存货理制度
第章 总
第条 加强公司存货理控制保证存货安全完整提高存货运营效率保证合理确认存货价值防止时发现纠正存货业务中种差错舞弊根国家关法律法规企业部控制基规范制定制度
第二条 制度称存货指公司日常活动中持备出售产成品商品处生产程中产品生产程提供劳务程中耗材料物料包括类原材料产品半成品产成品商品周转材料五金配件等
公司代销代存货委托加工代修存货适制度
第三条 库存物资部控制中相容职务应分离中包括：
（）物资入库出库办者审批者应分离
（二）实物验收保采购应分离
（三）审批发料计划员存货保员相分离
（四）存货盘点应保记账独立职务员进行
（五）某职位空缺相关员时外出应指定代员时员负责避免暂时职务重叠
第二章 岗位分工授权
第四条 职责分工：
（）仓储处负责办理物资验收入库存储保物资出库业务
审核相关表单时录入系统妥善保存货收发证装订成册定期盘点库存物资保证库存物资达帐证相符帐实相符帐帐相符
（二）财务理部负责存货核算业务相关存货理监督
（三）客服处负责成品发货销售退换货业务指令达起始
表单填制
（四）采购部负责外购品入库业务指令达起始表单填制报账付款事宜
（五）质量控制处负责相关物资出入库质量检测事宜
第五条 公司存货业务建立严格授权审批制度明确审批存货业务授权批准方式权限程序责相关控制措施规定办办理存货业务职责范围工作求
第六条 部门领部门职责相关消耗性库存物资部门负责签字批准领部门职责关库存物资达固定资产标准设备部门负责签字审核分领导签字批准单位书面形式指定某部门负责实施某项工作（获授权）该项工作实施部门负责权批准领指定实施工作关库存物资
第七条 审批应根存货授权批准规定授权范围进行审批超越审批权限办应职责范围审批批准意见办理存货业务
第九条 库存物资盘盈盘亏处理决定权公司仓储部门财务部门行报公司负责物资理分领导财务总监总理审核批准金额较须董事长董事会批准
库存物资变质老化报废毁损处理决定权公司仓储部门财务部门研发部门行报公司负责物资理研发部门分领导财务总监总理审核批准金额较须董事长董事会批准
分公司库存物资出现述情形应时组织清点造册查明原负责公司报告公司物资理部门财务部门协商根相关法规制度规定作出处理决定进行会计核算
第三章 请购采购验收保
第八条 公司原材料请购采购业务必须公司采购控制程序执行采购部根生产部达原料需求计划进行采购原料需求计划外采购需部门负责分领导总理批准
公司五金配件采购设备处通BCS填写五金备品备件采购申请单批准采购部执行
第九条 仓储处质量控制处分入库原材产品数量质量技术规格等方面进行检查验收保证存货符合采购求
仓储处设备处分入库五金配件数量质量技术规格等方面进行检查验收保证存货符合采购求
第十条 外购原材料验收仓员填写进料检验申请单通知质控处进行检验具体程序公司进料检验控制程序执行检验合格原料仓员方办理入库手续供应商错发少发合格原材料仓储处通知采购部予退货补货
第十条 拟入库制存货公司仓储控制程序入库检验相关规定求质量控制处组织专进行检验予标识检验合格产成品生产部仓储处作存货办理入库相关手续（入库流程）
第十二条 生产车间发出客户实物入库产成品采购实物入库直接发现场外购存货必须采取适方法办理出入库手续
第十三条 仓储处必须定期存货进行检查加强存货日常保工作
（）业务需分设仓库情形应仓库间存货流动办理出入库手续
（二）仓库应材料名称规格型号物卡准确标识存卡应逐笔登记材料收发存项容应填写齐全准确
（三）架保材料应做分门类行次－层次－位置排序摆放标志明显易存取保
（四） 种牌号库位应集中设置托盘200kg物料堆放品种混堆
（五） 托盘中种物料必须货架标识牌注明牌号批号数量
（六） 批号物料垫仓板存放品种批量低200kg物料集中放置正立放置标识清楚混杂
（七） 仓库摆放原材料单品种高200kg物料托盘原材料批号没原材料批号原材料必须包装标示流水号（时等原材料批号）
（八）物资存放进出环节注意防止渗漏变质等浪费行保持材料仓库现场整洁整齐
（九）易燃物品包装容器应牢固密封安全破损残缺变形物品分解变质等情况应立进行安全处理消事隐患材料仓库行处理应立报告公司领导
（十）常巡视材料仓库物资注意防潮防变质等防护措施发现问题时关部门报告
（十）保证材料物资安全材料仓库员应注意防火防盗掌握基消防知识严禁火险隐患存明火吸烟非法电易燃易爆品烧焊维修火花等仓储处理定时安排检查消防器材设施
（十二） 仓员日班前应认真检查确认滞留材料仓库关水源电源门窗方离开确保材料仓库材料物资安全
（十三） 仓库理员仓库温度进行监控天午2点仓库温度登记温湿度监控记录表温度超40℃时时窗户排气扇开等措施进行降温
（十四） 仓库理员仓库湿度进行监控天早9点仓库湿度进行登记温湿度监控记录表湿度超90时时窗户排气扇开等措施进行降湿
（十五） 发料时根先进先出原发料先先发应先集中发批次物料发完发批次物料发货时生产批号需原材料集中发出集中放置
（十六）贵重物品生产关键备件精密仪器危险品仓储应实行严格审批制度
第十五条 仓储处必须入库存货建立存货明细账详细登记存货类编号名称规格型号数量计量单位等容定期财务理部存货品种数量金额等进行核
第十六条 入库记录意修改确需修改入库记录必须部门理相关部门批准
第十七条 已售商品退货入库仓储处应根销售部门填写产品退货证办理入库手续销售部门理总理分销售副总批准拟入库商品进行验收产品质量问题发生退货应分清责研发中心确定处理方法
第十八条 仓储处必须根身生产营特点制定仓储总体计划考虑工厂布局工艺流程设备摆放等素相应制定员分工实物流动信息传递等具体理制度
存货存放理应指定专负责进行分类编目严格限制关员接触存货入库存货应时记入收发存登记簿存货卡片详细标明存放点
第十九条 建立健全出入库员登记制度入库员均须仓员意登记方仓员陪进入仓库进入仓库员律携带易燃易爆物品库房吸烟
第二十条 公司部存货理部门仓储员外原进入仓库部门员列情况进入仓库：
1．开展存货年度盘点月度盘点定期盘点
2．企业副总级理员仓库工作进行检查
3．仓储部门理仓库工作开展进行指导
4．财务部工作员根账实核工作求需进库核
第二十条 条款规定外员进入仓库均需批准具体程序
1．拟进入仓库现场单位部门员填写企业统印制进库申请单进库时间员事项等进行说明申请单位部门员予盖章签字
2．仓储处审核进库申请单根仓库保环境求分析进库合理性库时间长短提出审核意见仓储部门理签字确认
3．企业总理列情况进入仓库进行终审批
（1）非单位员进入仓库
（2）进入危险品保密物品贵重物品存放仓库
第二十二条 仓库工作员特授权批准允许进入存货保现场员进入仓库证明进行审核确保违规审批情况
第二十三条 仓库工作员入仓员应说明入库须注意事项检查入库员携带物品否仓库保允许范围
第四章 领发出
第二十四条 生产部门基建维修领材料应持生产部门相关部门核准领料单 仓员需批准领料单核物资数量品名规格发料实行限额领料超出领料限额应相关部门领导特授权
第二十五条 仓员违规发放材料造成材料失效霉变料优料劣差错等损失仓员承担全部济损失外接受行政处分
第二十六条 月末已领尚未耗完物资(包括残余料)应时退回仓库果批生产物资物资实体退回仓库应办理退料入库红字出库手续月月初重新开具出库单便财务实核算成
第二十七条 材料质量异常欲退料时应先退料品退料单送质量控制处检验检验结果注记退料单连料品缴回仓库
单位退回料品仓员应检验退回原研究处理策原系供应商造成应立通知财务暂停支付批材料款项采购员协调供应商处理
第二十九条 销售出库需仓员公司仓储控制程序出货检验理办法等相关规定接出货通知组织发货仓员需现场踪存货发放程严格出货单调拨单发货严禁仓库工作员意改变产品型号编号等级等符合客户求信息严禁符合质量包装等求产品装车发出
第三十条 产品装车时仓员必须协客户产品数目质量清点确认装车完毕应仓货员客户时签字确认
第三十条 仓库工作员装车程中应力避免原造成产品损失确已发生损失责出厂价赔偿
第三十二条 产品发货程中破损数量需生产车间补充产品数量时必须生产部门负责签字方予补损
第三十四条 客户特殊原进行先开单提货提货效期7工作日提货跨月进行月26日仓员应时客服联系提请客户注意发货单时效
第三十五条 财务理部必须针存货种类繁存放点复杂出入库发生频率高等特点加强仓储部门常性账实核工作避免出现已入库存货入账已发出存货销账情形
第五章 存货核算
第三十六条 财务理部设置总账明细分类账存货仓库设置数量金额存货明细账存货品名规格反映收入发出结存情况
第三十七条 财务理部存货核算员月仓库存货收发存进行稽核总账核存货系统总账系统差异查明原时调整
第三十八条 存货成计价总原实际成入账方式取存货成具体确认方法：
1．外购存货买价加运输费装卸费保险费包装费仓储费等费运输途中合理损耗入库前挑选整理费规定应计入成税金费等作实际成
2．制存货制造程中发生项实际费包括直接材料直接工制造费作实际成
3．委托外单位加工完成存货实际耗原材料者半成品加工费运输费装卸费保险费等费规定应计入成税金作实际成
4．投资者投入存货投资方确认价值作实际成
5．接受捐赠存货序确定实际成
（1）捐赠方提供关（发票报关单关协议）标明金额加应支付相关税费作实际成
（2）捐赠方没提供关序确定实际成
①类类似存货市场价格估计金额加应支付相关税费作实际成
②类类似存货市场价格接受捐赠存货预计未现金流量现值作实际成
6．接受债务非现金资产抵偿债务方式取存货应收债权换入存货存货公允价值加应支付相关税费作实际成
7．非货币性交易换入存货换出资产公允价值加应支付相关税费作实际成涉补价规定确定换入存货实际成
（1）支付补价方：应换出资产公允价值加支付补价(换入资产公允价值)应支付相关税费作换入资产成
（2）收补价方：应换入资产公允价值(换出资产公允价值减补价)应支付相关税费作换入资产成
8．盘盈存货类类似存货市场价格作实际成
第三十九条 列费包括存货成中应发生时确认期费
1．非正常消耗直接材料直接工制造费
2．仓储费（含生产程中达生产阶段必需仓储费）
第四十条 存货发出采先进先出法实际成核算
第四十条 存货计价方法确定未批准意变更
第四十二条 仓储处财务理部应结合盘点结果存货进行库龄分析存货遭受毁损全部部分陈旧时销售价格低成等原造成存货成收回部分单存货项目成高变现净值差额提取存货跌价准备存货跌价准备相关部门审批方进行会计处理附关书面记录材料
第四十三条 存货发生盘盈应设置处理财产损溢科目进行核算发生盘盈存货查明收发计量核算误差等原造成应时办理存货入账手续调整存货账实存数盘盈存货计划成估计成记
原材料―某产品科目贷记处理财产损溢―处理流动资产损溢科目关部门批准减理费时记处理财产损溢―处理流动资产损溢科目贷记理费科目
第四十三条 存货发生盘亏毁损应设置处理财产损溢科目进行核算理权限报批准根造成存货盘亏毁损原分情况进行处理：
1．属计量收发差错理善等原造成存货短缺应先扣残料价值收回保险赔偿失赔偿净损失计入理费
2．属然灾害等非常原造成存货毁损应先扣处置收入(残料价值)收回保险赔偿失赔偿净损失计入营业外支出
非正常原导致存货盘亏毁损规定抵扣增值税进项税额应予转出
第六章 盘点处置
第四十四条 仓储处财务理部采购部质量控制处质量理部组成盘存组定期定期存货进行盘点盘点方式抽盘全盘定期盘点分月度盘点半年度盘点年度盘点月度盘点采抽盘方式半年度年度盘点采全盘方式月度抽盘存货数量低总量60 量金额较领次数频繁存货应月盘点次
第四十五条 月度盘点时间月1日午9：00半年盘点时间7月1日午9：00年度盘点时间元月1日午9：00
第四十六条 仓储处必须制定详细盘点计划合理安排员月度盘点分原料成品二组进行抽盘固定组成员半年度年度盘点相关参盘存部门抽调员分组进行盘存组部门必须保证参名处级理月度半年度年度盘点须确定盘存组组长负责组盘存工作
第四十七条 仓储处应充分做盘存前准备工作具体盘存求：
() 盘存工作需具盘存表格预先准备妥
(二) 仓库物料应分码放硬件设施造成仓库法区分仓库存放区域物料实施区分标识
(三) 存货应序摆放应力求整齐集中分类置标识牌
(四) 项存货明细帐应盘存前登记完毕特殊原法完成时应仓储处尚未入帐关单入库单领料单红字领料单出门证收料单等利结存调整表式两联帐面数调整正确帐面结存数第联送财务理部第二联仓储部门存
(五) 盘存期间已收料未办妥入帐手续存货应行分存放予标示
（六）盘存期间紧急料外暂停收发料生产部盘存期间需料领料应提前进行材料移动必须标示出
（七）检验合格产品生产部应时办理入库手续月天应检验合格产品办理入库手续未检验未时办理入库手续
生产部应说明原计入产品成品
（八）生产线中产品月仓储处应生产部配合月末天生产线中产品时进行统计适方法计入月产品产品
第四十八条 盘存数必须进行现场盘点猜想数伪造数记录盘存表中盘存数需修改均须盘存员签字方生效
第四十九条 参加盘存工作员盘存日律禁止休假须时间提早达指定工作点盘存组组长报接受工作安排特殊情况须部门负责请示盘存组组长指定代理否旷工处盘存日遇节假日正常进行盘存员事申请调休盘存期间原准离开事确需离开应盘存组组长意方离开关员擅离开
第五十条 盘存工作奖惩
()盘存工作员办法规定切实遵办理切实履行盘存职责者年末盘存组申请实予次性嘉奖
(二)违反办法视违反情节轻重盘存领导组提出惩处意见相关部门执行
第五十条 存货盘点应时编制盘点表盘盈盘亏毁损情况分析原期末结账前处理完毕
第五十三条 存货年损失累计金额1万元（含1万元）公司仓储部门书面申请
公司分副总意报财务理部审批财务总监总理核准存货年损失累计金额1万元（含1万元）50万（含50万元）须董事长批准50 万元报董事会审批存货保等程中正常原非正常原失原价值实物形态造成损失需研发中心—质量控制处进行检测出具分领导签署审核处理意见存货损失国家规定须报财税部门备案审批关规定办理
第四十九条 仓储处应通盘点清查检查等方式全面掌握存货状况时发现存货残次冷背等情况
仓储处残次冷背存货处置应仓储财务研发讨选择效处理方式公司领导审批作出相应处置
第五十条 账载错误处理
1账载错误必须报财务理部审批方调整
2账载数量漏账记错算错未结账账面记载清者
应视情节轻重记账员予通报批评处分情节严重者财
务理部报力资源部进行处罚部门判罚报力资源
部备案涉济处罚力资源部工资中予扣减
3原始单进行伪造涂改签章虚构数字等行者
律部门报力资源部进行议处
第五十二条 赔偿处理
存货理员保列情况者应存货损失予赔偿情况严重予开移送司法机关：
()保物品盗卖掉换化公私等徇私舞弊行：
(二)保物品未批准擅移转拨损坏报告者：
(三)未保责失致物品遭受窃损失盘亏者
第七章 检查监督
第五十五条 公司理层定期存货理情况进行专项检查结合财务检查审计等工作进行
第五十六条 存货部控制监督检查容包括：
1 存货业务相关岗位员设置情况重点检查否存相容职务混岗现象
2 存货业务授权批准执行情况重点检查授权批准手续否健全否存越权审批行
3 存货收发保执行情况重点检查存货取否真实合理存货验收手续否健全存货保岗位责制否落实存货清查盘点否时正确
4 存货处置执行情况重点检查存货处置否授权批准处置价格否合理处置价款否时收取入账
5 存货会计核算执行情况重点检查存货成核算价值变动记录否真实完整时监督检查程中发现存货部控制中薄弱环节负责监督检查部门应告知关部门关部门应时查明原采取措施加纠正完善
第五十七条 监督检查部门应部理权限级关部门报告存货部控制监督检查情况关部门整改情况
第八章 附
第五十八条 制度审议批准发布生效修改时
第五十九条 制度解释权财务理部物流部
第六十条 附件
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第章 总
第条 加强公司存货理控制保证存货安全完整提高存货运营效率保证合理确认存货价值防止时发现纠正存货业务中种差错舞弊根国家关法律法规企业部控制基规范制定制度
第二条 制度称存货指公司日常活动中持备出售产成品商品处生产程中产品生产程提供劳务程中耗材料物料包括类原材料产品半成品产成品商品周转材料五金配件等
公司代销代存货委托加工代修存货适制度
第三条 库存物资部控制中相容职务应分离中包括：
（）物资入库出库办者审批者应分离
（二）实物验收保采购应分离
（三）审批发料计划员存货保员相分离
（四）存货盘点应保记账独立职务员进行
（五）某职位空缺相关员时外出应指定代员时员负责避免暂时职务重叠
第二章 岗位分工授权
第四条 职责分工：
（）仓储处负责办理物资验收入库存储保物资出库业务
审核相关表单时录入系统妥善保存货收发证装订成册定期盘点库存物资保证库存物资达帐证相符帐实相符帐帐相符
（二）财务理部负责存货核算业务相关存货理监督
（三）客服处负责成品发货销售退换货业务指令达起始
表单填制
（四）采购部负责外购品入库业务指令达起始表单填制报账付款事宜
（五）质量控制处负责相关物资出入库质量检测事宜
第五条 公司存货业务建立严格授权审批制度明确审批存货业务授权批准方式权限程序责相关控制措施规定办办理存货业务职责范围工作求
第六条 部门领部门职责相关消耗性库存物资部门负责签字批准领部门职责关库存物资达固定资产标准设备部门负责签字审核分领导签字批准单位书面形式指定某部门负责实施某项工作（获授权）该项工作实施部门负责权批准领指定实施工作关库存物资
第七条 审批应根存货授权批准规定授权范围进行审批超越审批权限办应职责范围审批批准意见办理存货业务
第九条 库存物资盘盈盘亏处理决定权公司仓储部门财务部门行报公司负责物资理分领导财务总监总理审核批准金额较须董事长董事会批准
库存物资变质老化报废毁损处理决定权公司仓储部门财务部门研发部门行报公司负责物资理研发部门分领导财务总监总理审核批准金额较须董事长董事会批准
分公司库存物资出现述情形应时组织清点造册查明原负责公司报告公司物资理部门财务部门协商根相关法规制度规定作出处理决定进行会计核算
第三章 请购采购验收保
第八条 公司原材料请购采购业务必须公司采购控制程序执行采购部根生产部达原料需求计划进行采购原料需求计划外采购需部门负责分领导总理批准
公司五金配件采购设备处通BCS填写五金备品备件采购申请单批准采购部执行
第九条 仓储处质量控制处分入库原材产品数量质量技术规格等方面进行检查验收保证存货符合采购求
仓储处设备处分入库五金配件数量质量技术规格等方面进行检查验收保证存货符合采购求
第十条 外购原材料验收仓员填写进料检验申请单通知质控处进行检验具体程序公司进料检验控制程序执行检验合格原料仓员方办理入库手续供应商错发少发合格原材料仓储处通知采购部予退货补货
第十条 拟入库制存货公司仓储控制程序入库检验相关规定求质量控制处组织专进行检验予标识检验合格产成品生产部仓储处作存货办理入库相关手续（入库流程）
第十二条 生产车间发出客户实物入库产成品采购实物入库直接发现场外购存货必须采取适方法办理出入库手续
第十三条 仓储处必须定期存货进行检查加强存货日常保工作
（）业务需分设仓库情形应仓库间存货流动办理出入库手续
（二）仓库应材料名称规格型号物卡准确标识存卡应逐笔登记材料收发存项容应填写齐全准确
（三）架保材料应做分门类行次－层次－位置排序摆放标志明显易存取保
（四） 种牌号库位应集中设置托盘200kg物料堆放品种混堆
（五） 托盘中种物料必须货架标识牌注明牌号批号数量
（六） 批号物料垫仓板存放品种批量低200kg物料集中放置正立放置标识清楚混杂
（七） 仓库摆放原材料单品种高200kg物料托盘原材料批号没原材料批号原材料必须包装标示流水号（时等原材料批号）
（八）物资存放进出环节注意防止渗漏变质等浪费行保持材料仓库现场整洁整齐
（九）易燃物品包装容器应牢固密封安全破损残缺变形物品分解变质等情况应立进行安全处理消事隐患材料仓库行处理应立报告公司领导
（十）常巡视材料仓库物资注意防潮防变质等防护措施发现问题时关部门报告
（十）保证材料物资安全材料仓库员应注意防火防盗掌握基消防知识严禁火险隐患存明火吸烟非法电易燃易爆品烧焊维修火花等仓储处理定时安排检查消防器材设施
（十二） 仓员日班前应认真检查确认滞留材料仓库关水源电源门窗方离开确保材料仓库材料物资安全
（十三） 仓库理员仓库温度进行监控天午2点仓库温度登记温湿度监控记录表温度超40℃时时窗户排气扇开等措施进行降温
（十四） 仓库理员仓库湿度进行监控天早9点仓库湿度进行登记温湿度监控记录表湿度超90时时窗户排气扇开等措施进行降湿
（十五） 发料时根先进先出原发料先先发应先集中发批次物料发完发批次物料发货时生产批号需原材料集中发出集中放置
（十六）贵重物品生产关键备件精密仪器危险品仓储应实行严格审批制度
第十五条 仓储处必须入库存货建立存货明细账详细登记存货类编号名称规格型号数量计量单位等容定期财务理部存货品种数量金额等进行核
第十六条 入库记录意修改确需修改入库记录必须部门理相关部门批准
第十七条 已售商品退货入库仓储处应根销售部门填写产品退货证办理入库手续销售部门理总理分销售副总批准拟入库商品进行验收产品质量问题发生退货应分清责研发中心确定处理方法
第十八条 仓储处必须根身生产营特点制定仓储总体计划考虑工厂布局工艺流程设备摆放等素相应制定员分工实物流动信息传递等具体理制度
存货存放理应指定专负责进行分类编目严格限制关员接触存货入库存货应时记入收发存登记簿存货卡片详细标明存放点
第十九条 建立健全出入库员登记制度入库员均须仓员意登记方仓员陪进入仓库进入仓库员律携带易燃易爆物品库房吸烟
第二十条 公司部存货理部门仓储员外原进入仓库部门员列情况进入仓库：
1．开展存货年度盘点月度盘点定期盘点
2．企业副总级理员仓库工作进行检查
3．仓储部门理仓库工作开展进行指导
4．财务部工作员根账实核工作求需进库核
第二十条 条款规定外员进入仓库均需批准具体程序
1．拟进入仓库现场单位部门员填写企业统印制进库申请单进库时间员事项等进行说明申请单位部门员予盖章签字
2．仓储处审核进库申请单根仓库保环境求分析进库合理性库时间长短提出审核意见仓储部门理签字确认
3．企业总理列情况进入仓库进行终审批
（1）非单位员进入仓库
（2）进入危险品保密物品贵重物品存放仓库
第二十二条 仓库工作员特授权批准允许进入存货保现场员进入仓库证明进行审核确保违规审批情况
第二十三条 仓库工作员入仓员应说明入库须注意事项检查入库员携带物品否仓库保允许范围
第四章 领发出
第二十四条 生产部门基建维修领材料应持生产部门相关部门核准领料单 仓员需批准领料单核物资数量品名规格发料实行限额领料超出领料限额应相关部门领导特授权
第二十五条 仓员违规发放材料造成材料失效霉变料优料劣差错等损失仓员承担全部济损失外接受行政处分
第二十六条 月末已领尚未耗完物资(包括残余料)应时退回仓库果批生产物资物资实体退回仓库应办理退料入库红字出库手续月月初重新开具出库单便财务实核算成
第二十七条 材料质量异常欲退料时应先退料品退料单送质量控制处检验检验结果注记退料单连料品缴回仓库
单位退回料品仓员应检验退回原研究处理策原系供应商造成应立通知财务暂停支付批材料款项采购员协调供应商处理
第二十九条 销售出库需仓员公司仓储控制程序出货检验理办法等相关规定接出货通知组织发货仓员需现场踪存货发放程严格出货单调拨单发货严禁仓库工作员意改变产品型号编号等级等符合客户求信息严禁符合质量包装等求产品装车发出
第三十条 产品装车时仓员必须协客户产品数目质量清点确认装车完毕应仓货员客户时签字确认
第三十条 仓库工作员装车程中应力避免原造成产品损失确已发生损失责出厂价赔偿
第三十二条 产品发货程中破损数量需生产车间补充产品数量时必须生产部门负责签字方予补损
第三十四条 客户特殊原进行先开单提货提货效期7工作日提货跨月进行月26日仓员应时客服联系提请客户注意发货单时效
第三十五条 财务理部必须针存货种类繁存放点复杂出入库发生频率高等特点加强仓储部门常性账实核工作避免出现已入库存货入账已发出存货销账情形
第五章 存货核算
第三十六条 财务理部设置总账明细分类账存货仓库设置数量金额存货明细账存货品名规格反映收入发出结存情况
第三十七条 财务理部存货核算员月仓库存货收发存进行稽核总账核存货系统总账系统差异查明原时调整
第三十八条 存货成计价总原实际成入账方式取存货成具体确认方法：
1．外购存货买价加运输费装卸费保险费包装费仓储费等费运输途中合理损耗入库前挑选整理费规定应计入成税金费等作实际成
2．制存货制造程中发生项实际费包括直接材料直接工制造费作实际成
3．委托外单位加工完成存货实际耗原材料者半成品加工费运输费装卸费保险费等费规定应计入成税金作实际成
4．投资者投入存货投资方确认价值作实际成
5．接受捐赠存货序确定实际成
（1）捐赠方提供关（发票报关单关协议）标明金额加应支付相关税费作实际成
（2）捐赠方没提供关序确定实际成
①类类似存货市场价格估计金额加应支付相关税费作实际成
②类类似存货市场价格接受捐赠存货预计未现金流量现值作实际成
6．接受债务非现金资产抵偿债务方式取存货应收债权换入存货存货公允价值加应支付相关税费作实际成
7．非货币性交易换入存货换出资产公允价值加应支付相关税费作实际成涉补价规定确定换入存货实际成
（1）支付补价方：应换出资产公允价值加支付补价(换入资产公允价值)应支付相关税费作换入资产成
（2）收补价方：应换入资产公允价值(换出资产公允价值减补价)应支付相关税费作换入资产成
8．盘盈存货类类似存货市场价格作实际成
第三十九条 列费包括存货成中应发生时确认期费
1．非正常消耗直接材料直接工制造费
2．仓储费（含生产程中达生产阶段必需仓储费）
第四十条 存货发出采先进先出法实际成核算
第四十条 存货计价方法确定未批准意变更
第四十二条 仓储处财务理部应结合盘点结果存货进行库龄分析存货遭受毁损全部部分陈旧时销售价格低成等原造成存货成收回部分单存货项目成高变现净值差额提取存货跌价准备存货跌价准备相关部门审批方进行会计处理附关书面记录材料
第四十三条 存货发生盘盈应设置处理财产损溢科目进行核算发生盘盈存货查明收发计量核算误差等原造成应时办理存货入账手续调整存货账实存数盘盈存货计划成估计成记
原材料―某产品科目贷记处理财产损溢―处理流动资产损溢科目关部门批准减理费时记处理财产损溢―处理流动资产损溢科目贷记理费科目
第四十三条 存货发生盘亏毁损应设置处理财产损溢科目进行核算理权限报批准根造成存货盘亏毁损原分情况进行处理：
1．属计量收发差错理善等原造成存货短缺应先扣残料价值收回保险赔偿失赔偿净损失计入理费
2．属然灾害等非常原造成存货毁损应先扣处置收入(残料价值)收回保险赔偿失赔偿净损失计入营业外支出
非正常原导致存货盘亏毁损规定抵扣增值税进项税额应予转出
第六章 盘点处置
第四十四条 仓储处财务理部采购部质量控制处质量理部组成盘存组定期定期存货进行盘点盘点方式抽盘全盘定期盘点分月度盘点半年度盘点年度盘点月度盘点采抽盘方式半年度年度盘点采全盘方式月度抽盘存货数量低总量60 量金额较领次数频繁存货应月盘点次
第四十五条 月度盘点时间月1日午9：00半年盘点时间7月1日午9：00年度盘点时间元月1日午9：00
第四十六条 仓储处必须制定详细盘点计划合理安排员月度盘点分原料成品二组进行抽盘固定组成员半年度年度盘点相关参盘存部门抽调员分组进行盘存组部门必须保证参名处级理月度半年度年度盘点须确定盘存组组长负责组盘存工作
第四十七条 仓储处应充分做盘存前准备工作具体盘存求：
() 盘存工作需具盘存表格预先准备妥
(二) 仓库物料应分码放硬件设施造成仓库法区分仓库存放区域物料实施区分标识
(三) 存货应序摆放应力求整齐集中分类置标识牌
(四) 项存货明细帐应盘存前登记完毕特殊原法完成时应仓储处尚未入帐关单入库单领料单红字领料单出门证收料单等利结存调整表式两联帐面数调整正确帐面结存数第联送财务理部第二联仓储部门存
(五) 盘存期间已收料未办妥入帐手续存货应行分存放予标示
（六）盘存期间紧急料外暂停收发料生产部盘存期间需料领料应提前进行材料移动必须标示出
（七）检验合格产品生产部应时办理入库手续月天应检验合格产品办理入库手续未检验未时办理入库手续
生产部应说明原计入产品成品
（八）生产线中产品月仓储处应生产部配合月末天生产线中产品时进行统计适方法计入月产品产品
第四十八条 盘存数必须进行现场盘点猜想数伪造数记录盘存表中盘存数需修改均须盘存员签字方生效
第四十九条 参加盘存工作员盘存日律禁止休假须时间提早达指定工作点盘存组组长报接受工作安排特殊情况须部门负责请示盘存组组长指定代理否旷工处盘存日遇节假日正常进行盘存员事申请调休盘存期间原准离开事确需离开应盘存组组长意方离开关员擅离开
第五十条 盘存工作奖惩
()盘存工作员办法规定切实遵办理切实履行盘存职责者年末盘存组申请实予次性嘉奖
(二)违反办法视违反情节轻重盘存领导组提出惩处意见相关部门执行
第五十条 存货盘点应时编制盘点表盘盈盘亏毁损情况分析原期末结账前处理完毕
第五十三条 存货年损失累计金额1万元（含1万元）公司仓储部门书面申请
公司分副总意报财务理部审批财务总监总理核准存货年损失累计金额1万元（含1万元）50万（含50万元）须董事长批准50 万元报董事会审批存货保等程中正常原非正常原失原价值实物形态造成损失需研发中心—质量控制处进行检测出具分领导签署审核处理意见存货损失国家规定须报财税部门备案审批关规定办理
第四十九条 仓储处应通盘点清查检查等方式全面掌握存货状况时发现存货残次冷背等情况
仓储处残次冷背存货处置应仓储财务研发讨选择效处理方式公司领导审批作出相应处置
第五十条 账载错误处理
1账载错误必须报财务理部审批方调整
2账载数量漏账记错算错未结账账面记载清者
应视情节轻重记账员予通报批评处分情节严重者财
务理部报力资源部进行处罚部门判罚报力资源
部备案涉济处罚力资源部工资中予扣减
3原始单进行伪造涂改签章虚构数字等行者
律部门报力资源部进行议处
第五十二条 赔偿处理
存货理员保列情况者应存货损失予赔偿情况严重予开移送司法机关：
()保物品盗卖掉换化公私等徇私舞弊行：
(二)保物品未批准擅移转拨损坏报告者：
(三)未保责失致物品遭受窃损失盘亏者
第七章 检查监督
第五十五条 公司理层定期存货理情况进行专项检查结合财务检查审计等工作进行
第五十六条 存货部控制监督检查容包括：
1 存货业务相关岗位员设置情况重点检查否存相容职务混岗现象
2 存货业务授权批准执行情况重点检查授权批准手续否健全否存越权审批行
3 存货收发保执行情况重点检查存货取否真实合理存货验收手续否健全存货保岗位责制否落实存货清查盘点否时正确
4 存货处置执行情况重点检查存货处置否授权批准处置价格否合理处置价款否时收取入账
5 存货会计核算执行情况重点检查存货成核算价值变动记录否真实完整时监督检查程中发现存货部控制中薄弱环节负责监督检查部门应告知关部门关部门应时查明原采取措施加纠正完善
第五十七条 监督检查部门应部理权限级关部门报告存货部控制监督检查情况关部门整改情况
第八章 附
第五十八条 制度审议批准发布生效修改时
第五十九条 制度解释权财务理部物流部
第六十条 附件
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