10项目拨款-审计程序表

表4－44 索引号：
（审计机关名称）
项目拨款审计程序表
审计期间
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
　　1．取编制项目拨款明细表检查：
　　（1）年初余额否年度财务报表相关审计工作底稿记录致
　　（2）年末余额否财务报表总分类账明细账数额致
　　（3）记录述核中发现差异结合具体明细项目审查差异进行调查分析
　　2．查阅贷款协定（转贷协定）项目协定项目评估报告等立项文件解项目资金源求项目拨款总账明细账记录检查级政府拨款项目筹资金劳务集资否规定时足额位致情况应查明原予分析记录
　　3．取项目拨款明细账抽取部分项目记账证附原始证执行审计步骤：
　　（1）审阅明细账记账证摘栏金额栏检查否异常项目
　　（2）核记录证附原始证检查附原始证否齐全容数量单价金额等否致
　　（3）级政府拨款应审查资金拨入时银行进账单应科目银行存款日记账相关银行账单相检查资金位真实性
　　（4）劳务集资应结合项目资金收支业务循环符合性测试审核入账否真实充分：
① 否附花名册劳务工单劳动合书等支持证
　　　②通检查附支持证签字等证检查编制虚假单抵顶劳务集资情况贷款协定超规定例计算
　　（5）筹资金投入应审核投入时附原始否正确真实
　　4．明细账中出现方项目应检查记账证原始证查明项目拨款转否合规手续否齐备抽逃项目资金情况
　　5．检查项目拨款财务报表财务报表说明中进行恰分类充分揭示


审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期：
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