会计日练题库
单选题
1关应收账款功说法中正确（ ）
A改善企业财务结构应收账款功
B激烈市场竞争中通提供赊销效促进销售
C增加企业收益固定成变时增加收益＝增加销售量×单位边际贡献
D减少存货
正确答案 A
答案解析 改善企业财务结构应收账款保理作
2企业进行现金理时利现金浮游量指（ ）
A企业账户记存款余额
B银行账户记企业存款余额
C企业账户银行账户记存款余额差
D企业实际现金余额超佳现金持量差
正确答案 C
答案解析 现金浮游量指企业提高收款效率延长付款时间产生企业账户现金余额银行账户企业存款余额间差额选项C题答案
3某企业210N60现金折扣条件购进批商品货款1000万元企业放弃现金折扣第70天付款放弃现金折扣信成率（ ）（年360天计算）
A1469
B1224
C1050
D167
正确答案 B
答案解析 放弃现金折扣信成率＝[折扣百分÷（1－折扣百分）]×[360÷（付款期－折扣期）]＝[2（1－2）]×[360（70－10）]×100＝1224
4列关短期融资券说法中正确（ ）
A社会公众发行交易
B企业行销售融资券
C发行融资券募集资金企业生产营
D债务融资工具发行利率发行价格涉费率市场化方式确定
正确答案 B
答案解析 融资券发行符合条件金融机构承销企业行销售融资券发行融资券募集资金企业生产营选项B说法正确
二 选题
1某企业欠款客户金额少进行分类排队然分采收账策略该企业采种做法（ ）
A属ABC分析法
B缩短应收账款周转期
C缩短现金周转期
D降低应收账款机会成
正确答案ABCD
答案解析欠款客户金额少进行分类排队属ABC分析法理效果缩短应收账款周转期缩短现金周转期（现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期）降低应收账款机会成
2某企业均存货3000万元全年销货成9000万元应收账款周转期60天均应付账款1760万元天购货成22万元年360天计算列表述中正确（ ）
A日均销货成25万元
B存货周转期120天
C应付账款周转期80天
D现金周转期100天
正确答案 ABCD
答案解析 日均销货成＝9000／360＝25（万元）
存货周转期＝3000／25＝120（天）
应付账款周转期＝1760／22＝80（天）
现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期＝120＋60－80＝100（天）
3列关采机模型控制现金持量表述中正确（ ）
A现金存量超限需进行现金价证券转换
B计算出现金持量较保守
C现金存量限优现金返回线现金存量限方变动
D素变情况价证券日现金机会成越髙髙控制线越高
正确答案 AD
答案解析 机模型基原理知现金存量超限需买入价证券现金存量降回线水选项A表述正确机模型建立企业现金未需求总量收支预测前提计算出现金持量较保守选项B表述正确低控制线L取决模型外素数额现金理部理综合考虑短缺现金风险程度企业款力企业日常周转需资金银行求补偿性余额等素基础确定根优现金返回线R高控制线H计算公式知现金存量限L提高时优现金返回线R现金存量限H均会提高选项C表述正确日现金机会成越高优现金返回线越低高控制线越低选项D表述正确
4现金理中列关成模型说法中正确（ ）
A优现金持量现金持成持量
B现金机会成指企业持定量现金余额丧失投资收益
C理成定范围现金持量没明显例关系
D现金持量越少相应短缺成越少
正确答案 ABC
答案解析 根教材相关表述选项ABC正确现金短缺成现金持量增加降现金持量减少升现金持量负相关选项D说法正确
5企业政策决策者会流动资产投资策略制定产生影响列决策者选择中正确（ ）
A保守决策者更倾宽松流动资产投资策略
B运营理通常喜欢低水原材料
C销售理喜欢低水产成品存货宽松信政策
D财务理喜欢存货应收账款化
正确答案 AD
答案解析 宽松流动资产投资策略企业通常会维持高水流动资产销售收入率种策略较高流动性企业财务营风险较保守决策者更倾宽松流动资产投资策略选项A正确运营理通常喜欢高水原材料便满足生产需选项B正确销售理喜欢高水产成品存货便满足顾客需喜欢宽松信政策便刺激销售选项C正确财务理喜欢存货应收账款化便流动资产融资成低选项D正确
6某企业年耗某种原材料36000千克该材料单位成20元材料年单位变动储存成2元次订货成150元列说法正确（ ）
A该企业济订货批量253359千克
B该企业济订货批量232379千克
C济订货量相关总成464758元
D济订货量相关总成359536元
正确答案 BC
答案解析 济订货批量EOQ＝（2×36000×1502）^（12）232379（千克）存货成TC（EOQ）（2×36000×150×2）^（12）464758（元）
三 判断题
1应收账款理中信条件必须明确规定三容信标准信期间折扣条件（ ）
错
正确答案 错
答案解析 信条件信期间折扣期限现金折扣三素构成信政策必须明确规定：信标准信条件收账政策
2流动负债营劣势短期款般长期款具更少约束性条款（ ）
错
正确答案 错
答案解析 流动负债营优势包括：容易获灵活性效季节性信贷需融资力创造需融资获融资间步性外短期款般长期款具更少约束性条款流动负债营劣势需持续重新谈判滚动安排负债题说法错误
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单选题
1关应收账款功说法中正确（ ）
A改善企业财务结构应收账款功
B激烈市场竞争中通提供赊销效促进销售
C增加企业收益固定成变时增加收益＝增加销售量×单位边际贡献
D减少存货
正确答案 A
答案解析 改善企业财务结构应收账款保理作
2企业进行现金理时利现金浮游量指（ ）
A企业账户记存款余额
B银行账户记企业存款余额
C企业账户银行账户记存款余额差
D企业实际现金余额超佳现金持量差
正确答案 C
答案解析 现金浮游量指企业提高收款效率延长付款时间产生企业账户现金余额银行账户企业存款余额间差额选项C题答案
3某企业210N60现金折扣条件购进批商品货款1000万元企业放弃现金折扣第70天付款放弃现金折扣信成率（ ）（年360天计算）
A1469
B1224
C1050
D167
正确答案 B
答案解析 放弃现金折扣信成率＝[折扣百分÷（1－折扣百分）]×[360÷（付款期－折扣期）]＝[2（1－2）]×[360（70－10）]×100＝1224
4列关短期融资券说法中正确（ ）
A社会公众发行交易
B企业行销售融资券
C发行融资券募集资金企业生产营
D债务融资工具发行利率发行价格涉费率市场化方式确定
正确答案 B
答案解析 融资券发行符合条件金融机构承销企业行销售融资券发行融资券募集资金企业生产营选项B说法正确
二 选题
1某企业欠款客户金额少进行分类排队然分采收账策略该企业采种做法（ ）
A属ABC分析法
B缩短应收账款周转期
C缩短现金周转期
D降低应收账款机会成
正确答案ABCD
答案解析欠款客户金额少进行分类排队属ABC分析法理效果缩短应收账款周转期缩短现金周转期（现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期）降低应收账款机会成
2某企业均存货3000万元全年销货成9000万元应收账款周转期60天均应付账款1760万元天购货成22万元年360天计算列表述中正确（ ）
A日均销货成25万元
B存货周转期120天
C应付账款周转期80天
D现金周转期100天
正确答案 ABCD
答案解析 日均销货成＝9000／360＝25（万元）
存货周转期＝3000／25＝120（天）
应付账款周转期＝1760／22＝80（天）
现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期＝120＋60－80＝100（天）
3列关采机模型控制现金持量表述中正确（ ）
A现金存量超限需进行现金价证券转换
B计算出现金持量较保守
C现金存量限优现金返回线现金存量限方变动
D素变情况价证券日现金机会成越髙髙控制线越高
正确答案 AD
答案解析 机模型基原理知现金存量超限需买入价证券现金存量降回线水选项A表述正确机模型建立企业现金未需求总量收支预测前提计算出现金持量较保守选项B表述正确低控制线L取决模型外素数额现金理部理综合考虑短缺现金风险程度企业款力企业日常周转需资金银行求补偿性余额等素基础确定根优现金返回线R高控制线H计算公式知现金存量限L提高时优现金返回线R现金存量限H均会提高选项C表述正确日现金机会成越高优现金返回线越低高控制线越低选项D表述正确
4现金理中列关成模型说法中正确（ ）
A优现金持量现金持成持量
B现金机会成指企业持定量现金余额丧失投资收益
C理成定范围现金持量没明显例关系
D现金持量越少相应短缺成越少
正确答案 ABC
答案解析 根教材相关表述选项ABC正确现金短缺成现金持量增加降现金持量减少升现金持量负相关选项D说法正确
5企业政策决策者会流动资产投资策略制定产生影响列决策者选择中正确（ ）
A保守决策者更倾宽松流动资产投资策略
B运营理通常喜欢低水原材料
C销售理喜欢低水产成品存货宽松信政策
D财务理喜欢存货应收账款化
正确答案 AD
答案解析 宽松流动资产投资策略企业通常会维持高水流动资产销售收入率种策略较高流动性企业财务营风险较保守决策者更倾宽松流动资产投资策略选项A正确运营理通常喜欢高水原材料便满足生产需选项B正确销售理喜欢高水产成品存货便满足顾客需喜欢宽松信政策便刺激销售选项C正确财务理喜欢存货应收账款化便流动资产融资成低选项D正确
6某企业年耗某种原材料36000千克该材料单位成20元材料年单位变动储存成2元次订货成150元列说法正确（ ）
A该企业济订货批量253359千克
B该企业济订货批量232379千克
C济订货量相关总成464758元
D济订货量相关总成359536元
正确答案 BC
答案解析 济订货批量EOQ＝（2×36000×1502）^（12）232379（千克）存货成TC（EOQ）（2×36000×150×2）^（12）464758（元）
三 判断题
1应收账款理中信条件必须明确规定三容信标准信期间折扣条件（ ）
错
正确答案 错
答案解析 信条件信期间折扣期限现金折扣三素构成信政策必须明确规定：信标准信条件收账政策
2流动负债营劣势短期款般长期款具更少约束性条款（ ）
错
正确答案 错
答案解析 流动负债营优势包括：容易获灵活性效季节性信贷需融资力创造需融资获融资间步性外短期款般长期款具更少约束性条款流动负债营劣势需持续重新谈判滚动安排负债题说法错误
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