x医院财务分析报告
进步提升医院济理水客观反映医院财务状况营运成果医院理层理事会提供决策支持根公立医院财务报告制度暂行办法医院会计制度医院财务制度等相关规定医院2019年12月31日会计报表相关资料进行分析出具报告：
医院基情况
x医院（简称医院）xxx举办取xxx颁发事证第xx号事业单位法证书xxx颁发xx号医疗机构执业许证开办资金民币x万元费源：差额补贴法定代表：xxx住：xxxxxx
宗旨业务范围：民身体健康提供医疗护理保健服务科科外科妇产科传染科中医科五官科口腔科康复医学科脑科等诊疗护理医科中专学生床教学卫生医疗员培训卫生技术员继续教育保健健康教育
截2019年12月31日医院年末职职工x期较增加x年末退休职工x期较增加x员变动原： 2019年编职工增加x新招收合工x
表1 医院基情况表
项目名称
期数
期数
变动率
编制数
年末职职工数
中：编职数
合职数
挂职专家
年末退休数
编制床位
均开放床位
门诊诊疗次
中：急诊次
实际开放总床日数
实际占总床日数
出院者占总床日
出院数
二财务状况
截2019年12月31日医院财务状况：
（）预算执行批复情况
全年总收入预算增加x万元增幅1112原年度医疗收入创新高超年初预期值然医疗收入增长服务次增加引起增长（全年出院次增加1486）现行医保政策医院然面着非常医保回款压力医保调控保障回款率重手段全年总支出2019年10月启新政府会计制度账务处理口径年初预算致致全年总支出超年初预算高达1416
表2 预算执行批复情况表（单位：万元）
项目名称
决算金额
预算金额
变动率
总收入
总支出
财政拨款预算
财政基支出
员费
总体说医院运营情况良较圆满完成年项工作医疗业务增长速度尚2020年医院发展瓶颈床位效率已达相波峰阶段医院改扩建计划中部分住院楼层装修项目尚未完工门诊楼建设工程快二季度全部完工投入2020年医疗业务开展均会产生定影响
（二）资产负债情况
2019年12月31日医院资产负债情况：
1资产情况医院资产总额x万元期初增加x万元中：货币资金x万元期初增加x万元应收医疗款x万元期初减少x万元应收款x万元期初增加x万元预付账款x万元期初增加x万元存货x万元期初增加x万元固定资产x万元期初减少x万元
表3 医院资产负债情况表（单位：万元）
项目名称
期金额
期金额
变动率
资产总额
中：货币资金
应收医疗款
存货
固定资产
建工程
负债总额
中：应付账款
预收医疗款
应付款
净资产总额
2负债情况医院负债总额x万元期初减少x万元中：应付账款x万元期初增加x万元预收医疗款x万元期初增加x万元应付职工薪酬x万元期初增加x万元应付款x万元期初减少x万元
3净资产情况医院净资产总额x万元中：累计盈余x万元期初增加x万元专基金x万元期初增加x万元
（三）收入支出结余情况
2019年12月31日医院收入支出情况：
表4 医院收入支出结余情况表（单位：万元）
项目名称
期金额
期金额
变动率
总收入
医疗收入（含结算差额）
医疗收入（含结算差额）
财政补助收入
科教收入
收入
总支出
业务活动费
单位理费
财政项目支出
科教项目支出
费
期盈余
中：财政项目盈余
医疗盈余
科教项目结转（余）
医疗盈余增长率
1收入情况：总收入x万元中：医疗收入x万元（门诊收入x万元住院收入x万元）财政基补助收入x万元财政项目补助收入x万元收入x万元
2支出情况：医院总支出x万元中：医疗活动费x万元（业务活动费x万元单位理费x万元费x万元）财政项目支出x万元
3结余情况：医院总体收支结余x万元中：财政项目补助结转x万元
（四）现金流量情况表
表5 医院现金流量情况表（单位：万元）
项目名称
期金额
期金额
变动率
业务活动产生现金流量净额
投资活动产生现金流量净额
筹资活动产生现金流量净额
现金净增加额
1业务活动现金流量医院业务活动现金净流量金额x万元中：现金流入x万元（含医疗服务x万元财政基支出补助x万元财政非资性项目拨款x万元业务活动x万元）现金支出x万元（含支付职工职工支付现金x万元购买商品接受劳务支付现金x万元业务活动x万元）
2投资活动现金流量医院投资活动现金净流量金额x万元购建固定资产支付现金x万元中筹资金x万元财政专项资金x万元
3筹资活动现金流量医院筹资活动现金净流量金额x万元中：取财政资性项目补助收现金流入x万元
4现金净额增加现金净增加额x万元
三财务分析
表6 财务指标分析
项目名称
期数
期数
变动数
预算执行分析
1总收入预算执行率
301
2医疗收入预算执行率
677
3总支出预算执行率
1561
二财政保障水分析
1财政补助收入占总收入例
209
2财政基支出补助占总支出例
042
3离退休员均财政基支出补助(元)
40000
三医疗费控制水
1药品收入占医疗收入例
085
2门急诊次收费水（元次）
705
3出院者均医药费（元次）
38314
4床日均收费水（元床）日）
9529
四运行效率分析
1百元医疗收入占员费例
011
2百元医疗收入占卫生材料例
086
3净资产结余率
4职职工均业务收入水（元）
3097
五偿债力分析
1资产负债率
1401
2流动率
334
3速动率
079
六资产运营力分析
1总资产周转次数
002
2流动资产周转次数
017
3存货周转次数
150
4固定资产周转次数
007
5应收医疗款周转次数
005
6百元固定资产医疗收入水(含药品)
065
七成理力分析
1门诊次成门诊收入成率
2住院次成住院收入成率
3医疗收入成率
205
八收支结构分析
1员费支出率
011
2公费支出率
211
3职职工均工资收入水(元)
16712
4理费率
498
5药品支出率
245
6卫生材料支出率
042
7百元医疗收入医疗支出(含药品收支)
1160
8百元医疗收入消耗药品卫生材料
027
9百元医疗收入(含药品收入)消耗卫生材料
091
10医疗服务收入(含药品卫材检查化验)占
22
九发展力分析
1总资产增长率
062
2净资产增长率
2273
3固定资产增长率
1725
4固定资产净值率
712
5医疗收入增长率
754
十工作效率分析
1病床率
194
2病床周转次数
361
3出院病均住院天数
022
4职工均门急诊次
8000
5职工均住院床日
1200
6床位占固定资产金额
4553
7床位占医疗设备金额
46352
根医院财务会计报表济活动开展情况采种分析方法2019年1月1日2019年12月31日期间医院预算执行财政保障水医疗费控制济效益偿债力资产运营力成理力收支结构发展力工作效率等进行财务指标分析通财务指标分析结果发现医院目前营运程中存问题需进步整改完善具体分析情况：
(）预算执行分析
1超额完成总收入预算目标医院2019年总收入x万元增长x预算完成率x
2医疗收入创历史水医院2019年实现医疗收入x万元增长x预算完成率x2019年医院收入增加原服务量增加（出院者增加x次增幅x）专业引进开设新科室开展新医疗技术体现民医院公益性连南百姓谋福利
3全院总支出x万元降x预算完成率x
（二）财政保障水分析
1财政补助收入总额幅度提高达x万元增长x
2然存基支出财政保障水足情况全年财政基支出补助x万元占总支出例x
3财政专项拨款全年收级财政专项拨款x万元增长x
（三）医疗费控制分析
12019年医院药品收入占医疗收入例x年降x医疗收入总体增长较高情况2019年医院药品控措施略成效院感方面原相应耗材方面控相放宽离达公立医院医改目标求定差距2020年药品耗材双控务然艰巨
2门急诊次收费水x元升x全年门急诊均药占减少x
出院者次均费x元升x医院均床日收费水x元升x
x省x年x月正式取消耗材加成相调整提高服务性收费标准考虑医院年极力引进专业时开展量项新技术提升医疗服务力次均费增长合理
（四）运行效率分析
百元医疗收入耗费水总体呈现升趋势
1期百元医疗收入占员费例x增加x该指标反映百元医疗收入消耗力成支出增长原医院新增x名职职工职工均薪酬水增加
2百元医疗收入占卫生材料例x升x该指标反映医院百元医疗收入中卫生材料成含量升原基级部门医院院感理提高相关求医院2019年半年耗材支出增加致
3净资产结余率反映医院资运营综合效果医院2019年全年盈余x元中财政项目盈余x元医疗盈余x元医疗业务盈余净资产结余率x财政项目盈余2019年启政府会计准政府会计制度科目核算方式变更致目前具备参考意义
4职工均业务收入水反映医院职工劳动效率程度全年职工均业务收入x元升x该指标断提高情况医院持续提升职工薪酬遇水
（五）偿债力分析
1资产负债率截2019年12月31日医院资产总额x万元增加x负债总额x万元减少x资产负债率x降x
2流动率速动率该指标评价医院流动资产短期债务期前变现金偿流动负债力升降原货币资金增加x万元应收款项减少x万元预付账款增加x万元存货增加x万元流动负债增加x流动资产增加x
偿债保障力总体提升益医疗业务收入增长省财政专项资金投入
（六）资产运营力分析
1总资产周转次数该指标反映总资产价值回收转移利效果医院总资产周转率x次年升x次周转天数高达x天医院全部资产理质量利效率极低资产营运力提升公立医院普遍存通病目前没实质性解决办法
2流动资产周转次数该指标反映医院流动资产周转速度流动资产周转率x次周转天数x天稍微提高加强资金效率需改进
3存货周转次数该指标反映医院病提供药品卫生材料材料等流动速度存货资金占否合理存货周转率年相增加x次周转天数x天存货量会影响医院短期偿债力额库存容易造成期损耗导致医院结余减少缩减存货量加快存货周转释放流动资金医院运营更健康
4固定资产周转次数该指标衡量固定资产利效率指标固定资产周转率x次周转天数x天百元固定资产医疗收入水x元年相提高x元总体说医院固定资产利程度偏低公立医院普遍存通病医院设备科未需加强设备购置前证狠抓固定资产绩效分析达运营效率设备坚决购置提高固定资产周转速度
5应收医疗款周转次数该指标反映医院回收病欠费速度理效率应收医疗款周转率x次均应收医疗款回收期x天年基持医院绝数患者医保病医保回款期较长影响医院资金周转短期偿债力
（七）成理力分析
医院2019年然未开展全成核算住院门诊成集分摊未核算末端成单元法采集相应数通财务核算软件购置项目实施已解决全成核算软件基础问题力资源足然开展全成核算障碍
医疗收入成率该指标反映医疗支出医疗收支节约影响程度说明医院创造1元医疗收入消耗医疗成全年医疗收入成率x年期升x员费固定资产折旧卫生材料消耗增加致
（八）收支结构分析
1员费支出率该指标反映员费支出率反映医院员配备合理性薪酬水高低员费增加x万元（中含财政项目支出员费x万元）果撇医保拒付造成坏账影响员费占实际已达x实际院员费支出率已相处高位未职工遇已基存幅度提升性加强事定岗定编理合理优化员结构避免员结构臃肿现象医院持续发展支柱
2公费支出率该指标反映公费支出率反映医院商品服务支出投入情况公费支出升x
3 职职工均工资收入包括：基工资津贴补贴绩效工资奖金伙食补助职职工均工资收入水增加xxx元增长x职工薪酬水进步提高提高职职工满意度忠诚度时利吸引更优秀医院工作促进医院全面发展职工收入连年持续快速增长医院专业引进关（年薪制）职职工晋升职称正相关影响
4理费升x处理2018年医保结算拒付导致坏账损失x万元
5药品卫生材料支出分反映药品卫生材料医疗业务活动中耗费
药品支出略降2019年药品支出率x降x果撇医保拒付造成坏账报表影响药品支出率应该x降x
卫生材料支出表面x果撇医保拒付造成坏账报表影响卫生材料支出率应该x升x考虑医院加强院感理原耗材支出增相合理奈
国家政策层面求医院严格控制药品卫生材料占医院务必完成政治务方面果药品卫生材料占处较高水势必会影响医院结余力医院运营力影响非常利加现医保费实施单病种付费方式预见三五年推行DRGS付费合理调整收入结构医院长远发展基石
6百元医疗收入医疗支出(含药品收支)该指标反映撇药品收支情况医疗支出医疗收支节约影响程度说明医院创造1元医疗收入消耗医疗成该指标升x果撇医保拒付造成坏账报表影响然升x医院全年支出增长高效收入增长果收入结构进步优化医保结算差额坏账法效控制情况医院未面着结余压力
7百元医疗收入消耗药品卫生材料该指标反映药品卫生材料医疗业务活动中合计耗费水药品材料升降总体略略升然需持续关注指标走
8百元医疗收入(含药品收入)消耗卫生材料该指标反映撇药品收入情况医院百元纯医疗收入中卫生材料成含量指标升x含结算差额x元含结算差额x元未达国家医改20元目标值升原级部门求加强院感理科室更次性耗材引起
9医疗服务收入(含药品卫材检查化验)占年提高医疗服务收入技术含量收入医疗业务收入里子指标断提升医院持续改善职工薪酬遇水
（九）发展力分析
1总资产增长率反映医院全年总资产发展速度增长规模增长率x益医院业务收入增长省财政专项费幅增加基医院现资产规模医疗收入水资产总资产持续高速增长难度极总体说医院收入规模扩张速度然较快未增长速度降必然趋势需关注资产规模扩张结构质量医院发展力举债风险程度等避免资产规模盲目扩张
2净资产增长率反映医院全年净资产发展速度增长规模净资产增长率增加x原
3固定资产增长率反映医院规模发展医疗技术手段更新程度固定资产增长率净值率降
4医疗收入增长率反映医院营状况发展趋势2019年医疗收入增长率x原医疗服务量增长引进开展新医疗技术门诊住院次均费稍升
（十）工作效率分析
1病床情况提升2019年病床率x增加x病床周转次数增加x次说明医院医疗服务量增长时病床利率提升2019年医院医疗工作方面卓成效
2出院病均住院天数降低022天医院医疗服务力提升前提三四级手术例更高缩短均住院日说明医院体现公立医院公益性作出努力
3均服务量降医院全年服务量明显提升指标降3年医院储备梯队持续招聘年轻医护技员尤2019年新增x次
4均床位占固定资产金额较年增加x元均床位占医疗设备金额较年增加x元原医院3年资性支出固定资产总额幅增加
四情况说明
（）会计分析
1医院资产收支均纳入财务部门统理统核算
2更部门成费进行集核算科目基础设置部门辅助核算项目辅助核算
3设置专复核岗位会计证进逐笔审核确保会计数记录准确
4医院会计制度编制财务会计报告真实反映会计数
5指定专保会计档案制定会计档案理办法规定装订档销毁会计档案
（二）部控制分析
截2019年12月末医院单位层面业务层面未实施全面部控制存定营控隐患风险目前医院采取简单部控制办法：相容岗位相互分离关键岗位定期轮岗制度会计控制等总体部控制求相甚远
（三）绩效考核分析
医院目前实行绩效考核办法相较粗狂绩效考核指标目标设置合理性提高精细化运营力亟改善行业领先医院目前模式独立设置院长直接理运营理部（绩效考核办公室）投入资金购置信息系统聘请外部专家脱产培训专专岗
（四）分析
12019年院济运行特征：医疗收入住院实际占床日等均创历史新高医疗收入达x万元住院实际占床日x万门诊住院效率指标较年明显提高医院医疗业务收入继续保持合理增长速度收入增长基床位规模设备配置相变条件通提高效率扩服务开展新医疗技术取
2医院尚未实施全面预算理事预立预废预算理医院持续发展重保证实行全面科学预算理事前规划事中监控事分析增强医院总体营资金调控力控制合理支出提高医院营理水市场竞争力
通财务核算软件项目购置预算理软件基础已基完善力资源问题然开展全面预算理瓶颈
3医院尚未实施全成核算存问题：成核算基础较薄弱医院没树立成意识核算观念导致医院成核算基础意识改变彻底二成核算体系健全成核算作科室计算奖金种手段医院降低医疗成提高工作效率成效三医院成信息理系统医院信息系统中功够齐全造成医院成核算信息化程度低利全成核算开展
通财务核算软件购置项目实施已解决全成核算软件基础问题力资源足然开展全成核算障碍
4财务股现状分析①财务股现x（含收费处）中级职称x初级职称x（x2020年1月退休）②业务水偏低梯队出现断层：三刚参加财务股实务工作足三年实践验足难推动专项济理工作③着医疗业务收入快速增长财务股日常会计核算工作日益见长法做精细化理仅疲维持前水全面预算理全成核算需专负责否法保证核算质量
五步算
进步完善医院营理根述财务报告分析发现运营程中存薄弱环节问题医院拟采取措施：
（）建立全面预算理核心现代医院理机制
目前院医院理缺少科学效理办法手段项资源效率低存资源浪费盲目投资等问题医院全面预算理集计划控制协调激励评价等功体种综合贯彻医院战略方针营机制核心配置资源通实施全面预算理明确医院发展目标规划医院发展前景二促进医院运营决策科学化提高医院资源效率三明确责中心责权利提高工作效率理水四促进部门沟通协调减少相互间矛盾突完成医院整体目标五效监控部门济活动提高理水运营效率六部门工作业绩够正确评价奖惩制度事理制度进行必奖惩促医院全体成员完成医院总体运营目标努力
（二）完善医院薪酬制度建立效业绩评价制度
院目前绩效方案x年实施调整优化定程度提高员工工作积极性改善员工生活质量促进医院发展
医院竞争关键竞争谁拥优势谁会竞争中处优势位前情况薪酬医院力资源理中吸引留住激励起重作医院整体运营发展角度医院薪酬体系做战略性思考设计构建科学合理适应医院发展医院文化相匹配基战略薪酬体系理流程吸引留住效激励员工努力工作实现医院持续发展具积极意义
（三）加强改善医院财务理构建医院成理体系
成理工作贯穿医院营活动全程着国家医改深化全成核算医院营理程起完善作改变医院追求收入规模增长关注投入效益综合分析现状医院济理中具重意义医院应理角度出发涉全部成费纳入成核算范围科学合理标准予分配降低成耗费托医院HIS系统开发建设构建医院成理体系工作：实施财务理流程造建立基数字化医院理效成信息理系统包括收入工作量集计算机信息系统医院支出费信息理系统连接全面预算系统实现医院成费全程理控制二建立收入服务量支出配制度切实降低医院成消耗三鼓励科室进行技术创新调整收入结构四作业成预算理成控制质量成等理方法引入医院成理系统中五加强高新设备济效益踪分析建立设备引进评价体系提高设备效益效率六做物资材料药品试剂等计划申购招标采购库存规范化理切实降低医疗服务成运营成挖掘出医院部潜力促医院粗放扩张型发展精细涵型转变
（四）科学合理做出决策提高投资效益
现代医院理中决策占核心位置营决策贯穿整医院营理始终营理中质东西医院决策否正确仅直接关系事业成败医院持续发展保证医院医疗服务活动建立高效率佳效益基础医院竞争中立败医院规模投资均长时间医院产生持续影响时投资较长时期收回医院承担较风险外投资具逆转性进行投资决策前必须重视决策科学化必须进行行性证做项目技术济证投资方案进行济效益分析然中选出优方案达技术济统优化医院进行投资决策时必须充分利历史资料社会素关信息基础采取科学方法遵循科学程序综合资投入投资回收期投资报酬率工作量资金源等进行科学分析较证便中选出济效益高质量优投资少社会效益投资方案减少盲目投资资金浪费促进医院健康发展
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x医院财务分析报告
进步提升医院济理水客观反映医院财务状况营运成果医院理层理事会提供决策支持根公立医院财务报告制度暂行办法医院会计制度医院财务制度等相关规定医院2019年12月31日会计报表相关资料进行分析出具报告：
医院基情况
x医院（简称医院）xxx举办取xxx颁发事证第xx号事业单位法证书xxx颁发xx号医疗机构执业许证开办资金民币x万元费源：差额补贴法定代表：xxx住：xxxxxx
宗旨业务范围：民身体健康提供医疗护理保健服务科科外科妇产科传染科中医科五官科口腔科康复医学科脑科等诊疗护理医科中专学生床教学卫生医疗员培训卫生技术员继续教育保健健康教育
截2019年12月31日医院年末职职工x期较增加x年末退休职工x期较增加x员变动原： 2019年编职工增加x新招收合工x
表1 医院基情况表
项目名称
期数
期数
变动率
编制数
年末职职工数
中：编职数
合职数
挂职专家
年末退休数
编制床位
均开放床位
门诊诊疗次
中：急诊次
实际开放总床日数
实际占总床日数
出院者占总床日
出院数
二财务状况
截2019年12月31日医院财务状况：
（）预算执行批复情况
全年总收入预算增加x万元增幅1112原年度医疗收入创新高超年初预期值然医疗收入增长服务次增加引起增长（全年出院次增加1486）现行医保政策医院然面着非常医保回款压力医保调控保障回款率重手段全年总支出2019年10月启新政府会计制度账务处理口径年初预算致致全年总支出超年初预算高达1416
表2 预算执行批复情况表（单位：万元）
项目名称
决算金额
预算金额
变动率
总收入
总支出
财政拨款预算
财政基支出
员费
总体说医院运营情况良较圆满完成年项工作医疗业务增长速度尚2020年医院发展瓶颈床位效率已达相波峰阶段医院改扩建计划中部分住院楼层装修项目尚未完工门诊楼建设工程快二季度全部完工投入2020年医疗业务开展均会产生定影响
（二）资产负债情况
2019年12月31日医院资产负债情况：
1资产情况医院资产总额x万元期初增加x万元中：货币资金x万元期初增加x万元应收医疗款x万元期初减少x万元应收款x万元期初增加x万元预付账款x万元期初增加x万元存货x万元期初增加x万元固定资产x万元期初减少x万元
表3 医院资产负债情况表（单位：万元）
项目名称
期金额
期金额
变动率
资产总额
中：货币资金
应收医疗款
存货
固定资产
建工程
负债总额
中：应付账款
预收医疗款
应付款
净资产总额
2负债情况医院负债总额x万元期初减少x万元中：应付账款x万元期初增加x万元预收医疗款x万元期初增加x万元应付职工薪酬x万元期初增加x万元应付款x万元期初减少x万元
3净资产情况医院净资产总额x万元中：累计盈余x万元期初增加x万元专基金x万元期初增加x万元
（三）收入支出结余情况
2019年12月31日医院收入支出情况：
表4 医院收入支出结余情况表（单位：万元）
项目名称
期金额
期金额
变动率
总收入
医疗收入（含结算差额）
医疗收入（含结算差额）
财政补助收入
科教收入
收入
总支出
业务活动费
单位理费
财政项目支出
科教项目支出
费
期盈余
中：财政项目盈余
医疗盈余
科教项目结转（余）
医疗盈余增长率
1收入情况：总收入x万元中：医疗收入x万元（门诊收入x万元住院收入x万元）财政基补助收入x万元财政项目补助收入x万元收入x万元
2支出情况：医院总支出x万元中：医疗活动费x万元（业务活动费x万元单位理费x万元费x万元）财政项目支出x万元
3结余情况：医院总体收支结余x万元中：财政项目补助结转x万元
（四）现金流量情况表
表5 医院现金流量情况表（单位：万元）
项目名称
期金额
期金额
变动率
业务活动产生现金流量净额
投资活动产生现金流量净额
筹资活动产生现金流量净额
现金净增加额
1业务活动现金流量医院业务活动现金净流量金额x万元中：现金流入x万元（含医疗服务x万元财政基支出补助x万元财政非资性项目拨款x万元业务活动x万元）现金支出x万元（含支付职工职工支付现金x万元购买商品接受劳务支付现金x万元业务活动x万元）
2投资活动现金流量医院投资活动现金净流量金额x万元购建固定资产支付现金x万元中筹资金x万元财政专项资金x万元
3筹资活动现金流量医院筹资活动现金净流量金额x万元中：取财政资性项目补助收现金流入x万元
4现金净额增加现金净增加额x万元
三财务分析
表6 财务指标分析
项目名称
期数
期数
变动数
预算执行分析
1总收入预算执行率
301
2医疗收入预算执行率
677
3总支出预算执行率
1561
二财政保障水分析
1财政补助收入占总收入例
209
2财政基支出补助占总支出例
042
3离退休员均财政基支出补助(元)
40000
三医疗费控制水
1药品收入占医疗收入例
085
2门急诊次收费水（元次）
705
3出院者均医药费（元次）
38314
4床日均收费水（元床）日）
9529
四运行效率分析
1百元医疗收入占员费例
011
2百元医疗收入占卫生材料例
086
3净资产结余率
4职职工均业务收入水（元）
3097
五偿债力分析
1资产负债率
1401
2流动率
334
3速动率
079
六资产运营力分析
1总资产周转次数
002
2流动资产周转次数
017
3存货周转次数
150
4固定资产周转次数
007
5应收医疗款周转次数
005
6百元固定资产医疗收入水(含药品)
065
七成理力分析
1门诊次成门诊收入成率
2住院次成住院收入成率
3医疗收入成率
205
八收支结构分析
1员费支出率
011
2公费支出率
211
3职职工均工资收入水(元)
16712
4理费率
498
5药品支出率
245
6卫生材料支出率
042
7百元医疗收入医疗支出(含药品收支)
1160
8百元医疗收入消耗药品卫生材料
027
9百元医疗收入(含药品收入)消耗卫生材料
091
10医疗服务收入(含药品卫材检查化验)占
22
九发展力分析
1总资产增长率
062
2净资产增长率
2273
3固定资产增长率
1725
4固定资产净值率
712
5医疗收入增长率
754
十工作效率分析
1病床率
194
2病床周转次数
361
3出院病均住院天数
022
4职工均门急诊次
8000
5职工均住院床日
1200
6床位占固定资产金额
4553
7床位占医疗设备金额
46352
根医院财务会计报表济活动开展情况采种分析方法2019年1月1日2019年12月31日期间医院预算执行财政保障水医疗费控制济效益偿债力资产运营力成理力收支结构发展力工作效率等进行财务指标分析通财务指标分析结果发现医院目前营运程中存问题需进步整改完善具体分析情况：
(）预算执行分析
1超额完成总收入预算目标医院2019年总收入x万元增长x预算完成率x
2医疗收入创历史水医院2019年实现医疗收入x万元增长x预算完成率x2019年医院收入增加原服务量增加（出院者增加x次增幅x）专业引进开设新科室开展新医疗技术体现民医院公益性连南百姓谋福利
3全院总支出x万元降x预算完成率x
（二）财政保障水分析
1财政补助收入总额幅度提高达x万元增长x
2然存基支出财政保障水足情况全年财政基支出补助x万元占总支出例x
3财政专项拨款全年收级财政专项拨款x万元增长x
（三）医疗费控制分析
12019年医院药品收入占医疗收入例x年降x医疗收入总体增长较高情况2019年医院药品控措施略成效院感方面原相应耗材方面控相放宽离达公立医院医改目标求定差距2020年药品耗材双控务然艰巨
2门急诊次收费水x元升x全年门急诊均药占减少x
出院者次均费x元升x医院均床日收费水x元升x
x省x年x月正式取消耗材加成相调整提高服务性收费标准考虑医院年极力引进专业时开展量项新技术提升医疗服务力次均费增长合理
（四）运行效率分析
百元医疗收入耗费水总体呈现升趋势
1期百元医疗收入占员费例x增加x该指标反映百元医疗收入消耗力成支出增长原医院新增x名职职工职工均薪酬水增加
2百元医疗收入占卫生材料例x升x该指标反映医院百元医疗收入中卫生材料成含量升原基级部门医院院感理提高相关求医院2019年半年耗材支出增加致
3净资产结余率反映医院资运营综合效果医院2019年全年盈余x元中财政项目盈余x元医疗盈余x元医疗业务盈余净资产结余率x财政项目盈余2019年启政府会计准政府会计制度科目核算方式变更致目前具备参考意义
4职工均业务收入水反映医院职工劳动效率程度全年职工均业务收入x元升x该指标断提高情况医院持续提升职工薪酬遇水
（五）偿债力分析
1资产负债率截2019年12月31日医院资产总额x万元增加x负债总额x万元减少x资产负债率x降x
2流动率速动率该指标评价医院流动资产短期债务期前变现金偿流动负债力升降原货币资金增加x万元应收款项减少x万元预付账款增加x万元存货增加x万元流动负债增加x流动资产增加x
偿债保障力总体提升益医疗业务收入增长省财政专项资金投入
（六）资产运营力分析
1总资产周转次数该指标反映总资产价值回收转移利效果医院总资产周转率x次年升x次周转天数高达x天医院全部资产理质量利效率极低资产营运力提升公立医院普遍存通病目前没实质性解决办法
2流动资产周转次数该指标反映医院流动资产周转速度流动资产周转率x次周转天数x天稍微提高加强资金效率需改进
3存货周转次数该指标反映医院病提供药品卫生材料材料等流动速度存货资金占否合理存货周转率年相增加x次周转天数x天存货量会影响医院短期偿债力额库存容易造成期损耗导致医院结余减少缩减存货量加快存货周转释放流动资金医院运营更健康
4固定资产周转次数该指标衡量固定资产利效率指标固定资产周转率x次周转天数x天百元固定资产医疗收入水x元年相提高x元总体说医院固定资产利程度偏低公立医院普遍存通病医院设备科未需加强设备购置前证狠抓固定资产绩效分析达运营效率设备坚决购置提高固定资产周转速度
5应收医疗款周转次数该指标反映医院回收病欠费速度理效率应收医疗款周转率x次均应收医疗款回收期x天年基持医院绝数患者医保病医保回款期较长影响医院资金周转短期偿债力
（七）成理力分析
医院2019年然未开展全成核算住院门诊成集分摊未核算末端成单元法采集相应数通财务核算软件购置项目实施已解决全成核算软件基础问题力资源足然开展全成核算障碍
医疗收入成率该指标反映医疗支出医疗收支节约影响程度说明医院创造1元医疗收入消耗医疗成全年医疗收入成率x年期升x员费固定资产折旧卫生材料消耗增加致
（八）收支结构分析
1员费支出率该指标反映员费支出率反映医院员配备合理性薪酬水高低员费增加x万元（中含财政项目支出员费x万元）果撇医保拒付造成坏账影响员费占实际已达x实际院员费支出率已相处高位未职工遇已基存幅度提升性加强事定岗定编理合理优化员结构避免员结构臃肿现象医院持续发展支柱
2公费支出率该指标反映公费支出率反映医院商品服务支出投入情况公费支出升x
3 职职工均工资收入包括：基工资津贴补贴绩效工资奖金伙食补助职职工均工资收入水增加xxx元增长x职工薪酬水进步提高提高职职工满意度忠诚度时利吸引更优秀医院工作促进医院全面发展职工收入连年持续快速增长医院专业引进关（年薪制）职职工晋升职称正相关影响
4理费升x处理2018年医保结算拒付导致坏账损失x万元
5药品卫生材料支出分反映药品卫生材料医疗业务活动中耗费
药品支出略降2019年药品支出率x降x果撇医保拒付造成坏账报表影响药品支出率应该x降x
卫生材料支出表面x果撇医保拒付造成坏账报表影响卫生材料支出率应该x升x考虑医院加强院感理原耗材支出增相合理奈
国家政策层面求医院严格控制药品卫生材料占医院务必完成政治务方面果药品卫生材料占处较高水势必会影响医院结余力医院运营力影响非常利加现医保费实施单病种付费方式预见三五年推行DRGS付费合理调整收入结构医院长远发展基石
6百元医疗收入医疗支出(含药品收支)该指标反映撇药品收支情况医疗支出医疗收支节约影响程度说明医院创造1元医疗收入消耗医疗成该指标升x果撇医保拒付造成坏账报表影响然升x医院全年支出增长高效收入增长果收入结构进步优化医保结算差额坏账法效控制情况医院未面着结余压力
7百元医疗收入消耗药品卫生材料该指标反映药品卫生材料医疗业务活动中合计耗费水药品材料升降总体略略升然需持续关注指标走
8百元医疗收入(含药品收入)消耗卫生材料该指标反映撇药品收入情况医院百元纯医疗收入中卫生材料成含量指标升x含结算差额x元含结算差额x元未达国家医改20元目标值升原级部门求加强院感理科室更次性耗材引起
9医疗服务收入(含药品卫材检查化验)占年提高医疗服务收入技术含量收入医疗业务收入里子指标断提升医院持续改善职工薪酬遇水
（九）发展力分析
1总资产增长率反映医院全年总资产发展速度增长规模增长率x益医院业务收入增长省财政专项费幅增加基医院现资产规模医疗收入水资产总资产持续高速增长难度极总体说医院收入规模扩张速度然较快未增长速度降必然趋势需关注资产规模扩张结构质量医院发展力举债风险程度等避免资产规模盲目扩张
2净资产增长率反映医院全年净资产发展速度增长规模净资产增长率增加x原
3固定资产增长率反映医院规模发展医疗技术手段更新程度固定资产增长率净值率降
4医疗收入增长率反映医院营状况发展趋势2019年医疗收入增长率x原医疗服务量增长引进开展新医疗技术门诊住院次均费稍升
（十）工作效率分析
1病床情况提升2019年病床率x增加x病床周转次数增加x次说明医院医疗服务量增长时病床利率提升2019年医院医疗工作方面卓成效
2出院病均住院天数降低022天医院医疗服务力提升前提三四级手术例更高缩短均住院日说明医院体现公立医院公益性作出努力
3均服务量降医院全年服务量明显提升指标降3年医院储备梯队持续招聘年轻医护技员尤2019年新增x次
4均床位占固定资产金额较年增加x元均床位占医疗设备金额较年增加x元原医院3年资性支出固定资产总额幅增加
四情况说明
（）会计分析
1医院资产收支均纳入财务部门统理统核算
2更部门成费进行集核算科目基础设置部门辅助核算项目辅助核算
3设置专复核岗位会计证进逐笔审核确保会计数记录准确
4医院会计制度编制财务会计报告真实反映会计数
5指定专保会计档案制定会计档案理办法规定装订档销毁会计档案
（二）部控制分析
截2019年12月末医院单位层面业务层面未实施全面部控制存定营控隐患风险目前医院采取简单部控制办法：相容岗位相互分离关键岗位定期轮岗制度会计控制等总体部控制求相甚远
（三）绩效考核分析
医院目前实行绩效考核办法相较粗狂绩效考核指标目标设置合理性提高精细化运营力亟改善行业领先医院目前模式独立设置院长直接理运营理部（绩效考核办公室）投入资金购置信息系统聘请外部专家脱产培训专专岗
（四）分析
12019年院济运行特征：医疗收入住院实际占床日等均创历史新高医疗收入达x万元住院实际占床日x万门诊住院效率指标较年明显提高医院医疗业务收入继续保持合理增长速度收入增长基床位规模设备配置相变条件通提高效率扩服务开展新医疗技术取
2医院尚未实施全面预算理事预立预废预算理医院持续发展重保证实行全面科学预算理事前规划事中监控事分析增强医院总体营资金调控力控制合理支出提高医院营理水市场竞争力
通财务核算软件项目购置预算理软件基础已基完善力资源问题然开展全面预算理瓶颈
3医院尚未实施全成核算存问题：成核算基础较薄弱医院没树立成意识核算观念导致医院成核算基础意识改变彻底二成核算体系健全成核算作科室计算奖金种手段医院降低医疗成提高工作效率成效三医院成信息理系统医院信息系统中功够齐全造成医院成核算信息化程度低利全成核算开展
通财务核算软件购置项目实施已解决全成核算软件基础问题力资源足然开展全成核算障碍
4财务股现状分析①财务股现x（含收费处）中级职称x初级职称x（x2020年1月退休）②业务水偏低梯队出现断层：三刚参加财务股实务工作足三年实践验足难推动专项济理工作③着医疗业务收入快速增长财务股日常会计核算工作日益见长法做精细化理仅疲维持前水全面预算理全成核算需专负责否法保证核算质量
五步算
进步完善医院营理根述财务报告分析发现运营程中存薄弱环节问题医院拟采取措施：
（）建立全面预算理核心现代医院理机制
目前院医院理缺少科学效理办法手段项资源效率低存资源浪费盲目投资等问题医院全面预算理集计划控制协调激励评价等功体种综合贯彻医院战略方针营机制核心配置资源通实施全面预算理明确医院发展目标规划医院发展前景二促进医院运营决策科学化提高医院资源效率三明确责中心责权利提高工作效率理水四促进部门沟通协调减少相互间矛盾突完成医院整体目标五效监控部门济活动提高理水运营效率六部门工作业绩够正确评价奖惩制度事理制度进行必奖惩促医院全体成员完成医院总体运营目标努力
（二）完善医院薪酬制度建立效业绩评价制度
院目前绩效方案x年实施调整优化定程度提高员工工作积极性改善员工生活质量促进医院发展
医院竞争关键竞争谁拥优势谁会竞争中处优势位前情况薪酬医院力资源理中吸引留住激励起重作医院整体运营发展角度医院薪酬体系做战略性思考设计构建科学合理适应医院发展医院文化相匹配基战略薪酬体系理流程吸引留住效激励员工努力工作实现医院持续发展具积极意义
（三）加强改善医院财务理构建医院成理体系
成理工作贯穿医院营活动全程着国家医改深化全成核算医院营理程起完善作改变医院追求收入规模增长关注投入效益综合分析现状医院济理中具重意义医院应理角度出发涉全部成费纳入成核算范围科学合理标准予分配降低成耗费托医院HIS系统开发建设构建医院成理体系工作：实施财务理流程造建立基数字化医院理效成信息理系统包括收入工作量集计算机信息系统医院支出费信息理系统连接全面预算系统实现医院成费全程理控制二建立收入服务量支出配制度切实降低医院成消耗三鼓励科室进行技术创新调整收入结构四作业成预算理成控制质量成等理方法引入医院成理系统中五加强高新设备济效益踪分析建立设备引进评价体系提高设备效益效率六做物资材料药品试剂等计划申购招标采购库存规范化理切实降低医疗服务成运营成挖掘出医院部潜力促医院粗放扩张型发展精细涵型转变
（四）科学合理做出决策提高投资效益
现代医院理中决策占核心位置营决策贯穿整医院营理始终营理中质东西医院决策否正确仅直接关系事业成败医院持续发展保证医院医疗服务活动建立高效率佳效益基础医院竞争中立败医院规模投资均长时间医院产生持续影响时投资较长时期收回医院承担较风险外投资具逆转性进行投资决策前必须重视决策科学化必须进行行性证做项目技术济证投资方案进行济效益分析然中选出优方案达技术济统优化医院进行投资决策时必须充分利历史资料社会素关信息基础采取科学方法遵循科学程序综合资投入投资回收期投资报酬率工作量资金源等进行科学分析较证便中选出济效益高质量优投资少社会效益投资方案减少盲目投资资金浪费促进医院健康发展
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