新元公司会计核算体系
目：规范会计核算具体操作规达准确时提供财务会计核算信息目
二 名词解释
1销售额：企业通销售货物者提供应税劳务购买方收取全部价款
2营业务收入：企业销售商品提供劳务等营业务获取收入财务收入含税价
3营业务成：企业销售商品提供劳务等营业务获取收入应成目前营业务核算核算容含税材料成
4期间费：企业营理发生直接者间接入某类产品成直接计入损益项费包括销售费理费财务费
41 销售费：销售费指企业销售产品应税劳务等程中发生项费实现销售专设销售机构发生项费具体明细见附件
42理费：理费指企业行政理部门组织理企业生产营发生费企业统负担项费具体明细见附件
43 财务费：财务费指企业筹集生产营需资金等发生费包括企业生产营期间发生利息支出（减利息收入）汇兑损失（减汇兑收益）支付金融机构手续费相关费等
5营业外收入：核算企业正常营外收入罚款收入等
6营业外支出：核算企业正常营外支出罚款支出等
7责中心：责中心指承担定济责享定权利企业部（责）单位责中心划分成中心利润中心投资中心
71 成中心：成中心指成费负责责中心
72 利润中心：利润中心指成负责收入利润负责责中心独立相独立收入生产营决策权
73 投资中心：投资中心指成收入利润负责投资效果负责责中心
8 成素：成中费济途费济性质作种分类分析时期种费支出少
9 利润指标
91营业务利润营业务收入营业务成俗称毛利
92营业利润毛利理费销售费财务费营业务税金附加
93净利润营业利润+营业外收入营业外支出税
三会计核算原
31 企业执行会计法企业会计准行业会计制度法律法规关会计核算般原会计证帐簿部审计财产清查等事项规定列事项应办理会计手续进行会计核算：
（1）价证券收付
（2）财物收发增加
（3）债权债务发生结算
（4）资基金增减费收支
（5）收入成费计算
（6）财务成果计算处理等
32 记帐方法律采取贷记帐法记帐原采取权责发生制
33 长短期款利息支出应根单位款时间途确认利息属
34 应收帐款坏账实际发生时作坏帐损失
35 采购运费海运费佣金予退税成外部加工费损耗合标准进行预提实际发生时者盘点时减预提费
36 实收资出资类型具体：
A货币资金投资应收存入开户行日期金额作记帐
B厂房设备原材料等实物投资应合规定检验核实实物 清单金额收实物日期作记帐关资产办理产权户手续应办理户手续
C专利技术专利权等形资产作投资应合规定金额日期记帐
D方交付出资额应法律批准会计师事务验证出具验资报告发出资证明
E企业单位投出资金应投出时交付金额入帐发生收益损失应投资收益科目反映
4固定资产核算
41 单位价值2000元年限年（非生产两年资产）固定资产分六类：房屋建筑物机械设备电子设备（包括电脑复印机等）运输工具模具设备
42 类固定资产折旧年限：
（1）房屋建筑物 20年 年折旧率 5
（2）机械设备 10年 年折旧率 10
（3）电子设备 5年 年折旧率 20
（4）运输工具 8年 年折旧率 125
（5）模具 2年 年折旧率 50
（6）设备 5年 年折旧率 20
固定资产留残值均年限法计提折旧固定资产提完折旧继续计提折旧提前报废提足折旧
5存货核算
51 存货理范围包括：库存商品途商品委托加工产品等
52 存货计价：购入存货买价加运费装卸费保险费合理损耗加工费损耗等计价
6结账截止日：月天报表制作仓库盘点必须结账截止日保持致
7汇率采月度固定汇率法月底调整次月初总账会计负责发布月度帐务处理汇率月度汇率采月1日中国银行发布汇率中间价
8成核算原方法见成核算流程
9应收核算流程见应收帐款财务核算流程
10应付核算流程见应付帐款财务核算流程：
11帐务处理时间质量求见会计核算流程
四财务账务处理
1通现金者银行存款支付发生费原始证实际发生金额济类型记账记理费销售费贷记现金银行存款
2业务已发生实际未支付费权责发生制原进行预提记理费销售费财务费贷记相关科目
3销售费关费（业务招费差旅费销费）登记业务员名称
4批采购入库记入库存商品方应付账款贷方
5存货发出：记入营业务成方库存商品贷方
6予退税计入产品销售成
7销售费理费财务费统计源财务账务处理相关费分摊方法
8成中心报销单编制记账证登记证汇总表
9公成中心费成中心分摊编制记账证登记证汇总表
10月末证汇总表成中心总账科目明细科目分类汇总
五报表编制
财务报表分基础财务报表理报表财务报表包括资产负债表损益表现金流量表理报表包括应收应付成费等理报表具体明细见报表格式6月份开始财务报表求5日完成财务分析求6日完成
六附表
附表1 成中心
附件2 费明细核算容
附件3 费分摊规
附件4 应收帐款核算控流程
附件5 应付帐款核算控流程
附件6 成核算控流程
附件7 会计核算流程
附件8 报表格式
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目：规范会计核算具体操作规达准确时提供财务会计核算信息目
二 名词解释
1销售额：企业通销售货物者提供应税劳务购买方收取全部价款
2营业务收入：企业销售商品提供劳务等营业务获取收入财务收入含税价
3营业务成：企业销售商品提供劳务等营业务获取收入应成目前营业务核算核算容含税材料成
4期间费：企业营理发生直接者间接入某类产品成直接计入损益项费包括销售费理费财务费
41 销售费：销售费指企业销售产品应税劳务等程中发生项费实现销售专设销售机构发生项费具体明细见附件
42理费：理费指企业行政理部门组织理企业生产营发生费企业统负担项费具体明细见附件
43 财务费：财务费指企业筹集生产营需资金等发生费包括企业生产营期间发生利息支出（减利息收入）汇兑损失（减汇兑收益）支付金融机构手续费相关费等
5营业外收入：核算企业正常营外收入罚款收入等
6营业外支出：核算企业正常营外支出罚款支出等
7责中心：责中心指承担定济责享定权利企业部（责）单位责中心划分成中心利润中心投资中心
71 成中心：成中心指成费负责责中心
72 利润中心：利润中心指成负责收入利润负责责中心独立相独立收入生产营决策权
73 投资中心：投资中心指成收入利润负责投资效果负责责中心
8 成素：成中费济途费济性质作种分类分析时期种费支出少
9 利润指标
91营业务利润营业务收入营业务成俗称毛利
92营业利润毛利理费销售费财务费营业务税金附加
93净利润营业利润+营业外收入营业外支出税
三会计核算原
31 企业执行会计法企业会计准行业会计制度法律法规关会计核算般原会计证帐簿部审计财产清查等事项规定列事项应办理会计手续进行会计核算：
（1）价证券收付
（2）财物收发增加
（3）债权债务发生结算
（4）资基金增减费收支
（5）收入成费计算
（6）财务成果计算处理等
32 记帐方法律采取贷记帐法记帐原采取权责发生制
33 长短期款利息支出应根单位款时间途确认利息属
34 应收帐款坏账实际发生时作坏帐损失
35 采购运费海运费佣金予退税成外部加工费损耗合标准进行预提实际发生时者盘点时减预提费
36 实收资出资类型具体：
A货币资金投资应收存入开户行日期金额作记帐
B厂房设备原材料等实物投资应合规定检验核实实物 清单金额收实物日期作记帐关资产办理产权户手续应办理户手续
C专利技术专利权等形资产作投资应合规定金额日期记帐
D方交付出资额应法律批准会计师事务验证出具验资报告发出资证明
E企业单位投出资金应投出时交付金额入帐发生收益损失应投资收益科目反映
4固定资产核算
41 单位价值2000元年限年（非生产两年资产）固定资产分六类：房屋建筑物机械设备电子设备（包括电脑复印机等）运输工具模具设备
42 类固定资产折旧年限：
（1）房屋建筑物 20年 年折旧率 5
（2）机械设备 10年 年折旧率 10
（3）电子设备 5年 年折旧率 20
（4）运输工具 8年 年折旧率 125
（5）模具 2年 年折旧率 50
（6）设备 5年 年折旧率 20
固定资产留残值均年限法计提折旧固定资产提完折旧继续计提折旧提前报废提足折旧
5存货核算
51 存货理范围包括：库存商品途商品委托加工产品等
52 存货计价：购入存货买价加运费装卸费保险费合理损耗加工费损耗等计价
6结账截止日：月天报表制作仓库盘点必须结账截止日保持致
7汇率采月度固定汇率法月底调整次月初总账会计负责发布月度帐务处理汇率月度汇率采月1日中国银行发布汇率中间价
8成核算原方法见成核算流程
9应收核算流程见应收帐款财务核算流程
10应付核算流程见应付帐款财务核算流程：
11帐务处理时间质量求见会计核算流程
四财务账务处理
1通现金者银行存款支付发生费原始证实际发生金额济类型记账记理费销售费贷记现金银行存款
2业务已发生实际未支付费权责发生制原进行预提记理费销售费财务费贷记相关科目
3销售费关费（业务招费差旅费销费）登记业务员名称
4批采购入库记入库存商品方应付账款贷方
5存货发出：记入营业务成方库存商品贷方
6予退税计入产品销售成
7销售费理费财务费统计源财务账务处理相关费分摊方法
8成中心报销单编制记账证登记证汇总表
9公成中心费成中心分摊编制记账证登记证汇总表
10月末证汇总表成中心总账科目明细科目分类汇总
五报表编制
财务报表分基础财务报表理报表财务报表包括资产负债表损益表现金流量表理报表包括应收应付成费等理报表具体明细见报表格式6月份开始财务报表求5日完成财务分析求6日完成
六附表
附表1 成中心
附件2 费明细核算容
附件3 费分摊规
附件4 应收帐款核算控流程
附件5 应付帐款核算控流程
附件6 成核算控流程
附件7 会计核算流程
附件8 报表格式
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