理
4 退货
1) 退货时业务单位客户处退回商品取回
2) 退回商品状况退货相关规定处理意见决定退货价格数量
3) 填写「退换货报告单」
4) 商品退回仓储单位
5 理赔
1) 需理赔董事长室办理理赔手续
2) 客诉处理规定计算索赔折
6 作成纪录
1) 述销售事发生退货理赔事件登载「客诉纪录簿」
2) 项客诉纪录整理分析作产品设计制造生产等参考
第2節 控制重点
1) 客诉案件应作迅速妥处理顾客质疑事项应作适说明客户提意见应分类统计分析检讨
2) 客诉问题发生责应明确属理赔力求合理手续必须完备
3) 退货发生应规定扣减绩效奖金退货应规定折价登帐查明特定客户退货次数较
4) 退货原发票必须实时收回笔退货均交财会单位仓储单位登帐退换货品应规定调整容
5) 理赔案件必须详加检讨采取适改进措施销售事须奖惩者应确实执行
第3節 相关资料
「销售事报告单」「退换货报告单」「客诉纪录簿」等
第1節 作业程序
1) 交货时「保证卡」编号建立「服务卡」登录维修纪录
2) 须定期维修部份定点维修日期安排时间表表维修记录维修情形产品状况
3) 服务装备妥善保定期保养维修
4) 定期检讨服务绩效顾客满意度
第2節 控制重点
1) 服务材料工具设备项实物否帐面相符应期检修者否彻底执行
2) 服务时态度否亲切礼量客户利益考量
3) 门市客户退换（修）货品否规定服务
第3節 相关资料
「保证卡」「服务卡」等
第1節 作业程序
1) 备妥「信状」「销货确认书」「出口押汇申请单」「装箱单」「提单」等办理结汇
2) 编预定表控制装船
3) 列表控制签证押汇报关费申请核准报销等事务作进度催
4) 委托供应加工外销厂商代工者期限收取出口证件办理外销退事务出口证件收齐差价保证票退客户出口证件逾期约加收价差
5) 成品报运出口翌日起检附关证件办妥外销退税捐
6) 押汇金额先销外销货款货款直接转存公司帐户
7) 业务员客户洽议外销佣金签订合约合约金额超法定高限额限机关项目核准交银行信汇电汇方式进出
第2節 控制重点
1) 关装船签证报关押汇等项营业应列表做进度制规定确实执行
2) 前述项运费保险费报关费费申请核准手续应规定办理支付金额必须计算正确误
3) 外销文件应客户「订单」LC逐案编号类编制目录索引利日资料搜寻
4) 文件档案必须指定专保未授权者应严禁接触翻阅
5) 支付外销佣金必须合约取结汇证明证明文件
第3節 相关资料
「信状」「销货确认书」「出口押汇申请单」「装箱单」「提单」「订单」等
第1節 作业程序
1 预收货款
1) 规定「合约」约定办理预收定金成数变更时须核准
2) 预收定金收款程序核准等公司规定处理
3) 预收货款收讫时开立发票外开二联式「收」联交方联存根入帐
4) 退预收货款存货款时「发票」「收」均应出示缴回缴回「收」存盘保
5) 预收部份全额货款出货销预收货款时传票注明「出货单」号码
6) 发定金时权责义务应确实结清切办代领
2 预收收益
1) 预收收益应「合约」规定办理变动时须核准
2) 预收收益规定率摊转
3 应收票
1) 收受票时应检查列项目：
(A) 期日
(B) 发票签章帐号
(C) 支票金额写否错误
(D) 涂改部份应发票签章
2) 客户客票时应背书确实
3) 应收票期日排列保存月份期票月底前会计帐核误送银行代收
4) 预估送存票期日查核否入帐
5) 票更换延兑应填「更换／延兑票报告单」注明理须核准始行追踪记录兑现情形蓄意拖延换票情形应特列入纪录
6) 退票票应先转回催收帐款予追收填写「退票处理报告单」立退票交财务员处理处理情形记入「退票处理报告单」中通知征信单位追踪处理
7) 附抵押品票应加盘点确定价值
8) 附息票计算利息收入应收利息
第2節 控制重点
1) 应重视发货开具「发票」期收款等关作业间密切联系致产生脱节疏漏现象应收帐款认真查核期勤催收极重呆帐发生情形增减变动原应实时查明迅速采取必行动期改进
1) 预收货款「收」存根联应连续编号作废须两联收回盖『作废』章
2) 非销货客户应收票否留意取原帐务处理作业应销货应收票分开背书转取者应行列示
3) 原始背书转票应注意追索时效
4) 列呆帐销票应注意否核准
5) 月底核银行帐单送存银行代收票时公司帐载应银行纪录相符合符应编制调节表列明符原调节表应出纳应收帐款员外第三负责编制
第3節 相关资料
「合约」「收」「发票」「出货单」「更换／延兑票报告单」「退票处理报告单」等
第1節 作业程序
1) 销货折规定办理「收款报告单」中注明须取客户签章「折证明单」
2) 折金额核决权限须合规定
3) 销售特案折应注明属特案条件授权核准误始予折
4) 销售事折应附「销售事报告单」
第2節 控制重点
1) 销销货折必须权责单位核准办理
2) 销销货折应取客户签章「折证明单」办理营业税扣抵作业
3) 外销事发生销货折应取税法规定证明文件国外客户索赔文件公证机构出具证明等
第3節 相关资料
「收款报告单」「折证明单」「销售事报告单」等
第1節 作业程序
1) 列项目分较实际预算差异金额：
(A) 售价数量销货收入
(B) 销货折扣折
(C) 销货成
(D) 销货毛利
(E) 销售费
2) 分析利润中心科目影响利润目标例
3) 业务员区产品分析
4) 较业务员区产品目标实际差距
5) 找出差异原改善
6) 原明针造成差异影响科目详加分析列出行方案
7) 差异原找出业务员理重点训练足加强训练
8) 业务员目标差异应列入考评
9) 编制利润中心百分财务报表较率变化情形
第2節 控制重点
1) 分析产品售价成毛利检讨产品营价值
2) 分析业务单位收入消长利前期趋势变化分析数量单价营业额增减市场景气销路拓展情形
3) 计算核销货成计算表达费分摊应力求正确
4) 项推销成属支付发票收均须正确
5) 计算销货成应公司规定会计制度确实执行
6) 编制产品「销货毛利分析表」时应考虑项交易条件FOBC&F基础相互较较分析时应计入直接销售费运费保险费佣金等
7) 计算方法变更影响损益等素应作较作必充分表达
8) 关调整项目成盘盈（亏）影响列入期应核准金额力求合理
9) 查核货品交运日期入帐日期收款日期结汇日期拖延异常事项
10) 销货折退回核准检讨原
11) 较客户售价佣金率差异情形
12) 较客户期间佣金变动情形
13) 运费必须合理规定费率支付查明否装运方式合理致运费增加情形发生
第3節 相关资料
「销货毛利分析表」等
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部控制制度
销售收款循环
文件制等级： □制文件 □非制文件
文件履历纪页
文 件 发 行 单 位
文 件 制 等 级
理代表
□制文件
□非制文件
文 件 履 历 纪 录
版次
修 订 容
核准
权责
编撰
日期
0
第1版（新发行）
1 总
11 制定目
促公司「部控制」（Internal Control）「销售收款循环」（Sales）程序遵循特订定文件俾利相关单位遵循
12 适范围
公司关「部控制」「销售收款循环」作业程序控制重点悉文件规范办理
13 权责单位
业务财会单位文件权责单位权责单位承认单位授权负责文件制确保文件规范作业
2 销售收款循环
21 循环图
见（资料1）「销售收款循环图」
22 循环作业
循环项作业：
1) 销售预测作业（CS101）订
2) 销售计划作业（CS102）订
3) 订单处理作业（CS103）订
4) 征信作业（CS104）订
5) 营业员理作业（CS105）订
6) 交货作业（CS106）订
7) 发票开立作废作业（CS107）订
8) 应收帐款作业（CS108）订
9) 客诉处理作业（CS109）订
10) 售服务作业（CS110）订
11) 签证押汇作业（CS111）订
12) 收款作业（CS112）订
13) 销货折作业（CS113）订
14) 差异分析作业（CS114）订
3 附
31 制修废颁布实施
文件属理文件『营会』审议呈请董事长核准承认交权责单位颁布公告实施修订废止时
32 编号版日期页次／页数
文件项类标题编号版实施日期公司名称文件页次／页数等项见文件页首页尾
33 附件
331 相关资料
（资料1） 「销售收款循环图」
（资料1） 「销售收款循环图」
生产循环
CS101
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销售预测
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第1節 作业程序
1) 预测未二三年变化销售影响
2) 供货商购买者产业身代品产业潜进入者等方面着手预测解
3) 未状况作解应身优势劣势外界机会威胁等方面拟定未方
4) 未方确定考虑身资源拟出销售策略达成目标
第2節 控制重点
1) 预测时应考虑文化济层面
2) 预测应分长中短期根情况变迁时修正
3) 整体观念起点仅衡量公司情况评估公司外界整体济素影响
4) 应重新考虑种变量非全部历史资料判断求更符合实际现况
5) 层面销售预测应根资料空想象
6) 销售预测否定期检讨修正
第1節 作业程序
1) 销售计划作业应包括列容：
(A) 市场展
(B) 新市场开发计划
(C) 新产品开发计划
(D) 旧产品淘汰计划
(E) 新客户开发旧客户淘汰
(F) 广告销售推广政策
(G) 售价政策
(H) 授信帐款回收政策
(I) 业务员增减异动
(J) 销售费限制
(K) 年度营业方面遭遇困难克服策
2) 销售计划定案种指针制定单位预算应具相辅相成关系
第2節 控制重点
1) 销售计划应数量化利测量
2) 编估销售目标应考虑企业外环境影响切合实际现客观情况达成时具挑战性动性
3) 销货预测编制应关单位参融合企业营者企图心
4) 季结束应实际业绩预算目标确实较检讨失采取行动
5) 执行预算时应常较现时环境原始情况显着差异者应实时修正
6) 层面销售计划应根资料空想象
7) 销售计划否定期检讨修正
第3節 相关资料
「销售预测」等
第1節 作业程序
1 存货生产接单
1) 业务单位接获客户「订单」首先检查「订单」项条件齐全否订购容否清楚涂改应盖章确认
2) 查否库存库存业务员告知客户洽商延期交货讨交易容
3) 库存愿享现金折扣付现金信评估须付现交货收现
2 订货生产接单
1) 业务单位接获客户样品（样品求）「报价单」
2) 样品交制造单位样样品分析
3) 制造单位制作样品「成分析报告」交业务单位
4) 业务单位制作样品交客户确认商议交期
5) 客户意交期意接受制成样品通知公司业务单位准备报价
6) 意样品业务单位交制造单位修改
7) 意交期制造单位协商客户洽商
8) 意样品交期业务单位制造单位「样品成分析报告」加计运费保险费项费预期利润订出售价填制「报价单」交核准
9) 业务单位意售价签准「报价单」办员顾客报价
10) 顾客接受报价业务单位接获客户订单首先检查「订单」项条件齐全否订购容否清楚涂改应盖章确认
11) 客户「订单」订购种类数量规格等项求业务单位视状况决定否预收部份货款
12) 预收货款预收款项作业规定
13) 预收货款作信调查授信审核
第2節 控制重点
1 订单处理
1) 接受「订单」核章手续必须齐全
2) 「订单」涂改否盖章注记
3) 业务员「报价单」应规定办理售价应考虑估计成正确性加计合理利润
4) 核准售价超权限
5) 业务员客户谈妥交易否客户确认交期进度应列入控制
6) 单位售价总价等计算否正确
7) 优条件公司规定应符合
8) 应注意品质求条件必须符合公司制作力
2 订单变更
1) 「订单」变更时否反应处理
2) 受订未制造前准予受理作废
3) 订货制造必须取消时销售客户素均应查明该「订单」容否取消条款查明损失处理情形
4) 修正「订单」「订单」作废否会办相关单位员
5) 「订单」修改容否合理
6) 「订单」修改日期否送货日期
7) 修改单价数量原时查否补开发票
第3節 相关资料
「订单」「成分析报告」「样品成分析报告」「报价单」等
第1節 作业程序
1) 客户非付现采信交易者先调阅「客户资料」纪录
2) 新客户业务单位填妥「客户资料」送授信单位审核
3) 授信单位接获业务单位资料深入调查「客户资料」查询银行交易纪录状况
4) 授信单位资料整理评估决定授信额度限
5) 授信单位评估认客户信佳业务单位联系讨否接受「订单」
6) 信评估佳接受「订单」授信单位决定否求担保抵押保证求现金付款
7) 接受担保保证条件时业务单位追踪初审客户设定担保保证作业
8) 抵押保证事宜初步办理妥资料授信单位审核
9) 通授信单位评估予信额度
10) 未通授信单位决定否增加担保品保证求货付现
11) 客户订单金额未超信额度接受「订单」出货
12) 「订单」超信额度交授信单位审核信否增加额度
13) 额度更动须述授信程
14) 收款员应客户信付款资料交授信单位计算机档整理更新客户信额度
第2節 控制重点
1) 必须建立「客户资料基资料」档案登记关交易情形财务信状况
2) 客户授信总额拟定否考虑方资额营业情形损益情形创业期间信保证抵押额度等容
3) 必须办妥保证者否少年重新办理保工作第三者半年保次
4) 未办妥手续超授信总额者出货应特案核准
5) 新增客户转公司购货者必须分析变更原检讨改进
6) 市场资料搜集否充份范围包括供需量变迁产品技术革新竞争者策略等
第3節 相关资料
「客户资料」「订单」等
第1節 作业程序
1) 制定推广业务员业绩目标
2) 制定业务员奖励制度激励营业员工作意愿
3) 设计完整训练计划信力面客户
4) 重视职业道德教育强调操守重
5) 强调动发理
6) 月业务员填制汇总「营业月报表」
7) 月结算业务单位业绩目标差距告促激励
8) 定期分析业务部门实绩损益制年度销售较表
9) 业务员月底填制月份「客户预定拜访表」藉安排日程出差日期汇总呈董事长室留存
第2節 控制重点
1) 扩展业务员目标制定否太低
2) 业务员区域划分否恰
3) 「客户预定拜访表」否填制否确实执行预定进度
4) 浮报差旅费交际费情形
5) 业务员身力训练否足够
6) 业务员否够积极动
7) 业务员种激励制度否具足够诱
8) 业务员客户否诚实公司否忠诚
第3節 相关资料
「业务月报表」「客户预定拜访表」
第1節 作业程序
1 交期理
1) 业务单位客户协调交货（装船）日交期理制基准
2) 「订单」预定交期日期排列注明外销
3) 通知仓储单位批货品交期交货点货品种类等
4) 外销交运前七日准备报关文件出货手续销交运前二日准备出货手续
2 出库排程
1) 仓储单位业务单位通知批货品交期汇总安排出货日期
2) 出货日期货品种类交运种类等安排出库日程出库事宜
3) 预定出货日期准备交运货品包预备装车工具联系运送工具货运单位
3 出库纪录
1) 「出货单」出库
2) 成品出库时品名规格登录库存明细帐
3) 出库时警卫「出货单」「托运单」放行货车车号登入进出厂纪录簿
4) 销货品货客户签收回条货运单位取回交业务单位
5) 财会单位「出货单」入帐列记应收帐款销货收入
4 外销装船
1) 业务单位备妥报关文件装船（装机）文件交报关行行报关
2) 外销货品运码头机场船公司空运公司开出装船（装机）证明货运单位项装船（装机）文件携回交业务单位
第2節 控制重点
1) 受订交货应列进度表控制必须准时交货逾期应检讨未交货原提出改善策
2) 制造单位客户求交货日期法预定日期完成法排程制造时必须实时反映业务单位处理
3) 交货种类数量应客户「订单」「出货单」容致
4) 预备交运货品应库存品分开置放货品包时包装应符合订单求项资料应填写清楚
第3節 相关资料
「订单」「出货单」「托运单」等
第1節 作业程序
1 开立发票
1) 出货时立开出「发票」开立时须符合营业税法规定
2) 「发票」容送货容须相符
3) 「发票」号码填「出货单」
2 发票作废申请
1) 收回原「发票」填写「发票作废申请书」客户签章
2) 「发票」作废申请理包括：
(A) 「发票」容开错者
(B) 「发票」载数量客户签收数量符者
(C) 遭受退货者
3) 原「发票」取回月份「发票」直接订存根联加盖作废章始开新「发票」
4) 原「出货单」作废「发票」注明新开立「发票」号码
5) 「发票作废申请书」须档处理
6) 已申报营业税「发票」应附客户签章证明书原「发票」税捐机关申请项目办理营业税扣抵退回
第2節 控制重点
1) 「发票」开立应营业税法规定办理容应「出货单」相符
2) 财会单位应俟原「发票」收执联扣抵联收「发票」作废重新开立正确「发票」时关单卷保存便检讨核「发票」作废原
3) 注意跳开「发票」情形空白作废「发票」应适保存便连号控制勾稽
第3節 相关资料
「发票」「出货单」「发票作废申请书」等
第1節 作业程序
1) 会计员根「出货单」会计联「发票」制作传票登入客户「应收帐款明细帐」
2) 「出货单」客户联客户签收交业务员时收款
3) 月结帐次会计员提供业务员（客户）「应收帐款明细表」业务核尚未收款客户签收联「应收帐款明细表」二者否相符符应追查原
4) 业务员收客户款项填写「收款报告单」出纳员签收误交会计员帐
5) 月编制「应收帐款帐龄分析表」超般周转期规定期限尚未收现者列表注明债务金额原加查明
6) 核应收帐款明细户明细表总分类帐暨关证否相符
7) 定期债务函证应收帐款余额
8) 确定备抵呆帐提列否适足够已确定坏帐否转列损失
9) 呆帐销应收帐款须核准
10) 销货退回折发生应收帐款减少须核准
第2節 控制重点
1) 「应收帐款明细帐」未收款「出货单」客户签收必须相符
2) 「销货明细表」应「收款报告单」相符
3) 逾龄帐款否查明原
4) 退货必须扣抵应收帐款
5) 期均应提列备抵坏帐金额力求适呆帐销应核准
6) 异常帐款发生应公司规定迅速处理确保公司债权
7) 异常帐款发生原必须详细分析检讨采取种防范改进措施
第3節 相关资料
「出货单」「发票」「应收帐款明细帐」「应收帐款明细表」「销货明细表」「收款报告单」「应收帐款帐龄分析表」等
第1節 作业程序
1 客诉发生
1) 客诉问题发生时先业务单位解事情发生状况
2) 状况严重事发生原常见业务单位便判断责属时业务单位判定否公司责
2 责判定
1) 发生事原常见须进步研究者事损坏情形非常严重需详加探究者品单位详加研究调查判定责属
2) 判定原非公司责时通知客户告知原公司理赔理
3 处理意见
1) 判定公司责时业务单位填妥「销售事报告单」附品单位检验结果会品单位董事长室单位商讨处理方法
2) 决定处理办法附「销售事报告单」交业务单位审核
3) 审核意见意应说明原理交回业务品董事长室等单位行协议
4) 意述处理意见通知客户
5) 客户意处理方式业务单位反映客户意见述等单位协议
6) 客户意述处理方式达成识视规定换货理赔处理
4 退货
1) 退货时业务单位客户处退回商品取回
2) 退回商品状况退货相关规定处理意见决定退货价格数量
3) 填写「退换货报告单」
4) 商品退回仓储单位
5 理赔
1) 需理赔董事长室办理理赔手续
2) 客诉处理规定计算索赔折
6 作成纪录
1) 述销售事发生退货理赔事件登载「客诉纪录簿」
2) 项客诉纪录整理分析作产品设计制造生产等参考
第2節 控制重点
1) 客诉案件应作迅速妥处理顾客质疑事项应作适说明客户提意见应分类统计分析检讨
2) 客诉问题发生责应明确属理赔力求合理手续必须完备
3) 退货发生应规定扣减绩效奖金退货应规定折价登帐查明特定客户退货次数较
4) 退货原发票必须实时收回笔退货均交财会单位仓储单位登帐退换货品应规定调整容
5) 理赔案件必须详加检讨采取适改进措施销售事须奖惩者应确实执行
第3節 相关资料
「销售事报告单」「退换货报告单」「客诉纪录簿」等
第1節 作业程序
1) 交货时「保证卡」编号建立「服务卡」登录维修纪录
2) 须定期维修部份定点维修日期安排时间表表维修记录维修情形产品状况
3) 服务装备妥善保定期保养维修
4) 定期检讨服务绩效顾客满意度
第2節 控制重点
1) 服务材料工具设备项实物否帐面相符应期检修者否彻底执行
2) 服务时态度否亲切礼量客户利益考量
3) 门市客户退换（修）货品否规定服务
第3節 相关资料
「保证卡」「服务卡」等
第1節 作业程序
1) 备妥「信状」「销货确认书」「出口押汇申请单」「装箱单」「提单」等办理结汇
2) 编预定表控制装船
3) 列表控制签证押汇报关费申请核准报销等事务作进度催
4) 委托供应加工外销厂商代工者期限收取出口证件办理外销退事务出口证件收齐差价保证票退客户出口证件逾期约加收价差
5) 成品报运出口翌日起检附关证件办妥外销退税捐
6) 押汇金额先销外销货款货款直接转存公司帐户
7) 业务员客户洽议外销佣金签订合约合约金额超法定高限额限机关项目核准交银行信汇电汇方式进出
第2節 控制重点
1) 关装船签证报关押汇等项营业应列表做进度制规定确实执行
2) 前述项运费保险费报关费费申请核准手续应规定办理支付金额必须计算正确误
3) 外销文件应客户「订单」LC逐案编号类编制目录索引利日资料搜寻
4) 文件档案必须指定专保未授权者应严禁接触翻阅
5) 支付外销佣金必须合约取结汇证明证明文件
第3節 相关资料
「信状」「销货确认书」「出口押汇申请单」「装箱单」「提单」「订单」等
第1節 作业程序
1 预收货款
1) 规定「合约」约定办理预收定金成数变更时须核准
2) 预收定金收款程序核准等公司规定处理
3) 预收货款收讫时开立发票外开二联式「收」联交方联存根入帐
4) 退预收货款存货款时「发票」「收」均应出示缴回缴回「收」存盘保
5) 预收部份全额货款出货销预收货款时传票注明「出货单」号码
6) 发定金时权责义务应确实结清切办代领
2 预收收益
1) 预收收益应「合约」规定办理变动时须核准
2) 预收收益规定率摊转
3 应收票
1) 收受票时应检查列项目：
(A) 期日
(B) 发票签章帐号
(C) 支票金额写否错误
(D) 涂改部份应发票签章
2) 客户客票时应背书确实
3) 应收票期日排列保存月份期票月底前会计帐核误送银行代收
4) 预估送存票期日查核否入帐
5) 票更换延兑应填「更换／延兑票报告单」注明理须核准始行追踪记录兑现情形蓄意拖延换票情形应特列入纪录
6) 退票票应先转回催收帐款予追收填写「退票处理报告单」立退票交财务员处理处理情形记入「退票处理报告单」中通知征信单位追踪处理
7) 附抵押品票应加盘点确定价值
8) 附息票计算利息收入应收利息
第2節 控制重点
1) 应重视发货开具「发票」期收款等关作业间密切联系致产生脱节疏漏现象应收帐款认真查核期勤催收极重呆帐发生情形增减变动原应实时查明迅速采取必行动期改进
1) 预收货款「收」存根联应连续编号作废须两联收回盖『作废』章
2) 非销货客户应收票否留意取原帐务处理作业应销货应收票分开背书转取者应行列示
3) 原始背书转票应注意追索时效
4) 列呆帐销票应注意否核准
5) 月底核银行帐单送存银行代收票时公司帐载应银行纪录相符合符应编制调节表列明符原调节表应出纳应收帐款员外第三负责编制
第3節 相关资料
「合约」「收」「发票」「出货单」「更换／延兑票报告单」「退票处理报告单」等
第1節 作业程序
1) 销货折规定办理「收款报告单」中注明须取客户签章「折证明单」
2) 折金额核决权限须合规定
3) 销售特案折应注明属特案条件授权核准误始予折
4) 销售事折应附「销售事报告单」
第2節 控制重点
1) 销销货折必须权责单位核准办理
2) 销销货折应取客户签章「折证明单」办理营业税扣抵作业
3) 外销事发生销货折应取税法规定证明文件国外客户索赔文件公证机构出具证明等
第3節 相关资料
「收款报告单」「折证明单」「销售事报告单」等
第1節 作业程序
1) 列项目分较实际预算差异金额：
(A) 售价数量销货收入
(B) 销货折扣折
(C) 销货成
(D) 销货毛利
(E) 销售费
2) 分析利润中心科目影响利润目标例
3) 业务员区产品分析
4) 较业务员区产品目标实际差距
5) 找出差异原改善
6) 原明针造成差异影响科目详加分析列出行方案
7) 差异原找出业务员理重点训练足加强训练
8) 业务员目标差异应列入考评
9) 编制利润中心百分财务报表较率变化情形
第2節 控制重点
1) 分析产品售价成毛利检讨产品营价值
2) 分析业务单位收入消长利前期趋势变化分析数量单价营业额增减市场景气销路拓展情形
3) 计算核销货成计算表达费分摊应力求正确
4) 项推销成属支付发票收均须正确
5) 计算销货成应公司规定会计制度确实执行
6) 编制产品「销货毛利分析表」时应考虑项交易条件FOBC&F基础相互较较分析时应计入直接销售费运费保险费佣金等
7) 计算方法变更影响损益等素应作较作必充分表达
8) 关调整项目成盘盈（亏）影响列入期应核准金额力求合理
9) 查核货品交运日期入帐日期收款日期结汇日期拖延异常事项
10) 销货折退回核准检讨原
11) 较客户售价佣金率差异情形
12) 较客户期间佣金变动情形
13) 运费必须合理规定费率支付查明否装运方式合理致运费增加情形发生
第3節 相关资料
「销货毛利分析表」等
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