资金支付审批理实施细
第章 总
第条 强化资金支付风控理控制规范资金支付理流程明确审批权责效控制公司成费提高资金效率控制资金风险公司法会计法企业财务通新企业会计准等国家关政策制度公司章程财务理暂行规定相关制度特制定细
第二条 公司投资运营控股公司采购销售费日常营理费营采购工资税费社保资产购置财务费长期投资等财务资金支付（出）审批工作适细
第三条 资金支付理遵循基原：会计制度核算资金实行统理统核算集中支付级负责先批付支联审联批
第二章 财务支出类
第四条 根资金支付性质类分类：
()采购销售费支出：采购销售费包括采购销售程中发生运费保险费站台租赁费杂费
(二)日常营理费支出：日常营理费包括办公费招费（交际应酬费）通讯邮电费差旅费水电费房租费物业费
(三)营采购支出：指采购销售进行物资采购
(四)工资性支出：包括员工工资奖金津贴补贴福利费等支出
(五)社保资金支出：包括员工五险金补充医疗保险企业年金商业医疗保险等支出
(六)税费支出：指公司应交项税费款附加费理费等支出
(七)固定资产投资性设备等长期资产购置支出
(八)非营性资金备金等支出：包括部员工周转金备金
(九)外长短期投资支出
(十)财务费支出银行贷款利息账户理服务费账户汇兑手续费账户余额变动短信提醒服务费等支出
(十)董事（股东）会费支出根会议费理关规定支付召开股东会董事会项费支出
(十二)支付股金：根公司章程关规定支付退出股东股金
(十三)利润分配支付利润分配支出
(十四)支出
第三章 资金预算审批
第五条 公司项资金支付公司营逐步成熟时应纳入年度预算理体系
第六条 公司运营单位年度预算财务职部门负责编制
公司年度预算总理办公会审议提出预算建议议案董事会审查批准
第四章 审批权限
第七条 资金支付审批权限：
()采购销售费支付：销售收入005款支出500元（含）市场开发总监负责审批500元（含）副总级领导审批
(二)日常营理费支付纳入年度预算综合理部领导负责审批未纳入预算500元综合理部总监审批500元（含）副总级领导审批
(三)营采购支付：根总理办公会时授权审批
(四)工资性支付：工资预提视预算审批工资发放时财务职部门总监理审批
(五)社保资金支付：社保公积金增员时力资源职部门会财务职部门审议报分领导审批
(六)税费支付：①正常增值税附加税计提财务职部门总监审批进项销项核算时间差异需调整应报副总审批②印花税计提审批财务理审批③企业税清算汇缴工作方案董事长审批季度税财务理编制财务总监审查分副总审批
(七)固定资产投资性设备等长期资产购置支付：董事长立项授权总理审批
(八)非营性资金周转金等支付：部门总理审查分副总审批报财务职部门审核批准原跨年度款
(九)外长短期投资支付：董事长立项授权总理审批
(十)财务费支付：账户理费财务理审批融资利息根合协议纪财务理审核总监审批
(十)董事（股东）会费支付：董事长审批
(十二)支付股金：根相关纪分副总审批
(十三)利润分配支付：董事会审议董事长审批
第八条 营销费支出纳入业务营销绩效分副总审批计入销售理费
营销费包括：营销招费差旅费车辆租赁费商务通信费
第五章 资金支付
第九条 资金支付原：
()国家政策法规公司章程
(二)公司关理制度
(三)批准采购计划文件
(四)资金支付授权书规定权批准签批
(五)资金支付关必合验收手续
(六)合法外部单（发票行政事业单位收费票）
(七)规范部单（制证）
(八)股东会利润分配文件
(九)公司岗位职责文件
第六章 周转金理
第十条 员工款时应遵循前账清账原
第十条 工作需部门项目需周转金（备金）必须资金支付审批权限审批分工提前办理审批手续
第十二条 财务职部门资金预算项目者超出资金预算指标项目律办理垫款
第十三条 款应填写款单款必须填全款单载容填容款项挪作业务真实性负责
第十四条 员工周转备金款实行部门理负责制高实行总理负责制股东款需股东会决议
第十五条 严格周转金款理：
（）款必须履行审批手续电话口头通知方式款
（二）采购性支出需现金现金付款时般超1000元款日起10日报销完毕特殊情况超1000元需财务总监批准
（三）款时审批原采纸质审批必时采信息化（钉钉OA审批）辅助审批采信息化审批应传纸质审批单审批栏备注审批流水单号
（四）周转金款特殊情况外须款10日完成票结算报销未办理结算报销财务月逐月扣长滞期超年年底
（五）跨年度结转时应款时间数额号结转年度
第七章 报销审批权限
第十六条 根公司章程规定超规定限额外投资收购出售资产委托理财关联交易等重事项须提交公司董事会股东会审议批准方程序审批支出
第十七条 公司董事长总理CEO工作权限具审批权
第十八条 总理执行总理外出期间钉钉审批相应纸质审批授权副总理审批
第十九条 报销审批权限：
（）采购性支出报销金额5万元（含）支出报销1万元部门负责财务总监联审联批
（二）采购性支出报销金额5万元（含）足10万元支出报销1万元足2万元部门负责分副总财务总监联审联批
（三）采购性支出报销金额10万元支出报销2万元部门负责分副总财务总监总理联审联批
（四）报销金额超年度预算20万元事项需董事长审批
第二十条 高员报销审批
（）公司副总理报销费财务总监公司总理审批
（二）财务总监报销费总理审批
（三）公司总理报销费财务总监公司副总理审核
（四）董事长报销费财务总监公司总理审核
第二十条 差旅费
（）差旅费报销标准公司差旅费理办法规定执行出差（总理副总理等高层员外）报销差旅费时需提供出差审批单出差天数行程超申请需业务领导重新审批差旅费报销应填写差旅费报销单规定逐项填写清楚
（二）出差报销单必须类票额序张贴（张贴纸张应报销证样）写清楚单张数便财务资产理部审核
（三）差旅费报销超标准原予报销特殊情况需专项说明报总理审批
（四）发放商务交通补助费员报销市办事商务会谈差旅费未发放商务交通补助费员工市办事商务会谈原应坐公汽车铁特殊情况需坐出租车应事先业务领导批准报销时该业务领导总理签字确认报销交通费时应票面注明路程起点终点注明办事项
（五）差旅费报销须出差返程10日完成
第二十二条 材料费外协费
（）材料采购外协加工技术性外协（包括技术开发技术转技术服务）应济合理办法规定签订合
（二）支付报销材料费外协费试验费等应相关单注明合号
第二十三条 招费
（）业务招费中实物部分必须进行验收确认办负责代扣税
（二）报销业务招费需附招费审批表注明招客户单位客户数点实物名称金额业务领导审核
第二十四条 会议费
（）会议费款报销必须持审批会议费预算表
（二）组织会议部门编写会议通知注明时间点会议题会议联系
（三）会议费预算中评审费支出评审费发放需提供姓名身份证明工作单位金额联系电话领款签字发放金额达纳税标准需办代扣税
（四）会议费报销容允许报销预算表载容报销时必须持会议费发票会议费开支明细会议通知批准会议费预算表等相关原始证
第二十五条 固定资产
（）固定资产采购董事会通公司年度预算执行
（二）预算外固定资产购置部门负责需提出专题报告报告需次业务领导财务总监东方联星总理审批金额超固定资产年预算总金额10固定资产采购需董事会通
（三）固定资产验收相关部门办理建卡登记报销时必须持固定资产验收单相关报销单
（四）固定资产处置理公司固定资产理办法中处置办法执行固定资产折旧年限报废应出具鉴定报告处置资产单项金额50万元年度累计金额100万元未达300万元需董事会通处置固定资产年度累计金额超300万元需股东会通处置
（五）固定资产处置次资产理部门负责综合理部负责业务领导财务总监总理审批
第二十六条 公司外投资兼收购事项必须公司办公会通报董事会批准公司单笔支付价达超民币500万元年度累计超民币1000万元重投资兼收购交易需股东会通
第二十七条 500元票支出报销审批理
支付事额零星营业务支出500元需发票需代扣税
（）足500元额零星支出采取收款填写收收基素：付款单位姓名身份证号支出项目收款金额联系方式款项支付证
（二）足500元额劳务性支出采时性劳务费发放表形式支付
（三）票审批需报总理级
第七章 审签责
第二十八条 办应实反映资金支付容支出单签字资金支付结果负直接责
第二十九条 项目负责资金支付事金额进行审核签字资金支付结果负项目领导责
第三十条 部门负责部门资金支付真实性合理性必性负责基础审核签字资金支付结果负部门领导责
第三十条 总理授权类资金支付具终审批权资金支付结果负领导责
第三十二条 资金支付必须财务负责根细关资金支付规定核准方支出合法真实准确完整支付证权利退回
第三十三条 财务出纳员符合细关资金支付规定未财务负责签批资金支付承担挪公司资产直接连带法律责
第三十四条 签字资金支付负相应责公司造成损害应承担济赔偿责违反国家财法纪签字应承担相应法律责
第八章 资金审批流程
第三十五条 采购销售费日常营理费
()支出基流程：支出(办)填写报销单资金申请单签名→部门负责审核签字→部门理（负责）签字→分副总审批→总理联审联批→财务负责（财务总监财务理）核准→会计审核编制记账证→出纳付款
具体钉钉审批流程关规定执行
(二)采购销售费日常营理费项费划分具体标准公司相关规定
(三)公司员工款需程序取应时核销年12月底前清理完毕
(四)董事长总理副总理报销费时应财务负责名副总监事会签审批
第三十六条 营采购支出
()基流程：办提出资金申请→部门负责审核签字→部门理审核签字→总理联审联批→财务负责（财务总监财务理）核准→财务部会计审核编制记账证→出纳付款→钉钉抄送总理办相关员
(二)采购前必须填报采购申请单提交采购合货三家采购完成应时办理验收入库出库手续
(三)述支出容金额必须控制月度预算专项预算范围
第三十七条 常性工资性支出（计提）
()基流程：事行政职部门根考勤情况财务事行政职部门根业绩考核综合提出考评意见公司分副总审核报总理审批
(二)出纳根批准部门编制工资单发放工资
(三)工资发放必须分副总批准
第三十八条 绩效性工资性支出
()基流程：事行政职部门根绩效考核业务部门销售业绩统计情况财务事行政职部门根业绩考核综合提出考评意见公司分领导审核报CEO审批
(二)出纳根批准部门编制工资单发放工资
(三)绩效性工资发放必须CEO批准
第三十九条 税费交支出
()基流程：财务部门国家关税收政策法规正确计算期应纳税费金额
(二)财务部会计审核填写付款证财务部门负责分副总董事长审核出纳付款
第四十条 固定资产医疗设备投资等长期资产购置支出
()基流程：办填写资金申请单签名→项目负责审核签字→部门理审核签字→总理授权审批→董事长（执行董事）签批→财务负责核准→会计审核编制记账证→出纳付款→钉钉抄送总理办相关员股东
(二)相关合验收文件
(三)述支出容金额必须控制计划范围
第四十条 外长短期投资非营性资金支出
()基流程：办填写资金申请单签名→项目负责审核签字→部门理审核签字→总理授权审批→董事长（执行董事）签批→财务负责核准→会计审核编制记账证→出纳付款→钉钉抄送总理办相关员股东
(二)相关合验收文件
第四十二条 利润分配：董事（股东）会制定利润分配方案股东会批准执行
第十章 附
第四十三条 办公公司财务部制订总理办公会审查报董事会审议批准
第四十四条 细公司章程财务理暂行规定致公司章程财务理暂行规定准
第四十五条 细公司董事会批准通生效
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第章 总
第条 强化资金支付风控理控制规范资金支付理流程明确审批权责效控制公司成费提高资金效率控制资金风险公司法会计法企业财务通新企业会计准等国家关政策制度公司章程财务理暂行规定相关制度特制定细
第二条 公司投资运营控股公司采购销售费日常营理费营采购工资税费社保资产购置财务费长期投资等财务资金支付（出）审批工作适细
第三条 资金支付理遵循基原：会计制度核算资金实行统理统核算集中支付级负责先批付支联审联批
第二章 财务支出类
第四条 根资金支付性质类分类：
()采购销售费支出：采购销售费包括采购销售程中发生运费保险费站台租赁费杂费
(二)日常营理费支出：日常营理费包括办公费招费（交际应酬费）通讯邮电费差旅费水电费房租费物业费
(三)营采购支出：指采购销售进行物资采购
(四)工资性支出：包括员工工资奖金津贴补贴福利费等支出
(五)社保资金支出：包括员工五险金补充医疗保险企业年金商业医疗保险等支出
(六)税费支出：指公司应交项税费款附加费理费等支出
(七)固定资产投资性设备等长期资产购置支出
(八)非营性资金备金等支出：包括部员工周转金备金
(九)外长短期投资支出
(十)财务费支出银行贷款利息账户理服务费账户汇兑手续费账户余额变动短信提醒服务费等支出
(十)董事（股东）会费支出根会议费理关规定支付召开股东会董事会项费支出
(十二)支付股金：根公司章程关规定支付退出股东股金
(十三)利润分配支付利润分配支出
(十四)支出
第三章 资金预算审批
第五条 公司项资金支付公司营逐步成熟时应纳入年度预算理体系
第六条 公司运营单位年度预算财务职部门负责编制
公司年度预算总理办公会审议提出预算建议议案董事会审查批准
第四章 审批权限
第七条 资金支付审批权限：
()采购销售费支付：销售收入005款支出500元（含）市场开发总监负责审批500元（含）副总级领导审批
(二)日常营理费支付纳入年度预算综合理部领导负责审批未纳入预算500元综合理部总监审批500元（含）副总级领导审批
(三)营采购支付：根总理办公会时授权审批
(四)工资性支付：工资预提视预算审批工资发放时财务职部门总监理审批
(五)社保资金支付：社保公积金增员时力资源职部门会财务职部门审议报分领导审批
(六)税费支付：①正常增值税附加税计提财务职部门总监审批进项销项核算时间差异需调整应报副总审批②印花税计提审批财务理审批③企业税清算汇缴工作方案董事长审批季度税财务理编制财务总监审查分副总审批
(七)固定资产投资性设备等长期资产购置支付：董事长立项授权总理审批
(八)非营性资金周转金等支付：部门总理审查分副总审批报财务职部门审核批准原跨年度款
(九)外长短期投资支付：董事长立项授权总理审批
(十)财务费支付：账户理费财务理审批融资利息根合协议纪财务理审核总监审批
(十)董事（股东）会费支付：董事长审批
(十二)支付股金：根相关纪分副总审批
(十三)利润分配支付：董事会审议董事长审批
第八条 营销费支出纳入业务营销绩效分副总审批计入销售理费
营销费包括：营销招费差旅费车辆租赁费商务通信费
第五章 资金支付
第九条 资金支付原：
()国家政策法规公司章程
(二)公司关理制度
(三)批准采购计划文件
(四)资金支付授权书规定权批准签批
(五)资金支付关必合验收手续
(六)合法外部单（发票行政事业单位收费票）
(七)规范部单（制证）
(八)股东会利润分配文件
(九)公司岗位职责文件
第六章 周转金理
第十条 员工款时应遵循前账清账原
第十条 工作需部门项目需周转金（备金）必须资金支付审批权限审批分工提前办理审批手续
第十二条 财务职部门资金预算项目者超出资金预算指标项目律办理垫款
第十三条 款应填写款单款必须填全款单载容填容款项挪作业务真实性负责
第十四条 员工周转备金款实行部门理负责制高实行总理负责制股东款需股东会决议
第十五条 严格周转金款理：
（）款必须履行审批手续电话口头通知方式款
（二）采购性支出需现金现金付款时般超1000元款日起10日报销完毕特殊情况超1000元需财务总监批准
（三）款时审批原采纸质审批必时采信息化（钉钉OA审批）辅助审批采信息化审批应传纸质审批单审批栏备注审批流水单号
（四）周转金款特殊情况外须款10日完成票结算报销未办理结算报销财务月逐月扣长滞期超年年底
（五）跨年度结转时应款时间数额号结转年度
第七章 报销审批权限
第十六条 根公司章程规定超规定限额外投资收购出售资产委托理财关联交易等重事项须提交公司董事会股东会审议批准方程序审批支出
第十七条 公司董事长总理CEO工作权限具审批权
第十八条 总理执行总理外出期间钉钉审批相应纸质审批授权副总理审批
第十九条 报销审批权限：
（）采购性支出报销金额5万元（含）支出报销1万元部门负责财务总监联审联批
（二）采购性支出报销金额5万元（含）足10万元支出报销1万元足2万元部门负责分副总财务总监联审联批
（三）采购性支出报销金额10万元支出报销2万元部门负责分副总财务总监总理联审联批
（四）报销金额超年度预算20万元事项需董事长审批
第二十条 高员报销审批
（）公司副总理报销费财务总监公司总理审批
（二）财务总监报销费总理审批
（三）公司总理报销费财务总监公司副总理审核
（四）董事长报销费财务总监公司总理审核
第二十条 差旅费
（）差旅费报销标准公司差旅费理办法规定执行出差（总理副总理等高层员外）报销差旅费时需提供出差审批单出差天数行程超申请需业务领导重新审批差旅费报销应填写差旅费报销单规定逐项填写清楚
（二）出差报销单必须类票额序张贴（张贴纸张应报销证样）写清楚单张数便财务资产理部审核
（三）差旅费报销超标准原予报销特殊情况需专项说明报总理审批
（四）发放商务交通补助费员报销市办事商务会谈差旅费未发放商务交通补助费员工市办事商务会谈原应坐公汽车铁特殊情况需坐出租车应事先业务领导批准报销时该业务领导总理签字确认报销交通费时应票面注明路程起点终点注明办事项
（五）差旅费报销须出差返程10日完成
第二十二条 材料费外协费
（）材料采购外协加工技术性外协（包括技术开发技术转技术服务）应济合理办法规定签订合
（二）支付报销材料费外协费试验费等应相关单注明合号
第二十三条 招费
（）业务招费中实物部分必须进行验收确认办负责代扣税
（二）报销业务招费需附招费审批表注明招客户单位客户数点实物名称金额业务领导审核
第二十四条 会议费
（）会议费款报销必须持审批会议费预算表
（二）组织会议部门编写会议通知注明时间点会议题会议联系
（三）会议费预算中评审费支出评审费发放需提供姓名身份证明工作单位金额联系电话领款签字发放金额达纳税标准需办代扣税
（四）会议费报销容允许报销预算表载容报销时必须持会议费发票会议费开支明细会议通知批准会议费预算表等相关原始证
第二十五条 固定资产
（）固定资产采购董事会通公司年度预算执行
（二）预算外固定资产购置部门负责需提出专题报告报告需次业务领导财务总监东方联星总理审批金额超固定资产年预算总金额10固定资产采购需董事会通
（三）固定资产验收相关部门办理建卡登记报销时必须持固定资产验收单相关报销单
（四）固定资产处置理公司固定资产理办法中处置办法执行固定资产折旧年限报废应出具鉴定报告处置资产单项金额50万元年度累计金额100万元未达300万元需董事会通处置固定资产年度累计金额超300万元需股东会通处置
（五）固定资产处置次资产理部门负责综合理部负责业务领导财务总监总理审批
第二十六条 公司外投资兼收购事项必须公司办公会通报董事会批准公司单笔支付价达超民币500万元年度累计超民币1000万元重投资兼收购交易需股东会通
第二十七条 500元票支出报销审批理
支付事额零星营业务支出500元需发票需代扣税
（）足500元额零星支出采取收款填写收收基素：付款单位姓名身份证号支出项目收款金额联系方式款项支付证
（二）足500元额劳务性支出采时性劳务费发放表形式支付
（三）票审批需报总理级
第七章 审签责
第二十八条 办应实反映资金支付容支出单签字资金支付结果负直接责
第二十九条 项目负责资金支付事金额进行审核签字资金支付结果负项目领导责
第三十条 部门负责部门资金支付真实性合理性必性负责基础审核签字资金支付结果负部门领导责
第三十条 总理授权类资金支付具终审批权资金支付结果负领导责
第三十二条 资金支付必须财务负责根细关资金支付规定核准方支出合法真实准确完整支付证权利退回
第三十三条 财务出纳员符合细关资金支付规定未财务负责签批资金支付承担挪公司资产直接连带法律责
第三十四条 签字资金支付负相应责公司造成损害应承担济赔偿责违反国家财法纪签字应承担相应法律责
第八章 资金审批流程
第三十五条 采购销售费日常营理费
()支出基流程：支出(办)填写报销单资金申请单签名→部门负责审核签字→部门理（负责）签字→分副总审批→总理联审联批→财务负责（财务总监财务理）核准→会计审核编制记账证→出纳付款
具体钉钉审批流程关规定执行
(二)采购销售费日常营理费项费划分具体标准公司相关规定
(三)公司员工款需程序取应时核销年12月底前清理完毕
(四)董事长总理副总理报销费时应财务负责名副总监事会签审批
第三十六条 营采购支出
()基流程：办提出资金申请→部门负责审核签字→部门理审核签字→总理联审联批→财务负责（财务总监财务理）核准→财务部会计审核编制记账证→出纳付款→钉钉抄送总理办相关员
(二)采购前必须填报采购申请单提交采购合货三家采购完成应时办理验收入库出库手续
(三)述支出容金额必须控制月度预算专项预算范围
第三十七条 常性工资性支出（计提）
()基流程：事行政职部门根考勤情况财务事行政职部门根业绩考核综合提出考评意见公司分副总审核报总理审批
(二)出纳根批准部门编制工资单发放工资
(三)工资发放必须分副总批准
第三十八条 绩效性工资性支出
()基流程：事行政职部门根绩效考核业务部门销售业绩统计情况财务事行政职部门根业绩考核综合提出考评意见公司分领导审核报CEO审批
(二)出纳根批准部门编制工资单发放工资
(三)绩效性工资发放必须CEO批准
第三十九条 税费交支出
()基流程：财务部门国家关税收政策法规正确计算期应纳税费金额
(二)财务部会计审核填写付款证财务部门负责分副总董事长审核出纳付款
第四十条 固定资产医疗设备投资等长期资产购置支出
()基流程：办填写资金申请单签名→项目负责审核签字→部门理审核签字→总理授权审批→董事长（执行董事）签批→财务负责核准→会计审核编制记账证→出纳付款→钉钉抄送总理办相关员股东
(二)相关合验收文件
(三)述支出容金额必须控制计划范围
第四十条 外长短期投资非营性资金支出
()基流程：办填写资金申请单签名→项目负责审核签字→部门理审核签字→总理授权审批→董事长（执行董事）签批→财务负责核准→会计审核编制记账证→出纳付款→钉钉抄送总理办相关员股东
(二)相关合验收文件
第四十二条 利润分配：董事（股东）会制定利润分配方案股东会批准执行
第十章 附
第四十三条 办公公司财务部制订总理办公会审查报董事会审议批准
第四十四条 细公司章程财务理暂行规定致公司章程财务理暂行规定准
第四十五条 细公司董事会批准通生效
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