16应付款-4应付票据审计程序表

表4－63 　　　　　 索引号：
（审计机关名称）
应付票审计程序表
审计期间____
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1． 取编制应付票余额明细表（见附表）检查：
　　（1）年初余额否年度财务报表相关审计工作底稿记录致
　　（2）年末余额否财务报表总分类账明细账数额致
　　（3）记录述核中发现差异结合具体明细项目审查差异进行调查分析
　　2．明细表中抽取定项目票持函证确定应付票余额否正确
　　3．明细账中抽取定项目取关记账证原始证执行审计步骤：
　　（1）审阅摘栏金额栏检查应付票关物资购买工程价款结算业务否合规
　　（2）记账证附原始证进行核检查容数量单价金额否致
　　（3）应付票备查簿检查：开出票时否已时全部入账应科目器材采购建安工程投资等记录致票期付款时否转销应付票应科目银行存款记录致
　　4．计息应付票根应付票备查簿记录复算应计利息摊投资科目关记录相核
　　5．逾期未付应付票应查明未付原
　　6．检查应付票财务报表财务报表说明中进行恰分类充分揭示
　抵押商业承兑汇票否已财务报表财务报表说明中进行恰分类充分揭示


审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期：

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