初级济法试题题库答案详细解析
单项选择题（120道）
1劳动争议申请仲裁时效期间（）
A6月
B1年
C2年
D4年
正确答案B
答案解析劳动争议申请仲裁时效期间1年
2韩某甲公司已工作10年甲公司协商意解劳动合已知韩某劳动合解前12月均工资7000元民政府公布区年度职工均工资2000元甲公司应韩某支付济补偿金额（）元
A20000
B24000
C60000
D70000
正确答案C
答案解析劳动者月工资高单位直辖市设区市级
民政府公布区年度职工月均工资3倍支付济补偿标准职工月均工资3倍数额支付支付济补偿年限高超12年题中应支付济补偿金额＝10×2000×3＝60000（元）
3北京工作张某工作年限18年2009年解劳动合时月工资8200元北京市民政府公布区年度职工月均工资2000元张某济补偿金（）元
A132400
B72000
C159600
D170200
正确答案B
答案解析劳动者月工资高单位直辖市设区市级民政府公布区年度职工月均工资3倍支付济补偿标准职工月均工资3倍数额支付支付济补偿年限高超12年题中应支付济补偿金额＝工作年限（高超12年）×年度职工月均工资3倍张某济补偿金＝12×2000×3＝72000元
4列项中属法律事实中相事件（）
A震
B爆发战争
C签订协议
D行政命令
正确答案B
答案解析选项A属法律事件中绝事件选项CD属法律行
5根企业税法规定列项中属非居民企业（）
A法外国成立实际理机构中国境企业
B中国境成立外商独资企业
C中国境未设立机构场源中国境企业
D法中国境外成立中国境未设立机构场没源中国境企业
正确答案C
答案解析法中国境成立者外国（区）法律成立实际理机构中国境企业居民企业外国（区）法律法规成立实际理机构中国境中国境设立机构场者中国境未设立机构场源
中国境企业非居民企业
6根劳动合法规定列表述正确（）
A订立劳动合应遵循合法公等愿协商致诚实信原
B禁止单位招未满十八周岁未成年
C单位招劳动者扣押劳动者居民身份证证件
D单位工日起劳动者建立劳动关系
正确答案B
答案解析禁止单位招未满十六周岁未成年
7关票结算相关规定列说法正确（）
A票支付汇兑信结算融资功
B票事分基事非基事
C票权利包括追索权付款请求权追索权第序权利付款请求权第二序权利
D出票票签章符合规定票效
正确答案C
答案解析题考核票功票事票权利责票签章规定票权利包括付款请求权追索权付款请求权第序权利追索权第二序权利
8根税收征收理法律制度规定列项中属税款征收措施（）
A责令纳税停业整顿
B责令纳税限期缴纳税款
C核定应纳税额
D阻止出境
正确答案A
答案解析税务机关权责令纳税停业整顿税款征收措施包括：核定调整应纳税额责令缴纳加收滞纳金责令提供纳税担保税款保全措施强制执行措施阻止出境
9根仲裁法规定列关仲裁机构表述正确（）
A仲裁庭权事提交济纠纷进行审理裁决机构
B仲裁委员会隶属民政府
C仲裁委员会行政区划层层设立
D仲裁委员会中法律济贸易专家少13
正确答案C
答案解析（1）选项A：仲裁委员会权事提交济纠纷进行审理裁决机构（2）选项B：仲裁委员会独立行政机关行政机关没隶属关系（3）选项D：仲裁委员会组成员中法律济贸易专家少23
10根消费税法律制度规定属消费税纳税（）
A粮食批发企业
B家电零售企业
C卷烟进口企业
D服装企业
正确答案C
答案解析题考核消费税纳税中华民国境生产委托加工进口消费税暂行条例规定消费品单位国务院确定销售消费税暂行条例规定消费品单位消费税纳税选项ABD中粮食家电服装均属应税消费品
11根税收征收理法律制度规定列财产中适税收保全措施（）
A机动车辆
B金银首饰
C古玩字画
D维持生活必需住房
正确答案D
答案解析税收保全措施适象两类：（1）体象事生产营纳税（2）物象存款商品货物者财产抚养家属维持生活必需住房品税收保全措施范围
12关房产税纳税列表述中符合法律制度规定（）
A房屋出租承租纳税
B房屋产权房产房产代纳税
C房屋产权属国家营理单位纳税
D房屋产权未确定房产代纳税
正确答案A
答案解析房产出租出租租金收入缴纳租计征房产税出租房产税纳税义务
13某企业财务资料显示2015年会计利润370万元中营业外支出100（中90万元公益性捐赠支出）年度税务机关核定亏损30万元2013年企业税前扣捐赠支出（）万元
A90
B408
C444
D234
正确答案C
答案解析捐赠扣限额＝370×12＝444（万元）实际发生90万元限额扣
14列业务中规定免征增值税（）
A书店销售古旧图书
B某钢厂销售钢材
C某商店销售农产品（非产）
D企业销售物品
正确答案A
答案解析选项BCD均需规定计算缴纳增值税
15根增值税法律制度规定列行中应视销售货物行征收增值税（）
A．购进货物非增值税应税项目
B．购进货物免税项目
C．购进货物偿赠送单位
D．购进货物集体福利
［答案］C
［解析］购进货物投资分配赠送视销售非增值税应税项目集体福利消费视销售
16根支付结算办法规定出票日期3月20日规范写法（）
A零叁月零贰拾日
B零叁月贰拾日
C叁月零贰拾日
D叁月贰拾日
正确答案C
答案解析根规定填写月日时月壹贰壹拾日壹玖壹拾贰拾叁拾应前加零日拾壹拾玖应前加壹题中月叁日贰拾应写叁月零贰拾日
17根支付结算法律制度规定国信证效期受益银行提交单迟期限长超（）
A1月
B3月
C6月
D1年
正确答案C
答案解析国信证效期长6月
18关国信证特征表述中符合法律规定（）
A国信证撤销信证
B受益国信证权利转
C国信证结算方式适国企业商品交易货款结算
D国信证转账结算支取现金
正确答案B
答案解析国信证撤销转单信证转信证指受益信证权利转信证
19甲乙合纠纷达成仲裁协议甲选定A仲裁员乙选定B仲裁员仲裁委员会指定1名首席仲裁员3组成仲裁庭仲裁庭作出裁决时产生三种意见根仲裁法规定仲裁庭应采取做法（）
A提请仲裁委员会作出裁决
B首席仲裁员意见作出裁决
C提请仲裁委员会作出裁决
D数仲裁员意见作出裁决
正确答案B
答案解析仲裁裁决应数仲裁员意见作出仲裁庭形成数意见时裁决应首席仲裁员意见作出
20某企业取产品销售收入100万元产品销售成60万元发生理费5万元销售费10万元财务费2万元销售产品税金附加5万元（含增值税）该企业年应缴纳企业税（）万元
A45
B25
C85
D55
正确答案A
答案解析应缴纳企业税＝（100－60－5－10－2－5）×25＝45（万元）
21列纠纷中属仲裁法规定仲裁范围（）
A子女监护纠纷
B财产继承纠纷
C房屋租赁合纠纷
D农业承包合纠纷
正确答案C
答案解析仲裁法适范围等体公民法组织间发生合纠纷财产纠纷身关纠纷适仲裁法具行政理关系劳动争议农业承包合发生纠纷法律规定组织仲裁仲裁法调整
22根税收征收理法律制度规定纳税办理停业复业登记停业期限超（）
A3月
B180日
C1年
D2年
正确答案C
答案解析题考核停业复业登记相关规定纳税停业期限超1年
23列关房产税说法表述正确（）
A产权未确定租典纠纷未解决房产代者纳税
B纳税单位租免税单位房产应代缴纳房产税
C居民住宅区业营性房产实际营（包括营出租）代缴纳房产税
D产权承典房产免交房产税
正确答案D
答案解析题考核房产税纳税产权承典均房产
房产代者纳税
24企业税关规定企业发生列项目计算企业税应纳税
额时准予扣（）
A赞助支出
B固定资产修理支出
C企业税税款
D联营企业亏损
正确答案B
答案解析题考核企业税准予扣项目纳税固定资产修理支出
发生期直接扣赞助支出计算应纳税额时扣选项A正确企业税税款计算应纳税额时扣选项C正确联营企业亏损联营企业法进行弥补投资方弥补选项D正确
25张某2009年购置街商铺支付买价50万元2013年10月份商铺转取转收入90万元考虑税费张某10月份应缴纳税税额（）
A（9050）×208万元
B90×2018万元
C（9050）×（120）×2064万元
D90×（120）×20144万元
正确答案A
答案解析题考核财产转应纳税额计算财产转应纳税额计算
公式：应纳税额应纳税额×适税率（收入总额财产原值合理费）×20（9050）×208（万元）
26根印花税法律制度规定列项中征收印花税（）
A工商营业执
B房屋产权证
C土证
D税务登记证
正确答案D
答案解析题考核印花税征税范围应缴纳印花税权利许证包括政府部门发房屋产权证工商营业执商标注册证专利证土证选项D税务登记证属印花税征税范围
27根支付结算法律制度规定存款日常营活动资金收付工资奖金现金支取通规定账户办理该账户（）
A基存款账户
B般存款账户
C专存款账户
D时存款账户
正确答案A
答案解析题考核基存款账户范围根规定基存款账户范围包括存款日常营活动资金收付存款工资奖金等现金支取
28根规定劳动行政部门收集体合文日起定时间未提出异议集体合行生效该时间（）天
A7
B10
C15
D30
正确答案C
答案解析题考核集体合规定劳动行政部门收集体合文日起15日未提出异议集体合行生效
29根民事诉讼法规定列纠纷中事提起民事诉讼（）
A侵害名誉权纠纷
B继承纠纷
C行政处罚纠纷
D劳动合纠纷
正确答案C
答案解析行政处罚纠纷属行政纠纷事应申请行政复议提起行政诉讼属民事诉讼范围
30根支付结算法律制度规定持票取列票中须付款提示承兑（）
A．丙公司取P银行签发张银行票
B．乙公司收甲公司签发张支票
C．戊公司Q银行申请签发张银行汇票
D．丁公司收张见票定期付款商业汇票
［答案］D
［解析］承兑指汇票付款承诺汇票期日支付汇票金额签章行承兑仅适商业汇票
31根社会保险法律制度规定单位应工日起定期限职工社会保险办机构申请办理社会保险登记该期限（）
A7天
B10天
C15天
D30天
正确答案D
答案解析题考核社会保险登记规定单位应工日起30日职工社会保险办机构申请办理社会保险登记
32根民事诉讼法律制度规定事服民法院第审判决权法定期限级民法院提起诉该法定期限指（）
A判决书作出日起10日
B判决书作出日起15日
C判决书送达日起10日
D判决书送达日起15日
正确答案D
答案解析题考核诉法定期限事服方民法院第审判决权判决书送达日起15日级民法院提起诉
33纳税未规定期限进行纳税申报税务机关责令限期申报逾期未申报根税收征收理法律制度规定税务机关权纳税采取税款征收措施（）
A采取税收保全措施
B责令提供纳税担保
C拍卖纳税财产
D核定应纳税额
正确答案D
答案解析纳税发生纳税义务未规定期限办理纳税申报税务机关责令限期申报逾期未申报税务机关核定应纳税额
34根税法律制度关规定列项中属税免税项目（）
A提取单位缴付住房公积金
B彩票中奖
C保险赔款
D福利费抚恤金救济金
正确答案B
答案解析购买福利彩票中奖收入1万元（含1万元）暂免征收税超1万元全额征收税彩票中奖身属免税项目
35列纳税中属增值税般纳税（）
A年销售额60万元事货物生产体营者
B年销售额70万元事货物批发
C年销售额60万元事货物生产企业
D年销售额100万元事货物批发零售企业
正确答案B
答案解析体营者外属般纳税应规模纳税纳税
36纳税应税消费品非应税消费品适税率应税消费品组成成套消费品销售应（）
A应税消费品均税率计征
B应税消费品高税率计征
C应税消费品税率分计征
D应税消费品低税率计征
正确答案B
答案解析纳税应税消费品非应税消费品适税率应税消费品组成成套消费品销售应根组合产制品销售金额应税消费品中适高税率消费品税率征税
37根票法规定列选项中属票权利消灭情形（）
A持票前手追索权清偿日者提起诉讼日起1月未行
B持票前手首次追索权拒绝承兑者拒绝付款日起3月未行
C持票支票出票权利出票日起3月未行
D持票票出票权利票出票日起3年未行
正确答案D
答案解析票持票票权利出票日起2年行消灭
38根相关规定利害关系正理判决前民法院申报知道者应知道判决公告日起定时间作出判决民法院起诉该时间（）
A5年
B1年
C2年
D3年
正确答案B
答案解析根规定利害关系正理判决前民法院申报知道者应知道判决公告日起1年作出判决民法院起诉
39列项中属法律关系客体（）
A土
B非物质财富
C生产营行
D然
正确答案D
答案解析选项D属法律关系体
40王某2013年12月业绩优秀获第四季度奖金3000元月工资收入4000元王某12月应纳税（）
A（4000－3500）×3+3000×10105210元
B（4000－3500）×3+3000×3105元
C（4000+3000－3500）×10－105245元
D（4000－3500）×315元
正确答案C
答案解析雇员取全年次性奖金外种名目奖金半年奖季度奖加班奖先进奖考勤奖等律月工资薪金收入合税法规定缴纳税王某应纳税＝（4000+3000－3500）×10－105＝245（元）
41根印花税法律制度规定列属印花税纳税（）
A立合
B合证
C合鉴定
D合担保
正确答案A
答案解析题考核印花税纳税合事印花税纳税包括合担保证鉴定
42支付结算办法商业汇票长付款期限明确规定该期限（）
A1月
B3月
C6月
D9月
正确答案C
答案解析题考核商业汇票长付款期限根支付结算办法规定商业汇票付款期限长超6月
43根城镇土税法律制度规定城市县城建制镇工矿区范围列单位中属城镇土税纳税（）
A拥土权国企业
B拥农村宅基农民
C土外商投资企业
D土外国企业中国境设立机构
正确答案B
答案解析题考核城镇土税纳税城市县城建制镇工矿区范围土单位城镇土税纳税义务选项B正确
44某省体育器材公司2013年10月省某运动员奖励住宅套市场价格80万元该运动员70万元价格奖励住宅出售契税适税率3该运动员应缴纳契税（）万元
A24
B21
C45
D0
正确答案A
答案解析题考核契税征税范围计税获奖方式承受房屋权属属契税征税范围征收机关参房屋买卖市场价格核定征收契税属买方税房屋出售出售方缴纳契税应纳契税＝80×3＝24（万元）
45根企业税法律制度规定列项中属企业税纳税（）
A外国成立实际理机构中国境企业
B中国境成立外商独资企业
C中国境成立独资企业
D营非营利组织
正确答案C
答案解析题考核企业税纳税独资企业合伙企业缴纳企业税投资者取生产营征收税
46甲企业拥处原值560000元房产已知房产税税率12规定房产税减例30甲企业年应缴纳房产税税额列计算中正确（）
A．560000×126 720元
B．560000÷（130）×129 600元
C．560000×（130）×124 704元
D．560000×30×122 016元
［答案］C
［解析］价计征房产税房产房产原值次减规定减例余值计算缴纳房产税适年税率12甲企业年应缴纳房产税税额560 000×（130）×124 704（元）
47列项中属劳动合中必备条款（）
A工作容工作点
B劳动合期限
C试期
D社会保险
正确答案C
答案解析题考核劳动合必备条款根规定试期属劳动合约定条款属必备条款
48列项中缴纳资源税（）
A超市销售食盐
B油田开采天然气
C盐场生产卤水
D铜矿开采程中伴采铁矿
正确答案A
答案解析题考核资源税征税范围中华民国领域辖海域开采规定矿产品者生产盐单位资源税纳税超市销售食盐属资源税征收范围
49单位已解者终止劳动合文少保存定时间备查该时间（）年
A2
B3
C5
D10
正确答案A
答案解析题考核劳动合终止根规定单位已解者终止劳动合文少保存2年备查
50纳税办理列事项时必须提供税务登记证件（）
A开立银行账户领购发票
B申请开具外出营活动税收理证明
C办理停业歇业
D设置账簿
正确答案A
答案解析纳税办理列事项时必须提供税务登记证件：（1）开立银行账户（2）领购发票纳税办理税务事项时应出示税务登记证件税务机关核准相关信息办理手续包括：（1）申请减税免税退税（2）申请延期申报延期缴纳税款（3）申请开具外出营活动税收理证明（4）办理停业歇业（5）关税务事项
51根税收征收理法律制度规定税务机关作出列行政行中属税务行政复议范围（）
A．调整税收优惠政策
B．予颁发税务登记证
C．予出具完税证
D．确认纳税环节
［答案］A
［解析］选项BCD：税务机关作出类行提出税务行政复议申请
52某企业增值税般纳税2014年10月进口批化妆品关税完税价格40万元已知：化妆品关税税率20消费税税率30该企业进口化妆品应纳进口增值税税额（）万元
A206
B680
C816
D1166
正确答案D
答案解析题考核进口环节增值税计算该企业进口化妆品应纳进口增值税税额＝关税完税价格×（1＋关税税率）÷（1－消费税税率）×增值税税率＝40×（1＋20）÷（1－30）×17＝1166（万元）
53根行政诉讼法规定列项中提起行政诉讼（）
A某直辖市部分市民认市政府新颁布道路交通理办法侵犯合法权益
B某税务局工作员认税务局作出记处分违法
C某公民认某公安局罚款处罚决定违法
D某商场认某教育局应偿欠购货款
正确答案C
答案解析题考核行政诉讼范围公民法组织认行政机关具体行政行处罚侵犯合法权益申请行政诉讼
54根契税法律制度规定国土权出时缴纳契税计税（）
A土原值
B土评估价格
C成交价格
D国家定价
正确答案C
答案解析题考核契税计税根税法规定国土权出成交价格契税计税
55根资源税法律制度规定列项中属资源税征税范围（）
A天然气
B水
C原油
D液体盐
正确答案B
答案解析水征收资源税
56根印花税法律制度规定列项中属印花税纳税（）
A合双方事
B合担保
C合证
D合鉴定
正确答案A
答案解析印花税纳税包括：立合立账簿立领受中立合指合事证直接权利义务关系单位包括合担保证鉴定
57根印花税法律制度规定列项中证账簿件数作计税缴纳印花税（）
A产权转移书
B税务登记证
C工商营业执
D记载资金账簿
正确答案C
答案解析税务登记证属印花税应税证记载资金账簿实收资资公积两项合计金额计税
58列关房产税说法表述正确（）
A房产开发企业建造商品房出售前般征收房产税
B纳税单位租免税单位房产应代缴纳房产税
C居民住宅区业营性房产实际营（包括营出租）代缴纳房产税
D产权承典房产免交房产税
正确答案D
答案解析产权承典均房产房产代者纳税
59某企业2013年初实际占面积2000方米2013年4月底该企业扩生产根关部门批准新征非耕3000方米该企业处段适年税额5元方米该企业2013年应缴纳城镇土税（）
A1万元
B3万元
C2万元
D5万元
正确答案C
答案解析应纳城镇土税2000×5+3000×5×8÷12＝20000（元）外根规定新征非耕应该新征次月开始纳税5月开始纳税2013年4月新征非耕需缴纳城镇土税时间8月
60基存款账户存款附属非独立核算单位派出机构发生收入支出资金属（）
A财政预算外资金
B期货交易保证金
C收入汇缴资金业务支出资金
D证券交易结算资金
正确答案C
答案解析收入汇缴资金业务支出资金指基存款账户存款附属非独立核算单位派出机构发生收入支出资金
61根支付结算办法规定列支付结算种类中结算金额起点（）
A委托收款
B支票
C托收承付
D汇兑
答案解析托收承付结算笔金额起点10000元新华书店系统笔金额起点1000元
62根票法律制度列关汇票提示付款期限说法中正确（）
A见票付汇票需提示付款
B见票付汇票出票日起1月付款提示付款
C定日付款汇票期日起10日承兑提示付款
D见票定期付款汇票期日起10日承兑提示付款
正确答案A
答案解析根票法规定持票应列期限提示付款：（1）见票付汇票出票日起1月付款提示付款（2）定日付款出票定期付款见票定期付款汇票期日起10日承兑提示付款
63列项中属支票基事（）
A出票
B付款
C收款
D保证
正确答案D
答案解析汇票支票基事出票付款收款保证支票非基事
64甲公司乙公司开出面值150万元支票支付前欠货款甲公司账面款支付属空头支票根票法规定金融理部门权甲公司处（）万元罚款
A75
B3
C105
D03
答案解析根规定签发空头支票票面金额处5％低1000元罚款时处2％赔偿金赔偿收款
65甲乙签订买卖合时签订仲裁协议双方发生合纠纷仲裁庭首次开庭时甲双方事先签订仲裁协议效力提出异议该案件列处理方式中符合法律规定（）
A应仲裁委员会首先仲裁协议效力作出决定
B甲请求法院仲裁协议效力作出裁定
C该仲裁协议效仲裁庭继续仲裁
D该仲裁协议然失效
正确答案C
答案解析题考核仲裁协议事仲裁协议效力异议应仲裁庭首次开庭前提出
66根劳动合法律制度规定列项表述中错误（）
A医疗期企业职工患病非工负伤停止工作治病休息期限
B医疗期企业解劳动合
C职工患职业病需暂停工作接受工伤医疗期间停工留薪期
D七级十级伤残劳动者提出解劳动合单位需支付次性工伤医疗补助金
正确答案D
答案解析七级十级伤残劳动聘合期满终止者职工提出解劳动聘合工伤保险基金支付次性工伤医疗补助金单位支付次性伤残业补助金
67根票法律制度规定列银行汇票表述中正确（）
A未填明实际结算金额余金额者实际结算金额超出票金额银行汇票银行予受理
B更改实际结算金额银行汇票效
C银行汇票背书转出票金额准
D未填写实际结算金额者实际结算金额超出票金额银行汇票背书转
正确答案C
答案解析银行汇票背书转超出票金额实际结算金额准
68某体商店增值税规模纳税2015年1月该体商店购置批货物取普通发票注明金额3200元月零售货物取销售收入22400元部分外购商品抵债抵债商品买价1200元售价1500元该体商店月应纳增值税（）元
A69612
B60291
C68738
D717
正确答案A
答案解析题考核规模纳税应纳税额计算应纳增值税22400÷（1+3）×3+1500÷（1+3）×369612（元）
69纳税外购列已税消费品生产应税消费品已纳消费税扣（）
A外购已税卷烟贴商标包装生产出售卷烟
B外购已税汽车轮胎生产汽车
C外购已税白酒勾兑生产白酒
D外购委托加工收回已税润滑油连续生产润滑油
正确答案D
答案解析题考核已纳消费税扣消费税中抵扣仅限税法列举情形列举范围均进行消费税扣
70根企业税法律制度规定列项中计算企业税应纳税额时准予规定扣（）
A企业间支付理费
B企业间支付利息费
C企业间支付股息红利
D企业营业机构间支付租金
正确答案B
答案解析企业间支付理费扣选项A正确企业间支付股息红利属税支付税前扣选项C正确企业营业机构间租金扣选项D正确
71乙劳务派遣公司应甲公司求张某派遣甲公司工作列关该劳务派遣工表述中正确（）
A．乙公司张某收取劳务中介费
B．甲公司张某派遣单位
C．甲公司张某间存劳动合关系
D．乙公司应张某月支付劳动报酬
［答案］D
［解析］（1）选项A：劳务派遣单位工单位派遣劳动者收取费（2）选项B：单位设立劳务派遣单位单位者属单位派遣劳动者工单位派遣劳动者派遣单位（3）选项C：劳务派遣指劳务派遣单位派遣劳动者订立劳动合劳务派遣单位工单位订立劳务派遣协议派遣劳动者工单位付劳务（4）选项D：劳务派遣单位派遣劳动者支付劳动报酬
72根船舶吨税法律制度规定船舶吨税纳税（）
A应税船舶负责
B应税船舶
C应税船舶购买
D应税船舶代理
正确答案A
答案解析题考核船舶吨税纳税中国境外港口进入中国境港口船舶征收船舶吨税应税船舶负责纳税
73列属纳税担保（）
A质押
B扣押
C保证
D抵押
正确答案B
答案解析题考核纳税担保纳税担保指税务机关意确认纳税然法济组织保证抵押质押方式纳税应缴纳税款滞纳金提供担保行
74根车船税法律制度规定列项中免予缴纳车船税（）
A载客汽车
B银行运钞车
C机关公务车
D养殖渔船
正确答案D
答案解析题考核车船税减免根规定捕捞养殖渔船属免征车船税情形
75列属营改增服务（）
A家政服务
B铁路运输
C房屋租赁
D房屋销售
正确答案B
答案解析题考核营改增范围选项B铁路运输服务属营改增范畴
76列关银行票性质表述中正确（）
A银行票付款见票时必须条件付款持票
B持票超提示付款期限获付款出票银行请求付款
C银行票背书转
D注明现金字样银行票支取现金
正确答案C
答案解析题考核银行票相关规定根规定银行票背书转选项C错误
77根票法规定汇票持票没规定期限提示付款法律果（）
A持票丧失全部票权利
B持票作出说明承兑然应承担票责
C持票作出说明背书然应承担票责
D持票作出说明行全部票权利
正确答案B
答案解析题考核票提示付款持票未规定期限提示付款作出说明承兑者付款应继续持票承担付款责
78根国法律规定视工伤情形（）
A工作时间工作岗位突发心脏病死亡
B患职业病
C班途中受机动车辆伤害
D工作时间工作场残
正确答案A
答案解析题考核视工伤情形职工列情形视工伤：（1）工作时间工作岗位突发疾病死亡者48时抢救效死亡（2）抢险救灾等维护国家利益公利益活动中受伤害（3）职工原军队服役战公负伤致残已取革命伤残军证单位旧伤复发
79根契税暂行条例规定享受免征契税优惠遇（）
A城镇职工购买公住房
B国家机关承受房屋外事饭店营
C纳税开采荒修建工厂
D纳税开采荒山农业生产
正确答案D
答案解析题考核契税税收优惠选项A城镇职工规定购买公住房必须第次购买免征契税选项B国家机关承受房屋办公免税选项C纳税承受荒山荒沟荒丘荒滩土权农林牧渔生产免征契税修建工厂免征契税
80根关税法律制度规定原产国签订含特殊关税优惠条款贸易协定国家者区进口货物适税率（）
A惠国税率
B协定税率
C特惠税率
D普通税率
正确答案C
答案解析题考核关税税率原产国签订含特殊关税优惠条款贸易协定国家者区进口货物特惠税率征税
81扣缴义务代扣代缴资源税纳税义务发生时间（）首次开具支付货款天
A支付首笔货款
B收产品
C支付全部价款
D提货天
正确答案 A
答案解析扣缴义务代扣代缴资源税纳税义务发生时间支付首笔货款首次开具支付货款天
82税种采超额累进税率（）
A增值税
B消费税
C资源税
D税
正确答案 D
答案解析国税采超额累进税率
83根支付结算办法规定汇款委托银行款项支付收款结算方式（）
A汇兑
B信证
C托收承付
D委托收款
正确答案 A
答案解析根支付结算办法规定汇款委托银行款项支付收款结算方式汇兑结算方式
84国营改增（）全行业全面开始
A20160301
B20160401
C20160501
D20160601
正确答案 C
85事货物生产提供应税劳务纳税事货物生产提供应税劳务兼营货物批发零售纳税年应税销售额（）（含）规模纳税
A50万元
B60万元
C70万元
D80万元
正确答案A
答案解析财税201636号文件
86现行货物运输业增值税税率（）
A11
B6
C3
D11
正确答案A
答案解析财税201636号文件
87列项增值税税率适13税率？（）
A麦
B肉类罐头
C毛茶
D蔬菜
正确答案B
答案解析罐头加工产品属低税率范围
88列需做进项税转出？（）
A职工食堂水电费
B办公品
C进口设备
D购买钢材
正确答案A
答案解析职工食堂水电费属职工福利需做进项税转出
89抵扣增值税扣进项税合法票（）
A营业税发票
B增值税普通发票
C收
D增值税专发票
正确答案D
答案解析增值税专发票认证抵扣
90增值税专发票逾期（）天认证抵扣
A60
B90
C120
D180
正确答案D
答案解析增值税专发票必须180天认证抵扣
912016年5月1日开始营改增行业（）
A交通运输
B建筑业
C金融保险业
D房产业
正确答案A
答案解析交通运输业2012年1月1日率先海进行营改增
92公司外购礼品赠送销商增值税需做（）
A进项税转出
B视销售
C认证抵扣
D做处理
正确答案B
答案解析购进货物偿赠送单位者属视销售事项
93高新技术企业企业税优惠税率（）
A10
B15
C20
D25
正确答案B
答案解析高新技术企业优惠税率15
94企业税基税率（）
A10
B15
C20
D25
正确答案D
答案解析企业税基税率25
95企业税中符合条件残疾工资享受（）加计扣政策
A50
B60
C100
D200
正确答案C
答案解析疾工资享受100加计扣优惠政策
96纳税发生应税行适免税减税规定放弃免税减税办法规定缴纳增值税放弃免税减税（）申请免税减税
A6月
B12月
C24月
D36月
正确答案D
答案解析财税201636号文
97适增值税17税率（）
A交通运输
B邮政
C动产租赁服务
D形动产租赁
正确答案D
答案解析财税201636号文提供形动产租赁服务税率17
98适增值税6税率（）
A广告服务
B形动产租赁
C咨询服务
D金融保险
正确答案B
答案解析财税201636号文提供形动产租赁服务税率17
99企业税年度汇算清缴申报期截止次年（）
A3月31日
B4月31日
C5月31日
D6月31日
正确答案C
答案解析企业税汇算清缴申报期次年5月31日
100列需征税消费税（）
A瑞风S3
B瑞风S5
C悦
D帅铃
正确答案D
答案解析轻卡征收消费税
101公司处置2010年购进台设备抵扣进项税额取处置收入1000元开具增值税发票税率（）
A3
B6
C11
D17
正确答案D
答案解析2010年购入设备已抵扣进项税额销售时17开票
101某企业增值税般纳税2014年10月进口批化妆品关税完税价格40万元已知：化妆品关税税率20消费税税率30该企业进口化妆品应纳进口增值税税额（）万元
A206
B680
C816
D1166
正确答案 D
答案解析题考核进口环节增值税计算该企业进口化妆品应纳进口增值税税额＝关税完税价格×（1＋关税税率）÷（1－消费税税率）×增值税税率＝40×（1＋20）÷（1－30）×17＝1166（万元）
102列项客观事实中属法律行（）
A某服装厂供货商订立份合
B洪涝灾害
C战争爆发
D台风灾害
正确答案 A
答案解析法律行指法律关系体意志转移够产生法律果够直接引起法律关系发生变更者消灭意识活动选项BD属法律事件中绝事件选项C属法律事件中相事件
103根体意思表示形式法律行分（）
A单方行方行
B行代理行
C式行非式行
D积极行消极行
正确答案 A
答案解析根体意思表示形式法律行分单方行方行
104甲乙X签订合甲Y栋房产出租乙乙未期支付租金双方发生争议甲乙住民法院起诉Y民法院起诉Y民法院3月15日予立案乙住民法院3月8日予立案根民事诉讼法律制度规定该案件辖法院应（）
A甲住民法院
B乙住民法院
CX民法院
DY民法院
正确答案 B
答案解析合纠纷提起诉讼告住（乙住）者合履行（Y ）民法院辖原告两辖权民法院起诉先立案民法院（乙住民法院）辖
105列情形中纳税应先复议机关申请行政复议行政复议决定服民法院提起行政诉讼（）
A税收保全措施
B税收强制执行措施
C税务机关行政审批行
D纳税纳税期限异议
正确答案 D
答案解析申请税务机关作出征税行包括确认纳税体征税象征税范围减税免税退税抵扣税款适税率计税纳税环节纳税期限纳税点税款征收方式等具体行政行征收税款加收滞纳金扣缴义务受税务机关委托单位作出代扣代缴代收代缴代征行等服应先复议机关申请行政复议行政复议决定服民法院提起行政诉讼
106列项客观事实中属法律行（）
A某服装厂供货商订立份合
B洪涝灾害
C战争爆发
D台风灾害
正确答案 A
答案解析法律行指法律关系体意志转移够产生法律果够直接引起法律关系发生变更者消灭意识活动选项BD属法律事件中绝事件选项C属法律事件中相事件
107根规定列项中单位劳动者属订立完成定工作务期限合情形（）
A完成单项工作务期限劳动合
B项目承包方式完成承包务劳动合
C非全日制工订立口头协议
D季节原工劳动合
正确答案 C
答案解析根规定般种情况单位劳动者约定签订完成定工作务期限劳动合：（1）完成单项工作务期限劳动合（2）项目承包方式完成承包务劳动合（3）季节原工劳动合（4）双方约定完成定工作务期限劳动合：2016年教材第二章第44页
108根仲裁法民事诉讼法规定列项中表述正确（）
A仲裁公开进行诉讼般应公开进行
B仲裁实行回避制度诉讼实行回避制度
C仲裁实行裁终局制度诉讼实行两审终审制度
D仲裁必须双方愿达成仲裁协议进行诉讼方事起诉进行
正确答案 B
答案解析 B选项错误应仲裁诉讼实行回避制度
109根相关法律规定列项中属诉讼时效中断事（）
A权利侵害民事行力没法定代理
B权利侵害限制民事行力法定代理死亡
C张权利申请宣告义务失踪死亡
D权利义务者控制法张权利
正确答案 C
答案解析选项C：张权利申请宣告义务失踪死亡提起诉讼具等诉讼时效中断效力选项ABD诉讼时效中止事
110申请行政复议具体行政行利害关系公民法者组织作（）参加行政复议
A申请
B证
C第三
D原告
正确答案 C
答案解析申请行政复议具体行政行利害关系公民法者组织作第三参加行政复议
111申请口头申请形式申请行政复议（）应场记录申请基情况行政复议请求申请行政复议事实理时间
A申请
B申请
C行政复议机关
D申请委托代理
正确答案 C
答案解析申请口头申请形式申请行政复议行政复议机关应场记录申请基情况行政复议请求申请行政复议事实理时间
112根行政诉讼法关级辖规定数第审案件交（）审理
A高民法院辖
B高级民法院辖
C中级民法院辖
D基层民法院辖
正确答案 D
答案解析基层民法院辖第审行政案件
113根行政诉讼法规定列表述中正确（）
A基层民法院辖第审行政案件
B中级民法院辖海关处理案件
C高级民法院辖确认发明专利权案件
D高民法院辖全国范围重复杂第审行政案件
正确答案 C
答案解析确认专利权案件基层民法院审理
114列解决争议方式中适解决横关系济纠纷（）
A仲裁行政复议
B民事诉讼行政诉讼
C民事诉讼刑事诉讼
D仲裁民事诉讼
正确答案 D
答案解析仲裁民事诉讼适横关系济纠纷解决方式行政复议行政诉讼适解决关系济纠纷刑事诉讼适解决济纠纷选项D正确
115根土增值税法律制度规定列项中属土增值税征税范围（）
A房产出租
B企业间房产交换
C房产代建
D房产抵押
正确答案 B
答案解析房产出租抵押代建均属土增值税征税范围
1162014年甲公司房产原值1000000元已提取折旧350000元已知价计征房产税税率12规定房产税扣例30甲公司年应缴纳房产税税额列计算中正确（）
A（1000000350000）×127800元
B（1000000350000）×（1－30）×125460元
C1000000×（1－30）×128400元
D1000000×1212000元
正确答案 C
答案解析房产余值房产原值×（1扣例）扣折旧甲公司年应缴纳房产税税额1000000×（130）×128400元
117根关税法律制度规定进口原产国适惠国条件世界贸易组织成员国货物适关税税率（）
A特惠税率
B普通税率
C协定税率
D惠国税率
正确答案 D
答案解析原产国适惠国条款世界贸易组织成员国区进口货物原产国签订含相互予惠国遇双边贸易协定国家者区进口货物原产国进口货物惠国税率征税
118根印花税法律制度规定列项中免征印花税（）
A土证
B专利权转移书
C未期兑现加工承揽合
D发行单位订阅单位间书立证
正确答案 D
61fa944b48649b6648d7c1c708a1284ac950054bhtml
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单项选择题（120道）
1劳动争议申请仲裁时效期间（）
A6月
B1年
C2年
D4年
正确答案B
答案解析劳动争议申请仲裁时效期间1年
2韩某甲公司已工作10年甲公司协商意解劳动合已知韩某劳动合解前12月均工资7000元民政府公布区年度职工均工资2000元甲公司应韩某支付济补偿金额（）元
A20000
B24000
C60000
D70000
正确答案C
答案解析劳动者月工资高单位直辖市设区市级
民政府公布区年度职工月均工资3倍支付济补偿标准职工月均工资3倍数额支付支付济补偿年限高超12年题中应支付济补偿金额＝10×2000×3＝60000（元）
3北京工作张某工作年限18年2009年解劳动合时月工资8200元北京市民政府公布区年度职工月均工资2000元张某济补偿金（）元
A132400
B72000
C159600
D170200
正确答案B
答案解析劳动者月工资高单位直辖市设区市级民政府公布区年度职工月均工资3倍支付济补偿标准职工月均工资3倍数额支付支付济补偿年限高超12年题中应支付济补偿金额＝工作年限（高超12年）×年度职工月均工资3倍张某济补偿金＝12×2000×3＝72000元
4列项中属法律事实中相事件（）
A震
B爆发战争
C签订协议
D行政命令
正确答案B
答案解析选项A属法律事件中绝事件选项CD属法律行
5根企业税法规定列项中属非居民企业（）
A法外国成立实际理机构中国境企业
B中国境成立外商独资企业
C中国境未设立机构场源中国境企业
D法中国境外成立中国境未设立机构场没源中国境企业
正确答案C
答案解析法中国境成立者外国（区）法律成立实际理机构中国境企业居民企业外国（区）法律法规成立实际理机构中国境中国境设立机构场者中国境未设立机构场源
中国境企业非居民企业
6根劳动合法规定列表述正确（）
A订立劳动合应遵循合法公等愿协商致诚实信原
B禁止单位招未满十八周岁未成年
C单位招劳动者扣押劳动者居民身份证证件
D单位工日起劳动者建立劳动关系
正确答案B
答案解析禁止单位招未满十六周岁未成年
7关票结算相关规定列说法正确（）
A票支付汇兑信结算融资功
B票事分基事非基事
C票权利包括追索权付款请求权追索权第序权利付款请求权第二序权利
D出票票签章符合规定票效
正确答案C
答案解析题考核票功票事票权利责票签章规定票权利包括付款请求权追索权付款请求权第序权利追索权第二序权利
8根税收征收理法律制度规定列项中属税款征收措施（）
A责令纳税停业整顿
B责令纳税限期缴纳税款
C核定应纳税额
D阻止出境
正确答案A
答案解析税务机关权责令纳税停业整顿税款征收措施包括：核定调整应纳税额责令缴纳加收滞纳金责令提供纳税担保税款保全措施强制执行措施阻止出境
9根仲裁法规定列关仲裁机构表述正确（）
A仲裁庭权事提交济纠纷进行审理裁决机构
B仲裁委员会隶属民政府
C仲裁委员会行政区划层层设立
D仲裁委员会中法律济贸易专家少13
正确答案C
答案解析（1）选项A：仲裁委员会权事提交济纠纷进行审理裁决机构（2）选项B：仲裁委员会独立行政机关行政机关没隶属关系（3）选项D：仲裁委员会组成员中法律济贸易专家少23
10根消费税法律制度规定属消费税纳税（）
A粮食批发企业
B家电零售企业
C卷烟进口企业
D服装企业
正确答案C
答案解析题考核消费税纳税中华民国境生产委托加工进口消费税暂行条例规定消费品单位国务院确定销售消费税暂行条例规定消费品单位消费税纳税选项ABD中粮食家电服装均属应税消费品
11根税收征收理法律制度规定列财产中适税收保全措施（）
A机动车辆
B金银首饰
C古玩字画
D维持生活必需住房
正确答案D
答案解析税收保全措施适象两类：（1）体象事生产营纳税（2）物象存款商品货物者财产抚养家属维持生活必需住房品税收保全措施范围
12关房产税纳税列表述中符合法律制度规定（）
A房屋出租承租纳税
B房屋产权房产房产代纳税
C房屋产权属国家营理单位纳税
D房屋产权未确定房产代纳税
正确答案A
答案解析房产出租出租租金收入缴纳租计征房产税出租房产税纳税义务
13某企业财务资料显示2015年会计利润370万元中营业外支出100（中90万元公益性捐赠支出）年度税务机关核定亏损30万元2013年企业税前扣捐赠支出（）万元
A90
B408
C444
D234
正确答案C
答案解析捐赠扣限额＝370×12＝444（万元）实际发生90万元限额扣
14列业务中规定免征增值税（）
A书店销售古旧图书
B某钢厂销售钢材
C某商店销售农产品（非产）
D企业销售物品
正确答案A
答案解析选项BCD均需规定计算缴纳增值税
15根增值税法律制度规定列行中应视销售货物行征收增值税（）
A．购进货物非增值税应税项目
B．购进货物免税项目
C．购进货物偿赠送单位
D．购进货物集体福利
［答案］C
［解析］购进货物投资分配赠送视销售非增值税应税项目集体福利消费视销售
16根支付结算办法规定出票日期3月20日规范写法（）
A零叁月零贰拾日
B零叁月贰拾日
C叁月零贰拾日
D叁月贰拾日
正确答案C
答案解析根规定填写月日时月壹贰壹拾日壹玖壹拾贰拾叁拾应前加零日拾壹拾玖应前加壹题中月叁日贰拾应写叁月零贰拾日
17根支付结算法律制度规定国信证效期受益银行提交单迟期限长超（）
A1月
B3月
C6月
D1年
正确答案C
答案解析国信证效期长6月
18关国信证特征表述中符合法律规定（）
A国信证撤销信证
B受益国信证权利转
C国信证结算方式适国企业商品交易货款结算
D国信证转账结算支取现金
正确答案B
答案解析国信证撤销转单信证转信证指受益信证权利转信证
19甲乙合纠纷达成仲裁协议甲选定A仲裁员乙选定B仲裁员仲裁委员会指定1名首席仲裁员3组成仲裁庭仲裁庭作出裁决时产生三种意见根仲裁法规定仲裁庭应采取做法（）
A提请仲裁委员会作出裁决
B首席仲裁员意见作出裁决
C提请仲裁委员会作出裁决
D数仲裁员意见作出裁决
正确答案B
答案解析仲裁裁决应数仲裁员意见作出仲裁庭形成数意见时裁决应首席仲裁员意见作出
20某企业取产品销售收入100万元产品销售成60万元发生理费5万元销售费10万元财务费2万元销售产品税金附加5万元（含增值税）该企业年应缴纳企业税（）万元
A45
B25
C85
D55
正确答案A
答案解析应缴纳企业税＝（100－60－5－10－2－5）×25＝45（万元）
21列纠纷中属仲裁法规定仲裁范围（）
A子女监护纠纷
B财产继承纠纷
C房屋租赁合纠纷
D农业承包合纠纷
正确答案C
答案解析仲裁法适范围等体公民法组织间发生合纠纷财产纠纷身关纠纷适仲裁法具行政理关系劳动争议农业承包合发生纠纷法律规定组织仲裁仲裁法调整
22根税收征收理法律制度规定纳税办理停业复业登记停业期限超（）
A3月
B180日
C1年
D2年
正确答案C
答案解析题考核停业复业登记相关规定纳税停业期限超1年
23列关房产税说法表述正确（）
A产权未确定租典纠纷未解决房产代者纳税
B纳税单位租免税单位房产应代缴纳房产税
C居民住宅区业营性房产实际营（包括营出租）代缴纳房产税
D产权承典房产免交房产税
正确答案D
答案解析题考核房产税纳税产权承典均房产
房产代者纳税
24企业税关规定企业发生列项目计算企业税应纳税
额时准予扣（）
A赞助支出
B固定资产修理支出
C企业税税款
D联营企业亏损
正确答案B
答案解析题考核企业税准予扣项目纳税固定资产修理支出
发生期直接扣赞助支出计算应纳税额时扣选项A正确企业税税款计算应纳税额时扣选项C正确联营企业亏损联营企业法进行弥补投资方弥补选项D正确
25张某2009年购置街商铺支付买价50万元2013年10月份商铺转取转收入90万元考虑税费张某10月份应缴纳税税额（）
A（9050）×208万元
B90×2018万元
C（9050）×（120）×2064万元
D90×（120）×20144万元
正确答案A
答案解析题考核财产转应纳税额计算财产转应纳税额计算
公式：应纳税额应纳税额×适税率（收入总额财产原值合理费）×20（9050）×208（万元）
26根印花税法律制度规定列项中征收印花税（）
A工商营业执
B房屋产权证
C土证
D税务登记证
正确答案D
答案解析题考核印花税征税范围应缴纳印花税权利许证包括政府部门发房屋产权证工商营业执商标注册证专利证土证选项D税务登记证属印花税征税范围
27根支付结算法律制度规定存款日常营活动资金收付工资奖金现金支取通规定账户办理该账户（）
A基存款账户
B般存款账户
C专存款账户
D时存款账户
正确答案A
答案解析题考核基存款账户范围根规定基存款账户范围包括存款日常营活动资金收付存款工资奖金等现金支取
28根规定劳动行政部门收集体合文日起定时间未提出异议集体合行生效该时间（）天
A7
B10
C15
D30
正确答案C
答案解析题考核集体合规定劳动行政部门收集体合文日起15日未提出异议集体合行生效
29根民事诉讼法规定列纠纷中事提起民事诉讼（）
A侵害名誉权纠纷
B继承纠纷
C行政处罚纠纷
D劳动合纠纷
正确答案C
答案解析行政处罚纠纷属行政纠纷事应申请行政复议提起行政诉讼属民事诉讼范围
30根支付结算法律制度规定持票取列票中须付款提示承兑（）
A．丙公司取P银行签发张银行票
B．乙公司收甲公司签发张支票
C．戊公司Q银行申请签发张银行汇票
D．丁公司收张见票定期付款商业汇票
［答案］D
［解析］承兑指汇票付款承诺汇票期日支付汇票金额签章行承兑仅适商业汇票
31根社会保险法律制度规定单位应工日起定期限职工社会保险办机构申请办理社会保险登记该期限（）
A7天
B10天
C15天
D30天
正确答案D
答案解析题考核社会保险登记规定单位应工日起30日职工社会保险办机构申请办理社会保险登记
32根民事诉讼法律制度规定事服民法院第审判决权法定期限级民法院提起诉该法定期限指（）
A判决书作出日起10日
B判决书作出日起15日
C判决书送达日起10日
D判决书送达日起15日
正确答案D
答案解析题考核诉法定期限事服方民法院第审判决权判决书送达日起15日级民法院提起诉
33纳税未规定期限进行纳税申报税务机关责令限期申报逾期未申报根税收征收理法律制度规定税务机关权纳税采取税款征收措施（）
A采取税收保全措施
B责令提供纳税担保
C拍卖纳税财产
D核定应纳税额
正确答案D
答案解析纳税发生纳税义务未规定期限办理纳税申报税务机关责令限期申报逾期未申报税务机关核定应纳税额
34根税法律制度关规定列项中属税免税项目（）
A提取单位缴付住房公积金
B彩票中奖
C保险赔款
D福利费抚恤金救济金
正确答案B
答案解析购买福利彩票中奖收入1万元（含1万元）暂免征收税超1万元全额征收税彩票中奖身属免税项目
35列纳税中属增值税般纳税（）
A年销售额60万元事货物生产体营者
B年销售额70万元事货物批发
C年销售额60万元事货物生产企业
D年销售额100万元事货物批发零售企业
正确答案B
答案解析体营者外属般纳税应规模纳税纳税
36纳税应税消费品非应税消费品适税率应税消费品组成成套消费品销售应（）
A应税消费品均税率计征
B应税消费品高税率计征
C应税消费品税率分计征
D应税消费品低税率计征
正确答案B
答案解析纳税应税消费品非应税消费品适税率应税消费品组成成套消费品销售应根组合产制品销售金额应税消费品中适高税率消费品税率征税
37根票法规定列选项中属票权利消灭情形（）
A持票前手追索权清偿日者提起诉讼日起1月未行
B持票前手首次追索权拒绝承兑者拒绝付款日起3月未行
C持票支票出票权利出票日起3月未行
D持票票出票权利票出票日起3年未行
正确答案D
答案解析票持票票权利出票日起2年行消灭
38根相关规定利害关系正理判决前民法院申报知道者应知道判决公告日起定时间作出判决民法院起诉该时间（）
A5年
B1年
C2年
D3年
正确答案B
答案解析根规定利害关系正理判决前民法院申报知道者应知道判决公告日起1年作出判决民法院起诉
39列项中属法律关系客体（）
A土
B非物质财富
C生产营行
D然
正确答案D
答案解析选项D属法律关系体
40王某2013年12月业绩优秀获第四季度奖金3000元月工资收入4000元王某12月应纳税（）
A（4000－3500）×3+3000×10105210元
B（4000－3500）×3+3000×3105元
C（4000+3000－3500）×10－105245元
D（4000－3500）×315元
正确答案C
答案解析雇员取全年次性奖金外种名目奖金半年奖季度奖加班奖先进奖考勤奖等律月工资薪金收入合税法规定缴纳税王某应纳税＝（4000+3000－3500）×10－105＝245（元）
41根印花税法律制度规定列属印花税纳税（）
A立合
B合证
C合鉴定
D合担保
正确答案A
答案解析题考核印花税纳税合事印花税纳税包括合担保证鉴定
42支付结算办法商业汇票长付款期限明确规定该期限（）
A1月
B3月
C6月
D9月
正确答案C
答案解析题考核商业汇票长付款期限根支付结算办法规定商业汇票付款期限长超6月
43根城镇土税法律制度规定城市县城建制镇工矿区范围列单位中属城镇土税纳税（）
A拥土权国企业
B拥农村宅基农民
C土外商投资企业
D土外国企业中国境设立机构
正确答案B
答案解析题考核城镇土税纳税城市县城建制镇工矿区范围土单位城镇土税纳税义务选项B正确
44某省体育器材公司2013年10月省某运动员奖励住宅套市场价格80万元该运动员70万元价格奖励住宅出售契税适税率3该运动员应缴纳契税（）万元
A24
B21
C45
D0
正确答案A
答案解析题考核契税征税范围计税获奖方式承受房屋权属属契税征税范围征收机关参房屋买卖市场价格核定征收契税属买方税房屋出售出售方缴纳契税应纳契税＝80×3＝24（万元）
45根企业税法律制度规定列项中属企业税纳税（）
A外国成立实际理机构中国境企业
B中国境成立外商独资企业
C中国境成立独资企业
D营非营利组织
正确答案C
答案解析题考核企业税纳税独资企业合伙企业缴纳企业税投资者取生产营征收税
46甲企业拥处原值560000元房产已知房产税税率12规定房产税减例30甲企业年应缴纳房产税税额列计算中正确（）
A．560000×126 720元
B．560000÷（130）×129 600元
C．560000×（130）×124 704元
D．560000×30×122 016元
［答案］C
［解析］价计征房产税房产房产原值次减规定减例余值计算缴纳房产税适年税率12甲企业年应缴纳房产税税额560 000×（130）×124 704（元）
47列项中属劳动合中必备条款（）
A工作容工作点
B劳动合期限
C试期
D社会保险
正确答案C
答案解析题考核劳动合必备条款根规定试期属劳动合约定条款属必备条款
48列项中缴纳资源税（）
A超市销售食盐
B油田开采天然气
C盐场生产卤水
D铜矿开采程中伴采铁矿
正确答案A
答案解析题考核资源税征税范围中华民国领域辖海域开采规定矿产品者生产盐单位资源税纳税超市销售食盐属资源税征收范围
49单位已解者终止劳动合文少保存定时间备查该时间（）年
A2
B3
C5
D10
正确答案A
答案解析题考核劳动合终止根规定单位已解者终止劳动合文少保存2年备查
50纳税办理列事项时必须提供税务登记证件（）
A开立银行账户领购发票
B申请开具外出营活动税收理证明
C办理停业歇业
D设置账簿
正确答案A
答案解析纳税办理列事项时必须提供税务登记证件：（1）开立银行账户（2）领购发票纳税办理税务事项时应出示税务登记证件税务机关核准相关信息办理手续包括：（1）申请减税免税退税（2）申请延期申报延期缴纳税款（3）申请开具外出营活动税收理证明（4）办理停业歇业（5）关税务事项
51根税收征收理法律制度规定税务机关作出列行政行中属税务行政复议范围（）
A．调整税收优惠政策
B．予颁发税务登记证
C．予出具完税证
D．确认纳税环节
［答案］A
［解析］选项BCD：税务机关作出类行提出税务行政复议申请
52某企业增值税般纳税2014年10月进口批化妆品关税完税价格40万元已知：化妆品关税税率20消费税税率30该企业进口化妆品应纳进口增值税税额（）万元
A206
B680
C816
D1166
正确答案D
答案解析题考核进口环节增值税计算该企业进口化妆品应纳进口增值税税额＝关税完税价格×（1＋关税税率）÷（1－消费税税率）×增值税税率＝40×（1＋20）÷（1－30）×17＝1166（万元）
53根行政诉讼法规定列项中提起行政诉讼（）
A某直辖市部分市民认市政府新颁布道路交通理办法侵犯合法权益
B某税务局工作员认税务局作出记处分违法
C某公民认某公安局罚款处罚决定违法
D某商场认某教育局应偿欠购货款
正确答案C
答案解析题考核行政诉讼范围公民法组织认行政机关具体行政行处罚侵犯合法权益申请行政诉讼
54根契税法律制度规定国土权出时缴纳契税计税（）
A土原值
B土评估价格
C成交价格
D国家定价
正确答案C
答案解析题考核契税计税根税法规定国土权出成交价格契税计税
55根资源税法律制度规定列项中属资源税征税范围（）
A天然气
B水
C原油
D液体盐
正确答案B
答案解析水征收资源税
56根印花税法律制度规定列项中属印花税纳税（）
A合双方事
B合担保
C合证
D合鉴定
正确答案A
答案解析印花税纳税包括：立合立账簿立领受中立合指合事证直接权利义务关系单位包括合担保证鉴定
57根印花税法律制度规定列项中证账簿件数作计税缴纳印花税（）
A产权转移书
B税务登记证
C工商营业执
D记载资金账簿
正确答案C
答案解析税务登记证属印花税应税证记载资金账簿实收资资公积两项合计金额计税
58列关房产税说法表述正确（）
A房产开发企业建造商品房出售前般征收房产税
B纳税单位租免税单位房产应代缴纳房产税
C居民住宅区业营性房产实际营（包括营出租）代缴纳房产税
D产权承典房产免交房产税
正确答案D
答案解析产权承典均房产房产代者纳税
59某企业2013年初实际占面积2000方米2013年4月底该企业扩生产根关部门批准新征非耕3000方米该企业处段适年税额5元方米该企业2013年应缴纳城镇土税（）
A1万元
B3万元
C2万元
D5万元
正确答案C
答案解析应纳城镇土税2000×5+3000×5×8÷12＝20000（元）外根规定新征非耕应该新征次月开始纳税5月开始纳税2013年4月新征非耕需缴纳城镇土税时间8月
60基存款账户存款附属非独立核算单位派出机构发生收入支出资金属（）
A财政预算外资金
B期货交易保证金
C收入汇缴资金业务支出资金
D证券交易结算资金
正确答案C
答案解析收入汇缴资金业务支出资金指基存款账户存款附属非独立核算单位派出机构发生收入支出资金
61根支付结算办法规定列支付结算种类中结算金额起点（）
A委托收款
B支票
C托收承付
D汇兑
答案解析托收承付结算笔金额起点10000元新华书店系统笔金额起点1000元
62根票法律制度列关汇票提示付款期限说法中正确（）
A见票付汇票需提示付款
B见票付汇票出票日起1月付款提示付款
C定日付款汇票期日起10日承兑提示付款
D见票定期付款汇票期日起10日承兑提示付款
正确答案A
答案解析根票法规定持票应列期限提示付款：（1）见票付汇票出票日起1月付款提示付款（2）定日付款出票定期付款见票定期付款汇票期日起10日承兑提示付款
63列项中属支票基事（）
A出票
B付款
C收款
D保证
正确答案D
答案解析汇票支票基事出票付款收款保证支票非基事
64甲公司乙公司开出面值150万元支票支付前欠货款甲公司账面款支付属空头支票根票法规定金融理部门权甲公司处（）万元罚款
A75
B3
C105
D03
答案解析根规定签发空头支票票面金额处5％低1000元罚款时处2％赔偿金赔偿收款
65甲乙签订买卖合时签订仲裁协议双方发生合纠纷仲裁庭首次开庭时甲双方事先签订仲裁协议效力提出异议该案件列处理方式中符合法律规定（）
A应仲裁委员会首先仲裁协议效力作出决定
B甲请求法院仲裁协议效力作出裁定
C该仲裁协议效仲裁庭继续仲裁
D该仲裁协议然失效
正确答案C
答案解析题考核仲裁协议事仲裁协议效力异议应仲裁庭首次开庭前提出
66根劳动合法律制度规定列项表述中错误（）
A医疗期企业职工患病非工负伤停止工作治病休息期限
B医疗期企业解劳动合
C职工患职业病需暂停工作接受工伤医疗期间停工留薪期
D七级十级伤残劳动者提出解劳动合单位需支付次性工伤医疗补助金
正确答案D
答案解析七级十级伤残劳动聘合期满终止者职工提出解劳动聘合工伤保险基金支付次性工伤医疗补助金单位支付次性伤残业补助金
67根票法律制度规定列银行汇票表述中正确（）
A未填明实际结算金额余金额者实际结算金额超出票金额银行汇票银行予受理
B更改实际结算金额银行汇票效
C银行汇票背书转出票金额准
D未填写实际结算金额者实际结算金额超出票金额银行汇票背书转
正确答案C
答案解析银行汇票背书转超出票金额实际结算金额准
68某体商店增值税规模纳税2015年1月该体商店购置批货物取普通发票注明金额3200元月零售货物取销售收入22400元部分外购商品抵债抵债商品买价1200元售价1500元该体商店月应纳增值税（）元
A69612
B60291
C68738
D717
正确答案A
答案解析题考核规模纳税应纳税额计算应纳增值税22400÷（1+3）×3+1500÷（1+3）×369612（元）
69纳税外购列已税消费品生产应税消费品已纳消费税扣（）
A外购已税卷烟贴商标包装生产出售卷烟
B外购已税汽车轮胎生产汽车
C外购已税白酒勾兑生产白酒
D外购委托加工收回已税润滑油连续生产润滑油
正确答案D
答案解析题考核已纳消费税扣消费税中抵扣仅限税法列举情形列举范围均进行消费税扣
70根企业税法律制度规定列项中计算企业税应纳税额时准予规定扣（）
A企业间支付理费
B企业间支付利息费
C企业间支付股息红利
D企业营业机构间支付租金
正确答案B
答案解析企业间支付理费扣选项A正确企业间支付股息红利属税支付税前扣选项C正确企业营业机构间租金扣选项D正确
71乙劳务派遣公司应甲公司求张某派遣甲公司工作列关该劳务派遣工表述中正确（）
A．乙公司张某收取劳务中介费
B．甲公司张某派遣单位
C．甲公司张某间存劳动合关系
D．乙公司应张某月支付劳动报酬
［答案］D
［解析］（1）选项A：劳务派遣单位工单位派遣劳动者收取费（2）选项B：单位设立劳务派遣单位单位者属单位派遣劳动者工单位派遣劳动者派遣单位（3）选项C：劳务派遣指劳务派遣单位派遣劳动者订立劳动合劳务派遣单位工单位订立劳务派遣协议派遣劳动者工单位付劳务（4）选项D：劳务派遣单位派遣劳动者支付劳动报酬
72根船舶吨税法律制度规定船舶吨税纳税（）
A应税船舶负责
B应税船舶
C应税船舶购买
D应税船舶代理
正确答案A
答案解析题考核船舶吨税纳税中国境外港口进入中国境港口船舶征收船舶吨税应税船舶负责纳税
73列属纳税担保（）
A质押
B扣押
C保证
D抵押
正确答案B
答案解析题考核纳税担保纳税担保指税务机关意确认纳税然法济组织保证抵押质押方式纳税应缴纳税款滞纳金提供担保行
74根车船税法律制度规定列项中免予缴纳车船税（）
A载客汽车
B银行运钞车
C机关公务车
D养殖渔船
正确答案D
答案解析题考核车船税减免根规定捕捞养殖渔船属免征车船税情形
75列属营改增服务（）
A家政服务
B铁路运输
C房屋租赁
D房屋销售
正确答案B
答案解析题考核营改增范围选项B铁路运输服务属营改增范畴
76列关银行票性质表述中正确（）
A银行票付款见票时必须条件付款持票
B持票超提示付款期限获付款出票银行请求付款
C银行票背书转
D注明现金字样银行票支取现金
正确答案C
答案解析题考核银行票相关规定根规定银行票背书转选项C错误
77根票法规定汇票持票没规定期限提示付款法律果（）
A持票丧失全部票权利
B持票作出说明承兑然应承担票责
C持票作出说明背书然应承担票责
D持票作出说明行全部票权利
正确答案B
答案解析题考核票提示付款持票未规定期限提示付款作出说明承兑者付款应继续持票承担付款责
78根国法律规定视工伤情形（）
A工作时间工作岗位突发心脏病死亡
B患职业病
C班途中受机动车辆伤害
D工作时间工作场残
正确答案A
答案解析题考核视工伤情形职工列情形视工伤：（1）工作时间工作岗位突发疾病死亡者48时抢救效死亡（2）抢险救灾等维护国家利益公利益活动中受伤害（3）职工原军队服役战公负伤致残已取革命伤残军证单位旧伤复发
79根契税暂行条例规定享受免征契税优惠遇（）
A城镇职工购买公住房
B国家机关承受房屋外事饭店营
C纳税开采荒修建工厂
D纳税开采荒山农业生产
正确答案D
答案解析题考核契税税收优惠选项A城镇职工规定购买公住房必须第次购买免征契税选项B国家机关承受房屋办公免税选项C纳税承受荒山荒沟荒丘荒滩土权农林牧渔生产免征契税修建工厂免征契税
80根关税法律制度规定原产国签订含特殊关税优惠条款贸易协定国家者区进口货物适税率（）
A惠国税率
B协定税率
C特惠税率
D普通税率
正确答案C
答案解析题考核关税税率原产国签订含特殊关税优惠条款贸易协定国家者区进口货物特惠税率征税
81扣缴义务代扣代缴资源税纳税义务发生时间（）首次开具支付货款天
A支付首笔货款
B收产品
C支付全部价款
D提货天
正确答案 A
答案解析扣缴义务代扣代缴资源税纳税义务发生时间支付首笔货款首次开具支付货款天
82税种采超额累进税率（）
A增值税
B消费税
C资源税
D税
正确答案 D
答案解析国税采超额累进税率
83根支付结算办法规定汇款委托银行款项支付收款结算方式（）
A汇兑
B信证
C托收承付
D委托收款
正确答案 A
答案解析根支付结算办法规定汇款委托银行款项支付收款结算方式汇兑结算方式
84国营改增（）全行业全面开始
A20160301
B20160401
C20160501
D20160601
正确答案 C
85事货物生产提供应税劳务纳税事货物生产提供应税劳务兼营货物批发零售纳税年应税销售额（）（含）规模纳税
A50万元
B60万元
C70万元
D80万元
正确答案A
答案解析财税201636号文件
86现行货物运输业增值税税率（）
A11
B6
C3
D11
正确答案A
答案解析财税201636号文件
87列项增值税税率适13税率？（）
A麦
B肉类罐头
C毛茶
D蔬菜
正确答案B
答案解析罐头加工产品属低税率范围
88列需做进项税转出？（）
A职工食堂水电费
B办公品
C进口设备
D购买钢材
正确答案A
答案解析职工食堂水电费属职工福利需做进项税转出
89抵扣增值税扣进项税合法票（）
A营业税发票
B增值税普通发票
C收
D增值税专发票
正确答案D
答案解析增值税专发票认证抵扣
90增值税专发票逾期（）天认证抵扣
A60
B90
C120
D180
正确答案D
答案解析增值税专发票必须180天认证抵扣
912016年5月1日开始营改增行业（）
A交通运输
B建筑业
C金融保险业
D房产业
正确答案A
答案解析交通运输业2012年1月1日率先海进行营改增
92公司外购礼品赠送销商增值税需做（）
A进项税转出
B视销售
C认证抵扣
D做处理
正确答案B
答案解析购进货物偿赠送单位者属视销售事项
93高新技术企业企业税优惠税率（）
A10
B15
C20
D25
正确答案B
答案解析高新技术企业优惠税率15
94企业税基税率（）
A10
B15
C20
D25
正确答案D
答案解析企业税基税率25
95企业税中符合条件残疾工资享受（）加计扣政策
A50
B60
C100
D200
正确答案C
答案解析疾工资享受100加计扣优惠政策
96纳税发生应税行适免税减税规定放弃免税减税办法规定缴纳增值税放弃免税减税（）申请免税减税
A6月
B12月
C24月
D36月
正确答案D
答案解析财税201636号文
97适增值税17税率（）
A交通运输
B邮政
C动产租赁服务
D形动产租赁
正确答案D
答案解析财税201636号文提供形动产租赁服务税率17
98适增值税6税率（）
A广告服务
B形动产租赁
C咨询服务
D金融保险
正确答案B
答案解析财税201636号文提供形动产租赁服务税率17
99企业税年度汇算清缴申报期截止次年（）
A3月31日
B4月31日
C5月31日
D6月31日
正确答案C
答案解析企业税汇算清缴申报期次年5月31日
100列需征税消费税（）
A瑞风S3
B瑞风S5
C悦
D帅铃
正确答案D
答案解析轻卡征收消费税
101公司处置2010年购进台设备抵扣进项税额取处置收入1000元开具增值税发票税率（）
A3
B6
C11
D17
正确答案D
答案解析2010年购入设备已抵扣进项税额销售时17开票
101某企业增值税般纳税2014年10月进口批化妆品关税完税价格40万元已知：化妆品关税税率20消费税税率30该企业进口化妆品应纳进口增值税税额（）万元
A206
B680
C816
D1166
正确答案 D
答案解析题考核进口环节增值税计算该企业进口化妆品应纳进口增值税税额＝关税完税价格×（1＋关税税率）÷（1－消费税税率）×增值税税率＝40×（1＋20）÷（1－30）×17＝1166（万元）
102列项客观事实中属法律行（）
A某服装厂供货商订立份合
B洪涝灾害
C战争爆发
D台风灾害
正确答案 A
答案解析法律行指法律关系体意志转移够产生法律果够直接引起法律关系发生变更者消灭意识活动选项BD属法律事件中绝事件选项C属法律事件中相事件
103根体意思表示形式法律行分（）
A单方行方行
B行代理行
C式行非式行
D积极行消极行
正确答案 A
答案解析根体意思表示形式法律行分单方行方行
104甲乙X签订合甲Y栋房产出租乙乙未期支付租金双方发生争议甲乙住民法院起诉Y民法院起诉Y民法院3月15日予立案乙住民法院3月8日予立案根民事诉讼法律制度规定该案件辖法院应（）
A甲住民法院
B乙住民法院
CX民法院
DY民法院
正确答案 B
答案解析合纠纷提起诉讼告住（乙住）者合履行（Y ）民法院辖原告两辖权民法院起诉先立案民法院（乙住民法院）辖
105列情形中纳税应先复议机关申请行政复议行政复议决定服民法院提起行政诉讼（）
A税收保全措施
B税收强制执行措施
C税务机关行政审批行
D纳税纳税期限异议
正确答案 D
答案解析申请税务机关作出征税行包括确认纳税体征税象征税范围减税免税退税抵扣税款适税率计税纳税环节纳税期限纳税点税款征收方式等具体行政行征收税款加收滞纳金扣缴义务受税务机关委托单位作出代扣代缴代收代缴代征行等服应先复议机关申请行政复议行政复议决定服民法院提起行政诉讼
106列项客观事实中属法律行（）
A某服装厂供货商订立份合
B洪涝灾害
C战争爆发
D台风灾害
正确答案 A
答案解析法律行指法律关系体意志转移够产生法律果够直接引起法律关系发生变更者消灭意识活动选项BD属法律事件中绝事件选项C属法律事件中相事件
107根规定列项中单位劳动者属订立完成定工作务期限合情形（）
A完成单项工作务期限劳动合
B项目承包方式完成承包务劳动合
C非全日制工订立口头协议
D季节原工劳动合
正确答案 C
答案解析根规定般种情况单位劳动者约定签订完成定工作务期限劳动合：（1）完成单项工作务期限劳动合（2）项目承包方式完成承包务劳动合（3）季节原工劳动合（4）双方约定完成定工作务期限劳动合：2016年教材第二章第44页
108根仲裁法民事诉讼法规定列项中表述正确（）
A仲裁公开进行诉讼般应公开进行
B仲裁实行回避制度诉讼实行回避制度
C仲裁实行裁终局制度诉讼实行两审终审制度
D仲裁必须双方愿达成仲裁协议进行诉讼方事起诉进行
正确答案 B
答案解析 B选项错误应仲裁诉讼实行回避制度
109根相关法律规定列项中属诉讼时效中断事（）
A权利侵害民事行力没法定代理
B权利侵害限制民事行力法定代理死亡
C张权利申请宣告义务失踪死亡
D权利义务者控制法张权利
正确答案 C
答案解析选项C：张权利申请宣告义务失踪死亡提起诉讼具等诉讼时效中断效力选项ABD诉讼时效中止事
110申请行政复议具体行政行利害关系公民法者组织作（）参加行政复议
A申请
B证
C第三
D原告
正确答案 C
答案解析申请行政复议具体行政行利害关系公民法者组织作第三参加行政复议
111申请口头申请形式申请行政复议（）应场记录申请基情况行政复议请求申请行政复议事实理时间
A申请
B申请
C行政复议机关
D申请委托代理
正确答案 C
答案解析申请口头申请形式申请行政复议行政复议机关应场记录申请基情况行政复议请求申请行政复议事实理时间
112根行政诉讼法关级辖规定数第审案件交（）审理
A高民法院辖
B高级民法院辖
C中级民法院辖
D基层民法院辖
正确答案 D
答案解析基层民法院辖第审行政案件
113根行政诉讼法规定列表述中正确（）
A基层民法院辖第审行政案件
B中级民法院辖海关处理案件
C高级民法院辖确认发明专利权案件
D高民法院辖全国范围重复杂第审行政案件
正确答案 C
答案解析确认专利权案件基层民法院审理
114列解决争议方式中适解决横关系济纠纷（）
A仲裁行政复议
B民事诉讼行政诉讼
C民事诉讼刑事诉讼
D仲裁民事诉讼
正确答案 D
答案解析仲裁民事诉讼适横关系济纠纷解决方式行政复议行政诉讼适解决关系济纠纷刑事诉讼适解决济纠纷选项D正确
115根土增值税法律制度规定列项中属土增值税征税范围（）
A房产出租
B企业间房产交换
C房产代建
D房产抵押
正确答案 B
答案解析房产出租抵押代建均属土增值税征税范围
1162014年甲公司房产原值1000000元已提取折旧350000元已知价计征房产税税率12规定房产税扣例30甲公司年应缴纳房产税税额列计算中正确（）
A（1000000350000）×127800元
B（1000000350000）×（1－30）×125460元
C1000000×（1－30）×128400元
D1000000×1212000元
正确答案 C
答案解析房产余值房产原值×（1扣例）扣折旧甲公司年应缴纳房产税税额1000000×（130）×128400元
117根关税法律制度规定进口原产国适惠国条件世界贸易组织成员国货物适关税税率（）
A特惠税率
B普通税率
C协定税率
D惠国税率
正确答案 D
答案解析原产国适惠国条款世界贸易组织成员国区进口货物原产国签订含相互予惠国遇双边贸易协定国家者区进口货物原产国进口货物惠国税率征税
118根印花税法律制度规定列项中免征印花税（）
A土证
B专利权转移书
C未期兑现加工承揽合
D发行单位订阅单位间书立证
正确答案 D
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