国家开放大学本科《纳税筹划》在线形考(形考任务一)试题及答案


    国家开放学科纳税筹划线形考
    形考务 试题答案
    说明:资料整理2024年6月适国家开放学科台线形考考试
    试题机
    单选题题库(列题库中机抽取10道题40分)
    (答案见选项红色字体)总公司法实体具独立法资格独立外承担民事责民事责总公司承担
    A母公司
    B子公司
    C总公司
    D分公司

    (答案见选项红色字体)税收筹划前提基础
    A安全性
    B合法性
    C动态性
    D系统性

    跨国企业国设立子公司般会设立国视居民企业列符合情况(答案见选项红色字体)
    A履行该国居民企业样全面纳税义务
    B享受国新设公司提供免税期
    C享受国税收优惠政策
    D履行该国非居民企业样限纳税义务

    投资者企业税利润分配时应股息红利项目(答案见选项红色字体)税率计算缴纳税


    A5
    B10
    C15
    D20

    税收筹划目标(答案见选项红色字体)
    A税负化
    B成化
    C企业利润化
    D企业价值化

    税收筹划体(答案见选项红色字体)
    A纳税
    B征税象
    C计税
    D税务机关

    税收筹划纳税(答案见选项红色字体)相关事项安排规划
    A纳税义务发生前
    B纳税义务发生
    C生产营行发生
    D生产营行发生程中

    税收筹划逃税抗税骗税等行根区具(答案见选项红色字体)
    A违法性
    B行性
    C前瞻性
    D合法性

    税收法律关系中体指(答案见选项红色字体)


    A征税体
    B纳税体
    C 税务机关
    D征纳双方

    税收三性指(答案见选项红色字体)
    A广泛性强制性固定性
    B政策性强制性偿性
    C偿性固定性强制性
    D偿性觉性灵活性

    税收国家财政收入形式国家征税(答案见选项红色字体)
    A权
    B政治权力
    C行政权力
    D财产权利

    国公司制企业适税率般25中型微利企业减(答案见选项红色字体)税税率征收企业税
    A5
    B10
    C15
    D20

    国实行法税制度(答案见选项红色字体)企业税独立纳税营亏损抵母公司利润
    A母公司
    B子公司
    C总公司
    D分公司



    列关纳税身份纳税筹划说法中正确 (答案见选项红色字体)
    A企业进行税收筹划时应避免作非居民纳税选择作居民纳税达节省税金支出目
    B许外商投资企业外国企业实际理机构设低税区者低税区设立销售公司然该销售公司名义事营销活动种方法商品转适合跨国营公司中尤
    C利销售货物降低税收负担率仅限税高利工业产品者性强稀商品
    D利销售货物降低税收负担率仅限税低利商业产品者性强稀商品

    列情况非居民企业(答案见选项红色字体)
    A美国成立企业实际理机构中国境
    B中国境成立企业
    C日成立企业实际理机构日中国境设立机构场企业
    D日成立企业中国境未设立机构场没源中国境企业

    列说法正确(答案见选项红色字体)
    A实际理机构判断应遵循实质重形式原
    B独资企业属企业税纳税
    C合伙企业属企业税纳税
    D非境注册企业定属企业税纳税

    需时缴纳企业税税(答案见选项红色字体)
    A公司制企业
    B独资企业
    C合伙企业
    D体工商户

    选项中属累进税率形式(答案见选项红色字体)
    A全额累进税率
    B定额税率
    C超额累进税率
    D超率累进税率



    选项中属纳税(答案见选项红色字体)
    A代扣代缴义务
    B代收代缴义务
    C居民企业
    D外国国籍

    限合伙法合伙享受税收优惠直接投资中高新技术企业法企业相区(答案见选项红色字体)
    A者投资额70%抵扣全部应纳税额前者抵扣该合伙企业分应纳税额
    B前者投资额70%抵扣全部应纳税额者抵扣该合伙企业分应纳税额
    C者投资额50%抵扣全部应纳税额前者抵扣该合伙企业分应纳税额
    D前者投资额50%抵扣全部应纳税额者抵扣该合伙企业分应纳税额

    中国境设立合伙订立合伙协议出资合伙营享收益担风险合伙企业债务承担限连带责营利组织(答案见选项红色字体)
    A合伙企业
    B普通合伙企业
    C限合伙企业
    D股份限合伙企业

    中国境未设立机构场者设立机构场取设机构场没实际联系非居民企业减 (答案见选项红色字体)税税率征收企业税
    A5
    B10
    C15
    D20



    二选题题库(列题库中机抽取5道题30分)
    刑法规定逃避缴纳税款罪刑罚适原(答案见选项红色字体)
    A分层次处罚
    B然逃避缴纳税款处罚金
    C单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制
    D次逃避缴纳税款违法行累计数额合处罚

    递延纳税筹划法(答案见选项红色字体)
    A推迟纳税义务发生时间
    B获取货币时间价值相收益
    C企业没减少税款缴纳
    D企业减少税款缴纳

    非居民企业取列中免征税 (答案见选项红色字体)
    A外国政府中国政府提供贷款取利息
    B境提供咨询服务取收入
    C国际金融组织中国政府居民企业提供优惠贷款取利息
    D国务院批准

    根世界国税法通常做法国税法般规定列关子公司分公司税收遇阐述中错误(答案见选项红色字体)
    A子公司独立法实体设立公司国视居民纳税通常承担该国居民公司样全面纳税义务
    B分公司独立法实体设立分公司国视非居民纳税发生利润亏损总公司合计算通称 合报表
    C分公司总公司营成果合计算影响居住国税收负担分公司东道国样属分公司身收入课税
    D子公司作非居民纳税分公司作居民纳税两者东道国税收遇差通常情况前者承担限纳税义务者承担限纳税义务



    公司制企业独资企业合伙企业适企业税优惠较包括(答案见选项红色字体)
    A高新技术企业低税率
    B购置节安全设备投资抵税
    C研发费支出加计扣
    D企业运恰会计处理方法减轻税负

    关间接抵免列选项正确(答案见选项红色字体)
    A适跨国母子公司间税收抵免
    B国允许间接抵免
    C国允许间接抵免
    D间接抵免视母公司间接缴纳予抵免处理

    进行纳税身份纳税筹划避免成居民纳税实际理机构中国境中国居民纳税负限纳税义务进行纳税筹划方法 (答案见选项红色字体)
    A实际理机构设避税低税区
    B销售公司设低税区实际理机构设高税区
    C减少某收入实际理机构间联系
    D某收入实际理机构保持联系

    利转定价筹划法具体操作方法(答案见选项红色字体)
    A企业通控制零售价原材料进出口价格影响关联公司产品成税负水
    B企业通专利专技术商标厂商名称等形资产收取特许权费高低影响关联公司成利润施加影响
    C企业通技术理广告咨询等劳务费影响关联公司利润税负水
    D企业利机器设备租赁影响关联公司利润税负水

    纳税筹划合法性求(答案见选项红色字体)根区
    A避税
    B骗税


    C逃税
    D欠税

    纳税进行税收筹划活动(答案见选项红色字体)
    A充分利国家税收法规优惠政策
    B调整战略方
    C调整生产营环节
    D调整布局投资结构运行模式

    企业选择分支机构时列说法正确(答案见选项红色字体)
    A属企业开办初期发生亏损概率较设立分公司总公司合报表减总公司利润减应税少缴税设立子公司项处
    B属企业开设长时间赢利快扭亏盈设立子公司较适宜享受作独立法营便利享受未分配利润递延纳税处
    C属企业开办初期发生亏损概率较设立子公司总公司合报表减总公司利润减应税少缴税设立分公司项处
    D属企业开设长时间赢利快扭亏盈设立分公司较适宜享受作独立法营便利享受未分配利润递延纳税处

    税收辖权筹划法(答案见选项红色字体)
    A减轻消关国家纳税义务
    B避免成行居民辖权国家居民
    C避免成行居民辖权国家公民
    D避免成行域辖权国家征税象

    税收优惠形式包含(答案见选项红色字体)
    A免税
    B减税
    C税收扣
    D税收抵免



    税务筹划目包括(答案见选项红色字体)
    A绝减轻税负
    B相减轻税负
    C纳税成少化
    D涉税零风险

    税务筹划基特征(答案见选项红色字体)
    A合法性
    B事前性
    C目性
    D风险性

    国企业税法(答案见选项红色字体)相结合办法居民企业非居民企业作明确界定
    A登记注册标准
    B实际理机构标准
    C国际标准
    D户籍标准

    列项中变动机体现投资结构企业税负税利润影响关企业税纳税具体税收筹划方法说法正确 (答案见选项红色字体)
    A独资企业合伙企业税负定低公司制企业
    B企业终税负高低否种素起作结果考虑纳税体身份选择时充分考虑税基税率税收优惠政策等种素
    C设立分公司手续简单关财务资料必公开分公司需独立缴纳企业税分公司种组织形式便总公司理控制
    D分公司具独立法资格通常履行该国居民企业样全面纳税义务

    列企业源中国境20%税率减半缴纳预提税(答案见选项红色字体)
    A中国境设立机构场非居民企业
    B中国境未设立机构场非居民企业
    C设立机构场取设机构场没实际联系非居民企业


    D中国境设立机构场居民企业

    列说法正确 (答案见选项红色字体)
    A分公司总公司汇总缴纳企业税
    B子公司单独缴纳企业税
    C子公司母公司汇总缴纳企业税
    D分公司单独缴纳企业税

    列说法正确 (答案见选项红色字体)
    A总体税负角度考虑独资企业合伙企业税负低公司制企业
    B企业终税负高低种素起作结果考虑纳税体身份选择时充分考虑税基税率税收优惠政策等种素
    C设立分公司手续简单关财务资料必公开分公司需独立缴纳企业税分公司种组织形式便总公司理控制
    D设立分支机构时应选择子公司身份

    财产组织形式法律责权限国际通常企业组织形式分(答案见选项红色字体)三类
    A公司制企业
    B合伙企业
    C独资企业
    D合资企业

    税收遇差(答案见选项红色字体)承担全面纳税义务
    A母公司
    B总公司
    C分公司
    D子公司

    关非居民纳税税收政策理解容正确 (答案见选项红色字体)


    A非居民企业中国境设立机构场应设机构场取源中国境发生中国境外设机构场没实际联系缴纳企业税
    B非居民企业中国境设立机构场应设机构场取源中国境发生中国境外设机构场实际联系缴纳企业税
    C非居民企业中国境未设立机构场应源中国境缴纳企业税
    D非居民企业中国境设立机构场取设机构场没实际联系应源中国境缴纳企业税

    三判断题题库(列题库中机抽取10道题30分)
    避税目标少缴税款减轻税收负担避税遵循原税收筹划相行结果符合税收立法精神 (答案见选项红色字体)
    A
    B错

    税收角度说够直接计入资产计入成开支项目 (答案见选项红色字体)
    A
    B错

    代收代缴义务关规定纳税收取商品劳务服务收入时义务代收代缴应纳税款单位应承担相应纳税义务 (答案见选项红色字体)
    A
    B错

    分公司符合高新技术条件符合型微利企业条件时便享受企业税税率优惠(答案见选项红色字体)
    A
    B错

    递延纳税筹划法通推迟收入确认早确认费实现纳税筹划 (答案见选项红色字体)
    A


    B错

    分公司具法资格子公司具法资格 (答案见选项红色字体)
    A
    B错

    独资企业合伙企业作企业税纳税缴纳税 (答案见选项红色字体)
    A
    B错

    独资企业合伙企业公司制企业存重复纳税(答案见选项红色字体)
    A
    B错

    根国税法规定 居民纳税源国境缴纳税 (答案见选项红色字体)
    A
    B错

    假总公司部甲乙分公司甲分公司盈利公司乙分公司亏损公司汇总纳税时甲乙分公司盈亏互抵产生较亏损抵税效应(答案见选项红色字体)
    A
    B错

    居民企业中国境设机构场机构场关联非居民企业适税率25 (答案见选项红色字体)
    A
    B错



    企业开展税收筹划时量充分利税收法律中赋予税收优惠政策国家政策法规税收筹划方案风险化 (答案见选项红色字体)
    A
    B错

    果属分支机构税率华总公司负担税率低扭亏盈跨国公司需考虑该属机构改设子公司便享受低税率新建企业税收优惠(答案见选项红色字体)
    A
    B错

    果总公司税率较高属机构设立较低税率区设立分公司应独立纳税分公司负担分公司较低税率总体减少公司税税负(答案见选项红色字体)
    A
    B错

    生产营处起步阶段发生亏损性较情况考虑设立分公司外发生亏损总公司减减轻总公司负担生产营走正轨产品开销路盈利时应考虑分公司变更子公司盈利时保证享受税收优惠政策 (答案见选项红色字体)
    A
    B错

    税收筹划纳税纳税义务发生时相关事项安排规划 (答案见选项红色字体)
    A
    B错

    税收抵免指居住国允许非居民纳税国税法规定限额已源国缴纳税款抵免居住国应缴纳税额部分 (答案见选项红色字体)
    A
    B错



    型微利企业减20税税率征收企业税(答案见选项红色字体)
    A
    B错

    避免成居民纳税身份关键明确中国公司企业居民纳税身份判定标准外商投资企业中国法律注册成立实际理机构中国境中国居民纳税负限纳税义务进行税收筹划方法:方面实际理机构设避税低税区方面减少某收入实际理机构间联系(答案见选项红色字体)
    A
    B错

    般讲公司制企业总体税负会低合伙企业独资企业(答案见选项红色字体)
    A
    B错

    般说关项目分计税分扣效降低应纳税额适税率合汇总计算分开税筹划常方法 (答案见选项红色字体)
    A
    B错

    税收中外国企业属中国 居民需负全面纳税义务外商投资企业非中国 居民负限纳税义务类企业应源分确定应税(答案见选项红色字体)
    A
    B错

    营期间境外企业出现亏损分公司亏损抵总公司利润减轻税收负担(答案见选项红色字体)
    A
    B错



    企业设立时规模理水高企业资金需求筹资难度企业理相困难营风险应采法企业规模资金需求少易理企业应采非法独资合伙企业形式获税收收益(答案见选项红色字体)
    A
    B错

    子公司中国境设立具法资格营业机构企业税独立纳税应汇总计算缴纳企业税(答案见选项红色字体)
    A
    B错

    然逃避缴纳税款然犯罪体层次量刑幅度判处期徒刑者拘役进行处罚 (答案见选项红色字体)
    A
    B错

    总机构设A某外商投资企业B设销售分机构分机构生产营应A企业税税率总机构汇总缴纳税(答案见选项红色字体)
    A
    B错



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    h***s

    贡献于2024-06-13

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