2018年税务知识竞赛题库汇总

2018年税务知识竞赛题库汇总
单项选择题
1列说法中符合车船税规定（　）(20分)
A未办理车船登记手续法提供车船购置发票车船税纳税义务发生时间方税务机关核定 
B机场部场行驶者作业汽车缴纳车船税 
C车船税征税范围车船理部门登记车船法需车船理部门登记单位部场行驶者作业机动车辆船舶 
D车船理车船税纳税 

参考答案B
试题解析车船税征税范围车船理部门登记车船法需车船理部门登记单位部场行驶者作业机动车辆船舶

2交通运输部直属海事理机构登记应税船舶车船税船籍港税务机关委托（　）代征(20分)
A国家税务机关 
B方税务机关 
C方民政府 
D海事理机构 

参考答案D
试题解析交通运输部直属海事理机构登记应税船舶车船税船籍港税务机关委托海事理机构代征

3某装备制造厂2017年拥货车3辆辆货车整备质量均1499吨挂车1辆整备质量12吨汽车2辆已知货车车船税整备质量吨年基准税额16元汽车车船税辆年基准税额360元该厂年度应纳车船税（　）(20分)
A4416元 
B792元 
C80155元 
D8112元 

参考答案C
试题解析挂车货车税额50计算纳税车船税法关规定涉整备质量净吨位等计税单位尾数律含尾数计税单位实计算车船税应纳税额该制造厂应纳车船税＝1499×3×16＋12×1×16×50＋2×360＝80155（元）

4车船税扣缴义务（　）(20分)
A国家税务机关 
B方税务机关 
C事机动车第三者责强制保险业务保险机构 
D购买车船消费者 

参考答案C
试题解析事机动车第三者责强制保险业务保险机构机动车车船税扣缴义务应收取保险费时法代收车船税出具代收税款证
二项选择题
1列车船免征车船税（　）(20分)
A纯电动汽车 
B警车辆 
C捕捞养殖渔船 
D救护车 
E财政拨款事业单位办公车 

参考答案ABC
试题解析选项DE免征车船税

2列车船税相关规定表述正确（　）(20分)
A车船税属资源税 
B车船税应纳税实际应税车船时征收 
C车船税采定额幅度税率 
D车船税调节财富分配 
E扣缴义务代收代缴车船税纳税点扣缴义务 

参考答案CDE
试题解析选项A车船税属财产税选项B车船税纳税义务发生时间取车船权者理权月

3根车船税规定列说法错误（　）(20分)
A车船税属财产税 
B企业部行驶车船属征税范围 
C车船税纳税点车船登记者扣缴义务 
D车船税具调节财富分配作 
E车船税具行税财产税性质 

参考答案BE
试题解析法需车船登记理部门登记机场港口企业部行驶者作业车船属车船税征税范围车船税属单项财产税

4列车船中应辆作车船税计税单位（　）(20分)
A电车 
B摩托车 
C微型客车 
D半挂牵引车 
E货车 

参考答案ABC
试题解析半挂牵引车货车整备质量吨作计税单位
单项选择题
12018年4月陈某汽车4S店（增值税般纳税）购买20升排量车支付价款150000元支付汽车4S店代办保险费3000元代办车辆牌费300元陈某应纳车辆购置税（ ）元(20分)
A15000
B1282051
C11475
D961538

参考答案B
试题解析销售方代办保险等购买方收取保险费购买方收取代购买方缴纳车辆购置税车辆牌费属价外费入计税应纳车辆购置税＝150000÷（1＋17）×10＝1282051（元）
2根现行车辆购置税规定列说法错误（ ）(20分)
A回国服务留学员现汇购买1辆进口汽车免征车辆购置税
B已缴纳车辆购置税车辆退回生产企业者销商准予纳税申请退税
C长期华定居专家进口1辆汽车免征车辆购置税
D农三轮运输车免征车辆购置税

参考答案A
试题解析回国服务留学员现汇购买1辆国产汽车免征车辆购置税
3列关车辆购置税说法正确（ ）(20分)
A纳税购买应税车辆申报计税价格低低计税价格律低计税价格计税
B免税条件消失车辆未满年视年
C国家税务总局未核定低计税价格车辆计税价格纳税提供效价格证明注明价格
D纳税进口应税车辆申报计税价格低低计税价格律低计税价格计税

参考答案C
试题解析选项A纳税购买应税车辆申报计税价格低低计税价格正理低计税价格计税选项B免税条件消失车辆未满年计税价格免税车辆原计税价格选项D纳税进口应税车辆申报计税价格低类型应税车辆低计税价格正理计税价格国家税务总局核定低计税价格
4某汽车生产企业发生列行中需计算缴纳车辆购置税（ ）(20分)
A销售产汽车
B产汽车赠送股东王某
C拍卖会通拍卖取辆汽车
D进口汽车抵偿债务

参考答案C
试题解析车辆购置税应税行指中华民国境购置应税车辆行具体讲种应税行包括：购买行进口行受赠行产行获奖行行选项ABD需计算缴纳车辆购置税
5列关车辆购置税说法中错误（ ）(20分)
A车辆购置税属直接税范畴
B车辆购置税实行例税率
C外国公民中国境购置应税车辆免税
D受赠新车需缴纳车辆购置税

参考答案C
试题解析车辆购置税中国境购置规定车辆课税象特定环节车辆购置者征收种税外国公民中国境购置应税车辆正常交税题应试指南190页
6列属车辆购置税理办法中纳税身份证明证件（ ）(20分)
A居民身份证
B居民户口簿
C单位证明
D组织机构代码证

参考答案C
试题解析纳税身份证明包含：（1）居民提供居民身份证者居民户口簿军（含武警）身份证明（2）中国香港澳门特行政区台湾区居民提供入境身份证明境居住证明（3）外国提供入境身份证明境居住证明（4）组织机构提供营业执者税务登记证者组织机构代码证者效机构证明
7某4S店2017年5月进口10辆轿车海关审定关税完税价格30万元辆月销售7辆取含税销售收入200万元2辆企业1辆赠送员工该公司应纳车辆购置税（ ）万元（轿车关税税率28消费税税率9）(20分)
A844
B703
C768
D95

参考答案A
试题解析然4S店进口轿车10辆2辆计征车辆购置税赠送轿车取轿车方纳税该4S店应缴纳车辆购置税2×（30+30×28）÷（1－9）×10844（万元）
8某企业2017年3月进口载货汽车1辆4月国市场购置载货汽车2辆支付全部价款价外费75万元（含增值税）支付车辆购置税75万元车辆牌费01万元代办保险费2万元5月受赠汽车1辆述车辆全部企业列关该企业计缴车辆购置税表述中正确（ ）(20分)
A国购置载货汽车计税845万元
B进口载货汽车计税关税完税价格加关税
C受赠汽车计税类汽车市场价格加增值税
D国购置载货汽车计税77万元

参考答案B
试题解析车辆购置税计税包括代收保险费车辆牌费车辆购置税计税75万元受赠汽车计税税务核定低计税价格国购置载货汽车计税75万元
9列关车辆购置税退税说法中错误（ ）(20分)
A已缴纳车辆购置税车辆质量问题退回销商准予纳税申请退税
B纳税应填写车辆购置税退税申请表办理退税
C纳税应提供销商开具退车证明退车发票作退税资料
D纳税办理纳税申报日起车辆未满1年扣减10计算退税额

参考答案D
试题解析车辆退回生产企业者销商纳税申请退税时税务机关纳税办理纳税申报日起已缴纳税款满1年扣减10计算退税额未满1年已缴纳税款全额退税题应试指南190页
102017年2月甲企业某拍卖公司通拍卖取辆未牌排气量25升新商务车含税成交价100000元国家税务总局规定低计税价格130000元接受某工业企业抵偿50000元货款旧轿车辆（已5年）国家税务总局规定低计税价格80000元甲企业应缴纳车辆购置税（ ）元(20分)
A8000
B21000
C13000
D10000

参考答案C
试题解析车辆购置税选择单环节实行次课征制度购置已征车辆购置税车辆征收车辆购置税甲企业应缴纳车辆购置税＝130000×10＝13000（元）
112017年5月某部队更新武器装备程中设雷达装置辆雷达车进行更换该车规定年限10年已4年列入军队武器装备计划免税车辆部队更换车辆时雷达装备拆改制勤车初次办理纳税申报时确定计税价格49000元月该部队应纳车辆购置税（ ）元(20分)
A4900
B2840
C2940
D0

参考答案C
试题解析免税条件消失车辆初次办理纳税申报日起年限未满10年计税价格免税车辆初次办理纳税申报时确定计税价格基准满1年扣减10未满1年计税价格免税车辆原计税价格年限10年（含）计税价格0应纳车辆购置税49000×（1－4×10）×102940（元）
12列说法中符合车辆购置税计税相关规定（ ）(20分)
A纳税进口应税车辆组成计税价格计税
B进口应税汽车计税价格包括关税完税价格关税包括消费税
C进口应税车辆指纳税直接境外进口委托代理进口应税车辆非贸易方式进口应税车辆
D纳税进口应税车辆申报计税价格低类型应税车辆低计税价格正理计税价格国家税务总局核定低计税价格

参考答案B
试题解析进口应税汽车计税价格包含关税完税价格关税消费税
13车辆购置税征收范围调整（ ）决定部门单位认真执行政策规定权擅扩缩车辆购置税征税范围(20分)
A国务院
B国家税务总局
C省级民政府
D税局

参考答案A
试题解析车辆购置税征收范围调整国务院决定
14列关车辆购置税征说法错误（ ）(20分)
A购置需办理车辆登记注册手续应税车辆应纳税税务机关申报纳税
B购置二手车车应律缴纳车购税
C购买车辆购买日起60日申报纳税
D车辆登记注册指纳税住

参考答案B
试题解析车辆登记注册指车辆牌落籍落户
二项选择题
1根现行车辆购置税关规定列表述正确（ ）(20分)
A进口应税车辆组成计税价格计税
B进口旧车纳税出具效证明计税纳税提供效价格证明注明价格
C国家税务总局未核定低计税价格车辆计税已核定类型车辆低计税价格
D免税条件消失车辆初次办理纳税申报日起年限10年（含）计税零
E受赠获奖方式取已确认购置价格应税车辆计税类型新车低计税价格

参考答案ABCD
试题解析选项C国家税务总局未核定低计税价格车辆计税价格纳税提供效价格证明注明价格效价格证明注明价格明显偏低税务机关权核定应税车辆计税价格选项E纳税产受赠获奖者方式取应税车辆计税价格税务机关参国家税务总局规定低计税价格核定
2列关车辆购置税纳税申报规定表述正确（ ）(20分)
A需办理车辆登记注册手续纳税车辆登记注册税务机关办理纳税申报
B需办理车辆登记注册手续纳税纳税税务机关办理纳税申报
C车辆购置税应税车辆牌登记注册前环节征收
D纳税提供购置证明注明时间超3年（含）法提供效证明税务机关3年追溯期确定滞纳税款日
E抗力素法提供机动车销售统发票未办理登记注册手续车辆税务机关车辆合格证明标注制造日期30日确定滞纳税款日

参考答案ABCD
试题解析选项E抗力素法提供机动车销售统发票未办理登记注册手续车辆税务机关车辆合格证明标注制造日期60日确定滞纳税款日
3国家税务总局未核定低计税价格车辆计税（ ）(20分)
A类车辆市价
B低计税价格
C效价格证明注明价格
D配置完全致车辆售价
E税务机关核定计税价格

参考答案CE
试题解析国家税务总局未核定低计税价格车辆计税价格纳税提供效价格证明注明价格效价格证明注明价格明显偏低税务机关权核定应税车辆计税价格
4现行政策规定列属车辆购置税免税项目（ ）(20分)
A外国驻华馆领事馆国际组织驻华机构外交员车辆
B中国民解放军中国民武装警察部队列入军队武器装备订货计划车辆
C设固定装置非运输车辆
D购置列入新源汽车车型目录新源汽车
E卸式垃圾车

参考答案ABCD
试题解析卸式垃圾车属设固定装置非运输车辆免征车辆购置税
5关车辆购置税计算列说法正确（ ）(20分)
A进口应税汽车计税价格包括关税完税价格关税包括消费税
B免税条件消失车辆年限未满1年计税价格免税车辆原计税价格
C车辆购置税价外征收具转嫁性
D购买汽车销售方时支付车辆装饰费入计税价格
E国车辆购置税实行统例税率税率10

参考答案BCE
试题解析选项A进口应税汽车计税价格包括关税完税价格关税包括消费税包括增值税选项D购买汽车支付车辆装饰费应作价外费入计税价格中
单项选择题
1某公司2017年3月通挂牌取宗土土出合约定2017年4月交付土证记载占面积6000方米该土年税额4元方米该公司应缴纳城镇土税（　）元(20分)
A24000
B20000
C18000
D16000

参考答案D
试题解析税法规定通招标拍卖挂牌方式取建设属新征耕纳税应规定合约定交付土时间次月起缴纳城镇土税该公司应缴纳城镇土税＝6000×4×8÷12＝16000（元）
2列免征城镇土税（　）(20分)
A企业道路占土
B民法院办公楼
C公园相馆营
D军队家属院落

参考答案B
试题解析选项A企业道路占土征收城镇土税没免税规定选项C公园供公参观游览理单位办公免征城镇土税公园中附设营业场影剧院饮食部茶社相馆等应征收城镇土税选项D军队身办公公务免征城镇土税军队家属院落免税
3省级民政府批准济落区城镇土税适税额标准适降低超规定低税额（　）(20分)
A20
B30
C50
D100

参考答案B
试题解析省级民政府批准济落区城镇土税适税额标准适降低超规定低税额30
4列选项中作城镇土税计税（　）(20分)
A实际占土面积
B房产理部门核发土证书确认土面积
C纳税实申报土面积
D税务机关核定土面积

参考答案D
试题解析城镇土税纳税实际占土面积计税实际占土面积列办法确定：房产理部门核发土证书证书确认土面积准尚未核发土证书应纳税实申报土面积纳税核发土证作调整
5列选项中属城镇土税立法原（　）(20分)
A促进合理节约土
B调节土级差收入鼓励等竞争
C广集财政资金完善方税体系
D实质课税原

参考答案D
试题解析选项D属税法基原属城镇土税立法原
二项选择题
1列说法中符合城镇土税税收政策（　）(20分)
A省治区直辖市民政府批准济落区城镇土税适税额标准适降低降低额超规定低税额30
B城镇土税年计算分期缴纳
C企业厂区外公绿化应征收城镇土税
D直接事饲养专业免征城镇土税
E负责城镇土税减免税审批税务机关县级方税务机关

参考答案ABD
试题解析选项C企业厂区（包括生产办公生活区）绿化应章征收城镇土税厂区外公绿化社会开放公园暂免征收城镇土税选项E负责城镇土税减免税审批税务机关省级（含计划单列市）方税务机关
2列关城镇土税征收理表述中正确（　）(20分)
A城镇土税年计算分期缴纳
B纳税新征土批准征日起15日申报登记
C纳税新征耕批准征日起满年开始缴纳城镇土税
D纳税新征非耕批准征日起满年开始缴纳城镇土税
E城镇土税纳税点土

参考答案ACE
试题解析选项B纳税新征土批准征日起30日申报登记选项D纳税新征非耕批准征次月起开始缴纳城镇土税
3列免征城镇土税（　）(20分)
A盐场盐滩
B非营利性老年服务机构土
C企业厂区铁路专线
D盐场盐滩应章征收城镇土税
E举行宗教仪式寺庙宗教员生活

参考答案ABE
试题解析选项C企业铁路专线公路等规定者外企业厂区（包括生产办公生活区）应章征收城镇土税厂区外社会公段未加隔离暂免征收城镇土税选项D盐场盐滩盐矿矿井暂免征收城镇土税
单项选择题
1镇政府直接集体济组织承租土出租A企业城镇土税纳税应（　）(20分)
AA企业
B镇政府
C镇政府A企业
D镇政府A企业

参考答案B
试题解析根财政部 税务总局关承租集体土城镇土税关政策通知（财税〔2017〕29号）规定城镇土税征税范围承租集体建设直接集体济组织承租土单位缴纳城镇土税
2甲县民政局土刚参加工作税务员李明清楚否征收土税请您告诉正确税务处理（　）(20分)
A缓征土税
B减征土税
C征收土税
D免缴土税

参考答案D
试题解析根中华民国城镇土税暂行条例规定列土免缴土税： ()国家机关民团体军队土 (二)国家财政部门拨付事业费单位土 (三)宗教寺庙公园名胜古迹土 (四)市政街道广场绿化带等公 (五)直接农林牧渔业生产 (六)批准开山填海整治土改造废弃土月份起免缴土税5年10年 (七)财政部行规定免税源交通水利设施
3甲煤炭企业位土税征收范围已取土权未利塌陷列选项中关土税表述正确（　）(20分)
A免征土税
B减征土税
C征土税
D征收土税

参考答案A
试题解析根关煤炭企业未利塌陷城镇土税政策通知（财税[2006]74号）规定位城镇土税征收范围煤炭企业已取土权未利塌陷2006年9月1日起恢复征收城镇土税
4免税单位偿纳税单位土（公安海关等单位铁路民航等单位土）关土税表述正确（　）(20分)
A免征土税
B减征土税
C征土税
D征收土税

参考答案A
试题解析根国家税务局关印发关土税干具体问题补充规定通知（国税字[1989]140号）规定免税单位偿纳税单位土（公安海关等单位铁路民航等单位土）免征土税
5A企业征非耕缴纳土税起始时间正确（　）(20分)
A批准征次日起缴纳土税
B批准征天起缴纳土税
C批准征月起缴纳土税
D批准征次月起缴纳土税

参考答案D
试题解析根中华民国城镇土税暂行条例规定征非耕批准征次月起缴纳土税
6企业铁路专线公路等规定者外企业厂区（包括生产办公生活区）土税处理正确（　）(20分)
A免征土税
B减征土税
C征土税
D征收土税

参考答案D
试题解析根国家税务局关印发关土税干具体问题补充规定通知（国税字[1989]140号）规定企业铁路专线公路等规定者外企业厂区（包括生产办公生活区）应章征收土税厂区外社会公段未加隔离暂免征收土税
7甲企业存放危险品仓库厂房适土税政策正确（　）(20分)
A免征土税
B减征土税
C征土税
D征收土税

参考答案D
试题解析根国家税务局关印发关土税干具体问题补充规定通知（国税字[1989]140号）规定类危险品仓库厂房需防火防爆防毒等安全防范省治区直辖市税务局确定暂免征收土税仓库库区厂房身应章征收土税
8甲企业厂区外社会公段未加隔离铁路专线公路等土税处理正确（　）(20分)
A免征土税
B减征土税
C征土税
D征收土税

参考答案A
试题解析根国家税务局关印发关土税干具体问题补充规定通知（国税字[1989]140号）规定企业铁路专线公路等规定者外企业厂区（包括生产办公生活区）应章征收土税厂区外社会公段未加隔离暂免征收土税
9甲企业危险品仓库厂房需防火防爆防毒等安全防范根权机关规定确定否属暂免征收土税情形里权机关指（　）(20分)
A省治区直辖市民政府
B省治区直辖市税务局
C省治区直辖市
D省治区直辖市政协

参考答案B
试题解析根国家税务局关印发关土税干具体问题补充规定通知（国税字[1989]140号）规定类危险品仓库厂房需防火防爆防毒等安全防范省治区直辖市税务局确定暂免征收土税
102018年8月甲物流企业承租宗商品仓储设施土列选项中适土税政策您认应（　）(20分)
A减属土等级适税额标准20计征
B减属土等级适税额标准30计征
C减属土等级适税额标准50计征
D减属土等级适税额标准60计征

参考答案C
试题解析根财政部 税务总局关物流企业承租宗商品仓储设施土城镇土税优惠政策通知（财税[2018]62号）规定2018年5月1日起2019年12月31日止物流企业承租宗商品仓储设施土减属土等级适税额标准50计征城镇土税
11A企业搬迁原场新场土税处理正确（　）(20分)
A原场缴纳土税
B新场需缴纳土税
C原场新场缴纳土税
D原场新场缴纳土税

参考答案C
试题解析根国家税务局关印发关土税干具体问题补充规定通知（国税字[1989]140号）规定企业搬迁原场新场均应章征收土税
12甲企业厂区外公绿化社会开放公园土税处理正确（　）(20分)
A暂免土税
B减征土税
C征土税
D征收土税

参考答案A
试题解析根国家税务局关印发关土税干具体问题补充规定通知（国税字[1989]140号）规定企业厂区（包括生产办公生活区）绿化应章征收土税厂区外公绿化社会开放公园暂免征收土税
13城镇土税征税范围实际应税集体建设未办理土权流转手续城镇土税纳税应（　）(20分)
A实际拥集体土
B实际拥集体土单位
C实际拥集体土单位
D实际集体土单位

参考答案D
试题解析根财政部国家税务总局 关集体土城镇土税关政策通知（财税[2006]56号）规定城镇土税征税范围实际应税集体建设未办理土权流转手续实际集体土单位规定缴纳城镇土税
14土税年计算分期缴纳缴纳期限税法规定机关确定里税法规定机关（　）(20分)
A省治区直辖市
B省治区直辖市政协
C省治区直辖市税务局
D省治区直辖市民政府

参考答案D
试题解析根中华民国城镇土税暂行条例规定土税年计算分期缴纳缴纳期限省治区直辖市民政府确定
15纳税土实物权利状态发生变化法终止土税纳税义务应纳税款计算应截止时间应（　）(20分)
A土实物权利状态发生变化月末
B土实物权利状态发生变化季末
C土实物权利状态发生变化年末
D土实物权利状态发生变化日末

参考答案A
试题解析根财政部 国家税务总局关房产税城镇土税关问题通知（财税[2008]152号）规定纳税房产土实物权利状态发生变化法终止房产税城镇土税纳税义务应纳税款计算应截止房产土实物权利状态发生变化月末
16省（治区直辖市）辖范围纳税跨区土根税法规定权确定纳税点机关（　）(20分)
A省治区直辖市
B省治区直辖市政协
C省治区直辖市税务局
D省治区直辖市民政府

参考答案C
试题解析根国家税务局关检发关土税干具体问题解释暂行规定通知（国税字[1988]第15号）规定省（治区直辖市）辖范围纳税跨区土确定纳税点省治区直辖市税务局确定
二项选择题
1税法规定直接农林牧渔业生产免征土税里直接农林牧渔业生产包括（　）(20分)
A农副产品加工生活
B农副产品加工办公
C直接事养殖专业
D直接事饲养专业

参考答案CD
试题解析根国家税务局关检发关土税干具体问题解释暂行规定通知（国税字[1988]第15号）规定直接农林牧渔业生产指直接事种植养殖饲养专业包括农副产品加工场生活办公
2列选项正确（　）(20分)
A火电厂厂区围墙均应章征收土税
B火电厂厂区围墙外灰场免征土税
C火电厂厂区围墙外应予免税
D火电厂厂区围墙外应章征税

参考答案ABD
试题解析根国家税务局关电力行业征免土税问题规定（国税字[1989]13号）规定火电厂厂区围墙均应章征收土税厂区围墙外灰场输灰输油（气）道铁路专线免征土税厂区围墙外应章征税
3甲企业张咨询清楚土税征税范围请您告诉列选项正确（　）(20分)
A农村范围集体耕
B城市范围应税土
C县城范围应税土
D建制镇范围应税土

参考答案BCD
试题解析根中华民国城镇土税暂行条例规定城市县城建制镇工矿区范围土单位城镇土税纳税应条例规定缴纳土税
4已规定免征城镇土税企业范围荒山林湖泊等占土税表述中正确（　）(20分)
A2014年1月1日2015年12月31日应纳税额减半征收城镇土税
B2014年1月1日2015年12月31日全额征收城镇土税
C2016年1月1日起应纳税额减半征收城镇土税
D2016年1月1日起全额征收城镇土税

参考答案AD
试题解析根财政部 国家税务总局关企业范围荒山林湖泊等占城镇土税关政策通知（财税[2014]1号）规定已规定免征城镇土税企业范围荒山林湖泊等占2014年1月1日2015年12月31日应纳税额减半征收城镇土税2016年1月1日起全额征收城镇土税
5列选项中正确（　）(20分)
A甲公园影剧院征收土税
B乙公园饮食部征收土税
C丙公园相馆征收土税
D丁公园土征收土税

参考答案ABC
试题解析根国家税务局关检发关土税干具体问题解释暂行规定通知（国税字[1988]第15号）规定公园名胜古迹中附设营业单位影剧院饮食部茶社相馆等土应征收土税
6中明公司甲省乙省时拥两块土中明公司土税纳税点正确（　）(20分)
A甲省土
B乙省土
C甲省土乙省
D税务机关确定中省土

参考答案AB
试题解析根国家税务局关检发关土税干具体问题解释暂行规定通知（国税字[1988]第15号）规定纳税土属省（治区直辖市）辖范围应纳税分土税务机关缴纳土税
7甲企业厂区绿化应章征收土税里厂区包括（　）(20分)
A包括生产区
B包括办公区
C包括生活区
D包括生活区

参考答案ABC
试题解析根国家税务局关印发关土税干具体问题补充规定通知（国税字[1989]140号）规定企业厂区（包括生产办公生活区）绿化应章征收土税厂区外公绿化社会开放公园暂免征收土税
8城镇土税征税范围单独建造建筑规定征收城镇土税列选项中正确（　）(20分)
A已取土权证土权证确认土面积计算应征税款
B未取土权证土权证未标明土面积建筑垂直投影面积计算应征税款
C建筑暂应征税款80征收城镇土税
D建筑暂应征税款50征收城镇土税

参考答案ABD
试题解析根财政部国家税务总局关房产税城镇土税关问题通知（ 财税[2009]128号）规定城镇土税征税范围单独建造建筑规定征收城镇土税中已取土权证土权证确认土面积计算应征税款未取土权证土权证未标明土面积建筑垂直投影面积计算应征税款 述建筑暂应征税款50征收城镇土税
9水电站发电厂土税表述中正确（　）(20分)
A水电站发电厂房（包括坝坝外式厂房）生产章征收土税
B水电站发电厂房（包括坝坝外式厂房）办公生活免征土税
C水电站发电厂房（包括坝坝外式厂房）办公生活章征收土税
D予免税顾

参考答案ACD
试题解析根国家税务局关电力行业征免土税问题规定（国税字[1989]13号）规定水电站发电厂房（包括坝坝外式厂房）生产办公生活章征收土税予免税顾
10通招标拍卖挂牌方式取建设属新征耕列选项中关土税纳税义务发生时间正确（　）(20分)
A合约定交付土时间月起缴纳城镇土税
B合约定交付土时间次月起缴纳城镇土税
C合未约定交付土时间合签订月起缴纳城镇土税
D合未约定交付土时间合签订次月起缴纳城镇土税

参考答案BD
试题解析根国家税务总局关通招拍挂方式取土缴纳城镇土税问题公告（国家税务总局公告2014年第74号）规定通招标拍卖挂牌方式取建设属新征耕纳税应财政部 国家税务总局关房产税城镇土税关政策通知（财税〔2006〕186号）第二条规定合约定交付土时间次月起缴纳城镇土税合未约定交付土时间合签订次月起缴纳城镇土税
11列选项中关华丽公司土税计税正确（　）(20分)
A省治区直辖市民政府确定单位组织测定土面积
B尚未组织测量纳税持政府部门核发土证书证书确认土面积准
C尚未核发土证书应税务机关核定土面积
D尚未核发土证书应纳税实申报土面积

参考答案ABD
试题解析根国家税务局关检发关土税干具体问题解释暂行规定通知（国税字[1988]第15号）规定纳税实际占土面积指省治区直辖市民政府确定单位组织测定土面积尚未组织测量纳税持政府部门核发土证书证书确认土面积准尚未核发土证书应纳税实申报土面积
12列选项中正确（　）(20分)
A甲名胜古迹影剧院征收土税
B乙名胜古迹饮食部征收土税
C丙名胜古迹茶社征收土税
D丁名胜古迹土征收土税

参考答案ABC
试题解析根国家税务局关检发关土税干具体问题解释暂行规定通知（国税字[1988]第15号）规定公园名胜古迹中附设营业单位影剧院饮食部茶社相馆等土应征收土税
13列选项中正确（　）(20分)
A甲企业出方式偿取土权合约定交付土时间次月起缴纳城镇土税
B甲企业出方式偿取土权合约定交付土时间月起缴纳城镇土税
C甲企业出方式偿取土权合未约定交付土时间合签订次月起缴纳城镇土税
D甲企业出方式偿取土权合未约定交付土时间合签订月起缴纳城镇土税

参考答案AC
试题解析根财政部国家税务总局关房产税城镇土税关政策通知（财税[2006]186号）规定出转方式偿取土权应受方合约定交付土时间次月起缴纳城镇土税合未约定交付土时间受方合签订次月起缴纳城镇土税
14列选项中正确（　）(20分)
A城镇土税征收范围利林场土兴建度假村等休闲娱乐场营征收城镇土税
B城镇土税征收范围利林场土兴建度假村等休闲娱乐场办公征收城镇土税
C城镇土税征收范围利林场土兴建度假村等休闲娱乐场办公征收城镇土税
D城镇土税征收范围利林场土兴建度假村等休闲娱乐场生活征收城镇土税

参考答案ABD
试题解析根财政部国家税务总局关房产税城镇土税关政策通知（财税[2006]186号）规定城镇土税征收范围利林场土兴建度假村等休闲娱乐场营办公生活应规定征收城镇土税
15列选项正确（　）(20分)
A土税拥土权单位缴纳
B拥土权纳税土土权缴纳
C拥土权纳税土代实际纳税
D土权未确定权属纠纷未解决实际纳税

参考答案ACD
试题解析根国家税务局关检发关土税干具体问题解释暂行规定通知（国税字[1988]第15号）规定土税拥土权单位缴纳拥土权纳税土代实际纳税土权未确定权属纠纷未解决实际纳税土权方分纳税
三判断题
1土税纳税实际占土面积计税规定税额计算征收(20分)
A正确
B错误

参考答案A
试题解析根中华民国城镇土税暂行条例规定土税纳税实际占土面积计税规定税额计算征收
2核电站核岛常规岛辅助厂房通讯设施（包括线路）生活办公规定征收城镇土税免征城镇土税(20分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析根关核电站征免城镇土税通知（财税[2007]124号）规定核电站核岛常规岛辅助厂房通讯设施（包括线路）生活办公规定征收城镇土税免征城镇土税
3城镇土税征收范围营采摘观光农业单位直接采摘观光种植养殖饲养土征收城镇土税(20分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析根财政部国家税务总局关房产税城镇土税关政策通知（财税[2006]186号）规定城镇土税征收范围营采摘观光农业单位直接采摘观光种植养殖饲养土根中华民国城镇土税暂行条例第六条中直接农林牧渔业生产规定免征城镇土税
4甲企业乙企业拥宗土权甲企业土税纳税(20分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析根国家税务局关检发关土税干具体问题解释暂行规定通知（国税字[1988]第15号）规定土权方分纳税
5甲公司偿机关单位土甲公司应章缴纳土税(20分)
A正确
B错误

参考答案A
试题解析根国家税务局关印发关土税干具体问题补充规定通知（国税字[1989]140号）规定纳税单位偿免税单位土纳税单位应章缴纳土税
6公园名胜古迹索道公司营应规定缴纳城镇土税(20分)
A正确
B错误

参考答案A
试题解析根财政部 国家税务总局关房产税城镇土税关问题通知（财税[2008]152号）规定公园名胜古迹索道公司营应规定缴纳城镇土税
7核电站应税土基建期免征城镇土税(20分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析根关核电站征免城镇土税通知（财税[2007]124号）规定核电站应税土基建期减半征收城镇土税
8A省甲县建设局职工家属宿舍征免税甲县税务局确定(20分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析根国家税务局关检发关土税干具体问题解释暂行规定通知（国税字[1988]第15号）规定免税单位职工家属宿舍征免税省治区直辖市税务局确定
9供电部门输电线路变电站免征土税(20分)
A正确
B错误

参考答案A
试题解析根国家税务局关电力行业征免土税问题规定（国税字[1989]13号）规定供电部门输电线路变电站免征土税
10时营产品农产品批发市场农贸市场土征收城镇土税(20分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析根财政部 国家税务总局关继续实行农产品批发市场农贸市场房产税城镇土税优惠政策通知（财税[2016]1号）规定时营产品农产品批发市场农贸市场房产土产品农产品交易场面积例确定征免房产税城镇土税
11纳税单位免税单位权土层建筑纳税单位占建筑面积占建筑总面积例计征土税(20分)
A正确
B错误

参考答案A
试题解析根国家税务局关印发关土税干具体问题补充规定通知（国税字[1989]140号）规定纳税单位免税单位权土层建筑纳税单位占建筑面积占建筑总面积例计征土税
12甲企业办学校医院托幼园企业明确区分免征土税(20分)
A正确
B错误

参考答案A
试题解析根国家税务局关检发关土税干具体问题解释暂行规定通知（国税字[1988]第15号）规定企业办学校医院托幼园企业明确区分国家财政部门拨付事业费单位土免征土税
13专门营农产品农产品批发市场农贸市场（包括承租）土征收城镇土税(20分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析根财政部 国家税务总局关继续实行农产品批发市场农贸市场房产税城镇土税优惠政策通知（财税[2016]1号）规定专门营农产品农产品批发市场农贸市场（包括承租）房产土暂免征收房产税城镇土税
14纳税年度月均实际安置残疾业数占单位职职工总数例高25（含25）单位减征免征该年度城镇土税(20分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析根财政部国家税务总局关安置残疾业单位城镇土税等政策通知（财税[2010]121号）规定纳税年度月均实际安置残疾业数占单位职职工总数例高25（含25）实际安置残疾数高10（含10）单位减征免征该年度城镇土税
152016年1月1日2018年12月31日居民供热收取采暖费供热企业居民供热土免土税(20分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析根关供热企业增值税 房产税 城镇土税优惠政策通知(财税〔2016〕94号)规定2016年1月1日2018年12月31日居民供热收取采暖费供热企业居民供热厂房土免征房产税城镇土税

单项选择题
1根规定船舶吨税纳税义务发生时间（　）(20分)
A应税船舶进入港口天
B应税船舶驶离港口天
C办妥吨税执天
D海关填发船舶吨税缴款证日

参考答案A
试题解析船舶吨税纳税义务发生时间应税船舶进入港口日
2根规定中华民国国籍应税船舶船籍国（区）中华民国签订含相互予船舶税费惠国遇条款条约者协定应税船舶适（　）(20分)
A协定税率
B惠国税率
C普通税率
D优惠税率

参考答案D
试题解析中华民国国籍应税船舶船籍国（区）中华民国签订含相互予船舶税费惠国遇条款条约者协定应税船舶适优惠税率
3列符合船舶吨税征收理规定（　）(20分)
A船舶吨税海关负责征收
B船舶吨税纳税义务发生时间应税船舶进入港口日
C应税船舶吨税执期满尚未离开港口应申领新吨税执缴纳船舶吨税
D未期缴清税款滞纳税款日起缴清税款日止日加收滞纳税款05‰滞纳金

参考答案C
试题解析选项C应税船舶吨税执期满尚未离开港口应申领新吨税执次执期满次日起续缴船舶吨税
4根船舶吨税规定列说法中正确（　）(20分)
A应税船舶吨税执期限修理导致净吨位变化吨税执效
B应税船舶应收退税通知日起30日办理关退手续
C海关应受理退税申请日起30日查实通知应税船舶办理退手续
D吨税执期满前毁损者遗失应原发海关书面申请核发吨税执副补税

参考答案A
试题解析选项A应税船舶吨税执期限修理导致净吨位变化吨税执继续效
5A国国签订相互予船舶税费惠国遇条款协议2017年2月A国港口进入国港口船舶两艘艘净吨位10000吨货轮艘发动机功率4000千瓦拖船两艘船舶执期限均1年根船舶吨税相关规定应缴纳船舶吨税（　）元（超2000净吨位超10000净吨位执期限1年税率174元净吨位）(20分)
A197316
B112587
C168422
D189625

参考答案A
试题解析拖船发动机功率1千瓦折合净吨位067吨应缴纳船舶吨税174×10000+4000×067×174×50197316（元）
6（　）海关中华民国境外港口进入境港口船舶征收种税(20分)
A关税
B船舶吨税
C车船税
D进口增值税

参考答案B
试题解析船舶吨税海关中华民国境外港口进入境港口船舶征收种税
7列项中属船舶吨税计税（　）(20分)
A船舶净吨位
B船舶数量
C整备质量
D船舶长度

参考答案A
试题解析船舶吨税计税船舶净吨位
8列属船舶吨税中延期优惠（　）(20分)
A应纳税额民币50元船舶
B吨税执期满24时客货船舶
C捕捞养殖渔船
D吨税执期限修理客货船舶

参考答案D
试题解析选项ABC属直接优惠

单项选择题
1列关建筑物房产税表述中正确( )(20分)
A单独建造建筑物缴纳房产税
B房屋相连建筑物应部分房屋视整体房屋建筑关规定缴纳房产税
C建筑物作工业途房屋原价10～30作应税房产原值
D建筑物作商业途房屋原价50～60作应税房产原值

参考答案B
试题解析选项A建筑物需缴纳房产税选项C建筑物作工业途房屋原价50～60作应税房产原值选项D建筑物作商业途房屋原价70～80作应税房产原值
2市区甲企业土面积25000方米价款2500万元该土房屋总建筑面积17000方米乙企业土面积25000方米价款2000万元土房屋总建筑面积7000方米列说法正确( )(20分)
A甲企业容积率低05
B乙企业容积率低05
C甲企业会计核算房产原值包含价
D乙企业房产建筑面积3倍计算土面积确定计入房产原值价

参考答案B
试题解析容积率总建筑面积总面积甲企业容积率17000÷25000068乙企业容积率7000÷25000028选项C房产原值计税房产会计核算房产原值应包含价选项D容积率低05房产建筑面积2倍计算面积确定计入房产原值价
3列关房产税立法原说法错误( )(20分)
A筹集方财政收入
B培养公民纳税法纳税观念
C调节财富分配
D利加强房产理配合城市住房制度改革

参考答案B
试题解析选项B属印花税立法原
42017年1月甲拥房产原值8500万4月1日原值500万房产出租出租期限5年含增值税租金2万元月中4~6月免租期已知政府规定计算房产余值扣例302017年甲企业应该缴纳房产税( )万元(20分)
A7039
B3504
C6654
D7074

参考答案D
试题解析出租房产租赁双方签订租赁合约定免收租金期限免税租金期间产权房产原值缴纳房产税甲企业2017年应该缴纳房产税（8500500）×（130）×12+500×（130）×12×6÷12+2×6×127074（万元）
二项选择题
1列关房产税税收优惠说法中正确( )(20分)
A红十字会房产免征房产税
B张某农村营性房法征收房产税
C军队空余房产租赁收入暂免征房产税
D老年服务机构房产暂免征房产税
E中国银行属分支机构房产免征房产税

参考答案ACD
试题解析选项B农村房产属房产税征税范围选项E中国民银行总行（含国家外汇理局）属分支机构房产免征房产税
2列关房产税纳税义务发生时间说法中正确( )(20分)
A购置存量房房产权属登记机关签发房屋权属证书次月起计征房产税
B委托施工企业建设房屋办理验收手续日次月起计征房产税
C房产开发企业企业建造商品房房屋交付次月起计征房产税
D原房产生产营生产营次月起计征房产税
E购置新建商品房房产权属登记机关签发房屋权属证书次月起计征房产税

参考答案ABC
试题解析选项D原房产生产营生产营月起计征房产税选项E购置新建商品房房屋交付次月起计征房产税
3列关居民住宅区业营性房产计税表述中正确( )(20分)
A居民住宅区业营性房产营征收房产税
B居民住宅区业营性房产营房产原值减1030余值计征房产税
C没房产原值住房划分开律租金计征房产税
D居民住宅区业营性房产出租租金计征房产税
E居民住宅区业营性房产出租暂免征收房产税

参考答案BD
试题解析居民住宅区业营性房产实际营（包括营出租）代缴纳房产税营房产原值减1030余值计征没房产原值住房划分开房产方税务机关参类房产核定房产原值出租租金计征
单项选择题
1公租赁住房房产税处理正确（　）(20分)
A免征房产税
B减征房产税
C征收房产税
D征房产税

参考答案A
试题解析根关公租赁住房税收优惠政策通知（财税[2015]139号）规定公租赁住房免征房产税
2实施天然林二期工程造成森工企业房产房产税处理正确（　）(20分)
A征收房产税
B减征房产税
C征房产税
D暂免征收房产税

参考答案D
试题解析根财政部 国家税务总局关天然林保护工程（二期）实施企业单位房产税 城镇土税政策通知（财税[2011]90号）规定实施天然林二期工程造成森工企业房产土闲置年暂免征收房产税城镇土税
3出租建筑计算征收房产税表述正确（　）(20分)
A出租房屋建筑关规定计算减征房产税
B出租房屋建筑关规定计算免征房产税
C出租房屋建筑关规定计算征房产税
D出租房屋建筑关规定计算征收房产税

参考答案D
试题解析根财政部国家税务总局关具备房屋功建筑征收房产税通知（财税[2005]181号）规定出租建筑出租房屋建筑关规定计算征收房产税
4房产纳税列选项中房产税纳税点表述正确（　）(20分)
A应房产理分税务机关缴纳房产税
B应房产分税务机关缴纳房产税
C应房产代分税务机关缴纳房产税
D应房产座落点分房产税务机关缴纳房产税

参考答案D
试题解析根财政部 税务总局关房产税干具体问题解释暂行规定（财税字〔1986〕8号）规定房产纳税应房产座落点分房产税务机关缴纳房产税
5购置新建商品房计征房产税纳税义务发生时间（　）(20分)
A房屋交付月起
B房屋交付次月起
C房屋交付季起
D房屋交付年起

参考答案B
试题解析根国家税务总局关房产税城镇土税关政策规定通知（国税发[2003]89号）规定购置新建商品房房屋交付次月起计征房产税城镇土税
6列选项中关农民居住房屋房产税规定正确（　）(20分)
A征收房产税
B减征50房产税
C减征60房产税
D减征70房产税

参考答案A
试题解析根国家税务总局关调整房产税土税具体征税范围解释规定通知（国税发[1999]44号）规定农林牧渔业农民居住房屋土征收房产税土税
7甲企业乙公司融资租赁房产列选项中确认融资租赁房产纳税正确（　）(20分)
A甲企业
B乙公司
C甲企业乙公司
D甲企业乙公司

参考答案A
试题解析根财政部 国家税务总局 关房产税城镇土税关问题通知（财税[2009]128号）规定融资租赁房产承租融资租赁合约定开始日次月起房产余值缴纳房产税
8饮水工程运营理单位生产办公房产房产税处理正确（　）(20分)
A免征房产税
B减征房产税
C征收房产税
D征房产税

参考答案A
试题解析根关继续实行农村饮水安全工程建设运营税收优惠政策通知（财税〔2016〕19号）规定饮水工程运营理单位生产办公房产土免征房产税城镇土税
9开征区范围工厂仓库房产税处理正确（　）(20分)
A予免征房产税
B予减征房产税
C应征收房产税
D应征收房产税

参考答案D
试题解析根关房产税干具体问题解释暂行规定（财税字[1986]8号）规定开征区范围工厂仓库应征收房产税
10纳税房产实物权利状态发生变化法终止房产税纳税义务应纳税款计算应截止定时点里定时点指（　）(20分)
A房产实物权利状态发生变化年末
B房产实物权利状态发生变化季末
C房产实物权利状态发生变化月末
D房产实物权利状态发生变化月初

参考答案C
试题解析根财政部 国家税务总局关房产税城镇土税关问题通知（财税[2008]152号）规定纳税房产土实物权利状态发生变化法终止房产税城镇土税纳税义务应纳税款计算应截止房产土实物权利状态发生变化月末
112016年1月1日2018年12月31日居民供热收取采暖费供热企业居民供热厂房房产税处理正确（　）(20分)
A减征房产税
B免征房产税
C征收房产税
D征房产税

参考答案B
试题解析根关供热企业增值税 房产税 城镇土税优惠政策通知（财税〔2016〕94号）规定2016年1月1日2018年12月31日居民供热收取采暖费供热企业居民供热厂房土免征房产税城镇土税
12光明公司国土资源部门购买宗土建设厂房宗容积率低05列选项中关土价款计入房产原值计征房产税表述正确（　）(20分)
A房产建筑面积4倍计算土面积确定计入房产原值价
B房产建筑面积3倍计算土面积确定计入房产原值价
C房产建筑面积2倍计算土面积确定计入房产原值价
D房产建筑面积1倍计算土面积确定计入房产原值价

参考答案C
试题解析根财政部国家税务总局关安置残疾业单位城镇土税等政策通知（财税[2010]121号）规定房产原值计税房产会计核算房产原值均应包含价包括取土权支付价款开发土发生成费等宗容积率低05房产建筑面积2倍计算土面积确定计入房产原值价
13税法规定商品储备理公司直属库承担商品储备业务房产房产税税务处理正确（　）(20分)
A减征房产税
B免征房产税
C征收房产税
D征房产税

参考答案B
试题解析根财政部 国家税务总局关部分国家储备商品关税收政策通知（财税[2016]28号）规定商品储备理公司直属库承担商品储备业务房产土免征房产税城镇土税
14公园名胜古迹中附设营业单位馆等房产出租房产房产税处理正确（　）(20分)
A予免征房产税
B予减征房产税
C应征收房产税
D应征收房产税

参考答案C
试题解析根关房产税干具体问题解释暂行规定（财税字[1986]8号）规定公园名胜古迹中附设营业单位影剧院饮食部茶社馆等房产出租房产应征收房产税
15甲加油站公司加油站罩棚房产税处理正确（　）(20分)
A征收房产税
B征收房产税
C减征50房产税
D减征60房产税

参考答案B
试题解析根财政部 国家税务总局关加油站罩棚房产税问题通知（财税〔2008〕123号）规定加油站罩棚属房产征收房产税
16出租住房区分途征收房产税税率（　）(20分)
A4
B5
C6
D12

参考答案A
试题解析根财政部国家税务总局关廉租住房济适住房住房租赁关税收政策通知（财税〔2008〕24号）规定出租住房区分途4税率征收房产税
17房产税年征收分期缴纳纳税期限规定机关（　）(20分)
A省治区直辖市税务局
B省治区直辖市民政府
C国家税务总局
D财政部

参考答案B
试题解析根中华民国房产税暂行条例规定房产税年征收分期缴纳纳税期限省治区直辖市民政府规定
18甲企业建办公楼没房产税计税正确税务处理（　）(20分)
A房产税务机关参考类房产核定
B房产财政部门参考类房产核定
C房产房部门参考类房产核定
D房产中介机构参考类房产核定

参考答案A
试题解析根中华民国房产税暂行条例规定没房产原值作房产税务机关参考类房产核定
19甲企业承租A公司办公楼（已办理房产证）租赁合约定免收租金三月您认列选项中关免收租金期间房产税处理正确（　）(20分)
A免收租金期间减征房产税
B免收租金期间缴房产税
C免收租金期间甲企业房产原值缴纳房产税
D免收租金期间A公司房产原值缴纳房产税

参考答案D
试题解析根财政部国家税务总局关安置残疾业单位城镇土税等政策通知（财税[2010]121号）规定出租房产租赁双方签订租赁合约定免收租金期限免收租金期间产权房产原值缴纳房产税
20营利性医疗机构房产房产税处理正确（　）(20分)
A免征房产税1年免税期满恢复征税
B免征房产税2年免税期满恢复征税
C免征房产税3年免税期满恢复征税
D免征房产税5年免税期满恢复征税

参考答案C
试题解析根财政部国家税务总局关医疗卫生机构关税收政策通知（财税[2000]42号）规定营利性医疗机构房产土车船免征房产税城镇土税车船税3年免税期满恢复征税
21房产税税率房产租金收入计算缴纳税率（　）(20分)
A12％
B10％
C15％
D12％

参考答案A
试题解析根中华民国房产税暂行条例规定房产税税率房产租金收入计算缴纳税率１２％
22承租房产支付修理费抵交房产租金缴纳房产税纳税应（　）(20分)
A房产
B房产承租
C房产产权代
D房产产权

参考答案D
试题解析根关房产税干具体问题解释暂行规定（财税字[1986]8号）规定承租房产支付修理费抵交房产租金应房产产权规定缴纳房产税
23房产税税率房产余值计算缴纳税率（　）(20分)
A12％
B10％
C15％
D12％

参考答案D
试题解析根中华民国房产税暂行条例规定房产税税率房产余值计算缴纳税率12％
24关房产税纳税点表述正确（　）(20分)
A房产代税务机关
B房产理税务机关
C房产税务机关
D房产税务机关

参考答案D
试题解析根中华民国房产税暂行条例规定房产税房产税务机关征收
二项选择题
1列选项正确（　）(20分)
A公园出租房产免征房产税
B军队房产免征房产税
C民团体房产免征房产税
D宗教寺庙房产免征房产税

参考答案BCD
试题解析根中华民国房产税暂行条例规定列房产免纳房产税：国家机关民团体军队房产二国家财政部门拨付事业费单位房产三宗教寺庙公园名胜古迹房产四非营业房产五财政部批准免税房产
2根房屋附属设备配套设施计征房产税税法规定列选项正确（　）(20分)
A附属设备中易损坏需常更换零配件更新计入房产原值
B附属设备中易损坏需常更换零配件更新计入房产原值
C配套设施中易损坏需常更换零配件更新计入房产原值
D配套设施中易损坏需常更换零配件更新计入房产原值

参考答案BD
试题解析根关进步明确房屋附属设备配套设施计征房产税关问题通知（国税发[2005]173号）规定附属设备配套设施中易损坏需常更换零配件更新计入房产原值
3列选项中房产税征税范围表述正确（　）(20分)
A北京市甲企业
B凝华县乙企业
C中华镇丙企业
D农村丁企业

参考答案ABC
试题解析根中华民国房产税暂行条例规定房产税城市县城建制镇工矿区征收
4根房屋附属设备配套设施计征房产税税法规定列选项正确（　）(20分)
A更换房屋配套设施价值计入房产原值时扣减原相应设施价值
B更换房屋配套设施价值计入房产原值时扣减原相应设施价值
C更换房屋附属设备价值计入房产原值时扣减原相应设备价值
D更换房屋附属设备价值计入房产原值时扣减原相应设备价值

参考答案AC
试题解析根关进步明确房屋附属设备配套设施计征房产税关问题通知（国税发[2005]173号）规定更换房屋附属设备配套设施价值计入房产原值时扣减原相应设备设施价值
5列选项中关房屋附属设备配套设施计征房产税（　）(20分)
A房屋载体意移动排水设施
B房屋载体意移动中央空调
C房屋载体意移动消防设施
D房屋载体意移动采暖设备

参考答案AB
试题解析根关进步明确房屋附属设备配套设施计征房产税关问题通知（国税发[2005]173号）规定维持增加房屋功房屋满足设计求房屋载体意移动附属设备配套设施排水采暖消防中央空调电气智化楼宇设备等会计核算中否单独记账核算应计入房产原值计征房产税
6列选项属房产税应税房产（　）(20分)
A甲公司办公楼游泳池
B独立房屋外围墙
C独立房屋外烟囱
D独立房屋外水塔

参考答案BCD
试题解析根关房产税车船税业务问题解释规定（财税[1987]3号）规定独立房屋外建筑物围墙烟囱水塔变电塔油池油柜酒窖菜窖酒精池糖蜜池室外游泳池玻璃暖房砖瓦石灰窑种油气罐等属房产
7居民住宅区业营性房产缴纳房产税纳税表述正确（　）(20分)
A实际营（营）代
B实际营（出租）代
C实际营（包括营出租）代
D实际营（包括营出租）

参考答案CD
试题解析根财政部 国家税务总局关房产税城镇土税关政策通知（财税[2006]186号）规定居民住宅区业营性房产实际营（包括营出租）代缴纳房产税
8列选项中房产税纳税义务表述正确（　）(20分)
A产权
B产权房产房产缴纳
C产权出典承典缴纳
D产权属全民营理单位缴纳

参考答案ACD
试题解析根中华民国房产税暂行条例规定房产税产权缴纳产权属全民营理单位缴纳产权出典承典缴纳产权承典房产者产权未确定租典纠纷未解决房产代者缴纳
三判断题
1租单位房产应税单位核定租金收入缴纳房产税(20分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析根财政部 国家税务总局 关房产税城镇土税关问题通知（财税[2009]128号）规定租单位房产应税单位房产余值代缴纳房产税
2房产税房产原值次减10％30％余值计算缴纳具体减幅度省治区直辖市民政府规定(20分)
A正确
B错误

参考答案A
试题解析根中华民国房产税暂行条例规定房产税房产原值次减10％30％余值计算缴纳具体减幅度省治区直辖市民政府规定
32009年1月1日起外资企业外籍房产征收房产税(20分)
A正确
B错误

参考答案A
试题解析根财政部国家税务总局关外资企业外籍征收房产税关问题通知（财税[2009]3号）规定2009年1月1日起外资企业外籍房产征收房产税
42018年甲企业门面商铺出租取年含增值税租金100万元计征房产税租金收入100万元(20分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析根财政部 国家税务总局关营改增契税 房产税 土增值税 税计税问题通知（财税[2016]43号）规定房产出租计征房产税租金收入含增值税
5房产税中建制镇具体征税范围省治区直辖市方税务局提出方案省治区直辖市民政府确定批准执行报国家税务总局备案(20分)
A正确
B错误

参考答案A
试题解析根国家税务总局关调整房产税土税具体征税范围解释规定通知（国税发[1999]44号）规定关建制镇具体征税范围省治区直辖市方税务局提出方案省治区直辖市民政府确定批准执行报国家税务总局备案
6征收房产税房产房屋形态表现财产(20分)
A正确
B错误

参考答案A
试题解析根关房产税车船税业务问题解释规定（财税[1987]3号）规定征收房产税房产房屋形态表现财产房屋指屋面围护结构（墙两边柱）够遮风避雨供中生产工作学娱乐居住储藏物资场
7产权出典房产出典房产余值缴纳房产税(20分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析根财政部 国家税务总局 关房产税城镇土税关问题通知（财税[2009]128号）规定产权出典房产承典房产余值缴纳房产税
8甲公司乙企业租办公楼年租金100万元乙企业应办公楼计税余值作房产税计税(20分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析根中华民国房产税暂行条例规定房产出租房产租金收入房产税计税

单项选择题
1位某市卷烟生产企业委托设县城烟丝加工厂加工批烟丝提货时加工厂代收代缴消费税2000元列说法正确（　）(20分)
A烟丝加工厂缴纳城建税附加160元
B烟丝加工厂缴纳城建税附加200元
C卷烟厂缴纳城建税附加160元
D卷烟厂缴纳城建税附加200元

参考答案A
试题解析代收代缴消费税单位时城市维护建设税教育费附加代收代缴义务城建税教育费附加纳税点代收题应该加工厂加工厂区税率缴纳城建税应纳城建税教育费附加税额＝2000×（5＋3）＝160（元）
2列关城市维护建设税表述中错误（　）(20分)
A体商贩集市出售商品征收时营增值税否时实缴税额征收城市维护建设税省治区直辖市民政府根实际情况确定
B受托方代收代扣增值税消费税纳税应受托缴纳增值税消费税规定税率缴纳城市维护建设税
C规定期间国家重水利工程建设基金免征城市维护建设税
D纳税城市市区县城建制镇需缴纳城市维护建设税

参考答案D
试题解析纳税城市市区县城建制镇需缴纳城市维护建设税税率1
3列属城市维护建设税纳税义务（　）(20分)
A缴纳增值税事业单位
B缴纳契税体工商户
C缴纳印花税外商投资企业
D缴纳税公司职员

参考答案A
试题解析城建税计税实缴增值税消费税选项BCD契税印花税税城市维护建设税计税缴纳契税体工商户缴纳印花税外商投资企业缴纳税公司职员城市维护建设税纳税
4列属城市维护建设税计税（　）(20分)
A进口环节缴纳增值税
B进口环节缴纳关税
C进口环节缴纳消费税
D国销售环节实际缴纳增值税消费税

参考答案D
试题解析城市维护建设税进口征出口退进口环节缴纳增值税关税消费税城市维护建设税计税
5某烟厂增值税般纳税2017年2月烟农手中收购烟叶支付价款300万元规定支付10价外补贴已开具烟叶收购发票该烟厂月应缴纳烟叶税（　）万元(20分)
A100
B60
C85
D66

参考答案D
试题解析收购金额包括烟叶收购价款价外补贴烟叶税实行例税率税率20 烟叶收购金额＝烟叶收购价款×（1＋10）＝300×（1＋10）＝330（万元） 应缴纳烟叶税＝330×20＝66（万元）
6列关城市维护建设税概念特点立法原表述错误（　）(20分)
A城市维护建设税事工商营缴纳增值税消费税单位征收 种税
B城市维护建设税专款专保证城市公事业公设施维护建设种具受益税性质税种
C城市维护建设税属种附加税
D限制企业乱摊派城市维护建设税特点

参考答案D
试题解析限制企业乱摊派城市维护建设税立法原
7列项中符合城建税减免税规定（　）(20分)
A岗职工事体餐饮领取税务登记证日起3年免征城建税
B企业减免增值税1年减免城建税
C谋职业城镇退役士兵事体营（建筑业娱乐业广告业桑摩网吧氧吧外）领取税务登记证日起3年免征城建税
D国家石油储备基第期项目建设程中涉城建税予免征

参考答案B
试题解析企业减免增值税年减免城建税
8根税法规定县级银行直接营业务取收入（　）(20分)
A级银行分纳税
B银行总行总行纳税
C级银行协确定纳税点
D税务机关确定纳税点

参考答案A
试题解析县级银行直接营业务取收入级银行分纳税
二项选择题
1根烟叶税关规定列说法正确（　）(20分)
A烟叶税征税范围晾晒烟叶烤烟叶
B收购烟叶天指纳税烟叶销售者付讫收购烟叶款项者开具收购烟叶天
C纳税应烟叶收购税务机关申报缴纳烟叶税
D烟叶税实行定额税率
E烟叶税计税烟叶收购价款

参考答案ABC
试题解析选项D烟叶税实行例税率税率20选项E烟叶税计税纳税收购烟叶实际支付价款总额
2列项中符合城市维护建设税教育费附加征收理规定（　）(20分)
A国家石油储备基第期项目建设程中涉城市维护建设税教育费附加予免征
B纳税工矿区应根行政区划分751税率缴纳城市维护建设税
C纳税减免增值税消费税减免城市维护建设税教育费附加
D纳税缴纳增值税消费税规定缴纳城市维护建设税教育费附加单独加收滞纳金单独进行罚款
E海关进口产品代征增值税消费税时征收城建税教育费附加

参考答案ABD
试题解析选项C纳税减免增值税消费税时相应减免城建税教育费附加选项E海关进口产品代征增值税消费税征收城建税教育费附加
3现行政策列作城建税教育费附加计算基数（　）(20分)
A缴纳车辆购置税
B某体工商户缴纳增值税
C某外国企业缴纳消费税
D某进出口贸易公司缴纳关税
E某生产企业出口货物实行免抵退税办法批准免抵增值税税额

参考答案BCE
试题解析城建税教育费附加纳税征税范围事工商营缴纳增值税消费税单位国企业集体企业私营企业体工商业户单位实际缴纳增值税消费税中种税必须时缴纳城市维护建设税教育费附加外商投资企业外国企业外籍缴纳城市维护建设税生产企业出口货物实行免抵退税办法批准免抵增值税税额应纳入城建税教育费附加计征范围
4列项中符合现行教育费附加方教育附加规定（　）(20分)
A现行教育费附加征收率统3
B方教育附加征收率统2
C教育费附加名义种专项资金实质具税性质
D纳税实际缴纳增值税消费税税额缴纳教育费附加方教育附加
E外籍缴纳教育费附加方教育附加

参考答案ABCD
试题解析外商投资企业外国企业外籍实际缴纳增值税消费税缴纳教育费附加方教育附加
5列关烟叶税征收理说法正确（　）(20分)
A纳税收购烟叶应烟叶收购税务机关申报纳税
B烟叶收购税务机关指烟叶收购县级方税务局者指定税务分局
C烟叶税纳税义务发生时间纳税收购烟叶日
D纳税应纳税义务发生日起10日申报纳税
E烟叶税月计征

参考答案ABCE
试题解析选项D烟叶税月计征纳税应纳税义务发生月终日起15日申报缴纳税款

单项选择题
1某农民处花圃占1300方米2017年3月中1200方米改造果园余100方米建造住宅该适耕占税定额税率方米25元该农民应缴纳耕占税（　）元(20分)
A1250
B3750
C2500
D15000

参考答案A
试题解析占花圃改造果园缴纳耕占税农村居民占耕新建住宅适税额减半征收耕占税应缴纳耕占税＝100×25×50＝1250（元）
2列耕占行减方米2元税额征收耕占税（　）(20分)
A铁路线路港口航道占耕 
B农村居民新建住宅占耕 
C军事设施占耕 
D学校占耕 

参考答案A
试题解析选项A铁路线路公路线路飞机场跑道停机坪港口航道占耕减方米2元税额征收耕占税选项B农村居民占耕新建住宅适税额减半征收耕占税选项CD均免征耕占税
3列选项中免征耕占税（　）(20分)
A农村居民新建住宅占耕 
B医院占耕 
C铁路线路占耕 
D飞机场跑道占耕 

参考答案B
试题解析选项A农村居民占耕新建住宅适税额减半征收耕占税选项CD铁路线路飞机场跑道占耕减方米2元税额征收耕占税
二项选择题
1列关耕占税表述正确（　）(20分)
A纳税时占耕需缴纳耕占税 
B耕占税纳税实际占耕面积计税 
C纳税占耕农应耕农申报纳税 
D耕占税方米土计税单位 
E耕占税税率设计采区差定额税率 

参考答案BCDE
试题解析选项A纳税时占耕应规定缴纳耕占税期限恢复耕原状全额退已缴纳耕占税
2列占耕行应征收耕占税（　）(20分)
A农田水利占耕 
B企业新建厂房占耕 
C修建专公路占耕 
D飞机场跑道占耕 
E新建住宅办公楼占林 

参考答案BCDE
试题解析选项A农田水利占耕征收耕占税选项应法征收耕占税
3列关耕占税特点陈述 正确（　）(20分)
A兼具资源税特定行税性质 
B采区差税率 
C占耕环节次性课征 
D税收收入专开发土 
E征税面较广 

参考答案ABC
试题解析选项DE 耕占税特点题目2017年应试指南249页

单项选择题
1列情形中应该缴纳环境保护税（　）(20分)
A企业事业单位处置固定废物符合国家方环境保护税标准
B企业事业单位法设立污水集中处理场排放应税污染物
C生产营者符合国家方环境保护标准设施场贮存固体废物
D生产营者法设立生活垃圾集中处理场排放应税污染物

参考答案A
试题解析企业事业单位生产营者贮存者处置固定废物符合国家方环境保护标准应缴纳环境保护税
2列项中属环境保护税征税范围（　）(20分)
A气污染物
B噪声
C水污染物
D法畜禽养殖废弃物进行综合利害化处理

参考答案D
试题解析法畜禽养殖废弃物进行综合利害化处理属直接环境排放污染物缴纳环境保护税
3根环境保护税规定纳税缴纳环境保护税纳税点（　）(20分)
A应税污染物排放单位机构税务机关
B应税污染物排放税务机关
C扣缴义务税务机关
D应税污染物排放级税务机关

参考答案B
试题解析纳税应应税污染物排放税务机关申报缴纳环境保护税
4某企业2018年4月排放汞化合物50千克汞化合物污染量值（单位：千克）00001适税额8元污染物量该企业月应缴纳环境保护税（　）万元(20分)
A800
B40
C400
D200

参考答案C
试题解析污染量数＝该污染物排放量÷该污染物污染量值＝50÷00001＝500000应纳税额＝污染量数×适税额＝500000×8÷10000＝400（万元）
二项选择题
1列说法中属环境保护税特点（　）(20分)
A征税项目四种重点污染源
B纳税企事业单位营者
C直接排放应税污染物必条件
D税额统定额税浮动定额税结合
E税收收入全部中央

参考答案ABCD
试题解析选项E环境保护税税收收入全部方纳税应应税污染物排放税务机关申报缴纳环境保护税

单项选择题
1承受房屋附属设施权属单独计价应（　）计征契税(20分)
A房屋相契税税率
B确定适税率
C固定3税率
D固定5税率 

参考答案B
试题解析承受房屋附属设施权属单独计价确定适税率征收契税房屋统计价适房屋相契税税率

2列关契税计税说法中正确（　）(20分)
A协议方式出成交价格明显偏低应土基准价作契税计税
B竞价方式出契税计税包括土出金市政建设配套费种补偿费
C划拨方式取土权改出方式契税计税补缴土出金
D已购公住房补缴费成完全产权住房契税计税补缴土出金

参考答案B
试题解析选项A协议方式出成交价格明显偏低征收机关次评估价格土基准价确定选项C先划拨方式取土权批准改出方式取土权应法缴纳契税计税应补缴土出金出费选项D已购公住房补缴土出金出费成完全产权住房免征土权属转契税

3国控股公司部分资产投资组建新公司该国控股公司占新公司股份超定例新公司承受该国控股公司土房屋权属免征契税例（　）(20分)
A50
B85
C90
D95

参考答案B
试题解析国控股公司部分资产投资组建新公司该国控股公司占新公司股份超85新公司承受该国控股公司土房屋权属免征契税

4某公司2017年1月1200万元（含增值税）购入幢旧写字楼作办公房该写字楼原值2000万元已计提折旧800万元适契税税率3该公司购入写字楼应缴纳契税（　）万元(20分)
A60
B36
C30
D24

参考答案B
试题解析应缴纳契税＝1200×3＝36（万元）
二项选择题
1列关契税征收理说法正确（　）(20分)
A纳税取销售动产发票持民法院裁决书原件相关资料办理契税纳税申报
B纳税房产开发企业税务机关列非正常户取销售动产发票法办理契税纳税申报
C纳税应纳税义务发生日起10日征收机关办理申报
D纳税义务发生时间纳税签订土房屋权属转移合天
E契税应土房屋承受居住单位注册缴纳

参考答案ACD
试题解析选项B纳税房产开发企业税务机关列非正常户取销售动产发票税务机关核实关情况应予受理选项E契税应土房屋征收机关缴纳

2列说法中符合契税征收规定（　）(20分)
A2010年10月1日起购买属家庭唯住房普通住房减半征收契税
B土者置换土取置换土权属证书需缴纳契税
C已购公住房补缴土出金出费成完全产权住房免征土权属转移契税 
D土房屋县级民政府征占重新承受土房屋权属应省级民政府确定否减免契税
E职工首次购买类公制单位购买国家房改政策出售普通商品住房县民政府房改部门批准免征契税

参考答案ACDE
试题解析选项B土者转抵押置换土否取该土权属证书土者享占收益处分该土权利合等证表明实质转抵押置换土取相应济利益土者方事应法缴纳契税

单项选择题
1创新完善宏观调控发挥国家发展规划（ ）作健全财政货币产业区域等济政策协调机制(10分)
A战略引领
B战略导
C战略方
D战略目标

参考答案B
2中国特色社会义进入新时代国社会矛盾已转化民日益增长（ ）需（ ）发展间矛盾(10分)
A美生活充分衡
B幸福生活衡充分
C幸福生活充分衡
D美生活衡充分

参考答案D
3统战线领导（ ）(10分)
A部门领导
B领导
C文化领导
D政治领导

参考答案D
4建设三型马克思义执政（ ）(10分)
A学型服务型创新型
B完善型服务型创新型
C完善型服务型学型
D学型完善型创新型

参考答案A
5（ ）发展战略力实施创新型国家建设成果丰硕天宫蛟龙 天眼悟空墨子飞机等重科技成果相继问世(10分)
A创新驱动
B科教兴国
C科技优先
D强国

参考答案A
6十九报告题：（ ）高举中国特色社会义伟旗帜 决胜全面建成康社会夺取新时代中国特色社会义伟胜利实 现中华民族伟复兴中国梦懈奋斗(10分)
A时俱进继开
B忘初心牢记命
C解放思想实事求
D时俱进求真务实

参考答案B
7继续推动发展基础着力解决发展衡充分问题力提升（ ）效益(10分)
A发展数量
B发展质量
C发展水
D发展速度

参考答案B
8中国产初心命（ ）(10分)
A中国民谋幸福中华民族谋复兴
B民谋福利实现中国梦
C社会谐国家富强
D民族独立民解放

参考答案A
9必须章根遵循政治建设摆首位思想建（ ）发力统筹推进项建设(10分)
A严治
B制度治
C文化建设
D制度建设

参考答案B
10（ ）代中国发展进步根制度保障(10分)
A中国特色社会义道路
B中国特色社会义理体系
C中国特色社会义制度
D中国特色社会义文化

参考答案C
11（ ）引领发展第动力建设现代化济体系战略支撑(10分)
A创新
B科技
C文化
D

参考答案A
12伟斗争伟工程伟事业伟梦想紧密联系相互贯通相互作中起决定性作（ ）(10分)
A具许新历史特点伟斗争
B建设新伟工程
C中国特色社会义伟事业
D中华民族伟复兴梦想

参考答案B
13五年统筹推进（ ）总体布局协调推进（ ）战略布局十二五规划胜利完成十三五规划利实施国家事业全面开创新局面(10分)
A五位体四全面
B四位体五全面
C五全面四位体
D四全面五位体

参考答案A
14国逐步实现社会义现代化必须坚持完善（ ）体种制济发展基济制度(10分)
A国制
B集体制
C公制
D民营济

参考答案C
15新时代国社会矛盾（ ）(10分)
A民日益增长物质生活需落社会生产间矛盾
B民日益增长美生活需衡充分发展间矛盾
C生产力生产关系间矛盾
D民日益增长美生活需落社会生产间矛盾

参考答案B
16高政治领导力量提出新时代建设总求突出（ ）建设中重位(10分)
A政治建设
B思想建设
C组织建设
D作风建设

参考答案A
17深入贯彻（ ）发展思想批惠民举措落实施民获感显著增强(10分)
A国民中心
B公民中心
C民中心
D农民中心

参考答案C
18坚持反腐败禁区全覆盖零容忍坚定移虎拍蝇猎狐敢腐目标初步实现腐笼子越扎越牢想腐堤坝正构筑反腐败斗争（ ）已形成巩固发展(10分)
A阶段性成果
B全面胜利
C决定性态势
D压倒性态势

参考答案D
19高政治领导力量提出新时代建设总求突出（ ）建设中重位(10分)
A济建设
B政治建设
C文化建设
D制度建设

参考答案B
20国济已（ ）阶段转（ ）阶段正处转变发展方式优化济结构转换增长动力攻关期建设现代化济体系跨越关口迫切求国发展战略目标(10分)
A高速增长高水发展
B高速发展高水发展
C高速增长高质量发展
D高速发展高质量发展

参考答案C
21增强净化力根强化（ ）（ ）(10分)
A监督舆监督
B监督群众监督
C监督司法监督
D监督民监督

参考答案B
22实现伟梦想必须建设伟工程伟工程正深入推进（ ）新伟工程(10分)
A国家建设
B社会义建设
C社会建设
D建设

参考答案D
23（ ）中华民族永续发展千年计(10分)
A民法制建设
B全民建成康社会
C增进民生福祉
D建设生态文明

参考答案D
24深化机构行政体制改革必须转变政府职深化（ ）创新监方式增强政府公信力执行力建设民满意服务型政府(10分)
A简政放权
B政府改革
C体制创新
D法治化水

参考答案A
25坚持正确选导匡正选风气突出（ ）提拔重牢固树立四意识四信干部(10分)
A作风意识
B综合素质
C纪律意识
D政治标准

参考答案D
26毫动摇巩固发展公制济毫动摇鼓励支持引导非公制济发展市场资源配置中起（ ）作更发挥政府作(10分)
A基础性
B关键性
C根性
D决定性

参考答案D
27国家生命线民幸福线指（ ）(10分)
A马克思列宁义基原理
B中国特色社会义道路
C基路线
D四项基原

参考答案C
28必须认识国社会矛盾变化没改变国社会义处历史阶段判断国处长期处（ ）基国情没变国世界发展中国家国际位没变(10分)
A社会义阶段
B社会义初级阶段
C社会义中级阶段
D社会义高级阶段

参考答案B
29现二〇二〇年全面建成康社会（ ）(10分)
A决战期
B决胜期
C关键期
D攻坚期

参考答案B
30中国产（ ）先锋队时中国民中华民族先锋队中国特色社会义事业领导核心(10分)
A中国产阶级
B中国先进阶级
C中国劳动民
D中国工阶级

参考答案D
31新时代文化建设中题：（ ）(10分)
A爱国义
B社会义核心价值观
C四信
D弘扬优秀传统文化

参考答案B
32（ ）指导民实现中华民族伟复兴正确理(10分)
A中国特色社会义道路
B中国特色社会义理体系
C中国特色社会义制度
D中国特色社会义文化

参考答案B
33断发展国周边国家睦邻友关系加强发展中国家团结合作遵循商建享原推进（ ）(10分)
A金砖五国发展
B区域济发展
C全球化发展
D带路建设

参考答案D
34中国产领导社会义事业中必须坚持（ ）中心项工作服服务中心(10分)
A政治建设
B济建设
C文化建设
D生态文明建设

参考答案B
35发展解决国切问题基础关键发展必须（ ）必须坚定移贯彻创新协调绿色开放享发展理念(10分)
A科学发展
B稳定发展
C快速发展
D全面发展

参考答案A
36严标准严措施贯穿治全程方面坚持规治标兼治坚持（ ）挺前面(10分)
A规矩
B章
C条例
D纪律

参考答案D
37（ ）发展根目(10分)
A济快速发展
B壮综合国力
C实现中国梦
D增进民生福祉

参考答案D
38（ ）执政兴国第务必须坚持民中心发展思想坚持创新协调绿色开放享发展理念(10分)
A发展
B科技创新
C现代化建设
D济增长

参考答案A
39实现（ ）代中华民族伟梦想(10分)
A中华民族伟复兴
B中国伟复兴
C祖国繁荣昌盛
D中国强独立

参考答案A
40中国特色社会义进入新时代全国族民团结奋斗断创造美生活逐步实现全体民（ ）时代(10分)
A富裕
B进步
C谐处
D享发展成果

参考答案A
41积极发展（ ）推进全面法治国领导民家作法治国机统制度建设全面加强(10分)
A社会义民制度
B社会义民政治
C社会义民法治
D社会义民法制

参考答案B
42明确新时代国社会矛盾必须坚持民中心发展思想断（ ）全体民富裕(10分)
A促进性化发展
B促进素质提高
C促进全面发展
D促进全面进步

参考答案C
43十九报告指出必须统筹国国际两局始终渝走发展道路奉行互利赢开放战略坚持正确（ ）树立综合合作持续新安全观(10分)
A义利观
B发展观
C安全观
D合作观

参考答案A
44十九报告中提出全面加强五建设（ ）(10分)
A思想建设组织建设作风建设文化建设制度建设
B思想建设组织建设文化建设反腐倡廉建设制度建设
C政治建设思想建设组织建设作风建设纪律建设
D政治建设思想建设组织建设反腐倡廉建设纪律建设

参考答案C
45全面推进政治建设思想建设组织建设作风建设纪律建设（ ）贯穿中深入推进反腐败斗争全面提高建设科学化水(10分)
A济建设
B生态建设
C制度建设
D理建设

参考答案C
46深入贯彻（ ）中心发展思想批惠民举措落实施民获感显著增强(10分)
A济建设
B民
C创造民幸福生活
D

参考答案B
47（ ）国家民族发展中更基更深沉更持久力量(10分)
A道路信
B理信
C制度信
D文化信

参考答案D
48十九报告指出觉抵制（ ）生活侵蚀营造风清气正良政治生态(10分)
A商品交换原
B互惠原
C互利原
D官官相护原

参考答案A
49十九报告指出建设总求强调全面推进五建设中（ ）处统领位（ ）治治策(10分)
A思想建设组织建设
B政治建设纪律建设
C制度建设作风建设
D理建设制度建设

参考答案B
50五年面国济发展进入新常态等系列深刻变化坚持（ ）工作总基调迎难开拓进取取改革开放社会义现代化建设历史性成(10分)
A积极稳妥
B改革奋进
C稳中求进
D持续发展

参考答案C
51新世纪国进入全面建设康社会加快推进社会义现代化新发展阶段必须中国特色社会义事业（ ）总体布局四全面战略布局(10分)
A四位体
B五位体
C四建设
D五方面

参考答案B
52中国产领导民建设社会义生态文明树立尊重然应然保护然生态文明理念增强（ ）意识坚持节约资源保护环境基国策(10分)
A开源节流
B绿水青山金山银山
C环境保护意识
D优先发展济

参考答案B
53加强（ ）必须紧紧围绕保持民群众血肉联系增强群众观念群众感情断厚植执政群众基础(10分)
A思想建设
B作风建设
C力建设
D政治建设

参考答案B
54实现伟梦想必须推进伟事业（ ）改革开放全部理实践题民历千辛万苦付出巨代价取根成(10分)
A社会义
B中国特色社会义
C新时代中国特色社会义
D产义

参考答案B
55践行全心全意民服务根宗旨（ ）贯彻治国理政全部活动中民美生活作奋斗目标民创造历史伟业(10分)
A政治路线
B思想路线
C组织路线
D群众路线

参考答案D
56加快建立绿色生产消费法律制度政策导建立健全（ ）济体系(10分)
A绿色低碳循环发展
B绿色节约循环发展
C绿色低碳节约发展
D节约低碳循环发展

参考答案B
57十九报告指出（ ）基础性建设(10分)
A思想建设
B制度建设
C规建设
D作风建设

参考答案A
58贯彻新发展理念建设现代化济体系必须坚持质量第效益优先（ ）线(10分)
A转变发展方式
B优化济结构
C供侧结构性改革
D转换增长动力

参考答案C
59（ ）取实效行政体制改革司法体制改革权力运行制约监督体系建设效实施(10分)
A国家监察体制改革
B国家行政体制改革
C国家监察体制改革试点
D国家行政体制改革试点

参考答案C
60济建设中心坚持四项基原坚持改革开放力更生艰苦创业国建设成（ ）社会义现代化强国奋斗(10分)
A富强民
B富强民文明
C富强民文明谐
D富强民文明谐美丽

参考答案D
61带路建设中路指（ ）(10分)
A丝绸路
B丝绸路济带
C21世纪海丝绸路
D21世纪海丝绸路济带

参考答案C
62全志定永远民呼吸命运心连心永远（ ）作奋斗目标永懈怠精神状态前奋斗姿态继续着实现中华民族伟复兴宏伟目标奋勇前进(10分)
A继续改革开放
B实现产义
C民美生活
D实现富裕

参考答案C
63（ ）实现社会义现代化创造民美生活必路(10分)
A中国特色社会义道路
B中国特色社会义理体系
C中国特色社会义制度
D中国特色社会义文化

参考答案A
64（ ）中国特色社会义文化激励全全国族民奋勇前进强精神力量(10分)
A中国特色社会义道路
B中国特色社会义理体系
C中国特色社会义制度
D中国特色社会义文化

参考答案D
65建设现代化济体系必须发展济着力点放实体济提高供体系质量作攻方显著增强国济（ ）优势(10分)
A质量
B数量
C速度
D规模

参考答案A
66社会义救中国（ ）发展中国发展社会义发展马克思义(10分)
A创新发展
B民法治
C改革开放
D全面开放

参考答案C
67（ ）国家民族发展中更基更深沉更持久力量(10分)
A制度信
B道路信
C文化信
D理信

参考答案C
68中国特色国外交推动构建新型国际关系推动构建（ ）(10分)
A全类体
B类命运体
C全球体
D类社会体

参考答案B
69十九报告中指出（ ）作思想建设首务(10分)
A坚定纪律意识
B坚定理想信念
C坚定作风意识
D坚定责意识

参考答案B
70新时代中国特色社会义思想明确中国特色社会义质特征（ ）(10分)
A五位体总体布局
B建设中国特色社会义法治体系
C民利益根出发点
D中国产领导

参考答案D
71建设（ ）中华民族伟复兴基础工程(10分)
A济强国
B政治强国
C教育强国
D文化强国

参考答案C
72（ ）实现社会义现代化创造民美生活必路(10分)
A中国特色社会义道路
B中国特色社会义理体系
C中国特色社会义制度
D中国特色社会义文化

参考答案A
73（ ）中国特色社会义质求重保障(10分)
A全面法治国
B全面严治
C全面发展济
D全面持续发展

参考答案A
74推动全尊崇章增强（ ）坚决维护中央权威集中统领导严明政治纪律政治规矩层层落实治政治责(10分)
A政治意识集体意识服务意识核心意识
B政治意识局意识集体意识齐意识
C政治意识核心意识集体意识齐意识
D政治意识局意识核心意识齐意识

参考答案D
75坚决维护中央权威集中统领导严明（ ）政治规矩层层落实治政治责(10分)
A政治纪律
B组织纪律
C工作纪律
D生活纪律

参考答案A
76（ ）激励全全国族民奋勇前进强精神力量(10分)
A中国特色社会义道路
B中国特色社会义理体系
C中国特色社会义制度
D中国特色社会义文化

参考答案D
77（ ）（ ）两百年奋斗目标历史交汇期(10分)
A二〇二〇年二〇三五年
B十九二十
C二十二十
D二〇三五年世纪中叶

参考答案B
78中国产第十九次全国代表会全面建成康社会决胜阶段中国特色社会义进入（ ）关键时期召开次十分重会(10分)
A新时期
B新阶段
C新征程
D新时代

参考答案D
79（ ）解决国切问题基础关键(10分)
A改革
B稳定
C发展
D创新

参考答案C
80（ ）（ ）两百年奋斗目标历史交汇期(10分)
A2020年2035年
B十九二十
C二十二十
D2035年世纪中叶

参考答案B
81提升（ ）重点突出政治功企业农村机关学校科研院街道社区社会组织等基层组织建设成宣传张贯彻决定领导基层治理团结动员群众推动改革发展坚强战斗堡垒(10分)
A凝聚力　
B领导力
C组织力　
D战斗力

参考答案C
82五年力度推进生态文明建设全全国贯彻（ ）理念觉性动性显著增强忽视生态环境保护状况明显改变(10分)
A绿色发展
B协调发展
C保护发展
D环境发展

参考答案A
83完善促进消费体制机制增强消费济发展（ ）作(10分)
A根性
B关键性
C基础性
D前瞻性

参考答案C
84马克思义信仰社会义产义信念产（ ）(10分)
A政治灵魂
B精神支柱
C政治底线
D道德底线

参考答案A
85新世纪新时代济社会发展战略目标建百年时全面建成康社会新中国成立百年时全面建成（ ）(10分)
A社会义现代化国家
B社会义现代化强国
C社会义发达国家
D社会义发达强国

参考答案B
86五年坚持反腐败禁区全覆盖（ ）坚定移虎拍蝇猎狐敢腐目标初步实现腐笼子越扎越牢想腐堤坝正构筑(10分)
A零容忍
B重视教育
C完善制度
D强化监督

参考答案A
87前国外形势正发生深刻复杂变化国发展处重（ ）前景十分光明挑战十分严峻(10分)
A战略发展期
B战略机遇期
C战略调整期
D战略规划期

参考答案B
88十九报告指出坚持（ ）原坚持德兼备德先坚持五湖四海唯贤坚持事业公道正派干部标准落实处(10分)
A民选举
B领导
C干部律
D干部

参考答案D
89现二〇二〇年全面建成康社会（ ）(10分)
A决战期
B决胜期
C关键期
D攻坚期

参考答案B
90新时代中国特色社会义思想明确坚持发展中国特色社会义总务实现（ ）中华民族伟复兴(10分)
A产义
B现代化
C社会义现代化
D中国梦

参考答案C
二项选择题
1全面深化改革总目标（ ）(10分)
A发挥市场资源配置中决定性作
B全面建成康社会
C完善发展中国特色社会义制度
D推进国家治理体系治理力现代化

参考答案CD
2十九报告指出建设（ ）马克思义执政始终走时代前列成领导全国民着中国特色社会义道路断前进坚强核心(10分)
A学型
B服务型
C创新型
D纯洁型

参考答案ABC
3五年国家监察体制改革试点取实效（ ）权力运行制约监督体系建设效实施(10分)
A行政体制改革
B纪检体制改革
C国家公务员制度改革
D司法体制改革

参考答案AD
4十八国引导应气候变化国际合作成全球生态文明建设重（ ）(10分)
A组织者
B参者
C贡献者
D引领者

参考答案BCD
5加强社会治理制度建设完善委领导政府负责社会协公众参法治保障社会治理体制提高社会治理（ ）水(10分)
A社会化　
B法治化
C智化　
D专业化

参考答案ABCD
6总书记十九报告中指出全志高举中国特色社会义伟旗帜坚定（ ）贯彻基理基路线基方略(10分)
A道路信
B理信
C制度信
D文化信

参考答案ABCD
7思想路线（ ）(10分)
A切实际出发
B理联系实际
C实事求
D实践中检验真理发展真理

参考答案ABCD
8全更加觉坚定性原勇直面问题敢刮骨疗毒消切损害先进性纯洁性素清切侵蚀健康肌体病毒断增强（ ）确保永葆旺盛生命力强战斗力(10分)
A政治领导力
B思想引领力
C群众组织力
D社会号召力

参考答案ABCD
9新时代中国特色社会义思想指导中国产领导全国族民统揽（ ）推动中国特色社会义进入新时代(10分)
A伟斗争
B伟工程
C伟事业
D伟梦想

参考答案ABCD
10五年巨政治勇气强烈责担提出系列（ ）出台系列重方针政策推出系列重举措推进系列重工作解决许长期想解决没解决难题办成许想办没办成事(10分)
A新目标
B新理念
C新思想
D新战略

参考答案BCD
11新时代中国特色社会义思想明确全面推进法治国总目标（ ）(10分)
A建设中国特色社会义法治体系
B建设社会义法治国家
C完善中国特色社会义法律体系
D深化司法体制改革

参考答案AB
12五年国区域发展协调性增强（ ）发展成效显著(10分)
A带路建设
B环渤海济区建设
C京津冀协发展
D长江济带

参考答案ACD
13世界时刻发生变化中国时刻发生变化必须理时代断认识规律断推进（ ）方面创新(10分)
A理创新
B实践创新
C制度创新
D文化创新

参考答案ABCD
14坚持（ ）机统社会义政治发展必然求(10分)
A领导
B民家作
C法治国
D民协商

参考答案ABC
15国正处长期处社会义初级阶段阶段必须坚持完善（ ）分配制度(10分)
A劳分配体
B种分配方式存
C需分配体
D劳分配需分配相结合

参考答案AB
16全更加觉增强（ ）走封闭僵化老路走改旗易帜邪路保持政治定力坚持实干兴邦始终坚持发展中国特色社会义(10分)
A道路信
B理信
C制度信
D文化信

参考答案ABCD
17新形势面（ ）长期复杂严峻精神懈怠危险力足危险脱离群众危险消极腐败危险更加尖锐摆全面前(10分)
A执政考验
B改革开放考验
C市场济考验
D外部环境考验

参考答案ABCD
18政军民学东西南北中领导切必须增强（ ）觉维护中央权威集中统领导觉思想政治行动中央保持高度致(10分)
A政治意识
B局意识
C核心意识
D齐意识

参考答案ABCD
19十九二十两百年奋斗目标历史交汇期二〇二〇年世纪中叶分两阶段安排两阶段（ ）(10分)
A二〇二〇二〇三五年
B二〇二〇二〇三〇年
C二〇三五年世纪中叶
D二〇三〇年世纪中叶

参考答案AC
20实现伟梦想必须进行具许新历史特点伟斗争全充分认识场伟斗争（ ）发扬斗争精神提高斗争领断夺取伟斗争新胜利(10分)
A长期性
B复杂性
C艰巨性
D困难性

参考答案ABC
21学宣传贯彻十九精神全全国前时期首政治务（ ）求学全学准学深学透做理贯通实践贯通部署贯通形成贯彻十九精神系统化新思路新布局新举措新成效(10分)
A学懂
B悟透
C弄通
D做实

参考答案ACD
22全面建成康社会决胜期突出（ ）特坚决防范化解重风险精准脱贫污染防治攻坚战全面建成康社会民认起历史检验(10分)
A抓重点
B补短板
C重民生
D强弱项

参考答案ABD
23中国产领导民发展社会义民政治坚持（ ）机统走中国特色社会义政治发展道路(10分)
A领导
B民家作
C法治国
D民政治

参考答案ABC
24实行严格生态环境保护制度形成绿色发展方式生活方式坚定走（ ）文明发展道路建设美丽中国(10分)
A生产发展
B生机勃勃
C生活富裕
D生态良

参考答案ACD
25改革开放取切成绩进步根原结起：（ ）(10分)
A开辟中国特色社会义道路
B形成中国特色社会义理体系
C确立中国特色社会义制度
D发展中国特色社会义文化

参考答案ABCD
26中国产三历史务（ ）(10分)
A推进现代化建设
B完成祖国统
C维护世界促进发展
D世界富裕

参考答案ABC
27统筹推进五位体总体布局协调推进四全面战略布局提高（ ）力定力确保始终总揽全局协调方(10分)
A方
B谋局
C定政策
D促改革

参考答案ABCD
28五年改革全面发力点突破深推进着力增强改革（ ）(10分)
A系统性
B整体性
C协性
D持续性

参考答案ABC
29青年兴国家兴青年强国家强青年代（ ）国家前途民族希(10分)
A品德　
B理想
C领　
D担

参考答案BCD
30马克思义中国化理成果包括（ ）(10分)
A毛泽东思想
B邓理
C三代表重思想科学发展观
D新时代中国特色社会义思想

参考答案ABCD
三判断题
1力发现储备年轻干部注重基层线困难艰苦方培养锻炼年轻干部源源断选拔实践考验优秀年轻干部（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
2创造引领发展第动力建设现代化济体系战略支撑（）(10分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析创造改成创新
3十九报告指出坚持法治国德治国相结合法治国规治机统深化司法体制改革提高全民族法治素养道德素质（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
4济保持中高速增长世界国家中名列前茅国生产总值五十四万亿元增长八十万亿元稳居世界第三（）(10分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析第三改成第二
5坚持需分配原完善素分配体制机制促进收入分配更合理更序（）(10分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析劳改成需
6始终成时代先锋民族脊梁始终成马克思义执政身必须始终硬（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
7现阶段国社会矛盾民日益增长美生活需衡充分发展间矛盾（ ）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
8十九报告指出城乡居民收入增速超济增速低等收入群体持续扩（）(10分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析低等收入改成中等收入
9发挥市场资源配置中基础性作更发挥政府作建立完善微观调控体系（）(10分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析基础性改成决定性
10加强权力运行制约监督民监督权力权力阳光运行权力关进制度笼子（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
11走中国特色社会义道路具广阔时代舞台具深厚历史底蕴具强前进定力（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
12坚持全面严治思想建设摆首位（）(10分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析思想建设改成政治建设
13十九报告指出抓保护搞开发导推动长江济带发展（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
14坚持新发展理念动参推动济全球化进程发展更高层次传统型济断壮国济实力综合国力（）(10分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析传统型改成开放型
15深化机构行政体制改革赋予省级政府更权（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
16发展社会义民政治体现全体公民意志保障公民权益激发公民创造活力制度体系保证民家作（）(10分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析公民改成民
17中国特色社会义政治发展道路坚持质属性践行根宗旨必然求（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
18中国特色社会义改革开放全部理实践题（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
19社会义基求解放发展社会生产力（）(10分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析基求改成质
20中国特色社会义政治发展道路代中国民长期奋斗历史逻辑理逻辑实践逻辑必然结果（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
21民历史创造者决定国家前途命运根力量（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
22建设现代化济体系着力构建市场机制效微观体活力宏观调控度济体制断增强国济创新力竞争力（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
23中国产马克思列宁义毛泽东思想邓理三代表重思想科学发展观新时代中国特色社会义思想作行动指南（ ）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
24国社会矛盾变化改变国社会义处历史阶段判断（）(10分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析改变改成没改变
25领导社会义民政治质特征法治国领导民治理国家基方式（）(10分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析领导改成民家做
26二〇三五年世纪中叶基实现现代化基础奋斗十五年国建成富强民文明谐美丽社会义现代化强国（√）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
27社会义政治发展必然求坚持领导民家作法治国机统（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
28发展解决国切问题基础关键发展必须科学发展（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
29社会义核心价值观融入社会发展方面转化情感认行惯（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
30全面推进法治国总目标建设中国特色社会义法治体系建设社会义法治国家（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A

单项选择题
1税收执法监督包括事前监督事中监督事监督列项中属事前监督形式（　）(20分)
A重税务案件审理制度 
B税收规范性文件合法性审核制度 
C复议应诉 
D税收执法检査 

参考答案B
试题解析事前监督指税收执法行作出前执法行实施监督目强化源头控制确保执法行合法税收规范性文件合法性审核制度种重事前监督方式重税务案件审理制度事中监督重形式税收执法检査复议应诉等工作典型事监督
2列关税收立法权程序说法正确（　）(20分)
A国划分税收立法权直接法律宪法立法法规定 
B税收行政法规目前国税收立法形式 
C审议通税务规章报局长签署予公布国家税务总局公报刊登税务规章文标准文 
D直属机构具行政体资格名义制定税收规范性文件 

参考答案D
试题解析县（含级）税务机关级税务机关设机构派出机构直属机构时性机构名义制定税收规范性文件
3高司法机关具体办理税务刑事案件税务行政诉讼案件作具体解释（　）(20分)
A税收立法解释 
B税收司法解释 
C税收行政解释 
D税收限制解释 

参考答案B
试题解析税法司法解释指高司法机关具体办理税务刑事案件税务行政诉讼案件作具体解释正式规定
4区分税种标志（　）(20分)
A纳税义务 
B课税象 
C税率 
D税目 

参考答案B
试题解析课税象种税区种税标志
5列项中属税收法律关系消灭原（　）(20分)
A纳税义务超期限消灭 
B纳税身组织状况发生变化 
C税法调整 
D抗拒力造成破坏 

参考答案A
试题解析税收法律关系消灭原：（1）纳税履行纳税义务（2）纳税义务超期限消灭（3）纳税义务免（4）某税法废止（5）纳税体消失选项均属税收法律关系变更原
6列情形中属采取强制执行措施条件（　）(20分)
A超纳税期限 
B告诫先 
C已采取税收保全措施 
D超告诫期 

参考答案C
试题解析强制执行措施条件：①超纳税期限未规定期限纳税者解缴税款②告诫先税务机关必须责令限期缴纳税款③超告诫期税务机关责令限期缴纳逾期未缴纳
7关税收法律关系体列说法中表述错误（　）(20分)
A国家真正征税体税务机关通获授权成法律意义征税体 
B税务机关权利义务体现职权职责征税体享国家权力时意味着必须法行具职权职责相等结果体现职权责统性 
C税务机关行征税权国家法律授予种权力行机关放弃转具程序性 
D纳税体纳税体民法中身份分然法非法单位 

参考答案C
试题解析税务机关行征税权国家法律授予国家行政权力组成部分具强制力非仅仅种权力资格种权力行机关放弃转极具程序性
8列关税收公义说法正确（　）(20分)
A税收公义代法基原理等性原课税思想具体体现税法原相税收公义渗入更社会求 
B纳税负担力否相等税负相 
C法律税收公义济求税收公较接基思想涵相通 
D税收公义源法律等性原许国家税法贯彻税收公义时特强调禁止等法理 

参考答案B
试题解析税收负担必须根纳税负担力分配负担力相等税负相负担力等税负
9列关税法效力表述中正确（　）(20分)
A新税法代旧税法常见税法失效宣布方式 
B效力低税法效力高税法发生突效力低税法效 
C国税法效力采属属相结合原 
D税法空间效力终结时间效力 

参考答案D
试题解析税法空间效力时间效力终结效力
10关税法部门法关系表述错误（　）(20分)
A税法税收基法税收实体法税收程序法违反宪法规定效 
B税法刑法角度规范社会行二者根 
C民法民事手段作调整手段税法调整手段具综合性仅包括民事性质责追究更行政处罚刑罚手段 
D税法属义务性法规行政法授权性法规 

参考答案B
试题解析税法刑法角度规范社会行二者联系十分密切
11列项中符合现行税法税目规定（　）(20分)
A税目课税象具体化反映具体征税范围代表征税广度 
B划分税目作进步明确征税范围二解决课税象类问题 
C资源税中非金属矿原矿税目属概括税目形式 
D制定列举税目优点界限明确便征员掌握缺点税目便查找利征 

参考答案C
试题解析资源税中非金属矿原矿税目属概括税目形式
12关税法基原列表述正确（　）(20分)
A税收公义赋予纳税求实体利益税收公求程序税收公权利 
B税收法律义求单求纳税必须法纳税 
C济税收公作制定税法参考政府纳税具强制性约束力 
D税收合作信赖义原中纳税已构成税务机关表示信赖没作出某种纳税行引税收合作信赖义 

参考答案A
试题解析选项B税收法律义求双方面求纳税必须法纳税方面课税法律授权进行超越法律规定课征违法效选项C济税收公作种济理提出作制定税法参考政府纳税尚具备强制性约束力国家立法形式采纳时会升税法基原税收法律实践中全面贯彻选项D纳税已构成税务机关表示信赖没作出某种纳税行者种信赖纳税行没果关系引税收合作信赖义
13税法属制定法属惯法根原（　）(20分)
A税法国家制定认 
B国家征税权凌驾生产资料权纳税收入分配 
C税法属侵权规范 
D确保税收收入稳定需提高预测性 

参考答案B
试题解析税法属制定法属惯法根原国家征税权凌驾生产资料权纳税收入分配
14税收刑事案件侦查阶段关键点（　）(20分)
A税收刑事案件谁辖谁优先行侦查权问题 
B税收刑事案件侦查权民法院行 
C税收刑事案件侦查活动全部民检察院独立完成 
D税务机关应公安机关移送涉嫌犯罪案件行政处罚代移送 

参考答案A
试题解析税收刑事案件侦查阶段关键点税收刑事案件谁辖谁优先行侦查权问题
15（　）国赋税史重改革衡税负合理负担促进济发展巩固中央财政起积极作(20分)
A两税法 
B摊丁入亩 
C初税亩 
D条鞭法 

参考答案A
试题解析两税法国赋税史重改革衡税负合理负担促进济发展巩固中央财政起积极作
16列项中符合税收行政司法规定（　）(20分)
A税收行政司法指法院等司法机关受理涉税务机关诉讼案件非诉讼案件执行申请等 
B税收行政司法制度通税务机关征税行加审查监督督促法行政 
C税收行政救济制度规定已抽象行政行纳入行政赔偿诉讼行政复议范围 
D税务机关通知出境理机关阻止纳税出境行服申请行政诉讼 

参考答案D
试题解析税务机关通知出境理机关阻止纳税出境行服申请行政诉讼
17国划分税收立法权中华民国（　）(20分)
A税务部门规章制定实施办法 
B宪法立法法 
C税收征收理法 
D立法法 

参考答案B
试题解析国划分税收立法权直接法律宪法立法法规定
18列项中属税收法律关系特点（　）(20分)
A体方国家 
B体现国家单方面意志 
C具财产权转移性质 
D权利义务关系具等性 

参考答案C
试题解析具财产权支配权单转移性质属税收法律关系特点
二项选择题
1列关税收民事司法表述正确（　）(20分)
A税法民法关系定程度体现出公法私法关系 
B税收优先权代位权撤销权制度等关税收债权重保护制度 
C税务机关征收税款税收优先担保债权法律规定外 
D欠缴税款纳税怠行期债权国家税收造成损害税务机关规定行代位权撤销权 
E欠缴税款纳税明显合理低价转财产受知道该情形税务机关规定行代位权撤销权 

参考答案ABCD
试题解析欠缴税款纳税明显合理低价转财产受知道该情形国家税收造成损害税务机关规定行代位权撤销权
2根规定税法特点包括（　）(20分)
A立法程税法属制定法 
B法律性质税法属义务性法规 
C容税法具综合性 
D容税法具单性 
E性质税法具强制性 

参考答案ABC
试题解析税法特点概括：（1）立法程税法属制定法（2）法律性质税法属义务性法规（3）容税法具综合性
3列项目中属税务机关职责（　）(20分)
A征收税款罚款滞纳金时足额预算级次入库截留挪 
B纳税营状况保密 
C决定纳税税收优惠 
D法办理减税免税等税收优惠纳税咨询请求申诉作出答复处理报请级机关处理 
E法定程序征税法确定关税收征收理事项 

参考答案ABDE
试题解析税务机关违反法律行政法规规定开征停征征少征税款擅决定税收优惠
4关税收法规创制程序列表述正确（　）(20分)
A国务院税务部门（财政部国家税务总局）国务院报请立项 
B国务院负责起草通常国务院税务部门负责拟定 
C国务院法制机构负责审查提请国务院常务会议审议 
D国务院通行政法规实行表决方式组成员半数方通 
E总理终决定总理签署国务院令公布实施行政法规应公布30日报全国常委会备案 

参考答案ABCE
试题解析国务院通行政法规实行决定制
5根税法规定税法时间效力指（　）(20分)
A税法时开始生效 
B税法时中止生效 
C税法时终止效力 
D税法效力 
E溯力问题 

参考答案ACE
试题解析税法时间效力指税法时开始生效时终止效力溯力问题
6税收执法合法性原具体求体现（　）(20分)
A执法程序合法 
B执法容合法 
C执法象合法 
D执法体法定 
E执法根合法 

参考答案ABDE
试题解析税收执法合法性原具体求方面：（1）执法体法定（2）执法容合法（3）执法程序合法（4）执法根合法
7税法行政法联系密切般行政法表现（　）(20分)
A税法具备济分配性质般行政法具备样性质 
B税法社会生产特物质资料生产全程密切相连联系深度广度般行政法法相 
C税法种授权性法规行政法义务性法规 
D税法种义务性法规行政法授权性法规 
E行政法具备济分配性质税法具备样性质 

参考答案ABD
试题解析选项C税法种义务性法规行政法授权性法规选项E税法具备济分配性质般行政法具备样性质
8列关字面解释扩充解释限制解释说法正确（　）(20分)
A文义解释原必须严格税法条文字面含义进行解释扩缩谓字面解释 
B限制解释税法解释基方法税法解释首先应坚持限制解释 
C税法限制解释指符合立法精神目税法条文进行窄字面含义解释 
D税法扩充解释指更体现立法精神税法条文进行字面含义解释 
E字面解释税法中存般作项解释方法 

参考答案ACD
试题解析选项B字面解释税法解释基方法税法解释首先应坚持字面解释选项E扩充解释税法中存般作项解释方法
9列关税务规章表述中正确（　）(20分)
A税务规章般应公布日起60日施行 
B税务规章效力低法律行政法规 
C税务规章部门规章方政府规章事项规定致国务院裁决 
D税务规章解释税务规章具等效力 
E税务规章违反位法规定应予改变撤销 

参考答案BCDE
试题解析选项A税务规章般应公布日起30日施行
10列关税率表述正确（　）(20分)
A例税率基特点税率课税象数额变动变动 
B定额税率基特点税率课税象价值量脱离联系 
C例税率条件边际税率均税率 
D工资薪金采超额累进税率 
E累进税率条件边际税率均税率 

参考答案ABDE
试题解析选项C例税率条件边际税率等均税率累进税率条件边际税率均税率
11税法调整济分配关系法律税法济作包括（　）(20分)
A税法正确处理税收分配关系法律 
B税法税收根职实现法律保障 
C税法监督理济活动力武器 
D税法维护国家权益重手段 
E税法具较强预测作 

参考答案ABCD
试题解析选项E属税法规范作
12关税收法律关系概念特点列表述正确（　）(20分)
A具财产权单转移性质 
B体方国家 
C权利义务关系具等性 
D税收法律关系变更体双方意思表示致件 
E税收法律关系性质两种学说权力关系说债务关系说 

参考答案ABCE
试题解析税收法律关系变更体双方意思表示致件税收法律关系变更指某法律事实发生税收法律关系体容客体发生变化引起税收法律关系变更原方面双方意思表示致件
13列项中属税务规章（　）(20分)
A增值税暂行条例实施细 
B税务部门规章制定实施办法 
C消费税暂行条例 
D关惩治偷税抗税犯罪补充规定 
E中华民国环境保护税法 

参考答案AB
试题解析选项C属税收法规选项DE属税收法律
14列关实质课税原说法中正确（　）(20分)
A税收负担必须根纳税负担力进行分配 
B负担力相等税负相负担力等税负 
C应根纳税真实负担力决定纳税税负 
D判断某具体事件否满足课税件者否应承担纳税义务时受外形式蒙蔽应实质条件指确认纳税义务 
E实质课税原意义防止纳税避税偷税增强税法适公正性 

参考答案CDE
试题解析选项AB关税收公义说法应实质课税原进行区分
15列关税收立法表述中正确（　）(20分)
A制定税法税收立法全部 
B税务规章解释效力低税务规章 
C税收法律全国常委会制定 
D税务规章部门规章方政府规章事项规定致国务院裁决 
E税收立法国家整立法活动组成部分具般立法性 

参考答案CDE
试题解析选项A制定税法税收立法重部分全部修改废止税法必组成部分选项B税务规章解释税务规章具等效力
16税法规范作包括（　）(20分)
A指引作 
B评价作 
C预测作 
D强制作 
E济作 

参考答案ABCD
试题解析税法规范作包括指引作评价作预测作强制作教育作包括济作
17列关税收程序法制度表述中正确（　）(20分)
A表明身份制度指税务机关工作员进行税务行政行始税务行政相出示履行职权证明制度 
B回避制度实现公正原项重制度 
C职分离制度求税务机关部某相互联系职加分离分属机关工作员掌行 
D回避制度公认现代行政程序法基制度核心 
E时限制度指税务行政行全程中某阶段受时间限制制度 

参考答案ABCE
试题解析选项D听证制度公认现代行政程序法基制度核心行政程序公开公正公起重保障作
18列关法律优位原说法正确（　）(20分)
A法律优位原称行政立法抵触法律原 
B基含义法律效力高行政立法效力 
C法律优位原税法中作体现处理等级税法关系 
D法律优位原明确税收行政规章效力高税收行政法规效力 
E效力低税法效力高税法发生突效力低税法效 

参考答案ABCE
试题解析法律优位原明确税收法律效力高税收行政法规效力税收行政法规效力优税收行政规章效力
单项选择题
1列项中符合税收行政司法规定（　）(20分)
A税收行政司法指法院等司法机关受理涉税务机关诉讼案件非诉讼案件执行申请等 
B税收行政司法制度通税务机关征税行加审查监督督促法行政 
C税收行政救济制度规定已抽象行政行纳入行政赔偿诉讼行政复议范围 
D税务机关通知出境理机关阻止纳税出境行服申请行政诉讼 

参考答案D
试题解析税务机关通知出境理机关阻止纳税出境行服申请行政诉讼
2列项中属税收法律关系特点（　）(20分)
A体方国家 
B体现国家单方面意志 
C具财产权转移性质 
D权利义务关系具等性 

参考答案C
试题解析具财产权支配权单转移性质属税收法律关系特点
3区分税种标志（　）(20分)
A纳税义务 
B课税象 
C税率 
D税目 

参考答案B
试题解析课税象种税区种税标志
4列关税法效力表述中正确（　）(20分)
A新税法代旧税法常见税法失效宣布方式 
B效力低税法效力高税法发生突效力低税法效 
C国税法效力采属属相结合原 
D税法空间效力终结时间效力 

参考答案D
试题解析税法空间效力时间效力终结效力
5税法属制定法属惯法根原（　）(20分)
A税法国家制定认 
B国家征税权凌驾生产资料权纳税收入分配 
C税法属侵权规范 
D确保税收收入稳定需提高预测性 

参考答案B
试题解析税法属制定法属惯法根原国家征税权凌驾生产资料权纳税收入分配
6关税法基原列表述正确（　）(20分)
A税收公义赋予纳税求实体利益税收公求程序税收公权利 
B税收法律义求单求纳税必须法纳税 
C济税收公作制定税法参考政府纳税具强制性约束力 
D税收合作信赖义原中纳税已构成税务机关表示信赖没作出某种纳税行引税收合作信赖义 

参考答案A
试题解析选项B税收法律义求双方面求纳税必须法纳税方面课税法律授权进行超越法律规定课征违法效选项C济税收公作种济理提出作制定税法参考政府纳税尚具备强制性约束力国家立法形式采纳时会升税法基原税收法律实践中全面贯彻选项D纳税已构成税务机关表示信赖没作出某种纳税行者种信赖纳税行没果关系引税收合作信赖义
7税收刑事案件侦查阶段关键点（　）(20分)
A税收刑事案件谁辖谁优先行侦查权问题 
B税收刑事案件侦查权民法院行 
C税收刑事案件侦查活动全部民检察院独立完成 
D税务机关应公安机关移送涉嫌犯罪案件行政处罚代移送 

参考答案A
试题解析税收刑事案件侦查阶段关键点税收刑事案件谁辖谁优先行侦查权问题
8（　）国赋税史重改革衡税负合理负担促进济发展巩固中央财政起积极作(20分)
A两税法 
B摊丁入亩 
C初税亩 
D条鞭法 

参考答案A
试题解析两税法国赋税史重改革衡税负合理负担促进济发展巩固中央财政起积极作
9国划分税收立法权中华民国（　）(20分)
A税务部门规章制定实施办法 
B宪法立法法 
C税收征收理法 
D立法法 

参考答案B
试题解析国划分税收立法权直接法律宪法立法法规定
10税收执法监督包括事前监督事中监督事监督列项中属事前监督形式（　）(20分)
A重税务案件审理制度 
B税收规范性文件合法性审核制度 
C复议应诉 
D税收执法检査 

参考答案B
试题解析事前监督指税收执法行作出前执法行实施监督目强化源头控制确保执法行合法税收规范性文件合法性审核制度种重事前监督方式重税务案件审理制度事中监督重形式税收执法检査复议应诉等工作典型事监督
11高司法机关具体办理税务刑事案件税务行政诉讼案件作具体解释（　）(20分)
A税收立法解释 
B税收司法解释 
C税收行政解释 
D税收限制解释 

参考答案B
试题解析税法司法解释指高司法机关具体办理税务刑事案件税务行政诉讼案件作具体解释正式规定
12列关税收立法权程序说法正确（　）(20分)
A国划分税收立法权直接法律宪法立法法规定 
B税收行政法规目前国税收立法形式 
C审议通税务规章报局长签署予公布国家税务总局公报刊登税务规章文标准文 
D直属机构具行政体资格名义制定税收规范性文件 

参考答案D
试题解析县（含级）税务机关级税务机关设机构派出机构直属机构时性机构名义制定税收规范性文件
13列项中符合现行税法税目规定（　）(20分)
A税目课税象具体化反映具体征税范围代表征税广度 
B划分税目作进步明确征税范围二解决课税象类问题 
C资源税中非金属矿原矿税目属概括税目形式 
D制定列举税目优点界限明确便征员掌握缺点税目便查找利征 

参考答案C
试题解析资源税中非金属矿原矿税目属概括税目形式
14关税法部门法关系表述错误（　）(20分)
A税法税收基法税收实体法税收程序法违反宪法规定效 
B税法刑法角度规范社会行二者根 
C民法民事手段作调整手段税法调整手段具综合性仅包括民事性质责追究更行政处罚刑罚手段 
D税法属义务性法规行政法授权性法规 

参考答案B
试题解析税法刑法角度规范社会行二者联系十分密切
15列项中属税收法律关系消灭原（　）(20分)
A纳税义务超期限消灭 
B纳税身组织状况发生变化 
C税法调整 
D抗拒力造成破坏 

参考答案A
试题解析税收法律关系消灭原：（1）纳税履行纳税义务（2）纳税义务超期限消灭（3）纳税义务免（4）某税法废止（5）纳税体消失选项均属税收法律关系变更原
16关税收法律关系体列说法中表述错误（　）(20分)
A国家真正征税体税务机关通获授权成法律意义征税体 
B税务机关权利义务体现职权职责征税体享国家权力时意味着必须法行具职权职责相等结果体现职权责统性 
C税务机关行征税权国家法律授予种权力行机关放弃转具程序性 
D纳税体纳税体民法中身份分然法非法单位 

参考答案C
试题解析税务机关行征税权国家法律授予国家行政权力组成部分具强制力非仅仅种权力资格种权力行机关放弃转极具程序性
17列关税收公义说法正确（　）(20分)
A税收公义代法基原理等性原课税思想具体体现税法原相税收公义渗入更社会求 
B纳税负担力否相等税负相 
C法律税收公义济求税收公较接基思想涵相通 
D税收公义源法律等性原许国家税法贯彻税收公义时特强调禁止等法理 

参考答案B
试题解析税收负担必须根纳税负担力分配负担力相等税负相负担力等税负
18列情形中属采取强制执行措施条件（　）(20分)
A超纳税期限 
B告诫先 
C已采取税收保全措施 
D超告诫期 

参考答案C
试题解析强制执行措施条件：①超纳税期限未规定期限纳税者解缴税款②告诫先税务机关必须责令限期缴纳税款③超告诫期税务机关责令限期缴纳逾期未缴纳
二项选择题
1列关税务规章表述中正确（　）(20分)
A税务规章般应公布日起60日施行 
B税务规章效力低法律行政法规 
C税务规章部门规章方政府规章事项规定致国务院裁决 
D税务规章解释税务规章具等效力 
E税务规章违反位法规定应予改变撤销 

参考答案BCDE
试题解析选项A税务规章般应公布日起30日施行
2列项中属税务规章（　）(20分)
A增值税暂行条例实施细 
B税务部门规章制定实施办法 
C消费税暂行条例 
D关惩治偷税抗税犯罪补充规定 
E中华民国环境保护税法 

参考答案AB
试题解析选项C属税收法规选项DE属税收法律
3列关税收程序法制度表述中正确（　）(20分)
A表明身份制度指税务机关工作员进行税务行政行始税务行政相出示履行职权证明制度 
B回避制度实现公正原项重制度 
C职分离制度求税务机关部某相互联系职加分离分属机关工作员掌行 
D回避制度公认现代行政程序法基制度核心 
E时限制度指税务行政行全程中某阶段受时间限制制度 

参考答案ABCE
试题解析选项D听证制度公认现代行政程序法基制度核心行政程序公开公正公起重保障作
4关税收法规创制程序列表述正确（　）(20分)
A国务院税务部门（财政部国家税务总局）国务院报请立项 
B国务院负责起草通常国务院税务部门负责拟定 
C国务院法制机构负责审查提请国务院常务会议审议 
D国务院通行政法规实行表决方式组成员半数方通 
E总理终决定总理签署国务院令公布实施行政法规应公布30日报全国常委会备案 

参考答案ABCE
试题解析国务院通行政法规实行决定制
5列关字面解释扩充解释限制解释说法正确（　）(20分)
A文义解释原必须严格税法条文字面含义进行解释扩缩谓字面解释 
B限制解释税法解释基方法税法解释首先应坚持限制解释 
C税法限制解释指符合立法精神目税法条文进行窄字面含义解释 
D税法扩充解释指更体现立法精神税法条文进行字面含义解释 
E字面解释税法中存般作项解释方法 

参考答案ACD
试题解析选项B字面解释税法解释基方法税法解释首先应坚持字面解释选项E扩充解释税法中存般作项解释方法
6税法规范作包括（　）(20分)
A指引作 
B评价作 
C预测作 
D强制作 
E济作 

参考答案ABCD
试题解析税法规范作包括指引作评价作预测作强制作教育作包括济作
7列关税率表述正确（　）(20分)
A例税率基特点税率课税象数额变动变动 
B定额税率基特点税率课税象价值量脱离联系 
C例税率条件边际税率均税率 
D工资薪金采超额累进税率 
E累进税率条件边际税率均税率 

参考答案ABDE
试题解析选项C例税率条件边际税率等均税率累进税率条件边际税率均税率
8列关实质课税原说法中正确（　）(20分)
A税收负担必须根纳税负担力进行分配 
B负担力相等税负相负担力等税负 
C应根纳税真实负担力决定纳税税负 
D判断某具体事件否满足课税件者否应承担纳税义务时受外形式蒙蔽应实质条件指确认纳税义务 
E实质课税原意义防止纳税避税偷税增强税法适公正性 

参考答案CDE
试题解析选项AB关税收公义说法应实质课税原进行区分
9税法调整济分配关系法律税法济作包括（　）(20分)
A税法正确处理税收分配关系法律 
B税法税收根职实现法律保障 
C税法监督理济活动力武器 
D税法维护国家权益重手段 
E税法具较强预测作 

参考答案ABCD
试题解析选项E属税法规范作
10列项目中属税务机关职责（　）(20分)
A征收税款罚款滞纳金时足额预算级次入库截留挪 
B纳税营状况保密 
C决定纳税税收优惠 
D法办理减税免税等税收优惠纳税咨询请求申诉作出答复处理报请级机关处理 
E法定程序征税法确定关税收征收理事项 

参考答案ABDE
试题解析税务机关违反法律行政法规规定开征停征征少征税款擅决定税收优惠
11列关税收民事司法表述正确（　）(20分)
A税法民法关系定程度体现出公法私法关系 
B税收优先权代位权撤销权制度等关税收债权重保护制度 
C税务机关征收税款税收优先担保债权法律规定外 
D欠缴税款纳税怠行期债权国家税收造成损害税务机关规定行代位权撤销权 
E欠缴税款纳税明显合理低价转财产受知道该情形税务机关规定行代位权撤销权 

参考答案ABCD
试题解析欠缴税款纳税明显合理低价转财产受知道该情形国家税收造成损害税务机关规定行代位权撤销权
12关税收法律关系概念特点列表述正确（　）(20分)
A具财产权单转移性质 
B体方国家 
C权利义务关系具等性 
D税收法律关系变更体双方意思表示致件 
E税收法律关系性质两种学说权力关系说债务关系说 

参考答案ABCE
试题解析税收法律关系变更体双方意思表示致件税收法律关系变更指某法律事实发生税收法律关系体容客体发生变化引起税收法律关系变更原方面双方意思表示致件
13税收执法合法性原具体求体现（　）(20分)
A执法程序合法 
B执法容合法 
C执法象合法 
D执法体法定 
E执法根合法 

参考答案ABDE
试题解析税收执法合法性原具体求方面：（1）执法体法定（2）执法容合法（3）执法程序合法（4）执法根合法
14根规定税法特点包括（　）(20分)
A立法程税法属制定法 
B法律性质税法属义务性法规 
C容税法具综合性 
D容税法具单性 
E性质税法具强制性 

参考答案ABC
试题解析税法特点概括：（1）立法程税法属制定法（2）法律性质税法属义务性法规（3）容税法具综合性
15列关税收立法表述中正确（　）(20分)
A制定税法税收立法全部 
B税务规章解释效力低税务规章 
C税收法律全国常委会制定 
D税务规章部门规章方政府规章事项规定致国务院裁决 
E税收立法国家整立法活动组成部分具般立法性 

参考答案CDE
试题解析选项A制定税法税收立法重部分全部修改废止税法必组成部分选项B税务规章解释税务规章具等效力
16税法行政法联系密切般行政法表现（　）(20分)
A税法具备济分配性质般行政法具备样性质 
B税法社会生产特物质资料生产全程密切相连联系深度广度般行政法法相 
C税法种授权性法规行政法义务性法规 
D税法种义务性法规行政法授权性法规 
E行政法具备济分配性质税法具备样性质 

参考答案ABD
试题解析选项C税法种义务性法规行政法授权性法规选项E税法具备济分配性质般行政法具备样性质
17根税法规定税法时间效力指（　）(20分)
A税法时开始生效 
B税法时中止生效 
C税法时终止效力 
D税法效力 
E溯力问题 

参考答案ACE
试题解析税法时间效力指税法时开始生效时终止效力溯力问题
18列关法律优位原说法正确（　）(20分)
A法律优位原称行政立法抵触法律原 
B基含义法律效力高行政立法效力 
C法律优位原税法中作体现处理等级税法关系 
D法律优位原明确税收行政规章效力高税收行政法规效力 
E效力低税法效力高税法发生突效力低税法效 

参考答案ABCE
试题解析法律优位原明确税收法律效力高税收行政法规效力税收行政法规效力优税收行政规章效力

单项选择题
1某机械制造企业2017年11月转栋旧生产车间取含税转收入450万元缴纳相关税费计30万元（含增值税）该生产车间原造价380万元果现行市场价材料工费计算建造样生产车间需700万元该生产车间成新度5成该企业转生产车间应缴纳土增值税（　）万元(20分)
A1200
B2100
C1950
D1550

参考答案B
试题解析收入总额＝450（万元）扣项目＝700×50＋30＝380（万元）增值额＝450－380＝70（万元）增值率＝70÷380×100＝1842适税率30应纳土增值税＝70×30＝21（万元）
2列行属土增值税征税范围（　）(20分)
A政府国企业划转土权 
B事业单位出租闲置房产
C村委会行转土 
D企业房产抵债

参考答案D
试题解析企业房产抵债发生房产产权转属土增值税征税范围选项A政府国企业划转土权属土增值税征税范围选项B出租房产没发生房产产权转属土增值税征税范围选项C行转集体土种违法行应关部门相关法律处理应纳入土增值税征税范围
3某市房产开发企业2017年开发幢住宅楼年完工销售90已知该企业计入房产开发成中：拆迁补偿费900万元前期工程费100万元建筑工程费1100万元基础设施费200万元公配套设施费300万元开发间接费250万元银行款利息200万元该企业年清算土增值税时扣房产开发成（　）万元(20分)
A3050
B2850
C2565
D2745

参考答案C
试题解析土增值税清算时已计入房产开发成利息支出应调整财务费中计算扣扣房产开发成＝（900＋100＋1100＋200＋300＋250）×90＝2565（万元）
4甲房产开发企业2017年3月份市场价值1000万元商品房通省政府偿赠送贫困学该商品房开发成800万元甲企业应缴纳土增值税（　）万元(20分)
A0
B200
C50
D100

参考答案A
试题解析房产土权通中国境非营利社会团体国家机关房屋产权土权赠教育民政社会福利公益事业征收土增值税
5某房产企业2017年开发办公楼项目年竣工验收2017年12月销售售建筑面积50剩余50售2018年3月销售售建筑面积88列说法中正确（　）(20分)
A该企业应该2017年12月进行土增值税清算
B税务机关求该企业2017年12月进行土增值税清算
C税务机关求该企业2018年3月进行土增值税清算
D该企业应该2018年3月进行土增值税清算 

参考答案C
试题解析已竣工验收房产开发项目已转房产建筑面积占整项目售建筑面积例85税务机关求纳税进行土增值税清算
6列关房产企业土增值税清算说法错误（　）(20分)
A房产开发企业销售已装修房屋装修费计入房产开发成
B属房产项目成费应清算项目售建筑面积占项目售总建筑面积例合理方法计算确定清算项目扣金额
C计算土增值税时建筑安装施工企业质量保证金房产开发企业开具发票发票载金额予扣 
D建筑安装施工企业质量保证金未开具发票扣留质保金例计算扣

参考答案D
试题解析房产开发企业工程竣工验收根合约定扣留建筑安装施工企业定例工程款作开发项目质量保证金计算土增值税时建筑安装施工企业质量保证金房产开发企业开具发票发票载金额予扣建筑安装施工企业质量保证金未开具发票扣留质保金计算扣
7根土增值税相关规定东部区省份土增值税预征率低（　）(20分)
A1
B2
C35
D15

参考答案B
试题解析东部区省份土增值税预征率低2
8某企业转幢2010年建造办公楼时造价500万元房产评估机构评定该楼重置成价3000万元成新度折扣率六成计算土增值税时评估价格（　）万元(20分)
A500
B3000
C1800
D1200

参考答案C
试题解析房产重置成价成新度折扣率计算评估价格评估价格＝3000×60＝1800（万元）
9房产开发公司支付列相关费列入土增值税加计20扣范围（　）(20分)
A安置动迁房支出 
B支付建筑员工资福利费
C开发区道路建设费
D销售程中发生销售费

参考答案D
试题解析销售费计入开发费开发费作加计扣基数
10列项中计入取土权支付金额中扣（　）(20分)
A耕占税
B取土权缴纳契税
C国家统规定缴纳户手续费
D取土权支付价款

参考答案A
试题解析耕占税计入房产开发成中扣
11列项中属土增值税纳税（　）(20分)
A国企业换房外资企业
B合作建房出售房产合作企业
C转国土权企业 
D办公楼出租外商投资企业 

参考答案D
试题解析土增值税纳税转国土权建筑物附着物产权取收入单位包括机关团体部队企业事业单位体工商业户国单位包括外商投资企业外国企业外国机构华侨港澳台胞外国公民等出租房产产权没发生转移缴纳土增值税
12某公司职员张某居住点单位太远遂商议朋友王某互换住房套 张某住房市场价值80万元购置价格75万元王某住房市场价值85万元购置价格80万元张某应缴纳土增值税（　）万元(20分)
A200
B150
C300
D0

参考答案D
试题解析间互换居住房产税务机关核实免征土增值税
二项选择题
1房产开发企业销售新建商品房计算土增值税程中允许单独计算扣项目（　）(20分)
A取土权支付契税
B销售商品房缴纳增值税
C转环节缴纳教育费附加 
D直接组织理开发项目发生费
E取土权支付金额房产开发成加计20扣费 

参考答案ACDE
试题解析选项B增值税价外税计算土增值税时候扣选项D属房产开发成中开发间接费实扣
2计算土增值税时属允许扣利息支出（　）(20分)
A超贷款期限利息部分加罚利息
B8年款利息
C金融机构款项目分摊利息部分
D超国家规定浮幅度利息部分
E境外机构款利息

参考答案BCE
试题解析选项A超贷款期限利息部分加罚利息允许扣选项D利息浮幅度国家关规定执行超浮幅度利息部分扣
3列关土增值税收入额确定说法正确（　）(20分)
A营改增纳税转房产土增值税应税收入含增值税
B取实物收入收入时市场价格折算成货币收入
C取形资产收入进行专门评估确定价值折算成货币收入
D月分期收款方式取外币收入应实际收款日收款月1日国家公布市场汇价折合成民币
E县级县级民政府求房产开发企业售房时代收项费律作转房产取收入计税 

参考答案ABCD
试题解析县级县级民政府求房产开发企业售房时代收项费果代收费计入房价中购买方收取作转房产取收入计税果代收费未计入房价中房价外单独收取作转房产收入
4根土增值税关规定房产开发企业发生列成费扣（　）(20分)
A建设公配套设施建成产权属全体业 
B建设公配套设施建成偿转交政府公事业单位非营利性社会公事业 
C建设公配套设施建成偿转 
D房产开发企业预提费
E房产开发企业销售已装修房屋发生装修费

参考答案ABCE
试题解析房产开发企业预提费规定外扣
5列法转房产纳税点说法正确（　）(20分)
A转房产坐落机构营致应办理税务登记原辖税务机关申报纳税
B转房产坐落机构营致应受机构税务机关申报纳税
C转房产坐落机构营致应办理税务登记原辖税务机关申报纳税 
D转房产坐落机构营致应房产坐落辖税务机关申报纳税
E转房产坐落机构营致税务机关确定纳税点

参考答案AD
试题解析纳税法转房产坐落机构营致应办理税务登记原辖税务机关申报纳税果致应房产坐落辖税务机关申报纳税
6列关土增值税纳税时间缴纳方法表述正确（　）(20分)
A次交割付清价款方式转房产税务机关纳税办理纳税申报根应纳税额关部门办理户登记手续期限等规定办理户登记手续前数日次性缴纳全部土增值税 
B纳税进行区开发建设中部分房产项目先行开发已转出区部分配套设施转建成种情况税务机关先行转项目取收入时预征土增值税 
C纳税预售方式转房产办理结算转交手续前取收入税务机关预征土增值税
D分期收款方式转房产根实际收款日期确定纳税期限 
E采预征方法征收土增值税该项目全部竣工办理结算时需土增值税进行清算根应征税额已征税额进行清算退少补

参考答案ABCE
试题解析分期收款方式转房产根合规定收款日期确定具体纳税期限
三计算题
12017年10月某市甲房产开发企业某公司签订份商品楼转合取含增值税转收入16000万元甲企业规定缴纳相关税金896万元甲房产开发企业取该商品楼土权支付价款相关费计2600万元房产开发成5000万元房产开发费中利息支出1500万元提供金融机构证明政府规定房产开发费扣例8资料：甲房产开发企业增值税般纳税增值税采简易计税办法题考虑方教育附加 根述资料回答列问题：(80分)
11计算土增值税时扣开发费（　）万元(20分)
A760
B500
C260
D608

参考答案D
12计算土增值税时扣转房产关税费（　）万元(20分)
A9600
B8960
C8000
D6400

参考答案C
13计算土增值税时扣项目金额合计（　）万元(20分)
A9104
B9808
C9728
D8693

参考答案B
14甲房产开发公司应该缴纳土增值税（　）万元(20分)
A161280
B180000
C198640
D215040

参考答案C
单项选择题
1深化机构行政体制改革转变政府职深化简政放权创新监方式增强政府公信力执行力建设民满意（）政府(10分)
A法治型
B创新型
C廉洁型
D服务型

参考答案D
2（）两岸关系政治基础(10分)
A九二识
B反台独
C中国原
D统

参考答案C
3（）实现领导重方式国社会义民政治特形式独特优势(10分)
A选举民
B参民
C协商民
D基层民

参考答案C
4（）公公产品普惠民生福祉(10分)
A良生态环境
B免费医疗体系
C九年义务教育
D全民社会保障

参考答案A
5严治惩治手决放松坚持（）起坚决查处领导干部违纪违法案件切实解决发生群众身边正风腐败问题(10分)
A老虎苍蝇
B苍蝇蚊子
C老虎蚊子
D老虎狐狸

参考答案A
6没高度（）没文化繁荣兴盛没中华民族伟复兴(10分)
A物质文明
B文化信
C精神文明
D生态文明

参考答案B
7培养什教育首问题国中国产领导社会义国家决定教育必须培养（）作根务(10分)
A产义新
B社会义劳动者
C社会义接班
D社会义建设者接班

参考答案D
8加强宪法实施监督推进（）工作维护宪法权威(10分)
A合宪性审查
B科学立法
C民立法
D法立法

参考答案A
9新时代中国特色社会义思想核心义（）(10分)
A坚持中国产领导
B坚持发展社会义市场济
C坚持发展中国特色社会义
D坚持改革开放

参考答案C
10捍卫维护安全慑止战争手段选择种样（）始终保底手段(10分)
A政治手段
B济手段
C军事手段
D话方式

参考答案C
11全面深化改革市场资源配置中起（）作更发挥政府作(10分)
A基础性
B决定性
C辅助性
D导性

参考答案B
12坚持领导民家作法治国机统根政治制度安排（）(10分)
A中国产领导合作制度
B民代表会制度
C民族区域治制度
D基层群众治制度

参考答案B
13必须坚持马克思义牢固树立产义远理想（）(10分)
A中国特色社会义理信
B中国特色社会义理想
C中国特色社会义制度信
D中国特色社会义文化信

参考答案B
14坚持领导首先坚持（）(10分)
A集中统领导
B中央集中统领导
C政治领导
D组织领导

参考答案B
15坚持严厚爱结合激励约束重完善干部考核评价机制建立激励机制（）旗帜鲜明敢担踏实做事谋私利干部撑腰鼓劲(10分)
A机制
B激励机制
C容错纠错机制
D选贤机制

参考答案C
16推进国家治理体系治理力现代化必须坚持（）国家事业发展提供根性全局性长期性制度保障(10分)
A法治国
B全面深化改革
C全面严治
D全面建成康社会

参考答案A
17（）代中国精神集中体现凝结着全体民价值追求(10分)
A马克思义
B毛泽东思想
C社会义核心价值观
D中国特色社会义理

参考答案C
18深化马克思义理研究建设加快构建中国特色哲学社会科学加强中国特色（）建设(10分)
A新型智库
B新媒体
C文化
D制度

参考答案A
19中国特色社会义制度优势（）(10分)
A中国产领导
B合作
C民集中制
D民家做

参考答案A
20（）国利器国家赖强企业赖赢民生活赖(10分)
A教育
B科技
C国防
D医疗卫生

参考答案B
21新时代中国特色社会义思想产生时代背景（）(10分)
A中国特色社会义进入新时代
B改革开放四十年
C世界进入变革调整时期
D新中国成立七十年

参考答案A
22全面建成康社会基实现现代化全面建成（）新时代中国特色社会义发展战略安排(10分)
A创新型国家
B社会义现代化强国
C社会义现代化国
D世界流强国

参考答案B
23新时代中国特色社会义思想马克思义中国化新成果必须（）断发展(10分)
A深入学
B长期坚持
C深刻领会
D高度重视

参考答案B
24旗帜鲜明讲政治作马克思义政根求政治建设根性建设决定建设方效果政治建设首务（）(10分)
A保证全服中央坚持中央权威集中统领导
B弘扬忠诚老实公道正派实事求清正廉洁等价值观
C尊崇章严格执行新形势政治生活干准增强政治生活政治性时代性原性战斗性
D完善落实民集中制项制度坚持民基础集中集中指导民相结合

参考答案A
25深入挖掘中华优秀传统文化蕴含思想观念文精神道德规范结合（）继承创新中华文化展现出永久魅力时代风采(10分)
A政治需
B形势需
C现实需
D时代求

参考答案D
26坚持民中心必须（）贯彻治国理政全部活动中(10分)
A领导
B群众路线
C法治国
D德治国

参考答案B
27（）动摇危险动摇(10分)
A生观
B世界观
C理想信念
D价值观

参考答案C
28中国坚定奉行（）外交政策尊重国民选择发展道路权利维护国际公正义反意志强加反干涉国政反强凌弱(10分)
A崛起
B合作结盟
C独立
D团结合作

参考答案C
29（）激励全全国族民奋勇前进强精神力量(10分)
A中国特色社会义道路
B中国特色社会义理体系
C中国特色社会义制度
D中国特色社会义文化

参考答案D
30（）决定文化前进方发展道路(10分)
A指导思想
B理信念
C历史传统
D意识形态

参考答案D
31（）中国特色社会义质求重保障(10分)
A社会谐
B领导
C全面法治国
D改革开放

参考答案C
32（）代中国发展进步根制度保障(10分)
A中国特色社会义道路
B中国特色社会义理体系
C中国特色社会义制度
D中国特色社会义文化

参考答案C
33保护眼睛样保护生态环境生命样生态环境形成（）发展方式生活方式(10分)
A健康
B绿色
C协调
D科学

参考答案B
34（）社会义民政治质特征(10分)
A领导
B民家做
C民协商
D法治国

参考答案B
35坚持然谐生必须树立践行（）理念坚持节约资源保护环境基国策(10分)
A然发展
B然谐发展
C绿水青山金山银山
D然协调发展

参考答案C
36新时代建设坚持加强全面领导坚持全面严治新时代建设伟工程中摆首位（）(10分)
A思想建设
B政治建设
C纪律建设
D制度建设

参考答案B
37增强净化力根强化（）(10分)
A理想信念教育
B监察机关监督
C社会舆监督
D监督群众监督

参考答案D
38发展解决国切问题基础关键发展必须（）发展(10分)
A科学
B创新
C协调
D高效

参考答案A
39（）根组织原政治生活正常开展重制度保障(10分)
A集中统制
B民元制
C集体领导制
D民集中制

参考答案D
40四全面实现中华民族伟复兴中国梦重战略布局前关键步（）(10分)
A全面深化改革
B全面严治
C全面法治国
D全面建成康社会

参考答案D
41坚持正确（）导严肃政治生活组织保证(10分)
A选
B治
C政治立场
D理立场

参考答案A
42尊崇章严格执行新形势政治生活干准必须增强政治生活（）(10分)
A政治性时代性原性战斗性
B政治性思想性时代性创造性
C政治性时代性原性创造性
D政治性思想性时代性战斗性

参考答案A
43总书记纪念马克思诞辰200周年讲话中指出马克思义博精深根底句话（）(10分)
A实现产义
B类求解放
C消灭私制
D产阶级革命

参考答案B
44培育践行社会义核心价值观坚持全民行动（）家庭做起娃娃抓起(10分)
A领导带头
B干部带头
C员带头
D家长带头

参考答案B
45坚持全面法治国必须（）贯彻落实法治国全程方面(10分)
A领导
B民家做
C民协商
D民集中制

参考答案A
46新时代建设总求突出（）建设中重位(10分)
A政治建设
B思想建设
C纪律建设
D作风建设

参考答案A
47深化文化体制改革完善文化理体制加快构建（）放首位社会效益济效益相统体制机制(10分)
A领导
B正确方
C社会效益
D济效益

参考答案C
48（）根政治立场(10分)
A民立场
B组织立场
C国家立场
D集体立场

参考答案A
49新时代中国特色社会义思想明确新时代国社会矛盾（）(10分)
A民日益增长物质生活需落社会生产矛盾
B民日益增长美生活需衡充分发展间矛盾
C劳资矛盾
D干群矛盾

参考答案B
50生态文明建设功代利千秋牢固树立（）推动形成然谐发展现代化建设新格局保护生态环境作出代努力(10分)
A马克思义生态观
B然谐观
C社会义生态文明观
D然协调发展观

参考答案C
51中国产马克思列宁义毛泽东思想邓理三代表重思想科学发展观（）作行动指南(10分)
A中国特色社会义理体系
B新时代中国特色社会义思想
C总书记重讲话精神
D马克思义中国化新成果

参考答案B
52（）全统意志统行动步调致前进重保障政治生活重容(10分)
A纪律严明
B作风优良
C政治清明
D制度规范

参考答案A
53坚决防止反（）坚决防止反宗派义圈子文化码头文化坚决反搞两面派做两面(10分)
A义享乐义义位义义
B义分散义山头义位义义
C义分散义义位义义
D义分散义义位义享乐义

参考答案C
54必须维护中央香港澳门特行政区（）保障特行政区高度治权机结合起确保国两制方针会变动摇确保国两制实践变形走样(10分)
A全面领导权
B全面辖权
C全面治权
D全面指导权

参考答案C
55全面深化改革坚决破切合时宜思想观念体制机制弊端突破（）藩篱(10分)
A思想僵化
B权力固化
C利益固化
D体制僵化

参考答案C
56国家政（）关重全必须牢固树立政治意识局意识核心意识齐意识觉思想政治行动中央保持高度致(10分)
A集中统领导
B领袖权威
C领导核心
D中央权威

参考答案C
57全必须牢记（）问题检验政政权性质试金石(10分)
A什
B执政宗旨
C建宗旨
D权力源

参考答案A
58列属新发展理念（）(10分)
A创新
B开放
C协调
D赢

参考答案D
59新时代中国特色社会义思想明确坚持发展中国特色社会义总务（）(10分)
A坚持切工作领导
B坚持改革开放
C实现社会义现代化中华民族伟复兴
D全面建成康社会

参考答案C
60指出做天天什？天（）(10分)
A老天爷
B帝
C真
D民

参考答案D
61智治事中智治智立法治理国家社会关键立规矩讲规矩守规矩（）治国理政重规矩(10分)
A章
B法律
C方针
D政策

参考答案B
62（）坚定清醒政治坚定前提(10分)
A战略思维
B立场观点
C方法举措
D思想理

参考答案D
63新时代中国特色社会义思想明确中国特色社会义质特征（）(10分)
A民家做
B建设中国特色社会义法治体系
C民利益根出发点
D中国产领导

参考答案D
64新时代中国特色社会义思想马克思列宁义毛泽东思想邓理三代表重思想科学发展观继承发展（）新成果(10分)
A改革开放
B建设
C社会义建设
D马克思义中国化

参考答案D
65（）指导民实现中华民族伟复兴正确理(10分)
A中国特色社会义道路
B中国特色社会义理体系
C中国特色社会义制度
D中国特色社会义文化

参考答案B
66（）国家民族灵魂(10分)
A理想
B文化
C精神
D道统

参考答案B
67培育践行社会义（）断增强意识形态领域导权话语权(10分)
A核心价值观
B流价值观
C理想信念
D行规

参考答案A
68中国继续发挥（）作积极参全球治理体系改革建设断贡献中国智慧力量(10分)
A超级国
B负责国
C发展中国家
D社会义国

参考答案B
69深化司法体制综合配套改革全面落实司法责制努力民群众司法案件中感受（）(10分)
A领导
B公正义
C政府关怀
D社会公正

参考答案B
70（）实现社会义现代化创造民美生活必路(10分)
A中国特色社会义道路
B中国特色社会义理体系
C中国特色社会义制度
D中国特色社会义文化

参考答案A
71新时代中国特色社会义思想明确必须坚持（）中心发展思想(10分)
A政治
B济
C社会
D民

参考答案D
72新时代中国特色社会义思想明确指出全面建成康社会基础分（）世纪中叶建成富强民文明谐美丽社会义现代化强国(10分)
A两步走
B三步走
C四步走
D五步走

参考答案A
73深刻认识面（）尖锐性严峻性坚持问题导保持战略定力推动全面严治深发展(10分)
A精神懈怠危险力足危险脱离群众危险消极腐败危险
B精神懈怠危险封闭僵化危险脱离群众危险消极腐败危险
C精神懈怠危险力足危险官僚义危险消极腐败危险
D精神懈怠危险力足危险脱离群众危险腐化堕落危险

参考答案A
74江新语中引身正令行身正令告诫广员应（）(10分)
A廉洁政觉保持民公仆色
B廉洁权觉维护民根利益
C廉洁修身觉提升思想道德境界
D廉洁齐家觉带头树立良家风

参考答案C
75总书记指出国家民族发展中更基更深沉更持久力量（）(10分)
A道路信
B理信
C制度信
D文化信

参考答案D
76实现两百年奋斗目标实现中华民族伟复兴中国梦断提高民生活水必须坚持执政兴国第务（）(10分)
A创新
B改革
C发展
D开放

参考答案C
77中国特色社会义进入新时代意味着科学社会义二十世纪中国焕发出强生机活力世界高高举起（）伟旗帜(10分)
A社会义
B科学社会义
C中国特色社会义
D产义

参考答案C
78全必须毫动摇坚持改革开放发挥（）勇革命勇推进理创新实践创新制度创新文化创新方面创新(10分)
A政治优势
B员先锋模范作
C群众首创精神
D制度优势

参考答案C
79坚持全面法治国完善（）核心中国特色社会义法律体系(10分)
A章
B宪法
C等
D权利

参考答案B
80（）强身治病保持肌体健康锐利武器加强规范政治生活重手段(10分)
A严明政治纪律
B批评批评
C民集中制
D严格组织生活

参考答案B
81中国产高（）力量(10分)
A思想领导
B政治领导
C组织领导
D济领导

参考答案B
82坚持总体国家安全观必须坚持（）民安全宗旨政治安全根(10分)
A国家利益
B民利益
C社会利益
D政府利益

参考答案A
83总书记西柏坡考察时指出产说（）营养剂(10分)
A两务必
B中国产历史
C中国革命历史
D民群众

参考答案C
84坚持民中心必须（）作奋斗目标民创造历史伟业(10分)
A富裕
B产义
C谐社会
D民美生活

参考答案D
85扶贫真贫扶真贫真扶贫少搞盆景搞惠广贫困口实事（）切忌喊口号定高骛远目标(10分)
A全面扶贫
B重点扶贫
C全力扶贫
D精准扶贫

参考答案A
86（）根法规制定法规基础(10分)
A宪法
B法律
C章
D规章

参考答案C
87新时代中国特色社会义思想明确中国特色社会义事业总体布局（）(10分)
A坚持政治济文化社会生态文明建设五位体
B坚持全面建成康社会全面深化改革全面推进法治国全面严治四全面
C坚定道路信理信制度信文化信四信
D坚持政治意识局意识核心意识齐意识四意识

参考答案A
88坚持社会义核心价值体系推动中华优秀传统文化（）创新性发展(10分)
A发扬光
B时俱进
C创造性转化
D整体性转化

参考答案C
89发展社会义民政治体现民意志保障民权益激发民创造活力（）保证民家作(10分)
A宪法法律
B制度体系
C章纪律
D国家权力

参考答案B
90苟利民必法古苟周事必循俗（）推动类社会前发展根动力(10分)
A变革创新
B民需
C利益追求
D时俱进

参考答案A
二项选择题
1级组织全体员带头尊法学法守法法组织超越宪法法律特权绝允许（）徇私枉法(10分)
A言代法
B权压法
C逐利违法
D权代法

参考答案ABC
2必须坚持完善国社会义基济制度分配制度毫动摇巩固发展公制济毫动摇（）非公制济发展(10分)
A鼓励
B支持
C扶持
D引导

参考答案ABD
3坚持反腐败禁区全覆盖零容忍坚定移（）(10分)
A虎
B捕鼠
C拍蝇
D猎狐

参考答案ACD
4健全法决策机制构建（）权力运行机制(10分)
A决策科学
B执行坚决
C法行
D监督力

参考答案ABD
5中国特色社会义理体系马克思义中国化重成果包括（）(10分)
A毛泽东思想
B邓理
C三代表重思想
D新时代中国特色社会义思想

参考答案BCD
6新时代中国特色社会义思想明确中国特色国外交推动（）(10分)
A构建新型国际关系
B建立国际政治济新秩序
C构建类命运体
D建立反霸统战线

参考答案AC
7总书记指出加强权力运行制约监督权力关进制度笼子里形成（）(10分)
A敢腐惩戒机制
B腐防范机制
C易腐保障机制
D想腐教育机制

参考答案ABC
8坚持全面严治断增强（）力始终保持民群众血肉联系(10分)
A净化
B完善
C革新
D提高

参考答案ABCD
9纪念马克思诞辰200周年讲话中指出马克思思想理源时代超越时代时代精神精华整类精神精华马克思义（）(10分)
A科学理
B民理
C实践理
D断发展开放理

参考答案ABCD
10全面法治国坚持（）推进(10分)
A法治国
B法执政
C法行政
D规治

参考答案ABC
11坚持全面深化改革构建（）制度体系充分发挥国社会义制度优越性(10分)
A系统完备
B科学规范
C完美缺
D运行效

参考答案ABD
12坚持推动构建类命运体始终做（）(10分)
A世界建设者
B全球发展贡献者
C国际秩序维护者
D国际规导者

参考答案ABC
13新时代中国特色社会义思想明确全面推进法治国总目标（）(10分)
A完善发展中国特色社会义制度
B建设中国特色社会义法治体系
C建设社会义法治国家
D推进国家治理体系治理力现代化

参考答案BC
14列选项中新时代中国特色社会义思想历史位握准确（）(10分)
A马克思列宁义毛泽东思想邓理三代表重思想科学发展观继承发展
B马克思义中国化新成果
C民实践验集体智慧结晶
D全全国民实现中华民族伟复兴奋斗行动指南

参考答案ABCD
15新时代中国特色社会义思想全新视野深化（）认识(10分)
A产执政规律
B社会义建设规律
C济发展规律
D类社会发展规律

参考答案ABD
16巩固基层政权完善基层民制度保障民（）(10分)
A知情权
B参权
C表达权
D监督权

参考答案ABCD
17新时代中国特色社会义思想回答重时代课题（）(10分)
A应济新常态
B新时代坚持发展什样中国特色社会义
C加强完善领导
D新时代样坚持发展中国特色社会义

参考答案BD
18列项中属新时代坚持发展中国特色社会义基方略（）(10分)
A坚持切工作领导
B坚持民中心
C坚持全面深化改革
D坚持五位体总体布局

参考答案ABC
19新时代中国特色社会义思想历史贡献（）(10分)
A开辟马克思义新境界
B开辟中国特色社会义新境界
C开辟治国理政新境界
D开辟治新境界

参考答案ABCD
20新时代中国特色社会义思想明确全面深化改革总目标（）(10分)
A完善发展中国特色社会义制度
B建设中国特色社会义现代化强国
C建设中国特色社会义法治国家
D推进国家治理体系治理力现代化

参考答案AD
21坚持新发展理念推动（）步发展(10分)
A新型工业化
B信息化
C城镇化
D农业现代化

参考答案ABCD
22坚持切工作领导必须增强四意识四意识（）(10分)
A政治意识
B局意识
C核心意识
D齐意识

参考答案ABCD
23实现全面建成康社会奋斗目标实现中华民族伟复兴中国梦关键培养造支具（）干部队伍(10分)
A铁般信仰
B铁般信念
C铁般纪律
D铁般担

参考答案ABCD
24新时代中国特色社会义思想明确新时代强军目标建设支（）民军队(10分)
A听指挥
B胜仗
C作风优良
D素质硬

参考答案ABC
25中国特色社会义政治发展道路代中国民长期奋斗（）必然结果坚持质属性践行根宗旨必然求(10分)
A历史逻辑
B理逻辑
C发展逻辑
D实践逻辑

参考答案ABD
26坚持切工作领导必须提高（）力定力确保始终总揽全局协调方(10分)
A方
B谋局
C定政策
D促改革

参考答案ABCD
27全面法治国坚持（）体建设(10分)
A法治国家
B法治政
C法治政府
D法治社会

参考答案ACD
28全更加觉增强（）走封闭僵化老路走改旗易帜邪路保持政治定力坚持实干兴邦始终坚持发展中国特色社会义(10分)
A道路信
B理信
C制度信
D文化信

参考答案ABCD
29发展社会义民政治（）制度体系保证民家作(10分)
A体现民意志
B保障民权益
C激发民创造活力
D追求公正义

参考答案ABC
30坚定移处五项原基础发展国友合作推动建设（）新型国际关系(10分)
A相互尊重
B公正义
C互干涉
D合作赢

参考答案ABD
三判断题
1法治国领导民治理国家根保证（）(10分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析法治国领导民治理国家基方式
2中国梦基涵国家富强民族振兴民幸福（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
3新农村建设定注意整体动保留乡村风貌留住青山绿水记住乡愁()(10分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析整体动应乡土味道
4国社会义民维护民根利益广泛真实民（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
5改革解决国切问题基础关键（）(10分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析改革应发展
6新时代中国特色社会义思想民实践验集体智慧结晶思想创立者（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
7社会义救中国改革开放发展中国发展社会义发展马克思义（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
8新时代中国特色社会义思想马克思义中国化新成果（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
9产读马克思义典悟马克思义原理作种生活惯作种精神追求典涵养正气淬炼思想升华境界指导实践（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
10文化国家民族灵魂文化兴国运兴文化强民族强（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
11世界没完全相政治制度模式政治制度脱离特定社会政治条件历史文化传统抽象评判定尊生搬硬套外国政治制度模式（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
12新时代中国特色社会义思想马克思列宁义毛泽东思想邓理三代表重思想科学发展观继承发展（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
13级领导干部增强民意识发扬民作风接受监督民公仆（）(10分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析监督应民监督
14中国特色社会义文化源中华民族五千年文明历史孕育中华优秀传统文化熔铸领导民革命建设改革中创造革命文化社会义先进文化植根中国特色社会义伟实践（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
15产义道德产精神钙没产义道德产义道德坚定精神会缺钙会软骨病（）(10分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析产义道德应理想信念
16领袖历史创造者决定国家前途命运根力量（）(10分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析领袖应民
17政政权前途命运取决心背民群众反什痛恨什坚决防范纠正什（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
18中国产新中国成立日起中国先进文化积极引领者践行者中华优秀传统文化忠实传承者弘扬者（）(10分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析新中国成立日起应成立日起
19新时代必须坚持济建设中心发展思想（）(10分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析必须坚持民中心发展思想
20中国决会牺牲国利益代价发展决放弃正权益幻想中国吞损害身利益苦果（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
21没高度物质文明没文化繁荣兴盛没中华民族伟复兴（）(10分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析物质文明应文化信
22新时代中国特色社会义思想全全国民实现中华民族伟复兴奋斗行动指南（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
23中国开放门永远会关国搭中国发展风车（）(10分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析国应欢迎国
24事商量众事情众商量民民真谛（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
25新时代民军队建设成世界第军队（）(10分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析第应流
26全面严治中国产革命目标保持民群众血肉联系始终保持先进性纯洁性（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
27尊重世界文明样性文明交流超越文明隔阂文明互鉴超越文明突文明存超越文明优越（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
28全面法治国必须坚持法治国德治国相结合法治国规治机统（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
29官发财发财官两股道跑车（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
30新时代中国特色社会义思想中国特色社会义理体系重组成部分（）(10分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析新时代中国特色社会义思想中国特色社会义理体系重组成部分
单项选择题
1国宪法规定国家监察委员会（ ）负责(10分)
A全国民代表会全国民代表会常务委员会
B国务院
C全国民
D中国产

参考答案A
2章总纲指出政治优势（ ）执政危险脱离群众(10分)
A批评批评
B民集中制
C密切联系群众
D理联系实际

参考答案C
3国宪法规定县设区市市辖区乡民族乡镇民代表会代表选民（ ）(10分)
A直接选举
B间接选举
C等额选举
D推荐产生

参考答案A
4切群众切群众群众中群众中正确张变群众觉行动章（ ）表述(10分)
A组织路线
B政治路线
C群众路线
D思想路线

参考答案C
5员受警告处分（ ）提升职务外组织推荐担高原职务外职务(10分)
A半年
B年
C两年
D三年

参考答案B
6国宪法规定全国民代表会方级民代表会（ ）产生民负责受民监督(10分)
A直接选举
B间接选举
C等额选举
D民选举

参考答案D
7章规定员组织作出处分决定服提出（ ）关组织必须负责处理者迅速转递扣压(10分)
A申辩
B复议
C申诉
D诉讼

参考答案C
8国宪法规定中华民国公民（ ）受侵犯禁止方法公民进行侮辱诽谤诬告陷害(10分)
A社会权利
B政治权利
C文化权利
D格尊严

参考答案D
9基层组织社会基层组织中（ ）全部工作战斗力基础(10分)
A领导核心
B战斗堡垒
C坚强核心
D中坚力量

参考答案B
10章规定严格禁止违反（ ）手段员严格禁止击报复诬告陷害违反规定组织必须受纪律国家法律追究(10分)
A规章
B道徳
C章国家法律
D政策

参考答案C
11（ ）年3月11日第十三届全国民代表会第次会议通中华民国宪法修正案(10分)
A2012
B2014
C2016
D2018

参考答案D
12成立新组织撤销原组织必须（ ）决定(10分)
A级组织
B级组织
C级组织
D中央组织

参考答案C
13国宪法规定（ ）国家根法具高法律效力(10分)
A法律
B宪法
C章
D刑法

参考答案B
14国宪法规定全国民代表会常设机关（ ）(10分)
A国务院
B国务院部委
C全国民代表会常务委员会
D全国民代表会职机关

参考答案C
15全国代表会（ ）年举行次(10分)
A二
B三
C四
D五

参考答案D
16章规定政治优势密切联系群众执政危险脱离群众（ ）民群众联系问题关系生死存亡问题(10分)
A风问题
B作风问题
C民问题
D思想问题

参考答案A
17章规定基层委员会总支部委员会支部委员会届期（ ）(10分)
A2年
B3年
C3年5年
D5年

参考答案C
18章规定纪律（ ）必须遵守行准维护团结统完成务保证(10分)
A基层组织
B干部
C级组织全体员
D领导干部

参考答案C
19国宪法规定民族治方治机关治区治州治县（ ）(10分)
A民法院民检察院
B民政府
C民代表会
D民代表会民政府

参考答案D
20国宪法规定中华民国年满十八周岁公民分民族种族性职业家庭出身宗教信仰教育程度财产状况居住期限选举权选举权（ ）外(10分)
A违反宪法法律
B法律剥夺政治权利
C放行
D居住国外

参考答案B
21国宪法规定选举权选举权年满（ ）周岁中华民国公民选中华民国席副席(10分)
A四十
B四十五
C五十
D五十五

参考答案B
22章规定发展员必须（ ）坚持吸收原(10分)
A总支
B单位领导班子
C支部
D县级委员会

参考答案C
23章规定国社会义建设根务进步（ ）逐步实现社会义现代化(10分)
A发展社会义民政治
B解放生产力发展生产力
C建设社会义精神文明
D提升综合国力

参考答案B
24领导（ ）领导(10分)
A政治济文化
B政治思想组织
C政治国防外交
D政治思想国防

参考答案B
25（ ）根组织制度领导制度重组织纪律(10分)
A合作制
B民集中制
C常委会议事制
D民生活会

参考答案B
26国宪法规定民检察院法律规定独立行（ ）受行政机关社会团体干涉(10分)
A监督权
B检察权
C审判权
D决定权

参考答案B
27国宪法规定社会义初级阶段坚持（ ）基济制度(10分)
A劳分配体种分配方式存
B公制体种制济发展
C效率优先兼顾公
D社会义市场济体制

参考答案B
28国宪法规定民法院法律规定独立行（ ）受行政机关社会团体干涉(10分)
A监督权
B审判权
C行政权
D决定权

参考答案B
29预备员预备期（ ）(10分)
A半年
B年
C年半
D两年

参考答案B
30国宪法规定（ ）中华民国根制度(10分)
A民代表会制度
B合作政治协商制度
C民民专政
D社会义制度

参考答案D
31国宪法规定国家必时设立特行政区特行政区实行制度具体情况（ ）法律规定(10分)
A民代表会
B全国民代表会
C国务院
D高民法院高民检察院

参考答案B
32国宪法规定中华民国国歌（ ）(10分)
A没产没新中国
B工农兵联合起
C义勇军进行曲
D团结力量

参考答案C
33章总纲指出根组织原（ ）(10分)
A集中民制
B民制
C民集中制
D集中制

参考答案C
34章规定组织员作出处分决定应实事求查清事实处分决定事实材料处分决定（ ）见面听取说明情况申辩(10分)
A
B必须
C
D视情况定

参考答案B
35民集中制（ ）群众路线生活中运(10分)
A根领导原
B根理原
C根组织原
D根工作原

参考答案C
36国宪法规定中华民国（ ）国家法律监督机关(10分)
A民法院
B民检察院
C监察委员会
D审计总局

参考答案B
37基层组织员进行教育理监督服务提高员素质坚定理想信念增强性严格组织生活开展（ ）维护执行纪律监督员切实履行义务保障员权利受侵犯(10分)
A严治
B批评批评
C惩前毖治病救
D严肃纪律

参考答案B
38申请入填写入志愿书（ ）正式员作介绍支部会通级组织批准 预备期考察方正式成员(10分)
A名
B两名
C三名
D四名

参考答案B
39三会课制度容（ ）(10分)
A支部员会支部委员会组会课
B支部员会全体员会领导班子会课
C民生活会支部委员会组会课
D支部员会支部委员会组织生活会课

参考答案A
40国宪法规定中华民国（ ）领导全国武装力量(10分)
A公安部
B国家席
C全国民代表会
D中央军事委员会

参考答案D
41员觉遵守纪律首先（ ）政治规矩模范遵守国家法律法规严格保守国家秘密执行决定服组织分配积极完成务(10分)
A政治纪律
B政治理
C理素养
D思想纪律

参考答案A
42国宪法规定（ ）社会义全民制济国民济中导力量(10分)
A国济
B集体济
C公制济
D混合公制济

参考答案A
43国宪法规定中华民国席副席（ ）选举(10分)
A全国民代表会
B全国民代表会常务委员会
C中国民政治协商会议
D中国产全国代表会

参考答案A
44国宪法规定中华民国公民宗教信仰国家保护（ ）宗教活动(10分)
A正常
B
C安排
D国家组织

参考答案A
45章规定项纪律必须严格遵守执行首核心严格遵守执行（ ）(10分)
A政治纪律
B组织纪律
C济工作纪律
D群众工作纪律

参考答案A
46员享表决权选举权选举权外权求（ ）撤换称职干部(10分)
A开
B罢免
C辞退
D处分

参考答案B
47尊崇章严格执行新形势政治生活干准增强政治生活（ ）(10分)
A政治性时代性原性战斗性
B思想性政治性时代性原性
C政治性思想性时代性原性
D政治性思想性时代性战斗性

参考答案A
48年满（ ）中国工农民军知识分子社会阶层先进分子承认纲领章程愿意参加组织中积极工作执行决议期交纳费申请加入中国产(10分)
A十四岁
B十六岁
C十八岁
D二十岁

参考答案C
49国宪法规定城市土属（ ）(10分)
A国家
B集体
C
D

参考答案A
50章规定中国产员永远劳动民普通员法律政策规定范围利益工作职权外产员谋求（ ）(10分)
A私利特权
B政治权力
C济利益
D物质享受

参考答案A
51中国产中国工阶级先锋队时（ ）(10分)
A中国族民先锋队
B中国民中华民族先锋队
C中国社会阶层先锋队
D中国全社会先锋队

参考答案B
52国宪法规定（ ）中国特色社会义质特征(10分)
A民民专政
B民家作
C中国产领导
D民代表会制度

参考答案C
53国宪法规定（ ）行国家立法权(10分)
A全国民代表会全国民代表会常务委员会
B全国民代表会
C民代表会
D高民法院高民检察院

参考答案A
54国宪法规定全国民代表会届期（ ）(10分)
A三年
B四年
C五年
D六年

参考答案C
55章规定中国产宗旨（ ）(10分)
A实现社会义现代化
B全心全意民服务
C坚持基路线基纲领动摇
D坚持群众路线

参考答案B
56国宪法规定（ ）广泛代表性统战线组织(10分)
A中国民政治协商会议
B民代表会
C合作政治协商制度
D居民委员会村民委员会

参考答案A
57国宪法规定中华民国国家机构实行（ ）原(10分)
A三权分立制
B民集中制
C合作制
D少数服数

参考答案B
58中国产徽镰刀（ ）组成图案(10分)
A斧头
B锄头
C五星
D锤头

参考答案D
59国宪法规定中华民国（ ）高国家权力机关执行机关高国家行政机关(10分)
A高民法院
B国务院
C高民检察院
D国家监察委员会

参考答案B
60国宪法规定中华民国（ ）国家审判机关(10分)
A民检察院
B国家监察委员会
C民法院
D中央军事委员会

参考答案C
61预备员预备期满组织考察认履行员义务具备员条件应（ ）(10分)
A留察
B延长预备期
C取消预备员资格
D予警告

参考答案C
62国宪法规定土（ ）法律规定转(10分)
A权
B权
C承包权
D流转权

参考答案A
63干部事业骨干民公仆做（ ）(10分)
A忠诚
B干净
C担
D忠诚干净担

参考答案D
64中国产纪律处分条例根（ ）制定(10分)
A中国产章程
B宪法
C廉政行准
D八项规定

参考答案A
65员受撤销职务处分（ ）担外推荐担原职务相高原职务工作(10分)
A半年
B年
C两年
D三年

参考答案C
66国宪法规定方级（ ）方级国家权力机关执行机关方级国家行政机关(10分)
A民代表会
B民法院
C民政府
D民检察院

参考答案C
67国宪法规定居民委员会村民委员会副委员（ ）(10分)
A级委推荐
B级政府安排
C民代表会选举
D居民选举

参考答案D
68国宪法规定中华民国国徽中间五星耀天安门周围（ ）(10分)
A谷穗锤头
B红旗齿轮
C谷穗齿轮
D镰刀锤头

参考答案C
69高领导机关（ ）(10分)
A全国代表会产生中央委员会
B全国代表会方级代表会
C中央政治局常务委员会
D全国代表会议

参考答案A
70级领导机关派出代表机关非组织中组外（ ）产生(10分)
A选举
B推荐
C级指定
D轮流出

参考答案A
71方级委员会全体会议年少召开（ ）次(10分)
A
B两
C三
D四

参考答案B
72国宪法规定中华民国切权力属（ ）(10分)
A公民
B群众
C民
D民代表会

参考答案C
73国宪法规定国家工作员职时应法律规定公开进行（ ）宣誓(10分)
A司法
B行政
C法律
D宪法

参考答案D
74坚定移走中国特色社会义法治道路完善（ ）核心中国特色社会义法律体系(10分)
A宪法
B法律
C法规
D规章

参考答案A
75员必须坚持（ ）高切利益服民利益吃苦前享受克已奉公做贡献(10分)
A利益
B局部利益
C单位利益
D民利益

参考答案D
76国宪法规定国家（ ）非公制济发展(10分)
A巩固发展
B力促进
C鼓励支持引导
D规范

参考答案C
77国宪法规定中华民国（ ）高国家权力机关(10分)
A民代表会
B全国民代表会
C中国产全国代表会
D中国民政治协商会议

参考答案B
78（ ）纪律密切群众血肉联系重保证(10分)
A政治
B组织
C济工作
D群众工作

参考答案D
79章规定员龄（ ）日算起(10分)
A递交入申请书
B递交入志愿书
C支部会通预备员
D预备期满转正式员

参考答案D
80（ ）高处分(10分)
A留察
B撤销职务
C严重警告
D开籍

参考答案D
81国宪法规定城市农村居民居住区设立居民委员会者村民委员会（ ）(10分)
A基层组织
B基层政权组织
C基层群众性治组织
D基层民组织

参考答案C
82章规定员果没正理连续（ ）参加组织生活交纳费做分配工作认行脱(10分)
A3月
B6月
C12月
D24月

参考答案B
83国宪法规定中华民国公民国家机关国家工作员提出（ ）权利(10分)
A监督质询
B监督罢免
C批评质询
D批评建议

参考答案D
84章明确高理想终目标（ ）(10分)
A满足民日益增长美生活需
B民服务
C实现产义
D实现中国梦

参考答案C
85国宪法规定全国民代表会会议（ ）举行次全国民代表会常务委员会召集(10分)
A半年
B年
C两年
D定期

参考答案B
86国宪法规定中华民国（ ）领导工农联盟基础民民专政社会义国家(10分)
A农民阶级
B工阶级
C中国产
D全国民

参考答案B
87国宪法规定（ ）民族治方(10分)
A治区治州治县
B治州治县民族乡
C治区治县民族乡
D治区治州民族乡

参考答案A
88必须（ ）根遵循政治建设摆首位思想建制度治发力(10分)
A宪法
B法律
C章
D纪

参考答案C
89国宪法规定法律规定范围体济私营济等非公制济（ ）重组成部分(10分)
A公制济
B社会义济
C混合制济
D社会义市场济

参考答案D
90国宪法规定中华民国级监察委员会国家（ ）(10分)
A行政机关
B审判机关
C监察机关
D法律监督机关

参考答案C
二项选择题
1根国现行宪法法律列具中国国籍？（ ）(10分)
A赵某出生中国陆父亲美国公民母亲中国公民
B钱某出生法国父亲中国公民母亲日公民
C孙某出生柏林父母双方均中国公民1980年移民德国定居柏林
D李某出生中国父亲国籍母亲国籍明

参考答案ABD
2列选项中属员义务（ ）(10分)
A密切联系群众
B坚持民利益高切利益服民利益
C工作提出建议倡议
D维护团结统

参考答案ABD
3章总纲规定：项工作（ ）作总出发点检验标准(10分)
A利发展社会义社会生产力
B利增强社会义国家综合国力
C利提高民生活水
D利保持先进性纯洁性

参考答案ABC
4关国家机关职权列表述正确：（ ）(10分)
A全国民代表会权决定设立国务院部委员会
B国务院权批准治州建置区域划分
C省民政府权决定民族乡建置区域划分
D国家席权决定特赦

参考答案BC
5列选项中属员权利（ ）(10分)
A弘扬中华民族传统美德
B勇揭露纠正违反原言行
C参加关会议阅读关文件接受教育培训
D行驶表决权选举权选举权

参考答案CD
6列属十九章新写入容：（ ）(10分)
A带路建设
B致力中华民族伟复兴爱国者
C断增强民群众获感
D军民融合发展战略

参考答案ABCD
7关国宪法领土效力列表述正确（ ）(10分)
A领土包括国家陆河流湖泊海领海底床底土空（领空）
B领土国家构成素国家行权空间国家行权象
C宪法国土领域适差异
D宪法空间效力国土全部领域权唯性分割性决定

参考答案ABD
8根宪法法律规定关国家机关组织职权列选项正确（ ）(10分)
A全国民代表会修改宪法解释宪法监督宪法实施
B国务院法律规定决定省治区直辖市范围部分区进入紧急状态
C省治区直辖市政府必时候国务院批准设立干派出机构
D方级检察院产生国家权力机关级检察院负责

参考答案BD
9十九章推进两学做学教育（ ）列入基层组织基务(10分)
A规范化
B常态化
C制度化
D信息化

参考答案BC
10关方代表名额列说法正确（ ）(10分)
A省治区直辖市代表总名额超千名
B设区市治州代表总名额超六百五十名
C设区市县治县口足五万代表总名额少百二十名
D乡镇民族乡口足二千代表总名额少四十名

参考答案ABCD
11根方组织法规定关乡镇席列选项正确？（ ）(10分)
A乡镇席副席乡镇级代表中选出
B乡镇席副席持乡镇会议
C乡镇席乡镇闭会期间担国家行政机关职务
D乡镇席副席乡镇会议席团成员

参考答案AD
12章明确中国产代表（ ）代表（ ）代表（ ）(10分)
A中国先进生产力发展求
B中国先进文化前进方
C中国广民根利益
D中国工阶级先锋队

参考答案ABC
13根宪法法律规定列表述正确：（ ）(10分)
A全国代表全国种会议活动受法律追究
B全国闭会期间全国代表未选举单位常委会批准受逮捕刑事审判
C全国代表受原选举单位监督
D全国代表全国民代表会开会期间权提出国务院者国务院部委员会质询案

参考答案CD
14方决定道路道路决定命运十九章增写坚定道路信（ ）彰显坚持发展中国特色社会义高度觉坚定信(10分)
A理信
B思想信
C制度信
D文化信

参考答案ACD
15章总纲指出强化治（ ）（ ）加强领导机关员领导干部特领导干部监督断完善监督体系(10分)
A体责
B领导责
C监督责
D理责

参考答案AC
16列关宪法指引作表述中说法正确？（ ）(10分)
A宪法指引体包括国家机构社会组织
B宪法指引范围涉政治济文化社会生活方面
C宪法指引效力具高性
D宪法指引贯穿着民基精神

参考答案ABCD
17十九章总纲部分增写坚持创新（ ）享发展理念容(10分)
A协调
B绿色
C包容
D开放

参考答案ABD
18根宪法法律列关国家机构职权表述中错误？（ ）(10分)
A全国民代表会权决定设立国务院部委员会
B国务院权决定治州设立
C治区民代表会委员会权决定民族乡设立
D全国民代表会常委会权决定赦

参考答案ACD
19国宪法规定列种选项属需作出改变者撤销决定情形？（ ）(10分)
A全国全国常委会适决定
B国务院市县乡政府适决定命令
C全国常委会省制定宪法法律行政法规相抵触方性法规决议
D省常委会省政府适决定命令

参考答案ABCD
20某县召开第十届民代表会第次会议选举产生新届县民政府根国宪法法律规定列种做法错误？（ ）(10分)
A李某民代表联名提名县长候选会席团认李某已连两届县长担新届政府县长决定取消候选资格
B王某民代表会选举县长提名张某副县长候选
C县民代表会决定根县济发达实际情况设立交通局商业局审计局
D根济发展需县民代表会通决议授权新届县政府决定县预算变更

参考答案ABCD
21社会组织中基层组织应（ ）(10分)
A宣传执行路线方针政策
B领导工会青团等群团组织
C教育理员
D引领服务群众推动事业发展

参考答案ABCD
22某县民法院审理民事案件程中求县移动通信营业部提供某通信户电话详单根国宪法规定列说法者正确？（ ）(10分)
A户电话详单属宪法保护公民通信秘密范围
B县民法院权求县移动通信营业部提供移动通信户电话详单
C县移动通信营业部义务保护通信户通信通信秘密
D县民法院权检查移动通信户电话详单

参考答案AC
23章总纲指出坚持全面严治政治建设统领必须全面推进政治建设（ ）制度建设贯穿中深入推进反腐败斗争全面提高建设科学化水(10分)
A思想建设
B组织建设
C作风建设
D纪律建设

参考答案ABCD
24关全国常委会质询权列说法正确（ ）(10分)
A全国会议期间代表团书面提出国务院质询案
B全国会议期间三十名代表联名书面提出国务院部质询案
C全国常委会会议期间常委会组成员十书面提出国务院委员会质询案
D全国常委会会议期间委员长会议书面提出国务院质询案

参考答案ABC
25新时代中国特色社会义思想指导中国产领导全国族民统揽（ ）推动中国特色社会义进入新时代(10分)
A伟斗争
B伟工程
C伟事业
D伟梦想

参考答案ABCD
26纪律包括政治纪律组织纪律（ ）工作纪律生活纪律(10分)
A廉洁纪律
B干部纪律
C作风纪律
D群众纪律

参考答案AD
27关国国家结构形式列选项正确（ ）(10分)
A国实行单制国家结构形式
B维护宪法权威法制统国家基国策
C全国范围实行统政治济社会制度
D中华民国统国际法体

参考答案ABD
28根宪法法律规定关立法权权限立法程序列选项正确（ ）(10分)
A全国常委会闭会期间全国制定法律进行部分补充修改该法律基原相抵触
B全国通法律全国民代表会席团予公布
C全国法律委员会审议法律案时应邀请关专门委员会成员列席会议发表意见
D列入全国常委会会议议程法律案特殊情况外应举行会议七日前草案发常委会组成员

参考答案AD
29中国产（ ）先锋队(10分)
A中国工阶级
B中国产阶级
C中国民中华民族
D中国农民阶级

参考答案AC
30十九章总纲部分增写坚持总体国家安全观坚决维护国家（ ）容(10分)
A权
B稳定
C安全
D发展利益

参考答案ACD
三判断题
1社会义建设事业必须工农民知识分子团结切团结力量（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
2员必须切实开展批评批评勇揭露纠正违反原言行工作中缺点错误坚决消极腐败现象作斗争（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
3政治优势密切联系群众执政危险脱离群众（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
4章规定允许参加组织生活接受外群众监督特殊员（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
5成立新组织撤销原组织必须方组织决定（）(10分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析方组织改成级组织
6中华民国全国族民缔造统民族国家等团结互助社会义民族关系已确立继续加强（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
7中华民国民法院国家审判机关（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
8法治国领导民治理国家根保证（）(10分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析根保证应基方式
9思想路线坚持解放思想实事求时俱进求真务实（）(10分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析思想路线切实际出发理联系实际实事求实践中检验真理发展真理
10中华民国公民通信通信秘密受法律保护国家安全者追查刑事犯罪需公安机关者检察机关意通信进行检查（）(10分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析意改成法律规定程序
11干部事业骨干民公仆做忠诚干净担（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
12中华民国公民法律面前律等（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
13员龄预备期满转正式员日算起（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
14中华民国年满十八周岁公民分民族种族性职业家庭出身宗教信仰教育程度财产状况居住期限选举权选举权（）(10分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析增加法律剥夺政治权利外
15级委员会实行集体领导分工负责相结合制度（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
16中国产徽旗中国产象征标志级组织员维护徽旗尊严（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
17工作中实行群众路线切群众切群众群众中群众中正确张变群众觉行动（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
18预备员预备期满需继续考察教育延长预备期时间超两年（）(10分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析延长预备期时间超年
19申请入填写入志愿书三名正式员作介绍支部会通级组织批准预备期考察成正式员（）(10分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析三改成二
20国方级民法院产生国家权力机关级民法院负责（）(10分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析方级民法院需级民法院负责
21全国民代表会代表全国民代表会种会议发言表决受法律追究（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
22中华民国公民身受侵犯禁止方法公民进行侮辱诽谤诬告陷害（）(10分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析身受侵犯改成格尊严
23中国坚持独立外政策坚持互相尊重权领土完整互侵犯互干涉政等互利处五项原（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
24公民非政府批准公安机关执行受逮捕（）(10分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析公安机关改成民检察院批准者决定者民法院决定
25员果没正理连续年参加组织生活交纳费做分配工作认行脱（）(10分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析年改成半年
26中华民国公民言出版集会结社游行罢工（）(10分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析罢工改成示威
27中华民国国务院中央民政府高国家权力机关执行机关高国家行政机关（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
28组织讨决定员纪处分作出鉴定时参加进行申辩员作证辩护（）(10分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析员改成员
29宪法规定全国全国常委会监督宪法实施权力（）(10分)
A正确
B错误

参考答案A
30预备员义务正式员样预备员权利没表决权外正式员样（）(10分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析预备员权利没表决权选举权选举权外正式员样

单项选择题
1列关印花税征收表述正确（　）(20分)
A源泉扣缴印花税征税方法
B总承包单位部分项目分包公司分包部分总承合中已缴纳印花税必次贴花
C印花税税率三种形式例税率定额税率累进税率
D印花税纳税指书立合事包括合担保证鉴定

参考答案D
试题解析选项A印花税征税方式行贴花委托代征汇贴汇缴办法印花税没源泉扣缴征税方法选项B总承包合总包额计税贴花扣分包额转包额分包合外合需次计税贴花选项C印花税税率两种形式例税率定额税率没累进税率
2纳税证保存期限国家已明确规定规定办没明确规定余证均应履行完毕保存（　）年(20分)
A10
B5
C1
D2

参考答案C
试题解析纳税证保存期限国家已明确规定规定办没明确规定余证均应履行完毕保存1年
3列关印花税征收理说法正确（　）(20分)
A国家政策性银行记载资金账簿次贴花数额较难承担税务机关核准2年分次贴足印花
B果份证应纳税额数量较超300元贴印花税票方便税务机关申请填写缴款书者完税证
C已贴花证修改载金额增加部分补贴印花
D印花税通常纳税根规定行计算应纳税额购买次贴足印花税票完纳税款

参考答案D
试题解析选项A国家政策性银行记载资金账簿次贴花数额较难承担税务机关核准3年分次贴足印花选项B果份证应纳税额数量较超500元贴印花税票方便税务机关申请填写缴款书者完税证选项C已贴花证修改载金额增加部分应补贴印花
4列选项中印花税税率05‰济证（　）(20分)
A财产保险合
B产权转移书
C款合
D技术合

参考答案B
试题解析财产保险合印花税税率1‰产权转移书印花税税率05‰款合印花税税率005‰技术合印花税税率03‰
5列关印花税说法错误（　）(20分)
A印花税般实行异纳税
B果合国外签订便国外贴花应合带入境时办理贴花纳税手续
C确定适税率时果份合载济事项时适税率分计算贴花
D印花税书立领受时贴花

参考答案A
试题解析印花税般实行纳税
6列选项中属印花税特点（　）(20分)
A兼证税行税性质
B征税范围广
C税率低税负轻
D扣缴义务代扣代

参考答案D
试题解析选项D印花税纳税行完成纳税义务
7列关印花税票说法中错误（　）(20分)
A印花税纳税指书立合事包括合担保证鉴定
B代售单位指定专负责办理印花税票领售存交款等项代售业务
C代售单位售印花税票取税款须专户存储
D代售户建立印花税票领售存情况登记清点检查制度

参考答案C
试题解析代售单位售印花税票取税款需专户存储规定期限税务机关结报者填开专缴款书直接银行缴纳
二项选择题
1关印花税计税说法正确（　）(20分)
A货物运输合运输费装卸费总额计税
B企业启新账簿实收资资公积两项合计金额原已贴花资金增加部分补贴印花
C技术开发合合载报酬金额计税研究开发费作计税
D委托方提供材料加工合加工费材料合计金额计税
E建筑安装工程承包转包承包总额扣转包金额余额计税

参考答案BC
试题解析选项A货物运输合计税取运输费金额（运费收入）包括运货物金额装卸费保险费等选项D委托方提供材料原料受托方提供辅助材料加工合加工费辅助材料金额否分记载均辅助材料加工费合计数加工承揽合计税贴花委托方提供材料原料金额计税贴花选项E建筑安装工程承包合计税承包金额剔费
2列关印花税理说法正确（　）(20分)
A采期汇总缴纳方式纳税应事先告知税务机关缴纳方式选定年改变
B种类应纳税证需频繁贴花纳税根实际情况行决定否采期汇总缴纳印花税方式汇总缴纳期限60日
C拒提供应税证实提供应税证致计税明显偏低方税务机关核定纳税印花税计税
D印花税应税证应规定保存10年
E未规定建立印花税应税证登记簿未实登记完整保存应税证方税务机关核定纳税印花税计税

参考答案ACDE
试题解析选项B种类应纳税证需频繁贴花纳税根实际情况行决定否采期汇总缴纳印花税方式汇总缴纳期限月
3列项目中减免印花税（　）(20分)
A货易货合
B国务院批准改制中市公司国股权偿转合
C2014年10月1日金融机构型微型企业签订款合
D外国政府国企业提供优惠贷款合
E县级民政府企业部门批准改制企业改制签订产权转移书

参考答案BE
试题解析选项A没减免优惠选项C符合减免期限规定选项D外国政府国际金融组织国政府国家金融机构提供优惠贷款书立合
4列关营业账簿计征印花税表述中正确（　）(20分)
A纳入征税范围营业账簿立账簿济属性划分征免范围
B纳入征税范围营业账簿根账簿济途确定征免界限
C采级核算形式单位财会部门设置营业账簿贴花
D车间设置属会计核算范围记载金额相关账簿贴印花
E会计核算采单页表式记载资金活动情况表代账未形成账册前贴花

参考答案BCDE
试题解析纳入征税范围营业账簿立账簿否属济属性划定范围账簿济途确定征免界限
5列合应产权转移书征收印花税（　）(20分)
A专利申请转合
B商品房销售合
C土权出合
D土权转合
E专利实施许合

参考答案BCDE
试题解析选项A专利申请转合属技术合税目
6列证中免征印花税（　）(20分)
A高校学生签订学生公寓租赁合
B县级民政府企业部门批准改制签订产权转移书
C国际金融组织国企业提供优惠贷款书立合
D贴息贷款合
E证券投资保护基金限责公司新设立资金账簿

参考答案ABDE
试题解析选项C外国政府国际金融组织国政府国家金融机构提供优惠贷款书立合免征印花税
7列关印花税纳税描述正确（　）(20分)
A类合纳税立合包括保包括证鉴定
B国外书立国应税证纳税
C电子形式签订类应税证事
D两方两方事书立应税证双方协商确定纳税协商成双方缴纳应纳税额50（事方印花税纳税）
E中国境书立领受税法列举证应履行纳税义务单位印花税纳税

参考答案BCE
试题解析选项A类合纳税立合包括保证鉴定选项D事方印花税纳税
8列合证应缴纳印花税（　）(20分)
A商品房销售合
B寿保险合
C军事物资运输证
D专利申请转合
E电网电网间签订购售电合

参考答案ADE
试题解析选项B寿保险合属印花税征税范围缴纳印花税选项C军事物资运输证免征印花税
三计算题
1某钢铁公司2017年发生业务： （1）A建筑公司签订项建筑承包合金额3000万元该工程部分分包B建筑公司签订合分包金额500万元 （2）3月31日C企业签订协议公司承租C企业设备1台月租赁费5万元暂确定租赁期限D公司发生融资租赁业务租赁D公司型机械合注明租赁费总金额220万元 （3）2016年资金账簿记载实收资500万元2017年资金账簿记载实收资700万元资公积30万元2017年新启账簿15 （4）5月份保险公司签订财产保险合保险标物价值总额5000万元12‰例支付保险费月企业建筑队30名建设员签订寿保险合支付保费50万元 （述合载金额均含增值税金额） 根述资料计算回答列问题：(80分)
11业务（1）应缴纳印花税（　）元(20分)
A9000
B10500
C12500
D17500

参考答案B
12业务（2）应缴纳印花税（　）元(20分)
A110
B115
C220
D225

参考答案B
13业务（3）应缴纳印花税（　）元(20分)
A1200
B1250
C1225
D1950

参考答案C
14保险合应缴纳印花税（　）元(20分)
A500
B600
C800
D1100

参考答案B

单项选择题
1列销售行中免征增值税（　）(20分)
A纳税销售林木提供林木护劳务
B电信单位销售移动电话提供电信服务
C销售物品
D纳税销售软件产品时收取软件安装费

参考答案C
试题解析销售物品免征增值税项目均免征增值税
2列关辅导期般纳税专发票表述中正确（　 ）(20分)
A辅导期纳税专发票领购实行次限量控制税务机关根纳税营情况核定次专发票供应数量次发售专发票数量超25份
B实行纳税辅导期理型商贸批发企业领购专发票高开票限额超1万元
C辅导期纳税月次领购专发票应月第二次领购专发票起次已领购开具专发票销售额5预缴增值税
D纳税辅导期结束纳税增购专发票发生预缴增值税余额税务机关应纳税辅导期结束月次性退纳税

参考答案A
试题解析选项B实行纳税辅导期理型商贸批发企业领购专发票高开票限额超10万元选项C辅导期纳税月次领购专发票应月第二次领购专发票起次已领购开具专发票销售额3预缴增值税选项D纳税辅导期结束纳税增购专发票发生预缴增值税余额税务机关应纳税辅导期结束第月次性退纳税
3列项中属增值税特点（　）(20分)
A征税项目具选择性
B重复征税具中性税收特征
C税基广阔具征收普遍性连续性
D逐环节征税逐环节扣税终消费者全部税款承担者

参考答案A
试题解析选项A属增值税特点消费税特点
4列选项中属增值税征税范围应征收增值税（　）(20分)
A电力公司发电企业收取网费
B供应未加工天然水
C售卡企业接受单途卡持卡充值取预收资金
D房产部门者指定机构公积金理中心开发企业物业理单位代收住宅专项维修资金

参考答案A
试题解析选项BCD均征收增值税
5列关建筑服务征收增值税表述中错误（　）(20分)
A般纳税清包工方式提供建筑服务选择适简易计税方法计税
B般纳税建筑工程老项目提供建筑服务选择适简易计税方法计税
C般纳税跨提供建筑服务适般计税方法计税应取全部价款价外费销售额计算应纳税额
D般纳税跨市提供建筑服务选择适简易计税方法计税应取全部价款价外费5征收率计算应纳税额

参考答案D
试题解析般纳税跨市提供建筑服务选择适简易计税方法计税应取全部价款价外费扣支付分包款余额销售额3征收率计算应纳税额
6列选项中关增值税般纳税登记理表述正确（　）(20分)
A体工商户办理般纳税资格登记
B未规定时限办理般纳税登记手续税务机关应规定时限结束5日制作税务事项通知书告知纳税应15日税务机关办理相关手续
C登记般纳税营期指纳税存续期连续营期间含未取销售收入月份
D纳税登记般纳税转规模纳税国家税务总局规定外

参考答案D
试题解析选项A体工商户外办理般纳税登记体工商户办理般纳税登记选项B未规定时限办理般纳税登记手续税务机关应规定时限结束5日制作税务事项通知书告知纳税应5日税务机关办理相关手续选项C营期指纳税存续期连续营期间含未取销售收入月份季度
7列服务中属增值税生活服务（　）(20分)
A物业理
B市场调查服务
C互联网接入服务
D网络教育服务

参考答案D
试题解析选项A属商务辅助服务选项B属咨询服务选项C属增值电信服务
8A企业增值税般纳税2018年3月转2年前购置办公楼取含税销售收入1600万元该办公楼购置原价1200万元（含税）购置时支付相关税费150万元A企业选择简易计税方法计税2018年3月A企业转办公楼应缴纳增值税（　）万元(20分)
A7619
B1802
C1190
D1905

参考答案D
试题解析般纳税转2016年4月30日前取（含建）动产选择适简易计税方法计税取全部价款价外费扣动产购置原价者取动产时作价余额销售额5征收率计算应纳税额A企业转办公楼应缴纳增值税＝（1600－1200）÷（1＋5）×5＝1905（万元）
9增值税般纳税发生列业务中选择简易方法计算缴纳增值税（　）(20分)
A清包工方式提供建筑服务
B提供非学历教育服务
C增值电信服务
D提供力资源外包服务

参考答案C
试题解析选项C没选择简易方法计算缴纳增值税规定
10列关房产开发企业销售行开发房产项目增值税征收理表述正确（　）(20分)
A般纳税应建立台账登记土价款扣情况扣土价款超纳税实际支付土价款
B房产开发企业中般纳税销售开发房产项目（选择简易计税方法房产老项目外）取土时单位支付拆迁补偿费允许计算销售额时扣
C房产开发企业（包括房产开发企业组成联合体）受土政府部门支付土价款设立项目公司该受土进行开发时符合规定条件项目公司规定扣房产开发企业政府部门支付土价款
D计算期允许扣土价款时期销售房产项目建筑面积房产项目供销售建筑面积指计容积率建筑面积包括车位建筑面积

参考答案D
试题解析计算期允许扣土价款时期销售房产项目建筑面积房产项目供销售建筑面积指计容积率建筑面积包括车位建筑面积
112018年2月张某出租位北京处住房次性预收年租金计126万元关张某月增值税问题列说法正确（　）(20分)
A张某业务应适5征收率减15计税
B预收租金应年纳税部分11月租金
C张某应业务住预缴增值税
D取住房租金收入享受型微利企业免税政策

参考答案A
试题解析出租住房应5征收率减15计算应纳税额预收租金应预收时产生纳税义务跨年租金收取须分摊应次计税取住房租金收入应应租期分摊分摊月租金收入超3万元享受微企业免征增值税优惠政策张某作应租期分摊租金收入足3万元须业务预缴增值税
12甲企业增值税般纳税2018年6月进口批粮食买价60000元支付境外运抵国海关境输入点起卸前运输费保险费5000元海关开具进口增值税专缴款书甲企业缴纳进口环节税金海关放行假定该批粮食关税税率15甲企业进口环节应缴纳增值税（　）元(20分)
A1292500
B822250
C747500
D971750

参考答案D
试题解析关税完税价格＝60000＋5000＝65000（元）组成计税价格＝65000×（1＋15）＝74750（元）2018年5月1日起纳税发生增值税应税销售行者进口货物原适1711税率税率分调整1610粮食适10税率甲企业进口环节应缴纳增值税＝74750×10＝7475（元）
13列关增值税征收率表述正确（　）(20分)
A般纳税生产销售特定货物应税服务选择适简易计税方法计税增值税征收率3
B般纳税销售动产选择适简易计税方法征收率5
C规模纳税销售动产适3征收率
D出租住房5征收率减15计算纳税

参考答案C
试题解析规模纳税销售动产适5征收率
14退税方式包括现金退税银行转账退税两种方式退税额未超（　）行选择退税方式(20分)
A500元
B1000元
C5000元
D10000元

参考答案D
试题解析退税额未超10000元行选择退税方式退税额超10000元银行转账方式退税
15列关增值税纳税义务发生时间规定中表述正确（　）(20分)
A纳税提供形动产租赁服务采取预收款方式纳税义务发生时间交付形动产天
B销售应税劳务纳税义务发生时间提供劳务时收讫销售款取索取销售款天
C纳税发生视销售服务纳税义务发生时间应税服务完成天
D纳税事金融商品转纳税义务发生时间金融商品权转移天

参考答案A
试题解析纳税提供形动产租赁服务采取预收款方式纳税义务发生时间收预收款天
16某货物运输企业增值税纳税2017年4月提供货物运输服务取含税收入480000元出租闲置车辆取含税收入68000元提供车辆停放服务取含税收入26000元业务均选择般计税方法该企业月销项税额（　）元(20分)
A9405692
B6525692
C9525812
D6415204

参考答案B
试题解析2018年4月30日前提供货物运输服务交通运输服务缴纳增值税税率11出租闲置车辆形动产租赁服务缴纳增值税税率17提供车辆停放服务动产租赁服务缴纳增值税税率11该企业月销项税额＝480000×11＋68000÷（1＋17）×17＋26000÷（1＋11）×11＝6525692（元）
17某建材商店规模纳税2018年3月销售型建材城公司建材批取含税收入131200元月购进货物取增值税专发票注明价款16000元月购进税控收款机台取增值税普通发票注明价款3000元该建材商店月应纳增值税税额（ ）元(20分)
A110125
B291944
C334136
D338546

参考答案D
试题解析增值税规模纳税购置税控收款机税务机关审核批准购进税控收款机取增值税专发票发票注明增值税税额抵免期应纳增值税税额者购进税控收款机取普通发票注明价款列公式计算抵免税额：抵免税额价款（ 1+17 ）×17期应纳税额足抵免未抵免部分期继续抵免应纳增值税税额＝131200÷（1＋3）×3－3000÷（1+17）×17＝338546（元）
182017年9月某加油站通加油机加注成品油600吨（包括加油站车辆汽油720升）中：汽油500吨柴油100吨汽油柴油均零售价均65元升月发售加油卡20万元购进汽油柴油取增值税专发票注明金额380万元月通认证申报抵扣该加油站月应纳增值税（　）万元（汽油1吨＝1388升柴油1吨＝1176升）(20分)
A1198
B1404
C1688
D1695

参考答案A
试题解析税务机关确定加油站车辆油允许月成品油销售数量中扣发售加油卡加油证销售成品油纳税售卖加油卡加油证时预收账款作相关财务处理征收增值税该加油站月应纳增值税＝（500×1388＋100×1176－720）×65÷（1＋17）×17÷10000－380×17＝1198（万元）
19某生产企业增值税般纳税2017年6月资产盘点程中需部分资产进行处理：销售已9年机器设备台取收入9200元销售4年轿车1辆取收入64000元销售规模纳税库存未钢材取收入35000元该企业述业务应纳增值税（　）元（收入均含税收入）(20分)
A691624
B559470
C650683
D632819

参考答案C
试题解析应纳增值税＝（9200＋64000）÷（1＋3）×2＋35000÷（1＋17）×17＝650683（元）
20列关增值税退（免）税计税表述正确（　）(20分)
A生产企业出口货物劳务（包括进料加工复出口货物）增值税退（免）税计税出口货物劳务实际离岸价
B铁路运输方式载运旅客增值税退（免）税计税铁路合作组织清算规清算实际运输收入
C实行免退税办法退（免）税计税购进应税服务增值税专发票解缴税款中华民国税收缴款证注明金额
D航空运输方式载运货物旅客果国际运输港澳台运输航段承运承运中国航空结算限责公司清算实际收入

参考答案A
试题解析生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物外）增值税退（免）税计税出口货物劳务实际离岸价生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税计税出口货物离岸价扣出口货物含海关保税进口料件金额确定
212018年6月某增值税般纳税购进玉米批食品加工销售某农业开发基取农产品销售发票销售发票注明价款10000元支付含税运费3000元取货运企业开具增值税专发票验收入库理善损失15该项业务准予抵扣进项税额（　）元(20分)
A1304
B1200
C1144
D1525

参考答案B
试题解析2018年5月1日起纳税发生增值税应税销售行者进口货物原适1711税率税率分调整1610纳税购进生产销售委托受托加工16税率货物农产品12扣率计算进项税额非正常损失购进货物相关应税劳务进项税抵扣准予抵扣进项税（10000×12+3000×10）×（115）1200（元）
22列关增值税说法中正确（　）(20分)
A收入型增值税指计算增值税时允许期购入固定资产价款次全部扣作课税基数法定增值额相纳税期全部销售额扣外购全部生产资料价款余额
B生产型增值税指计算增值税时允许扣外购固定资产价款作课税基数法定增值额包括纳税新创造价值外包括期计入成外购固定资产价款部分法定增值额相期工资利息租金利润等理增值额折旧额
C实行增值税国家外购固定资产价款扣额计算出法定增值额纳税期允许扣数额越法定增值额越少
D项货物增值额该货物历生产流通环节创造增值额该项货物终销售价值

参考答案A
试题解析选项A消费型增值税指计算增值税时允许期购入固定资产价款次全部扣作课税基数法定增值额相纳税期全部销售额扣外购全部生产资料价款余额
23A劳务派遣公司（简称A公司）增值税般纳税B公司签订劳务派遣协议B公司提供劳务派遣服务A公司代B公司劳务派遣员工支付工资缴纳社会保险住房公积金2018年2月A公司取劳务派遣收入66万元（含税）中代B公司支付劳务派遣员工工资26万元办理社会保险18万元缴纳住房公积金10万元A公司月购进批办公品取增值税专发票注明销售额5万元增值税专发票月已认证相符A公司选择般计税方法计税2018年2月A公司应缴纳增值税（　）万元(20分)
A289
B235
C821
D0

参考答案A
试题解析般纳税提供劳务派遣服务取全部价款价外费销售额般计税方法计算缴纳增值税A公司选择般计税方法计算缴纳增值税适6税率应缴纳增值税＝66÷（1＋6）×6－5×17＝289（万元）
24单位体营者列业务应视销售征收增值税（　）(20分)
A委托加工收回货物消费
B外购汽车抵偿债务
C购买商品作福利发职工
D购进建材职工宿舍建设

参考答案A
试题解析选项B属增值税特殊销售行视销售行选项CD属外购货物消费集体福利属抵扣进项税行视销售行
25国某软件开发企业增值税般纳税2017年8月销售生产软件产品取销售额168000元已开具增值税专发票该批软件系进口软件进行升级转换月购进材料取增值税专发票注明增值税1346元支付运输费100元取增值税专发票进口软件增值税8425元该企业述业务实际应负担增值税（　）元(20分)
A10200
B2040
C10193
D5040

参考答案D
试题解析应纳税额＝168000×17－1346－100×11－8425＝18778（元）实际税负＝18778÷168000＝1118实际税负超3部分实行征退实际应负担增值税＝168000×3＝5040（元）
26甲外贸公司增值税般纳税2018年3月生产企业购进纺织品取增值税专发票注明价款5万元增值税税额085万元月纺织品出口取销售收入8万元民币已知纺织品增值税退税率13甲外贸公司出口纺织品应退增值税（　）万元(20分)
A085
B065
C104
D172

参考答案B
试题解析外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物外）增值税退（免）税计税购进出口货物增值税专发票注明金额海关进口增值税专缴款书注明完税价格甲外贸公司出口纺织品应退增值税＝5×13＝065（万元）
27根增值税规定列关纳税欠缴增值税增值税留抵税额税务处理正确（　）(20分)
A允许期末留抵税额抵减增值税欠税抵减欠税滞纳金
B抵减欠税时欠税时间逐笔抵扣欠税额度逐笔抵扣
C期末留抵税额欠缴总额抵减余额结转期继续抵扣
D查补增值税款规定留抵税额抵减

参考答案D
试题解析选项A允许留抵税额抵减增值税欠税抵减欠税包括呆账税金欠税滞纳金选项B抵减欠税款时应欠税发生时间逐笔抵扣先发生先抵选项C期末留抵税额欠缴总额抵减余额结转期继续抵扣
28列出口货物劳务适出口退（免）税政策（　）(20分)
A出口企业海关报关进入特殊区域销售特殊区域单位境外单位货物
B出口企业单位销售特殊区域生活消费品交通运输工具
C国家计划出口卷烟
D非列名生产企业出口非视产货物

参考答案A
试题解析选项B适征税政策选项CD均适增值税免税退税政策
二项选择题
1增值税关规定境外单位境提供增值税应税劳务境未设立营机构增值税扣缴义务（　）(20分)
A代理
B银行
C购买者
D境外单位
E境外

参考答案AC
试题解析根增值税关规定境外单位境提供应税劳务境未设营机构应纳税款境代理扣缴义务境没代理购买者扣缴义务
2根增值税优惠政策列表述正确（　）(20分)
A粮食企业营粮食常征收增值税
B宠物饲料属免征增值税饲料
C2013年9月1日起精料补充料免征增值税
D政府储备食植物油销售继续免征增值税
E粮食部门营退耕林草补助粮符合国家规定标准救灾救济粮免征增值税

参考答案BCDE
试题解析粮食企业营粮食列项目免征增值税外律征收增值税：军队粮救灾救济粮水库移民口粮
3列项中符合资产品增值税征收理规定（　）(20分)
A定资产理计划属资产品
B资产品理未分核算资产品运营业务业务销售额资产品运营业务适简易方法计税
C资产品理选择分汇总核算资产品运营业务销售额增值税应纳税额
D资产品理应规定纳税期限汇总申报缴纳资产品运营业务业务增值税
E2018年1月1日起资产品理转2017年12月31日前取股票债券选择实际买入价计算销售额

参考答案ACDE
试题解析资产品理应分核算资产品运营业务业务销售额增值税应纳税额未分核算资产品运营业务适简易方法计税
4列关增值税纳税相关规定表述中正确（　）(20分)
A划分般纳税规模纳税基纳税会计核算否健全企业规模
B应税服务年销售额未超800万元纳税规模纳税
C2018年5月1日起增值税规模纳税标准年应征增值税销售额500万元
D年应税销售额超规模纳税标准规模纳税纳税
E确定销售额时差额扣试点纳税应税行年销售额未扣前销售额计算

参考答案ACDE
试题解析选项B纳税应税服务年销售额超500万元纳税应登记般纳税未超规定标准纳税登记规模纳税
5列关特定企业增值税政策表述正确（　）(20分)
A会员单位通钻石交易进口销国市场毛坯钻石免征国环节增值税
B铂金制品加工企业流通企业销售铂金制品免征增值税
C国铂金生产企业产销铂金实行增值税征退政策
D进口铂金免征进口环节增值税
E货物期货交易增值税纳税环节期货实物交割环节

参考答案ACDE
试题解析选项B铂金制品加工企业流通企业销售铂金制品现行规定征收增值税
6列项中适增值税出口免抵退税办法（　）(20分)
A收购货物出口外贸企业
B增值税规模纳税出口货物
C营出口产货物生产企业
D委托出口产货物生产企业
E生产企业外提供加工修理修配劳务

参考答案CDE
试题解析具生产力出口企业单位出口货物劳务免征增值税相应进项税额予退选项A适免退税办法选项B增值税规模纳税出口货物适出口免征增值税政策
7根增值税相关规定列说法正确（　）(20分)
A油气田企业承包生产性劳务分包油气田企业非油气田企业应总承包额计算缴纳增值税
B油气田企业跨省治区直辖市提供生产性劳务应劳务发生3预征率计算缴纳增值税
C2013年油气田企业事煤层气生产生产煤层气提供生产性劳务缴纳增值税
D油气田企业生产原油天然气提供生产性劳务纳税义务发生时间油气田企业收讫劳务收入款者取索取劳务收入款项天
E油气田企业生产原油天然气接受油气田企业提供生产性劳务劳务提供方开具增值税专发票注明增值税额予抵扣

参考答案ABDE
试题解析2013年7月1日起油气田企业事煤层气页岩气生产生产煤层气页岩气提供生产性劳务应缴纳增值税
8列表述符合增值税法关规定（　）(20分)
A解决增值税般纳税欠缴增值税增值税留抵税额问题税法规定纳税销项税额进项税额产生期末留抵税额应期末留抵税额抵减增值税欠税
B资产品2018年1月1日前运营程中发生增值税应税行已缴纳增值税已纳税额资产品理月份增值税应纳税额中抵减
C商业企业供货方收取商品销售量销售额挂钩种返收入应计算销项税
D般纳税资产重组程中全部资产负债劳动力转新纳税规定办理注销税务登记办理注销前尚未抵扣进项税额结转新纳税处继续抵扣
E般纳税注销转规模纳税时存货作进项税额转出处理留抵税额予退税

参考答案CD
试题解析选项C商业企业供货方收取商品销售量销售额挂钩（定例金额数量计算）种返收入均应销返利行关规定减期增值税进项税额选项D般纳税资产重组程中全部资产负债劳动力转增值税般纳税（简称新纳税）规定办理注销税务登记办理注销前尚未抵扣进项税额结转新纳税处继续抵扣
9增值税纳税列项目中应缴纳增值税（　）(20分)
A代省级政府收取全额缴财政费
B货物销售收取包装物租金
C逾期白酒包装物押金
D收取白酒包装物押金
E收取啤酒包装物押金

参考答案BD
试题解析纳税代关行政理部门收取费符合规定条件属价外费征收增值税销售啤酒黄酒外酒类产品收取包装物押金收取时入期销售额征税逾期时入期销售额
10列关增值税特殊销售方式说法中表述正确（　）(20分)
A纳税采取折扣方式销售货物果销售额折扣额张发票金额栏分注明折扣销售额征收增值税
B直销企业通直销员消费者销售货物直接消费者收取货款直销企业销售额消费者收取全部价款价外费
C纳税采取旧换新方式销售货物应新货物期销售价格减旧货物作价作计税
D采取物易物方式销售货物双方抵扣换进货物进项税
E纳税采取销售货物销售额中减支出

参考答案ABE
试题解析纳税采取旧换新方式销售货物应新货物期销售价格确定销售额金银首饰外采取物易物方式销售货物双方应该作购销业务处理果取方开具增值税专发票税务机关代开增值税专发票抵扣换进货物进项税
11出口企业单位出口列（　）货物适增值税免税政策(20分)
A避孕药品具
B含黄金铂金成分货物
C属9803类商品代码软件产品
D国家计划外出口卷烟
E料加工复出口货物

参考答案ABCE
试题解析国家计划出口卷烟适出口免征增值税政策
12根海关特殊监区域企业增值税般纳税资格试点政策销售列（　）货物税务机关申报缴纳增值税消费税(20分)
A境区外销售货物
B保税区具备退税功保税监场销售货物（未加工保税货物外）
C保税区具备退税功保税监场销售货物（包括未加工保税货物）
D试点区域试点企业销售货物（未加工保税货物外）
E试点区域试点企业销售货物（包括未加工保税货物）

参考答案ABD
试题解析销售列货物税务机关申报缴纳增值税消费税：（1）境区外销售货物 （2）保税区具备退税功保税监场销售货物（未加工保税货物外）（3）试点区域试点企业销售货物（未加工保税货物外）
132018年5月1日起产品适10低税率（　）(20分)
A玉米胚芽
B烟叶
C奶油
D调制乳
E原油

参考答案AB
试题解析2018年5月1日起奶油调制乳原油税率均16
14根动产进项税额分期抵扣规定属分期抵扣进项税业务（　）(20分)
A融资租入动产
B施工现场修建时建筑物构筑物
C2016年5月1日抵债形式取动产会计制度固定资产核算动产
D2016年5月1日接受捐赠形式取动产会计制度固定资产核算动产
E纳税2016年5月1日购进货物改建扩建动产增加动产原值超50

参考答案CDE
试题解析融资租入动产施工现场修建时建筑物构筑物进项税额适分2年抵扣规定
152017年7月1日起列证中需开具日起360日认证登录增值税发票选择确认台进行确认规定纳税申报期国税机关申报抵扣进项税额（　）(20分)
A增值税专发票
B海关进口增值税专缴款书
C机动车销售统发票
D农产品销售发票
E农产品收购发票

参考答案BDE
试题解析2017年7月1日起增值税般纳税取2017年7月1日开具增值税专发票机动车销售统发票应开具日起360日认证登录增值税发票选择确认台进行确认规定纳税申报期国税机关申报抵扣进项税额增值税般纳税取2017年7月1日开具海关进口增值税专缴款书应开具日起360日国税机关报送海关完税证抵扣清单申请稽核
16列表述符合增值税进项税额相关规定（　）(20分)
A申报抵扣税款委托进口单位必须提供相应海关代征增值税专缴款书原件委托代理合付款证否予抵扣进项税额
B纳税批发零售环节购进适免征增值税政策蔬菜部分鲜活肉蛋取普通发票作计算抵扣进项税额证
C纳税交际应酬消费属消费
D2016年8月般纳税购进娱乐服务取增值税专发票抵扣进项税
E非正常损失动产建工程耗建筑服务进项税额销项税额中抵扣

参考答案ABCE
试题解析选项D2016年5月1日起般纳税购进旅客运输服务贷款服务餐饮服务居民日常服务娱乐服务抵扣进项税
17列选项中开具增值税专发票（　）(20分)
A房产中介公司消费者出租房屋
B某餐厅消费者提供餐饮服务
C商业企业般纳税零售烟酒食品
D事学历教育学校提供教育服务
E某咨询公司企业提供咨询服务

参考答案ABCD
试题解析应税销售行购买方消费者发生应税销售行适免税规定开具增值税专发票商业企业般纳税零售烟酒食品服装鞋帽（包括劳保专部分）化妆品等消费品开具增值税专发票
18张先生北京三套住房中套购2010年2月高档公寓2017年7月出售套位学区住房出租套住考虑微企业免征增值税优惠政策列纳税处理正确（　）(20分)
A出售公寓购买超2年免征增值税
B出售公寓购买超2年非普通住宅全额缴纳增值税
C出售公寓购买超2年非普通住宅差额缴纳增值税
D出租住宅租金÷（1＋15）×15缴纳增值税
E出租住宅租金÷（1＋5）×15缴纳增值税

参考答案CE
试题解析北广深四出售购买超2年非普通住宅差额缴纳增值税普通住宅免税出租住宅减15缴纳增值税应纳税额＝租金÷（1＋5）×15
19根规定增值税计税方法包括（　）(20分)
A般计税方法
B简易计税方法
C扣缴计税方法
D特殊计税方法
E全额计税方法

参考答案ABC
试题解析增值税计税方法包括般计税方法简易计税方法扣缴计税方法
三计算题
1甲建筑公司增值税般纳税机构A市事建筑安装装饰等业营2018年2月发生业务： （1）承包B市家毛巾生产厂厂房改造工程月竣工结算工程总价款6550万元发生分包支出1550万元取分包企业开具增值税专发票 （2）承包市家钢铁厂库房建设工程月全部完工建设施工合中注明工程总价款1660万元外取方支付提前竣工奖135万元甲建筑公司购进改造工程材料取增值税专发票注明含税金额460万元 （3）承包家超市装饰工程完工超市收取工费18万元理费3万元辅助材料费5万元工程材料超市提供 （4）处闲置仓库外出租取月租金收入33万元 （5）转项已进入建筑施工阶段建项目取转收入1300万元（含税）该项目2015年12月份开始施工（选择简易计税方法计税购进货物服务单独核算未抵扣进项税） 已知：述金额均含税金额述业务明确已知外律般计税方法计税月购进业务 根述资料回答列问题：(80分)
11业务（1）应预缴增值税（　）万元(20分)
A9009
B13514
C14563
D9804

参考答案A
12业务（1）应缴纳增值税（　）万元(20分)
A40541
B49550
C51712
D45955

参考答案B
13业务（2）应缴纳增值税（　）万元(20分)
A10192
B9767
C11623
D11105

参考答案D
14该公司月合计应缴纳增值税（　）万元(20分)
A67248
B67430
C73941
D74123

参考答案B

四综合分析题
1某运输企业位市区增值税般纳税2017年6月发生业务： （1）某企业运输批原材料取含税货运收入80万元装卸收入5万元仓储保费3万元述收入均开具增值税专发票项收入予分核算 （2）甲运输企业（增值税般纳税）承接项联运业务收取全程货运收入135万元（含税）全额开具增值税专发票部分货运业务交甲运输企业支付甲运输企业含税运费45万元取甲运输企业开具增值税专发票 （3）部分车辆外出租取含税租金收入2457万元 （4）两艘运输船外出租艘签订程租合收取租金10万元开具增值税专发票外艘签订光租合收取含税租金8万元承租方没规定时间光租船收取违约金1万元 （5）幢建员工宿舍楼外出售取含税收入1600万元该宿舍楼2013年建成投入初始建造成700万元已计提折旧280万元 （6）出售外购办公楼幢取含税收入2300万元该办公楼系2009年购买购买时支付含税价款1700万元 （7）月某汽车销售公司购进2辆运输车辆取增值税专发票注明含税价款90万元支付车辆装饰费5265元保险费7020元均汽车销售公司开具相关票月购进汽油等取增值税专发票注明增值税税额合计18万元 已知：出售员工宿舍楼办公楼均采简易计税方法计税考虑方教育附加 根述资料回答列问题：(120分)
11该企业销售动产业务应缴纳增值税（　）万元(20分)
A10476
B8000
C10952
D13809

参考答案A
12该企业10月份准予抵扣进项税（　）万元(20分)
A1710
B2205
C495
D2025

参考答案B
13该企业10月份应确认销项税额（　）万元(20分)
A2674
B2770
C3031
D1546

参考答案C
14该企业10月份应缴纳增值税（　）万元(20分)
A10945
B11041
C10476
D11302

参考答案D
15该企业10月份应缴纳城市维护建设税教育费附加（　）万元(20分)
A1095
B1104
C1048
D1130

参考答案D
16该企业10月份应缴纳车辆购置税（　）万元(20分)
A906
B905
C911
D1005

参考答案C

单项选择题
1列项目属境销售服务者形资产（ ）(20分)
A境外单位者境单位者销售完全境外发生服务
B销售者租赁动产境
C境外单位者境单位者销售完全境外形资产
D境外单位者境单位者出租完全境外形动产

参考答案B
试题解析根营业税改征增值税试点实施办法规定：销售者租赁动产境属境销售境外单位者境单位者销售完全境外发生服务境外单位者境单位者销售完全境外形资产境外单位者境单位者出租完全境外形动产属境销售服务者形资产
2金融商品转（ ）增值税销售额(20分)
A卖出价
B卖出价扣买入价余额
C卖出价扣手续费余额
D卖出价加价外费

参考答案B
试题解析根关全面推开营业税改征增值税试点通知（财税〔2016〕36号）规定：金融商品转卖出价扣买入价余额销售额
3建筑物构筑物等动产者飞机车辆等形动产广告位出租单位者发布广告（ ）缴纳增值税(20分)
A营租赁服务
B物流辅助服务
C广告服务
D广播影视服务

参考答案A
试题解析根关全面推开营业税改征增值税试点通知（财税〔2016〕36号）规定：建筑物构筑物等动产者飞机车辆等形动产广告位出租单位者发布广告营租赁服务缴纳增值税
42018年5月1日起统增值税规模纳税标准增值税规模纳税标准年应征增值税销售额（　　）(20分)
A50万元
B80万元
C100万元
D500万元

参考答案D
试题解析根财政部 税务总局关统增值税规模纳税标准通知（财税 〔2018〕33号）规定2018年5月1 日起执行增值税规模纳税标准年应征增值税销售额500万元
5列项目属偿提供服务偿转形资产者动产（ ）(20分)
A甲咨询公司乙企业提供鉴证咨询服务收取咨询费1000元
B甲咨询公司聘员工张三单位甲咨询公司提供专业咨询工作服务取工资3000元月
C甲咨询公司聘员工张三提供工作午茶服务
D丙体工商户聘员工李四丙雇提供销售货物服务取工资2000元月

参考答案A
试题解析根关全面推开营业税改征增值税试点通知（财税〔2016〕36号）规定：销售服务形资产者动产指偿提供服务偿转形资产者动产列非营活动情形外：单位者体工商户聘员工单位者雇提供取工资服务单位者体工商户聘员工提供服务
6般纳税发生财政部国家税务总局规定特定应税行选择适简易计税方法计税选择（ ）变更(20分)
A12月
B24月
C36月
D48月

参考答案C
试题解析根关全面推开营业税改征增值税试点通知（财税〔2016〕36号）规定：般纳税发生财政部国家税务总局规定特定应税行选择适简易计税方法计税选择36月变更
7列项目中表述正确（ ）(20分)
A运输工具承运业务交通运输服务缴纳增值税
B运输工具承运业务纪代理服务缴纳增值税
C水路运输程租期租业务属营租赁服务
D水路运输光租业务航空运输干租业务属交通运输服务

参考答案A
试题解析根关全面推开营业税改征增值税试点通知（财税〔2016〕36号）规定：运输工具承运业务交通运输服务缴纳增值税水路运输程租期租业务属交通运输服务水路运输光租业务航空运输干租业务属营租赁服务
8列关增值税纳税点表述正确（ ）(20分)
A非固定业户机构者居住税务机关申报纳税
B非固定业户应应税行发生税务机关申报纳税未申报纳税机构者居住税务机关补征税款
C非固定业户应机构者居住税务机关申报纳税未申报纳税应税行发生税务机关补征税款
D扣缴义务应机构者居住税务机关申报缴纳扣缴税款

参考答案B
试题解析根增值税关规定：固定业户应机构者居住税务机关申报纳税非固定业户应应税行发生税务机关申报纳税未申报纳税机构者居住税务机关补征税款扣缴义务应机构者居住税务机关申报缴纳扣缴税款
9列项目进项税额销项税额中抵扣（ ）(20分)
A般计税方法计税项目购进服务进项税额
B免征增值税项目购进服务进项税额
C非正常损失动产建工程耗购进货物设计服务建筑服务进项税额
D购进餐饮服务进项税额

参考答案A
试题解析根关全面推开营业税改征增值税试点通知（财税〔2016〕36号）规定：免征增值税项目购进服务进项税额抵扣 非正常损失动产建工程耗购进货物设计服务建筑服务进项税额抵扣购进餐饮服务抵扣进项税额般计税方法计税项目购进服务进项税额抵扣
10A企业增值税般纳税2018年8月B企业销售货物批售价100000元予B企业9折优惠开具增值税专发票分注明价款100000元折扣额10000元月购进原材料取增值税专发票注明增值税税额2000元（已规定增值税发票选择确认台进行选择确认）甲企业期应缴纳增值税（　 　）元(20分)
A140000
B15000
C12400
D13300

参考答案C
试题解析销售货物时发生商业折扣销售额折扣额发票金额栏分注明折扣金额作计税计税甲企业期应缴纳增值税100000×90×16200012400（元）
11列项适免征增值税政策（ ）(20分)
A托幼园提供保育教育服务
B养老机构提供养老服务
C医疗机构提供医疗服务
D职业培训机构提供教育辅助服务

参考答案D
试题解析根关全面推开营业税改征增值税试点通知（财税〔2016〕36号）规定：托幼园提供保育教育服务养老机构提供养老服务职业培训机构提供教育辅助服务均免征增值税职业培训机构提供教育辅助服务适免征增值税政策
12车辆停放服务道路通行服务（包括路费桥费闸费等）等( )缴纳增值税(20分)
A港口码头服务
B动产营租赁
C货运客运场站服务
D生活服务

参考答案B
试题解析根关全面推开营业税改征增值税试点通知（财税〔2016〕36号）规定：车辆停放服务道路通行服务（包括路费桥费闸费等）等动产营租赁服务缴纳增值税
13列业务表述正确（ ）(20分)
A提供餐饮服务纳税销售外卖食品餐饮服务缴纳增值税
B物业服务企业业提供装修服务物业理服务缴纳增值税
C建筑施工设备出租配备操作员形动产租赁服务缴纳增值税
D般纳税提供教育辅助服务选择简易计税方法计缴增值税

参考答案A
试题解析根财政部国家税务总局关明确金融房产开发教育辅助服务等增值税政策通知（财税〔2016〕140号）规定：提供餐饮服务纳税销售外卖食品餐饮服务缴纳增值税物业服务企业业提供装修服务建筑服务缴纳增值税纳税建筑施工设备出租配备操作员建筑服务缴纳增值税般纳税提供教育辅助服务选择简易计税方法3征收率计算缴纳增值税
14固定电话线电视宽带水电燃气暖气等营者户收取安装费初装费开户费扩容费类似收费（ ）缴纳增值税(20分)
A工程服务
B安装服务
C建筑服务
D生活服务

参考答案B
试题解析根关全面推开营业税改征增值税试点通知（财税〔2016〕36号）规定：固定电话线电视宽带水电燃气暖气等营者户收取安装费初装费开户费扩容费类似收费安装服务缴纳增值税
15纳税发生列项应税行适税率16％（ ）(20分)
A提供形动产租赁服务
B提供建筑服务
C提供动产租赁服务
D转动产

参考答案A
试题解析根财政部 税务总局关调整增值税税率通知（财税﹝2018﹞32号）规定2018年5月1日起提供形动产租赁服务税率16
16提供物业理服务纳税服务接受方收取水水费扣外支付水水费余额销售额简易计税方法（(20分)
A2
B5
C6
D3

参考答案D
试题解析根国家税务总局关 物业理服务中收取水水费增值税问 题公告（国家税务总局公告2016年第54 号）规定：提供物业理服务纳税服务接受方收取水水费扣外支付水水费余额销售额简易计税方法3征收率计算缴纳增值税
17增值税般纳税出租 2016年4月30日前取动产选择适简易计税方法（(20分)
A5征收率
B3征收率
C5征收率减15
D6

参考答案A
试题解析纳税提供动产营租赁服务增值税征收理暂行办法（国家税务总 局公告2016年第16号）规定：般纳税出租2016年4月30日前取动产选择适简易计税方法5征收率计算应纳税额
18纳税适般计税方法计税销售折中止者退回收回增值税额应期进项税额中扣减（ ）(20分)
A原发生进项税额抵扣期
B发生销售折中止者退回期
C发生销售折中止者退回期
D原发生进项税额抵扣期

参考答案B
试题解析根增值税关规定：纳税适般计税方法计税销售折中止者退回收回增值税额应期进项税额中扣减
19关贷款服务表述正确（ ）(20分)
A金融商品持期间(含期)取非保收益属利息利息性质收入贷款服务征收增值税
B购进贷款服务增值税应税项目进项税额销项税额中抵扣
C融资性售回租业务贷款服务征收增值税
D纳税接受贷款服务贷款方支付该笔贷款直接相关投融资顾问费手续费咨询费等费进项税额销项税额中抵扣

参考答案C
试题解析根关全面推开营业税改征增值税试点通知（财税〔2016〕36号）财政部国家税务总局关明确金融房产开发教育辅助服务等增值税政策通知（财税〔2016〕140号）关政策规定：金融商品持期间(含期)取非保收益属利息利息性质收入征收增值税购进贷款服务进项税额均销项税额中抵扣纳税接受贷款服务贷款方支付该笔贷款直接相关投融资顾问费手续费咨询费等费进项税额销项税额中抵扣融资性售回租业务贷款服务征收增值税
20列情形中开具增值税专发票情形（　）(20分)
A房产中介公司消费者出租房屋
B某餐厅消费者提供餐饮服务
C商业企业（般纳税）零售烟酒食品 
D甲咨询公司（般纳税）A企业（般纳税）提供咨询服务 

参考答案D
试题解析根增值税关规定：消费者销售服务形资产者动产 开具增值税专发票
21列增值税应税行中适10税率（　）(20分)
A提供物业理服务
B提供餐饮住宿服务
C提供物流辅助服务
D提供交通运输服务

参考答案D
试题解析根增值税关政策规定提供交通运输服务适税率10提供物业理服务餐饮住宿服务物流辅助服务适税率6
22列项目属视销售服务形资产者动产（ ）(20分)
A甲企业乙公司偿提供设计服务
B甲企业出租动产租赁合中约定免租期
C甲企业乙社会团体偿转形资产公益事业
D甲企业社会公众象偿提供服务

参考答案A
试题解析根营业税改征增值税试点实施办法关规定列情形属视销售服务形资产者动产：单位者体工商户单位者偿提供服务公益事业者社会公众象服务单位者单位者偿转形资产者动产公益事业者社会公众象甲企业乙社会团体偿转形资产公益事业甲企业社会公众象偿提供服务属视销售根国家税务总局关土价款扣时间等增值税征问题公告（国家税务总局公告2016年第86号）规定：纳税出租动产租赁合中约定免租期属营业税改征增值税试点实施办法(财税〔2016〕36号文件印发)第十四条规定视销售服务甲企业出租动产租赁合中约定免租期属视销售甲企业乙公司偿提供设计服务属视销售服务
23列项进项税额直接销项税额中抵扣（ ）(20分)
A购进原材料进项税原材料免征增值税项目增值税应税项目法划分抵扣进项税额
B购进固定资产进项税该固定资产免征增值税项目增值税应税项目
C购进动产进项税专简易计税方法计税项目
D购进保温瓶作职工福利发放职工购进保温瓶进项税

参考答案B
试题解析根中华民国增值税暂行条例增值税暂行条例实施细规定：购进原材料进项税原材料免征增值税项目增值税应税项目法划分抵扣进项税额需公式计算抵扣进项税额直接销项税额中抵扣购进动产进项税专简易计税方法计税项目进项税额抵扣购进保温瓶作职工福利发放职工购进保温瓶进项税属集体福利购进货物进项税额抵扣抵扣进项税额情形中包括增值税应税项目免征增值税项目固定资产该项进项税额规定予抵扣
24甲公司建筑企业增值税般纳税甲企业提供建筑服务适般计税方法收建筑服务预收款时甲企业取预收款扣支付分包款余额规定预征率预缴增值税该预征率（　 　）(20分)
A1
B2
C3
D5

参考答案B
试题解析根关建筑服务等营改增试点政策通知（财税[2017]58号）规定纳税提供建筑服务取预收款应收预收款时取预收款扣支付分包款余额规定预征率预缴增值税适般计税方法项目预征率2适简易计税方法计税项目预征率3
25A企业2018年8月转2013年建成栋办公楼取销售收入1500万元该办公楼账面原值900万元已提折旧260万元该企业般纳税选择简易计税方法计算缴纳增值税期该企业该项业务应纳增值税税额（　　）(20分)
A2857万元
B5714万元
C4095万元
D7143万元

参考答案D
试题解析般纳税销售2016年4月30日前建动产选择适简易计税方法取全部价款价外费销售额5征收率计算应纳税额该企业应纳增值税＝1500÷（1＋5）×5＝7143（万元）
26列关增值税征收率表述正确（　）(20分)
A般纳税生产销售特定货物应税服务选择适简易计税方法计税增值税征收率3
B般纳税销售动产选择适简易计税方法征收率5
C规模纳税销售动产适3征收率
D出租住房应5征收率减15计算纳税

参考答案C
试题解析规模纳税销售动产适5征收率
27列关视销售表述正确（ ）(20分)
A货物交付单位者代销需视销售
B外购货物集体福利需视销售
C产货物消费需视销售
D产货物偿赠送单位需视销售

参考答案B
试题解析根中华民国增值税暂行条例增值税暂行条例实施细规定外购货物集体福利进项税额销项税额中抵扣视销售处理货物交付单位者代销产货物消费产货物偿赠送单位均需视销售处理
28列项目属增值税扣税证（ ）(20分)
A增值税专发票
B海关进口关单
C农产品收购发票
D农产品销售发票

参考答案B
试题解析根关全面推开营业税改征增值税试点通知（财税〔2016〕36号）规定：增值税扣税证指增值税专发票海关进口增值税专缴款书农产品收购发票农产品销售发票完税证包括海关进口关单
29增值税般纳税2016年5月1日取会计制度固定资产核算动产2016年5月1日取动产建工程进项税额应取日起分2年销项税额中抵扣抵扣规定（ ）(20分)
A第年抵扣例40％第二年抵扣例60％
B第年抵扣例50％第二年抵扣例50％
C第年抵扣例60％第二年抵扣例40％
D第年抵扣例70％第二年抵扣例30％

参考答案C
试题解析根动产进项税额分期抵扣暂行办法（国家税务总局公告2016年第15号）规定：增值税般纳税2016年5月1日取会计制度固定资产核算动产2016年5月1日发生动产建工程进项税额应办法关规定分2年销项税额中抵扣第年抵扣例60第二年抵扣例40
二项选择题
1根增值税关规定列关增值税纳税义务扣缴义务发生时间规定中说法正确（　　）(20分)
A纳税提供租赁服务采取预收款方式纳税义务发生时间收预收款天
B纳税事金融商品转金融商品权转移天
C纳税提供建筑服务采取预收款方式纳税义务发生时间收预收款天
D增值税扣缴义务发生时间纳税增值税纳税义务发生天

参考答案ABD
试题解析根关全面推开营业税改征增值税试点通知（财税〔2016〕36号）规定：纳税提供租赁服务采取预收款方式纳税义务发生时间收预收款天纳税事金融商品转金融商品权转移天增值税扣缴义务发生时间纳税增值税纳税义务发生天根关建筑服务等营改增试点政策通知（财税[2017]58号）规定2017年7月1日起营业税改征增值税试点实施办法(财税〔2016〕36号印发)第四十五条第(二)项修改纳税提供租赁服务采取预收款方式纳税义务发生时间收预收款天时规定纳税提供建筑服务取预收款应收预收款时取预收款扣支付分包款余额规定预征率预缴增值税（适般计税方法计税项目预征率2适简易计税方法计税项目预征率3）纳税提供建筑服务采取预收款方式收预收款天纳税义务发生时间
2根营业税改征增值税关规定列关兼营表述正确（ ）(20分)
A纳税销售货物加工修理修配劳务服务形资产者动产适税率者征收率应分核算适税率者征收率销售额
B兼营业务未分核算销售额兼税率销售货物加工修理修配劳务服务形资产者动产高适税率
C兼营业务未分核算销售额兼征收率销售货物加工修理修配劳务服务形资产者动产高适征收率
D兼营业务未分核算销售额兼税率征收率销售货物加工修理修配劳务服务形资产者动产高适税率

参考答案ABCD
试题解析根关全面推开营业税改征增值税试点通知（财税〔2016〕36号）规定：试点纳税销售货物加工修理修配劳务服务形资产者动产适税率者征收率应分核算适税率者征收率销售额未分核算销售额方法适税率者征收率：兼税率销售货物加工修理修配劳务服务形资产者动产高适税率兼征收率销售货物加工修理修配劳务服务形资产者动产高适征收率兼税率征收率销售货物加工修理修配劳务服务形资产者动产高适税率
3列增值税应税行适6税率（ ）(20分)
A交通运输业服务
B鉴证咨询服务
C邮政业服务
D基础电信服务

参考答案ACD
试题解析根关全面推开营业税改征增值税试点通知（财税〔2016〕36号）规定：鉴证咨询服务适税率6根财政部 税务总局关调整增值税税率通知（财税〔2018〕 32号）规定提供交通运输业服务邮政业服务基础电信服务2018年5月1日起适税率10
4列关增值税特殊销售方式说法中表述正确（　）(20分)
A纳税采取折扣方式销售货物果销售额折扣额张发票金额栏分注明折扣销售额征收增值税
B纳税采取旧换新方式销售货物（非金银首饰）应新货物期销售价格减旧货物作价作计税
C采取物易物方式销售货物双方抵扣换进货物进项税
D纳税采取销售货物销售额中减支出

参考答案AD
试题解析根增值税关政策规定纳税采取旧换新方式销售货物应新货物期销售价格确定销售额金银首饰外采取物易物方式销售货物双方应该作购销业务处理果取方开具增值税专发票税务机关代开增值税专发票抵扣换进货物进项税纳税采取折扣方式销售货物果销售额折扣额张发票金额栏分注明折扣销售额征收增值税纳税采取销售货物销售额中减支出
5境外JM公司境甲公司（规模纳税）提供咨询服务JM公司甲公司支付民币10600元JM公司境未设营机构说法正确（ ）(20分)
A甲公司JM公司扣缴义务应履行扣缴增值税义务
B应扣缴税额10600×6 636元
C应扣缴税额10600÷（1+3）×330874元
D应扣缴税额10600÷（1+6）×6600元

参考答案AD
试题解析根关全面推开营业税改征增值税试点通知（财税〔2016〕36号）规定：中华民国境外单位者境发生应税行境未设营机构购买方增值税扣缴义务扣缴义务列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额购买方支付价款÷（1+税率）×税率
6根政策规定2018年部分行业增值税期末留抵税额予退退增值税期末留抵税额行业包括（ ）(20分)
A批发零售业
B金融业
C装备制造等先进制造业研发等现代服务业包括专设备制造业研究试验发展等18类行业
D电网企业

参考答案CD
试题解析根财政部国家税务总局关2018年退部分行业增值税留抵税 额关税收政策通知（财税〔2018〕70号）规定2018年部分行业增值税期末留抵税额予退退增值税期末留抵税额行业包括装备制造等先进制造业研发等现代服务业电网企业装备制造等先进制造业研发等现代服务业包括专设备制造业研究试验发展等18类行业电网企业包括取电力业务许证（输电类供电类）全部电网企业
7建筑服务指类建筑物构筑物附属设施建造修缮装饰线路道设备设施等安装工程作业业务活动包括（ ）(20分)
A工程服务安装服务
B修缮服务
C装饰服务
D建筑服务

参考答案ABCD
试题解析根关全面推开营业税改征增值税试点通知（财税〔2016〕36号）规定：建筑服务指类建筑物构筑物附属设施建造修缮装饰线路道设备设施等安装工程作业业务活动包括工程服务安装服务修缮服务装饰服务建筑服务
8增值税般纳税发生列业务中选择简易方法计算缴纳增值税（　）(20分)
A清包工方式提供建筑服务
B提供教育辅助服务
C增值电信服务
D提供力资源外包服务

参考答案ABD
试题解析根增值税关政策规定般纳税发生清包工方式提供建筑服务提供教育辅助服务提供力资源外包服务选择简易计税方法计算缴纳增值税
9列项中属征收增值税项目（　　）(20分)
A保险获保险赔付
B存款利息
C房产部门者指定机构公积金理中心开发企业物业理单位代收住宅专项维修基金
D销售货物时收取包装费

参考答案ABCD
试题解析根关全面推开营业税改征增值税试点通知（财税〔2016〕36号）规定：保险获保险赔付存款利息房产部门者指定机构公积金理中心开发企业物业理单位代收住宅专项维修基金属征收增值税项目销售货物时收取包装费征收增值税
10列关资产品表述正确（ ）(20分)
A资产品运营程中发生增值税应税行资产品理增值税纳税
B资产品理运营资产品程中发生增值税应税行暂适简易计税方法3征收率缴纳增值税
C资产品理运营资产品程中发生增值税应税行适简易计税方法5征收率缴纳增值税
D资产品运营程中发生增值税应税行资产品实际买受增值税纳税

参考答案AB
试题解析根财政部 国家税务总局关明确金融房产开发教育辅助服务等增值税政策通知（财税〔2016〕140号）规定：资产品运营程中发生增值税应税行资产品理增值税纳税财政部国家税务总局关资产品增值税关问题通知（财税〔2017〕56号）规定2018年1月1日起资产品理运营资产品程中发生增值税应税行暂适简易计税方法3征收率缴纳增值税
112018年5月1日列应税行适10税率（ 　　）(20分)
A建筑服务
B增值电信服务
C动产租赁服务
D销售动产

参考答案ACD
试题解析根增值税关规定：2018年5月1日提供建筑服务动产租赁服务销售动产适税率10提供增值电信服务适税率6
三判断题
1采取次性收取租金形式出租动产取租金收入租金应租赁期均分摊分摊月租金收入超3万元享受微企业免征增值税优惠政策（ ）(20分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析根关营改增试点干征问题公告（国家税务总局2016年第53号公告）规定：采取次性收取租金形式出租动产取租金收入租金应租赁期均分摊分摊月租金收入超3万元享受微企业免征增值税优惠政策
2般纳税销售产机器设备时提供安装服务应分核算机器设备安装服务销售额安装服务适简易计税方法计税（ ）(20分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析根关明确中外合作办学等干增值税征问题公告（国家税务总局公告2018年第42号）规定：般纳税销售产机器设备时提供安装服务应分核算机器设备安装服务销售额安装服务甲供工程选择适简易计税方法计税
3中华民国增值税暂行条例实施细第二十八条规定已登记增值税般纳税单位2018年5月1日起2019年12月31日前转登记规模纳税（ ）(20分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析根财政部 税务总局关统增值税规模纳税标准通知（财税[2018]33号）规定：中华民国增值税暂行条例实施细第二十八条规定已登记增值税般纳税单位2018年5月1日起 2018年12月31日前转登记规模纳税
4纳税提供建筑服务工程发包方应支付工程款中扣押质押金保证金未开具发票纳税实际收质押金保证金天纳税义务发生时间（ ）(20分)
A正确
B错误

参考答案A
试题解析根国家税务总局关境外提供建筑服务等关问题公告（国家税务总局公告2016年第69号）规定：纳税提供建筑服务工程发包方应支付工程款中扣押质押金保证金未开具发票纳税实际收质押金保证金天纳税义务发生时间
5含增值税销售额等含增值税销售额增值税适税率（ ）(20分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析含增值税销售额含增值税销售额（1+增值税适税率）
62018年8月1日纳税购进农产品A生产销售16税率货物应12扣率计算进项税额（ ）(20分)
A正确
B错误

参考答案A
试题解析根财政部 税务总局关调整增值税税率通知增值税关规定（财税[2018]32号）2018年5月1日纳税购进生产销售委托加工16税率货物农产品12扣率计算进项税额
7根营业税改征增值税政策规定中华民国境销售服务形资产者动产（称应税行）单位增值税纳税中仅指体工商户（ ）(20分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析根营业税改征增值试点实施办法规定中华民国境销售服务形资产者动产（称应税行）单位增值税纳税中指体工商户
8根政策规定2018年部分行业增值税期末留抵税额予退退期末留抵税额纳税纳税信等级A级B级C级（ ）(20分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析根财政部国家税务总局关2018年退部分行业增值税留抵税 额关税收政策通知（财税〔2018〕70号）规定2018年部分行业增值税期末留抵税额予退退期末留抵税额纳税纳税信等级A级B级C级
9规模纳税会计核算健全够提供准确税务资料税务机关办理般纳税登记（ ）(20分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析根增值税般纳税登记理办法（国家税务总局令第43号）规定规模纳税会计核算健全够提供准确税务资料税务机关办理般纳税登记
10增值税般纳税提供现代服务生活服务基础电信服务适税率均6（ ）(20分)
A正确
B错误

参考答案B
试题解析根政策规定提供现代服务生活服务适税率6提供基础电信服务适税率10提供增值电信服务适税率6




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