县财务管理定期监督检查工作实施方案

XX县财务理定期监督检查工作实施方案

加强全县单位财务理业务指导工作切实履行财政部门监督职责规范财政资金理确保财政资金安全效预防遏制腐败提高单位会计信息质量根中华民国预算法中华民国会计法XX省财政监督条例等法律法规规定结合县实际特制定实施方案

检查目

完善单位财务制度控制度建设建制度查隐患促整改目标强化监督检查严肃财纪律效遏制项财政资金套取截留贪污挪确保财政财务理规范化资金安全合理效促财政资金发挥效益根杜绝腐败发生

二 检查象

全县行政事业单位县属国企业

三检查容

（）会计基础工作情况检查

1担财务核算理工作员否具备事会计工作专业力遵守职业道德

2否建立单位部会计核算体系账套否纳入财务软件核算否财务理制度规定制定相应分工理职责重点检查单位部控制制度稽核制度财务报销制度否健全

3单位银行账户开设理情况：银行账户否符合开设账户规定银行账户批复书否保存完整银行账户否求进行清理审批备案年检未批准银行账户渡户否时取消 否月开户银行进行账账面余额银行账单否致未达账项否查明原编制银行存款余额调节表办员分领导否账单账表签字盖章

4否制定单位票领购保核销等具体理规定重点检查收款票否相符

5会计科目会计结余科目真实性单位否存收支计入账核算问题

6银行存款现金支付授权审批手续否完善否存越权审批支付行

7会计科目会计账簿设置合理完备性会计账簿财务报表信息真实性账表间账账间账簿证间应真实性 

8财务会计档案理情况

（二）部门预算编制执行情况检查

1部门预决算编制否精准检查单位年结余资金部门收入否规定全部编入部门预算项目支出预算编制否真实合理必否规定编制政府采购预算否规定进行投资预算评审部门决算报表否单位会计账簿保持致收支否全部编入决算中反映否存调整数漏报瞒报隐瞒收支藏匿结余

2部门预算执行否规范检查单位预算支出否预算编制容执行否存擅调整项目支出预算超预算支出行项目资金否存挤占挪问题否严格执行国库集中支付关规定资金拨付否时程序否合规否存拨代支问题否规定实施政府采购非税收入否规定时缴财政专户国库否执行收支两条线

3资金结转结余否沉淀检查单位结转结余规模结余资金方否预算执行挪专项结余资金补充基支出等情况存量资金否时清理存量资金理关规定时处理

（三）三公费情况检查

单位否规范三公费消费行效压缩三公费支出等

（四）国库集中支付零余额账户执行情况检查

1否存未单位领导批准擅划转零余额账户资金情况年终突击列支

2否严格执行国库集中支付制度否严格预算办理资金支付否建立严格执行支付审批制度否分分岗设置款计划初审岗位审批岗位否违规授权支付资金国库转入单位存款账户否违规国库转入出纳账户

3超额提取现金情况违反现金理暂行条例情况

4否执行公务卡理制度否执行规定支出项目：公务车燃油费维修保养费机票费住宿费餐饮费等公务卡结算

（五）财政专项资金情况检查

1财政专款特定容性质意挤占挪情况意改变性质意调换项目

2专项资金公开情况（重点发放惠民补贴位情况）建设项目资金理情况（：否制度专项资金项目实施情况进行抽查巡查抽查巡查记录否完备）

（六）单位执行政府采购制度情况检查

政府采购项目否规定程序办理否规定编制报政府采购预算否存达公开招标限额未公开招标现象纳入集中采购目录政府采购项目否委托集中采购机构代理采购专家抽取评标程序否合规否中标价签订合单源采购否办理审批手续否批准单源采购企业进行采购

（七）治理金库严肃财纪律情况检查

1单位取项收入否纳入单位法定账户理核算情况

2否乱发奖金补贴津贴实物行否虚列支出虚假发票等转移套取资金设置金库情况

（八）固定资产理情况检查

实物资产否定期清查否做账账账卡账实相符否财政资金外投资外投资否审批注册资否足额位外投资否规定进行账务处理投资收益否入账正确核算资产出租出否审批资产出租出取收入否关规定纳入单位预算统核算统理资产处置否规定程序办理否存未批准擅处置固定资产降低变价收入

（九）报销标准合规性检查

1会议否计划否超会议定额标准代表数标准工作员数标准会期标准列支会议费否虚假济业务报销会议费否铺张浪费现象报销证手续否齐全

2培训否计划否超培训定额标准支出范围列支培训费否超规定标准发放讲课费否虚假济业务报销培训费否转嫁摊派培训费否参训员乱收费报销证手续否齐全

3单位发放值班费加班费否制度发放标准否符合国家相关规定否单位领取工资员开支劳务费否编制虚假劳务费清单支取劳务费现象否具备专家资格员发放专家咨询费评审费否超规定标准发放劳务费否违反规定发放津贴补贴否违反规定办理购物卡报销证手续否齐全

4单位报销差旅费否附出差审批单否规定等级坐交通工具否规定住宿费限额标准报销住宿费否规定伙食补助费市交通费标准报销相关费参加举办单位统安排食宿会议培训否报销返差旅费

规定检查组认需检查关情况

四 检查方式

2019年起县财政局县审计局县巡察办联动年30三年全覆盖完成全县纳入监督检查单位财务检查检查采取单位查重点检查相结合方式

()查纠

列入项监督检查范围行政事业单位公司企业述容规范财务理完善规章制度强化部会计监督断提高会计信息质量年3月底前年度财务理情况逐项进行查查面必须达100查中发现种违规问题必须觉纠正单位负责查纠情况负完全责

（二）重点检查

单位查纠基础县财政局组织监督检查组年4月12月入驻单位开展财务监督检查采取查帐现场调查核实等形式针查单位工作特点突出问题进行延伸检查监督检查组检查结束时单位反馈发现问题提出处理意见整改建议帮助查单位针发现问题规范财务理完善财务制度查单位监督检查组提出整改意见认真进行整改规定时间予整改回复

五工作求

（）强化组织安排县财政局精心安排部署细化工作措施确定检查重点落实具体务求确保工作序推进注重统筹安排会计信息质量部门预算执行绩效评价等检查机结合整合检查力量扩检查覆盖面

（二）严明纪律求单位认真配合监督检查组工作实汇报情况提供真实资料绝允许弄虚作假检查组员检查程中严格遵守廉洁律关规定准增加基层负担更准吃卡检查中查出问题深究底徇私情

（三）抓工作落实认真组织开展检查查出问题法规进行严肃处理发现违纪线索提交县纪委监委处理充分发挥警示威慑作时督促单位时制定方案落实具体措施切实整改位确保工作实效加强检查发现问题汇总分析研究时通报类违规违纪问题
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