2019年注册会计师考试辅导
第七章 房产税法契税法土增值税法
单项选择题
1列情形中应征收契税（ ）
A城镇职工规定第次购买普通住房
B房产作股投入营独资企业
C公租房营单位购买住房作公租房免征契税
D股权转中单位承受公司股权公司土房屋权属发生转移征收契税
2关房产税纳税列表述中符合法律制度规定（ ）
A甲企业租房产出租缴纳
B房屋产权房产房产代纳税
C刘某拥产权房屋出典李某李某该房屋房产税纳税
D房屋产权未确定房产代纳税
3列关房产税纳税义务发生时间说法错误（ ）
A原房产生产营生产营月起
B新建房屋生产营建成次月起
C购置存量房签发房屋权属证书次月起
D出租房产交付出租房产月起
4关房产税征收方法列表述中错误（ ）
A房产方应分房产税务机关缴纳房产税
B融资租赁房产承租融资租赁合约定开始日次月起房产余值缴纳房产税
C纳税单位租免税单位房产免纳房产税
D房屋相连停车场应部分房屋视整体房屋建筑关规定计算征收房产税
5某企业2017年1月新建办公楼底楼全部出租某餐饮公司租期五年年含税租金200万元年1月次性收取两年租金400万元年度租金规定提前年收取年应纳房产税（ ）万元
A22
B10
C20
D24
6列关房产税说法中正确（ ）
A销售房产销售价格计税
B融资租赁房屋租金收入计税
C出租房产租赁双方签订租赁合约定免收租金期限免租期间产权缴纳房产税
D房产投资联营担风险投资方房产余值缴纳房产税
7某学校栋闲置房屋转A公司年学校偿划拨方式取土权规定列说法正确（ ）
A仅受公司缴纳契税
B学校公司均负担契税
C学校转时缴纳契税
D学校补缴土权契税公司缴纳房屋买卖契税
8列项中应征收契税（ ）
A法定继承承受房屋权属
B运动员成绩突出获国家奖励住房
C企业行政划拨方式取土权
D承包者获农村集体土承包营权
9列项表述正确（ ）
A国土权出属契税征税象
B契税受房屋权属纳税征收
C公司分立中分立公司原公司投资体相分立公司承受原公司土房屋权属免征契税
D承受荒山荒沟荒丘荒滩土权企业生产营免征契税
10某房产开发公司转新建幢写字楼取含增值税收入1000万元已知该公司取土权支付金额50万元房产开发成200万元房产开发费40万元（税务机关批准全额扣）转房产关税金60万元（含增值税）该公司应缴纳土增值税（ ）万元
A180
B240
C300
D360
11某单位转幢2008年购买厂房时购买价700万元房产评估机构评定该楼重置成2000万元成新度折扣率七成计算土增值税时该楼评估价格（ ）万元
A1000
B1200
C1350
D1400
12土增值税纳税法果转房产坐落机构营致时应（ ）税务机关申报纳税
A房产坐落辖
B机构辖
C营辖
D房产转实现
13根土增值税关规定纳税提供扣项目金额实计算土增值额时应（ ）
A税务部门估定价格扣
B税务部门房产部门协商价格扣
C评估机构房屋重置成价成新度折扣率计算房屋成价取土权时基准价进行评估
D房产原值减30％余值扣
14列项目中属土增值税纳税转房产取应税收入（ ）
A形资产收入
B货币收入
C实物收入
D租金收入
15列房产转行中应征收土增值税（ ）
A企业分设两两原企业投资体相企业原企业国土房屋权属转移变更分立企业
B出租土权
C贷款抵押期间房产
D单位间相互交换房产
16某房产开发公司般纳税2017年转2015年建写字楼取含增值税收入1000万元已知该公司取土权支付金额50万元房产开发成200万元房产开发费40万元（税务机关批准全额扣）开发公司选择般计税方法该公司应缴纳土增值税（ ）万元
A180
B223
C300
D360
二项选择题
1契税纳税义务发生时间（ ）
A签订土房屋权属转移合天
B签订土房屋权属转移合次日
C取具产权转移合性质证天
D实际取房产产权证天
2甲终前立遗嘱：价值300万元房产留妻子乙安度晚年价值100万元房产独子丁继承价值50万元房产捐赠直顾陪护员丙契税税率3列说法正确（ ）
A妻乙需缴纳契税
B子丁需缴纳契税
C陪护员丙需缴纳契税
D事项应缴纳契税总计15万元
3列项目免征契税（ ）
A获奖方式获房屋
B城镇职工规定第次购买公住房
C企业获土权免缴土出金
D承受荒山农业生产
4根契税法律制度规定列项中属契税纳税（ ）
A购买房屋
B离婚房产分割
C出售房屋
D企业承受国家出土权
5列项中暂免征收房产税（ ）
A房部门政府规定价格居民出租公住房
B文化体育单位出租公住房
C企业政府规定职工出租单位住房
D外出租营住房
6现行政策规定列选项中属房产税征税范围（ ）
A某酒店室外游泳池
B农村出租房产
C某外商投资企业办公楼
D某工厂厂区独立房产水塔
7列情形中土增值税清算中符合（ ）条件实行核定征收土增值税
A转旧房没评估价格提供购房发票
B设置账簿账目混乱难确定转收入
C申报计税明显偏低正理
D申报计税明显偏低正理
8列项目中税法规定免征征土增值税（ ）
A国家机关转房产
B税务机关拍卖欠税单位房产
C房产继承
D国家建设需政府征房产
9列属土增值税免税者征税范围（ ）
A房产房产赠直系亲属
B间互换居住房产
C转营性房产
D国家建设需搬迁纳税行转原房产
10列项中应缴纳土增值税纳税（ ）
A国企业换房某医院
B合作建房出售房产合作企业
C转办公楼事业单位
D国土局出土权
答案部分
单项选择题
1
正确答案 A
答案解析 选项BCD属免征契税情形选项A城镇职工规定第次购买公住房免征契税
该题针契税税收优惠知识点进行考核
答疑编号11962309点击提问
2
正确答案 A
答案解析 纳税单位租房产理部门免税单位纳税单位房产代缴纳房产税
该题针房产税纳税义务知识点进行考核
答疑编号11962679点击提问
3
正确答案 D
答案解析 房产开发企业出租出企业建造商品房房屋交付次月起缴纳房产税
该题针房产税征收理知识点进行考核
答疑编号11962660点击提问
4
正确答案 C
答案解析 纳税单位租免税单位房产纳税单位缴纳房产税
该题针房产税法（综合）知识点进行考核
答疑编号11962644点击提问
5
正确答案 D
答案解析 房产税年计算缴纳房产税应纳房产税200×1224（万元）
该题针房产税应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11962647点击提问
6
正确答案 C
答案解析 销售房产属房产税征税范围融资租赁房屋房产余值计税房产投资联营担风险投资方房产余值缴纳房产税
该题针房产税计税知识点进行考核
答疑编号11962211点击提问
7
正确答案 D
答案解析 偿划拨方式取土权转转者补缴土出费土收益补缴契税
该题针契税计税知识点进行考核
答疑编号11962017点击提问
8
正确答案 B
答案解析 法定继承承受房屋权属征契税划拨方式取土权取时需缴纳契税应该转该土权时补缴出费补缴契税契税征收范围包括农村集体土承包权转移
该题针契税征税象知识点进行考核
答疑编号11962300点击提问
9
正确答案 D
答案解析 选项D承受荒山荒沟荒丘荒滩土权农林牧渔生产免征契税企业生产营免征
该题针契税法（综合）知识点进行考核
答疑编号11961951点击提问
10
正确答案 B
答案解析 扣项目金额＝50＋200＋40＋60＋（50＋200）×20＝400（万元）土增值额＝1000－400＝600（万元）增值额扣项目＝600÷400×100＝150应纳土增值税＝600×50－400×15＝240（万元）
该题针土增值税应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号12139835点击提问
11
正确答案 D
答案解析 重置成成新度积评估价格
评估价格2000×701400（万元）
该题针土增值税扣项目知识点进行考核
答疑编号11961847点击提问
12
正确答案 A
答案解析 纳税法果转房产坐落机构营致时应房产坐落辖税务机关申报纳税
该题针城镇土税征收理知识点进行考核
答疑编号11961631点击提问
13
正确答案 C
答案解析 纳税提供扣项目金额实行应评估机构房屋重置成价成新度折扣率计算房屋成价取土权时基准价进行评估
该题针增值额确定知识点进行考核
答疑编号11961618点击提问
14
正确答案 D
答案解析 土增值税纳税转房产取收入包括货币收入实物收入收入包括租金收入出租没发生房产产权转移
该题针土增值税税率应税收入确定知识点进行考核
答疑编号11961444点击提问
15
正确答案 D
答案解析 选项A属暂征收土增值税选项BC 均未发生房产权属变更土增值税征收范围
该题针土增值税征税范围知识点进行考核
答疑编号11961418点击提问
16
正确答案 B
答案解析 扣项目金额＝50+200+40+1000÷（1＋11）×11×（7＋3）+（50+200）×20＝34991（万元）土增值额＝1000÷111－34991＝55099（万元）增值额扣项目55099÷34991×100＝15747应纳土增值税＝55099×50－34991×15＝223（万元）
该题针土增值税应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11961079点击提问
二项选择题
1
正确答案 AC
答案解析 契税纳税义务发生时间纳税签订土房屋权属转移合天者纳税取具转移合性质证天
该题针契税征收理知识点进行考核
答疑编号11962378点击提问
2
正确答案 ABD
答案解析 妻乙子丁均属法定继承需缴纳契税陪护员丙属非法定继承视赠应缴纳契税应缴纳契税＝50×3＝15（万元）
该题针契税应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11961896点击提问
3
正确答案 BD
答案解析 获奖方式获房屋没免征契税规定企业获土权免缴土出金减免土出金减免契税
该题针契税税收优惠知识点进行考核
答疑编号11961880点击提问
4
正确答案 BC
答案解析 国境承受土房屋权属转移单位契税纳税离婚房产分割需交契税原财产双方离婚协议判决进行分配权双方变成分视转权征收契税
该题针契税纳税税率知识点进行考核
答疑编号11961949点击提问
5
正确答案 AC
答案解析 选项BD营租赁需缴纳房产税
该题针房产税税收优惠知识点进行考核
答疑编号11962131点击提问
6
正确答案 ABD
答案解析 房产指屋面围护结构（墙两边柱）够遮风避雨供中生产学工作娱乐居住者储藏物资场独立房屋外建筑物（水塔围墙等）属房屋征收房产税房产税征税范围包括农村
该题针房产税征税范围税率知识点进行考核
答疑编号11962191点击提问
7
正确答案 ABC
答案解析 土增值税清算中符合条件实行核定征收
（1）法律行政法规规定应设置未设置账簿
（2）擅销毁账簿者拒提供纳税资料
（3）设置账簿账目混乱者成资料收入证费证残缺全难确定转收入扣项目金额
（4）符合土增值税清算条件企业未规定期限办理清算手续税务机关责令限期清算逾期清算
（5）申报计税明显偏低正理
外转旧房建筑物没评估价格提供购房发票税机关规定实行核定征收
该题针土增值税清算知识点进行考核
答疑编号11961717点击提问
8
正确答案 CD
答案解析 转国土权房屋产权国土权转取收入均属土增值税征税范围
该题针土增值税税收优惠知识点进行考核
答疑编号11961657点击提问
9
正确答案 ABD
答案解析 转营性房产属免税范围
该题针土增值税税收优惠知识点进行考核
答疑编号11961650点击提问
10
正确答案 ABC
答案解析 国土权出征土增值税
该题针土增值税纳税义务知识点进行考核
答疑编号11961495点击提问
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第七章 房产税法契税法土增值税法
单项选择题
1列情形中应征收契税（ ）
A城镇职工规定第次购买普通住房
B房产作股投入营独资企业
C公租房营单位购买住房作公租房免征契税
D股权转中单位承受公司股权公司土房屋权属发生转移征收契税
2关房产税纳税列表述中符合法律制度规定（ ）
A甲企业租房产出租缴纳
B房屋产权房产房产代纳税
C刘某拥产权房屋出典李某李某该房屋房产税纳税
D房屋产权未确定房产代纳税
3列关房产税纳税义务发生时间说法错误（ ）
A原房产生产营生产营月起
B新建房屋生产营建成次月起
C购置存量房签发房屋权属证书次月起
D出租房产交付出租房产月起
4关房产税征收方法列表述中错误（ ）
A房产方应分房产税务机关缴纳房产税
B融资租赁房产承租融资租赁合约定开始日次月起房产余值缴纳房产税
C纳税单位租免税单位房产免纳房产税
D房屋相连停车场应部分房屋视整体房屋建筑关规定计算征收房产税
5某企业2017年1月新建办公楼底楼全部出租某餐饮公司租期五年年含税租金200万元年1月次性收取两年租金400万元年度租金规定提前年收取年应纳房产税（ ）万元
A22
B10
C20
D24
6列关房产税说法中正确（ ）
A销售房产销售价格计税
B融资租赁房屋租金收入计税
C出租房产租赁双方签订租赁合约定免收租金期限免租期间产权缴纳房产税
D房产投资联营担风险投资方房产余值缴纳房产税
7某学校栋闲置房屋转A公司年学校偿划拨方式取土权规定列说法正确（ ）
A仅受公司缴纳契税
B学校公司均负担契税
C学校转时缴纳契税
D学校补缴土权契税公司缴纳房屋买卖契税
8列项中应征收契税（ ）
A法定继承承受房屋权属
B运动员成绩突出获国家奖励住房
C企业行政划拨方式取土权
D承包者获农村集体土承包营权
9列项表述正确（ ）
A国土权出属契税征税象
B契税受房屋权属纳税征收
C公司分立中分立公司原公司投资体相分立公司承受原公司土房屋权属免征契税
D承受荒山荒沟荒丘荒滩土权企业生产营免征契税
10某房产开发公司转新建幢写字楼取含增值税收入1000万元已知该公司取土权支付金额50万元房产开发成200万元房产开发费40万元（税务机关批准全额扣）转房产关税金60万元（含增值税）该公司应缴纳土增值税（ ）万元
A180
B240
C300
D360
11某单位转幢2008年购买厂房时购买价700万元房产评估机构评定该楼重置成2000万元成新度折扣率七成计算土增值税时该楼评估价格（ ）万元
A1000
B1200
C1350
D1400
12土增值税纳税法果转房产坐落机构营致时应（ ）税务机关申报纳税
A房产坐落辖
B机构辖
C营辖
D房产转实现
13根土增值税关规定纳税提供扣项目金额实计算土增值额时应（ ）
A税务部门估定价格扣
B税务部门房产部门协商价格扣
C评估机构房屋重置成价成新度折扣率计算房屋成价取土权时基准价进行评估
D房产原值减30％余值扣
14列项目中属土增值税纳税转房产取应税收入（ ）
A形资产收入
B货币收入
C实物收入
D租金收入
15列房产转行中应征收土增值税（ ）
A企业分设两两原企业投资体相企业原企业国土房屋权属转移变更分立企业
B出租土权
C贷款抵押期间房产
D单位间相互交换房产
16某房产开发公司般纳税2017年转2015年建写字楼取含增值税收入1000万元已知该公司取土权支付金额50万元房产开发成200万元房产开发费40万元（税务机关批准全额扣）开发公司选择般计税方法该公司应缴纳土增值税（ ）万元
A180
B223
C300
D360
二项选择题
1契税纳税义务发生时间（ ）
A签订土房屋权属转移合天
B签订土房屋权属转移合次日
C取具产权转移合性质证天
D实际取房产产权证天
2甲终前立遗嘱：价值300万元房产留妻子乙安度晚年价值100万元房产独子丁继承价值50万元房产捐赠直顾陪护员丙契税税率3列说法正确（ ）
A妻乙需缴纳契税
B子丁需缴纳契税
C陪护员丙需缴纳契税
D事项应缴纳契税总计15万元
3列项目免征契税（ ）
A获奖方式获房屋
B城镇职工规定第次购买公住房
C企业获土权免缴土出金
D承受荒山农业生产
4根契税法律制度规定列项中属契税纳税（ ）
A购买房屋
B离婚房产分割
C出售房屋
D企业承受国家出土权
5列项中暂免征收房产税（ ）
A房部门政府规定价格居民出租公住房
B文化体育单位出租公住房
C企业政府规定职工出租单位住房
D外出租营住房
6现行政策规定列选项中属房产税征税范围（ ）
A某酒店室外游泳池
B农村出租房产
C某外商投资企业办公楼
D某工厂厂区独立房产水塔
7列情形中土增值税清算中符合（ ）条件实行核定征收土增值税
A转旧房没评估价格提供购房发票
B设置账簿账目混乱难确定转收入
C申报计税明显偏低正理
D申报计税明显偏低正理
8列项目中税法规定免征征土增值税（ ）
A国家机关转房产
B税务机关拍卖欠税单位房产
C房产继承
D国家建设需政府征房产
9列属土增值税免税者征税范围（ ）
A房产房产赠直系亲属
B间互换居住房产
C转营性房产
D国家建设需搬迁纳税行转原房产
10列项中应缴纳土增值税纳税（ ）
A国企业换房某医院
B合作建房出售房产合作企业
C转办公楼事业单位
D国土局出土权
答案部分
单项选择题
1
正确答案 A
答案解析 选项BCD属免征契税情形选项A城镇职工规定第次购买公住房免征契税
该题针契税税收优惠知识点进行考核
答疑编号11962309点击提问
2
正确答案 A
答案解析 纳税单位租房产理部门免税单位纳税单位房产代缴纳房产税
该题针房产税纳税义务知识点进行考核
答疑编号11962679点击提问
3
正确答案 D
答案解析 房产开发企业出租出企业建造商品房房屋交付次月起缴纳房产税
该题针房产税征收理知识点进行考核
答疑编号11962660点击提问
4
正确答案 C
答案解析 纳税单位租免税单位房产纳税单位缴纳房产税
该题针房产税法（综合）知识点进行考核
答疑编号11962644点击提问
5
正确答案 D
答案解析 房产税年计算缴纳房产税应纳房产税200×1224（万元）
该题针房产税应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11962647点击提问
6
正确答案 C
答案解析 销售房产属房产税征税范围融资租赁房屋房产余值计税房产投资联营担风险投资方房产余值缴纳房产税
该题针房产税计税知识点进行考核
答疑编号11962211点击提问
7
正确答案 D
答案解析 偿划拨方式取土权转转者补缴土出费土收益补缴契税
该题针契税计税知识点进行考核
答疑编号11962017点击提问
8
正确答案 B
答案解析 法定继承承受房屋权属征契税划拨方式取土权取时需缴纳契税应该转该土权时补缴出费补缴契税契税征收范围包括农村集体土承包权转移
该题针契税征税象知识点进行考核
答疑编号11962300点击提问
9
正确答案 D
答案解析 选项D承受荒山荒沟荒丘荒滩土权农林牧渔生产免征契税企业生产营免征
该题针契税法（综合）知识点进行考核
答疑编号11961951点击提问
10
正确答案 B
答案解析 扣项目金额＝50＋200＋40＋60＋（50＋200）×20＝400（万元）土增值额＝1000－400＝600（万元）增值额扣项目＝600÷400×100＝150应纳土增值税＝600×50－400×15＝240（万元）
该题针土增值税应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号12139835点击提问
11
正确答案 D
答案解析 重置成成新度积评估价格
评估价格2000×701400（万元）
该题针土增值税扣项目知识点进行考核
答疑编号11961847点击提问
12
正确答案 A
答案解析 纳税法果转房产坐落机构营致时应房产坐落辖税务机关申报纳税
该题针城镇土税征收理知识点进行考核
答疑编号11961631点击提问
13
正确答案 C
答案解析 纳税提供扣项目金额实行应评估机构房屋重置成价成新度折扣率计算房屋成价取土权时基准价进行评估
该题针增值额确定知识点进行考核
答疑编号11961618点击提问
14
正确答案 D
答案解析 土增值税纳税转房产取收入包括货币收入实物收入收入包括租金收入出租没发生房产产权转移
该题针土增值税税率应税收入确定知识点进行考核
答疑编号11961444点击提问
15
正确答案 D
答案解析 选项A属暂征收土增值税选项BC 均未发生房产权属变更土增值税征收范围
该题针土增值税征税范围知识点进行考核
答疑编号11961418点击提问
16
正确答案 B
答案解析 扣项目金额＝50+200+40+1000÷（1＋11）×11×（7＋3）+（50+200）×20＝34991（万元）土增值额＝1000÷111－34991＝55099（万元）增值额扣项目55099÷34991×100＝15747应纳土增值税＝55099×50－34991×15＝223（万元）
该题针土增值税应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11961079点击提问
二项选择题
1
正确答案 AC
答案解析 契税纳税义务发生时间纳税签订土房屋权属转移合天者纳税取具转移合性质证天
该题针契税征收理知识点进行考核
答疑编号11962378点击提问
2
正确答案 ABD
答案解析 妻乙子丁均属法定继承需缴纳契税陪护员丙属非法定继承视赠应缴纳契税应缴纳契税＝50×3＝15（万元）
该题针契税应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11961896点击提问
3
正确答案 BD
答案解析 获奖方式获房屋没免征契税规定企业获土权免缴土出金减免土出金减免契税
该题针契税税收优惠知识点进行考核
答疑编号11961880点击提问
4
正确答案 BC
答案解析 国境承受土房屋权属转移单位契税纳税离婚房产分割需交契税原财产双方离婚协议判决进行分配权双方变成分视转权征收契税
该题针契税纳税税率知识点进行考核
答疑编号11961949点击提问
5
正确答案 AC
答案解析 选项BD营租赁需缴纳房产税
该题针房产税税收优惠知识点进行考核
答疑编号11962131点击提问
6
正确答案 ABD
答案解析 房产指屋面围护结构（墙两边柱）够遮风避雨供中生产学工作娱乐居住者储藏物资场独立房屋外建筑物（水塔围墙等）属房屋征收房产税房产税征税范围包括农村
该题针房产税征税范围税率知识点进行考核
答疑编号11962191点击提问
7
正确答案 ABC
答案解析 土增值税清算中符合条件实行核定征收
（1）法律行政法规规定应设置未设置账簿
（2）擅销毁账簿者拒提供纳税资料
（3）设置账簿账目混乱者成资料收入证费证残缺全难确定转收入扣项目金额
（4）符合土增值税清算条件企业未规定期限办理清算手续税务机关责令限期清算逾期清算
（5）申报计税明显偏低正理
外转旧房建筑物没评估价格提供购房发票税机关规定实行核定征收
该题针土增值税清算知识点进行考核
答疑编号11961717点击提问
8
正确答案 CD
答案解析 转国土权房屋产权国土权转取收入均属土增值税征税范围
该题针土增值税税收优惠知识点进行考核
答疑编号11961657点击提问
9
正确答案 ABD
答案解析 转营性房产属免税范围
该题针土增值税税收优惠知识点进行考核
答疑编号11961650点击提问
10
正确答案 ABC
答案解析 国土权出征土增值税
该题针土增值税纳税义务知识点进行考核
答疑编号11961495点击提问
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