山东XX总字(2014)9号
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山东XX电气限公司
固定资产理制度
总
第条 加强公司固定资产理明确理部门职责保障固定资产安全完整提高固定资产效率制定制度
第二条 制度指固定资产指单位价值1000元期限超年程中保持原物质形态资产包括房屋建筑物生产营机器机械设备运输设备工具器具生产营关设备器具工具等非生产营性设备单位价值2000元年限二年作固定资产理
具备条件物质设备作低值易耗品
第三条 制度适公司子公司固定资产取维护处置转移等活动关部门
二固定资产分类编码
第四条 公司固定资产分五类:
1 房屋建筑物指公司拥供生产营职工生活福利服务房屋建筑物附属设备厂房办公房仓库食堂宿舍等
2 机器机械设备指种机器机械机组生产线配套设备种动力输送传导设备等
3 交通运输工具指企业拥交通运输工具汽车行车摩托车叉车等
4 电子设备项称电子设备指集成电路晶体电子等电子元器件组成应电子技术(包括软件)发挥作设备包括计算机空调复印机投影仪印机等电子计算机控制机器数控者程控系统等
5 办公家具指办公生活沙发家具书橱桌椅等
第五条 公司固定资产实行编码理
1固定资产取综合理部予分类编号粘贴标签成套设备组成部分单独领应分编号购置套计算机机显示器应分编号键盘鼠标易损单独编号
2编码方法
固定资产编码采4层8位数字代码表示第1位表示固定资产类第23位表示固定资产取年份两位数第45位表示固定资产取月份第678位表示流水号分类结构图示
× ×× ×× ×××
第678位表示流水号
第45位表示取月份
第23位表示取年份
第1位表示类
固定资产编码构成
3固定资产类代码
固定资产类
代码
房屋建筑物
1
机器机械设备
2
交通运输工具
3
电子设备
4
办公家具
5
4固定资产编码示例
例 综合理部2014年7月1日购置显示器编号4 14 07 001
三固定资产计价折旧
第六条 公司固定资产原值应源渠道分确定
1 购进固定资产进价加运输装卸包装保险等费作原价需安装固定资产应包括安装费国外进口设备原价应包括规定支付关税附加税
2投资方投入固定资产投资时方议定价格作入账价值
3制建固定资产制造建造程中发生实际支出原价
4公司固定资产进行改良发生够增加固定资产价值支出调增固定资产账面价值
5盘盈固定资产类类似固定资产市场价格减该项资产新旧程度估计价值损耗余额作入账价值
6公司购置计算机硬件附带未单独计价软件购置计算机硬件作固定资产理单独计价软件视途关规定摊销
7已达预定状态尚未办理竣工决算手续固定资产先估计价值记账确定实际价值行调整
8固定资产入账价值应包括公司取固定资产交纳契税耕占税车辆购置税等相关税费
9 购建固定资产发生款费应国家关规定予资化
第七条 公司固定资产应原值入帐入帐固定资产价值意变动属列情况者方调整固定资产账面价值:
1增加补充设备固定资产进行改良
2固定资产部分拆
3 根实际价值调整原暂付价值
4 发现原固定资产价值错误
5 根国家规定固定资产重新估价
第八条 意计提固定资产减值准备确切证表明该类固定资产已预见未低市场价值相关部门确认总理批准方低市价差额计提固定资产减值准备
第九条 根企业会计准规定结合公司具体情况折旧方法采均年限法固定资产净残值固定资产原值5公司类固定资产预计年限:
固定资产类 济年限
房屋建筑物 20
机器机械设备 5
交通运输工具 4
电子设备 3
办公家具 5
第十条 情况外企业应固定资产计提折旧:
a 已提足折旧继续固定资产
b 规定单独估价作固定资产入账土
第十条 月增加固定资产月计提折旧月起计提折旧月减少固定资产月计提折旧月起计提折旧提前报废固定资产净损失计入营业外支出补提折旧
第十二条 已达预定状态尚未办理竣工决算固定资产应估计价值确定成计提折旧办理竣工决算实际成调整原暂估价值需调整原已计提折旧额
第十三条 均年限法固定资产折旧率折旧额计算公式:
年折旧率=(l-预计净残值率)÷预计寿命(年)×l00
月折旧率=年折旧率÷12
月折旧额=固定资产原价×月折旧率
第十四条 规定提取固定资产折旧分途性质计入制造费理费营业费等
四固定资产取验收领
第十五条 固定资产取实行预算理制度
1固定资产部门年年底编制部门年度固定资产预算方案部门理审核交综合理部 综合理部员进行整理汇总编制固定资产预算
2预算审批实行集体决策审批综合理部理预算报告提交财务部理财务部理审核提交资财中心总理资财中心总理审核提交总理总理组织总理办公会审议审议通总理签字发相关部门
3预算报告应低高层层审批级审批应报告签名提出修改建议防止出现决策失误公司造成严重损失
4相关部门应严格执行固定资产投资预算预算固定资产投资项目关部门应严格预算执行进度办理相关手续
5超预算预算外固定资产投资项目应固定资产相关责部门提出申请审批办理相关手续
第十六条 固定资产购置流程
1.固定资产购置固定资产部门填制固定资产购置申请单属预算外采购需递交预算外固定资产购置说明
2.固定资产购置申请单部门理审核签字交综合理部理
3.综合理部理部门提交购置单进行审核签字提交财务部理
4.财务部理审核签字提交资财中心总理
5.资财中心总理审核签字提交总理
6.总理审批签字送交采购部进行采购
第十七条 固定资产购置审批控制
1.固定资产部门应根年度固定资产预算实际需详细填列固定资产购置申请单
2.固定资产购置申请单容应包括固定资产名称规格型号预算金额实际价格制造厂商购置原等
3.预算外购置应详细说明购置原
4.购置审核审批容包括购置目购置金额购置数量否符合公司实际需购置申请否部门理审核否属预算外购置否超预算超预算原等
5单笔金额超30万元购置申请固定资产部门采购部必须进行充分市场调研编制行性研究报告报告容包括性详细述购置理效益预测效率选型安装条件等
6单笔金额低10万元(含10万元)购置申请终资财中心总理审批执行单笔金额超10万元购置申请必须总理办公会审议通总理签字方执行
7单次采购批量金额50万元固定资产采购部门应提交招标采购申请宜招投标应进行市场调查渠道询价然确定供货商列入国家项目计划求固定资产必须进行招标采购
8 固定资产审核建制综合理部应固定资产购置申请表写明建制附固定资产决算报告财务进行成核算
第十八条 固定资产验收入库程序
1采购员应厂商联系送货时间点固定资产送达时请购单位采购员综合理部均应派员会点收数量检查品质规格否固定资产购置申请单相符
2固定资产验收合格综合理部开具固定资产验收登记单 登记固定资产理台账采购员固定资产交请购单位固定资产验收登记单式三联综合理部财务部采购部门持联
3采购部固定资产购置申请单﹑购置合﹑固定资产验收登记单发票送交财务做付款入账月末货票未应发票外单送交财务做暂估入账处理
4制建固定资产完工综合理部组织验收验收合格综合理部开具固定资产验收登记单验收员签字确认固定资产验收登记单式三联份综合理部留存份交财务部进行相应帐务处理份交部门
5综合理部固定资产编码规编制固定资产编号签发固定资产卡片固定资产卡片式三份财务部综合理部门部门份部门根固定资产卡片登记固定资产理台账
6固定资产验收登记单时做验收入库单(验收入库两单合)
第十九条 固定资产领
1部门需领固定资产固定资产员直接综合理部填写固定资产出库单领
2固定资产出库单式三联份综合理部留存份交财务部份交部门
3般情况固定资产验收入库领应时进行出库单应着入库单(验收登记单)起传递财务部入库未立领出库单财务联应综合理部传递财务部
五固定资产处置转移
第二十条 固定资产部转移
1固定资产变更部门综合理部提出意见填写固定资产部转移单转出部门转入部门综合理部等部门会签资财中心总理签字交财务部作部转移账务处理
2固定资产部转移单式四联第联综合理部留存更新固定资产台账第二联送交财务部门第三联送交转入部门第四联送交转出部门
3 固定资产转移时注意固定资产编号保持变台账填写清楚新部门新便监督理
第二十条 固定资产处置
1固定资产处置包括盘盈盘亏报废出售出租出等事项
2固定资产处置应部门提出填写固定资产处置申请单综合理部组织相关部门鉴定拟定处理意见报总理批准实行严禁私制移装改装公司固定资产拆卸挪零件行处理
3固定资产处置综合理部应批准固定资产处置申请表复印件相关资料交财务部财务部固定资产进行相应账务处理
4固定资产处置申请表式四联第联综合理部留存更新固定资产台账第二联送交财务部门第三联送部门
第二十二条 符合列条件固定资产方申请报废:
1超年限结构陈旧精度低劣生产效率低改装利调出者
2年限未迁移设备建筑物改造工艺布局改变必须拆者
3腐蚀甚修复价值继续作易发生危险者
4性低劣修复价值者
5事灾害设备遭受严重损坏修复价值
6耗严重污染环境危害身安全健康进行改造济者
7国家规定淘汰设备
第二十三条 原损坏丢失等综合理部会相关责部门时查明原分清责提出书面处理意见相关员签字报总理审批综合部根审批意见监督办理赔偿事宜
六固定资产口理
第二十四条 公司属全资控股公司固定资产实行二级理原公司部级固定资产理部门单位部实行口理全资控股公司固定资产二级理单位负责固定资产实物理价值核算公司固定资产均应专门部门专负责
第二十五条 综合理部负责公司固定资产实物理具体职责:
1组织制定修订固定资产理制度
2汇总部门固定资产投资预算编制公司固定资产投资预算
3负责编写固定资产编码建立固定资产登记卡片台账时维护固定资产台账
4办理固定资产验收调拨处置等事项类手续
5时掌握固定资产状况根情况负责固定资产维修工作
6定期组织固定资产盘点编制盘盈盘亏报告
第二十六条 财务部负责公司固定资产核算工作具体职责:
1会综合理部制定修订固定资产理制度
2审核固定资产购置申请合发票等证办理固定资产付款
3负责固定资产核算工作包括购置处置盘盈盘亏等业务账务处理
4规定设立登记固定资产总分类账明细账
5财务制度准确时提取固定资产折旧
6期会综合理部固定资产进行盘点做帐实相符保持帐物卡致
第二十七条 部门负责部门固定资产日常理维护工作具体职责:
1编制部门固定资产投资预算
2提出部门固定资产购置维修转移处置等申请
3参部门固定资产验收处置调拨等事项
4建立维护部门固定资产台账
5负责部门固定资产日常维护保定期记录保养修理等情况
6参部门计划购置固定资产行性证招标采购等工作
第二十八条 固定资产盘点
1综合理部应定期组织相关部门固定资产进行盘点年少全面盘点次
2固定资产盘点应填制固定资产盘点明细表详细反映盘点固定资产实数量固定资产帐面数核做帐务实物固定资产卡片相核致
3固定资产盘盈盘亏须编报固定资产盘盈盘亏报告表盘点程中发现盘盈盘亏毁损资产综合理部应逐查出原提出处理意见部门签字确认中心总理资财中心总理总理批准财务部进行相应帐务处理
4盘点清查中发现闲置资产查明情况提出处理建议
第二十九条 固定资产维修
1综合理部负责固定资产维修理
2 固定资产程发生障部门法行处理应时通知综合理部维修
3综合理部法行维修报中心领导意委外维修
4固定资产维修时通知固定资产部门
七罚
第三十条 办员没述规定执行没造成实际损失综合理部通报部门理处责100—500元处罚
第三十条 果办员没述规定执行造成实际损失综合理部书面通报部门理责低实际损失金额50赔偿公司济损失
八事项
第三十二条 资产中心(部门)根制度中心(部门)固定资产情况分编制生产设备理制度办公设备理制度研发测试中心仪器设备理制度
第三十三条 制度资财行中心负责解释视公司发展进行断修订完善
第三十四条 制度2014年6月1日起执行时废止原固定资产理制度
山东XX电气限公司
2014年6月1日
题词:2014 固定 资产 理 制度
抄送:中心
山东XX综合理部 2014年6月1日发布
附表:1固定资产请购单
2固定资产验收登记单
3固定资产部转移单
4固定资产处置申请单
固定资产请购单
年 月 日 单号:
请购部门
请购:
资产名称
规格型号
生产厂家
数 量
单 价
总 价
请购事
求
采购部
负责:
综合理部
负责:
财务部
负责:
资财行中心
总理意见
总理意见
董事长意见
固定资产验收登记单
年 月 日 单号:
资产编号
资产名称
规格型号
资产类
购置日期
计量单位
数量
单价
金额
生产厂家
安装点
附件情况
验收情况
验收意见
参加验收员:
设备理员
采购员
保
采购部门
负责:
部门
负责:
综合理部
负责:
财务部
负责:
固定资产部转移单
年 月 日 单号:
转出部门
转入部门
原
现
资产编号
资产名称
规格型号
资产类
单位
数量
单价(元)
金额(元)
备注
合计
转出部门
转入部门
负责:
负责:
综合
理部
负责:
财务部
负责:
原: 现: 资产理员:
资财行中心总理:
固定资产处置申请单
年 月 日 单号:
资产编号
资产名称
规格型号
资产类
单位
数量
资产原值
资产净值
规定年限
实际年限
部门
生产厂家
安装点
处置形式
盘盈 □ 盘亏 □ 报废 □ 出售 □ 出租 □ 出 □ ______________
处置原
提请:
鉴定意见
参加鉴定员:
部门
负责:
综合理部
负责:
财务部
负责:
中心总理(签字):
资财中心总理(签字):
总理(签字):
— END —
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