国家开放学科纳税筹划线形考
形考务二 试题答案
说明：资料整理2024年6月适国家开放学科台线形考考试
试题机
单选题题库(列题库中机抽取10道题40分)
(选项中红色字体答案)总公司法实体具独立法资格独立外承担民事责民事责总公司承担
A母公司
B子公司
C总公司
D分公司
跨国企业国设立子公司般会设立国视居民企业列符合情况(选项中红色字体答案)
A履行该国居民企业样全面纳税义务
B享受国新设公司提供免税期
C享受国税收优惠政策
D履行该国非居民企业样限纳税义务
根企业税关规定源确定表述中正确(选项中红色字体答案)
A权益性投资资产转投资企业确定
B股息红利权益性投资分配企业确定
C提供劳务支付确定
D转动产转动产企业机构场确定
根现行增值税规定列说法正确(选项中红色字体答案)
A增值税单位规定起征点
B达超起征点仅超起征点金额纳入增值税征税范围
C增值税消费税附征城市维护建设税教育费附加免予零申报
D某规模纳税（型微利企业）20×8年6月价税合收取销售款302万元月收入需缴纳增值税
甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式乙企业（未市中高新技术企业）投资200万元股权持20×7年12月31日甲企业20×7年实现利润500万元假设该企业年纳税调整事项该企业2017年应纳税额 (选项中红色字体答案)
A500万元
B360万元
C350万元
D 300万元
某国企业20×7年11月接受捐赠台生产设备取增值税专发票注明价款200万元增值税34万元20×8年6月进行股份制改造时出售售价260万元出售时清理费3万元税法规定已计提折旧4万元假考虑增值税相关税费该国企业20×8年该转收入应缴纳企业税(选项中红色字体答案)万元
A75
B125
C875
D1525
企业事符合条件环境保护节节水项目项目取第笔生产营收入属纳税年度起 (选项中红色字体答案)
A第年第五年免征企业税
B第年免征企业税第二年第三年减半征收企业税
C第年第二年免征企业税第三年第五年减半征收企业税
D第年第三年免征企业税第四年第六年减半征收企业税
企业事列项目减半征收企业税 (选项中红色字体答案)
A油料作物种植
B糖料作物种植
C麻类作物种植
D香料作物种植
企业接受关联方债权性投资权益性投资例规定标准(选项中红色字体答案)
A金融企业51企业21
B企业51金融企业21
C金融企业41企业21
D企业41金融企业21
投资者企业税利润分配时应股息红利项目(选项中红色字体答案)税率计算缴纳税
A5
B10
C15
D20
国公司制企业适税率般25中型微利企业减(选项中红色字体答案)税税率征收企业税
A5
B10
C15
D20
国实行法税制度(选项中红色字体答案)企业税独立纳税营亏损抵母公司利润
A母公司
B子公司
C总公司
D分公司
列项中符合企业税弥补亏损规定 (选项中红色字体答案)
A投资企业发生营亏损投资方弥补
B投资方企业发生亏损投资企业分回弥补
C企业境总机构发生亏损总机构年度弥补
D企业境外分支机构亏损境总机构弥补
列关纳税身份纳税筹划说法中正确 (选项中红色字体答案)
A企业进行税收筹划时应避免作非居民纳税选择作居民纳税达节省税金支出目
B许外商投资企业外国企业实际理机构设低税区者低税区设立销售公司然该销售公司名义事营销活动种方法商品转适合跨国营公司中尤
C利销售货物降低税收负担率仅限税高利工业产品者性强稀商品
D利销售货物降低税收负担率仅限税低利商业产品者性强稀商品
列企业适15企业税税率(选项中红色字体答案)
A型微利企业
B国家需重点扶持高新技术企业
C中国境设立场非居民企业
D中国境未设立场非居民企业
列情况非居民企业(选项中红色字体答案)
A美国成立企业实际理机构中国境
B中国境成立企业
C日成立企业实际理机构日中国境设立机构场企业
D日成立企业中国境未设立机构场没源中国境企业
列说法正确(选项中红色字体答案)
A实际理机构判断应遵循实质重形式原
B独资企业属企业税纳税
C合伙企业属企业税纳税
D非境注册企业定属企业税纳税
需时缴纳企业税税(选项中红色字体答案)
A公司制企业
B独资企业
C合伙企业
D体工商户
属免税收入(选项中红色字体答案)
A财政拨款
B行政事业性收费
C政府性基金
D国债利息收入
限合伙法合伙享受税收优惠直接投资中高新技术企业法企业相区(选项中红色字体答案)
A者投资额70％抵扣全部应纳税额前者抵扣该合伙企业分应纳税额
B前者投资额70％抵扣全部应纳税额者抵扣该合伙企业分应纳税额
C者投资额50％抵扣全部应纳税额前者抵扣该合伙企业分应纳税额
D前者投资额50％抵扣全部应纳税额者抵扣该合伙企业分应纳税额
中国境设立合伙订立合伙协议出资合伙营享收益担风险合伙企业债务承担限连带责营利组织(选项中红色字体答案)
A合伙企业
B普通合伙企业
C限合伙企业
D股份限合伙企业
中国境未设立机构场者设立机构场取设机构场没实际联系非居民企业减 (选项中红色字体答案)税税率征收企业税
A5
B10
C15
D20
二选题题库(列题库中机抽取5道题30分)
非居民企业取列中免征税 (选项中红色字体答案)
A外国政府中国政府提供贷款取利息
B境提供咨询服务取收入
C国际金融组织中国政府居民企业提供优惠贷款取利息
D国务院批准
非居民企业会计账簿健全资料残缺难查账准确计算实申报应纳税额税务机关权采取(选项中红色字体答案)方法核定应纳税额
A收入总额核定
B成费核定
C费支出换算收入核定
D期应纳税额直接核定
根跨区营汇总纳税企业税征收理规定总机构应年度分支机构(选项中红色字体答案)素计算分支机构期应分摊税款例
A营业收入
B营利润
C资产总额
D职工薪酬
根企业税法相关规定说法正确(选项中红色字体答案)
A合伙企业合伙然缴纳税合伙法组织缴纳企业税
B合伙企业生产营采取先分税原
C法确定合伙出资例全部生产营合伙数量均计算合伙应纳税额
D合伙企业生产营包括合伙企业分配合伙包括合伙企业年留存
根企业税法规定企业生产营活动中发生列利息支出准予税前实扣(选项中红色字体答案)
A非金融企业金融企业款利息支出
B非金融企业非金融企业款利息支出
C金融企业项存款利息支出
D金融企业业拆利息支出
根企业税法律制度规定列形资产表述中正确(选项中红色字体答案)
A创商誉计算摊销费企业税税前扣
B形资产直线法计算摊销费准予计算应纳税额时扣
C外购商誉支出企业整体转者清算时税前扣
D形资产摊销年限低5年
根世界国税法通常做法国税法般规定列关子公司分公司税收遇阐述中错误(选项中红色字体答案)
A子公司独立法实体设立公司国视居民纳税通常承担该国居民公司样全面纳税义务
B分公司独立法实体设立分公司国视非居民纳税发生利润亏损总公司合计算通称 合报表
C分公司总公司营成果合计算影响居住国税收负担分公司东道国样属分公司身收入课税
D子公司作非居民纳税分公司作居民纳税两者东道国税收遇差通常情况前者承担限纳税义务者承担限纳税义务
公司制企业独资企业合伙企业适企业税优惠较包括(选项中红色字体答案)
A高新技术企业低税率
B购置节安全设备投资抵税
C研发费支出加计扣
D企业运恰会计处理方法减轻税负
关研发费加计扣说法正确 (选项中红色字体答案)
A企业研发机构时承担生产营业务研发费加计扣
B企业合作开发项目合作方身承担研发费分规定计算加计扣
C企业委托外单位开发符合条件研发费研发费委托方受托方协商确定加计扣额度
D企业纳税年度研发活动应项目分集加计扣研发费
进行纳税身份纳税筹划避免成居民纳税实际理机构中国境中国居民纳税负限纳税义务进行纳税筹划方法 (选项中红色字体答案)
A实际理机构设避税低税区
B销售公司设低税区实际理机构设高税区
C减少某收入实际理机构间联系
D某收入实际理机构保持联系
利差衡点增值率判法进行增值税两类纳税身份选择时面选项正确(选项中红色字体答案)
A增值率（销售额－购进额）购进额
B增值率（销售额－购进额）销售额
C作般纳税销项进项适增值税税率致
D作般纳税销项进项适增值税税率致
纳税进行税收筹划时考虑列(选项中红色字体答案)方法
A企业组织形式中进行选择
B通企业筹资投资节税
C利国家税收优惠政策
D税法允许情况选择会计政策进行节税
企业选择分支机构时列说法正确(选项中红色字体答案)
A属企业开办初期发生亏损概率较设立分公司总公司合报表减总公司利润减应税少缴税设立子公司项处
B属企业开设长时间赢利快扭亏盈设立子公司较适宜享受作独立法营便利享受未分配利润递延纳税处
C属企业开办初期发生亏损概率较设立子公司总公司合报表减总公司利润减应税少缴税设立分公司项处
D属企业开设长时间赢利快扭亏盈设立分公司较适宜享受作独立法营便利享受未分配利润递延纳税处
企业计算企业税应纳税额时应计入应纳税额收入(选项中红色字体答案)
A购买国库券期兑现利息
B外单位欠款付利息
C收取逾期未退回包装物押金
D确实法偿付应付款
投资结构企业税负税利润影响会机体现列(选项中红色字体答案)素变动中
A效税基综合例
B法定税率水
C实际税率总体水
D纳税综合成高低
国企业税法(选项中红色字体答案)相结合办法居民企业非居民企业作明确界定
A登记注册标准
B实际理机构标准
C国际标准
D户籍标准
列项中变动机体现投资结构企业税负税利润影响关企业税纳税具体税收筹划方法说法正确 (选项中红色字体答案)
A独资企业合伙企业税负定低公司制企业
B企业终税负高低否种素起作结果考虑纳税体身份选择时充分考虑税基税率税收优惠政策等种素
C设立分公司手续简单关财务资料必公开分公司需独立缴纳企业税分公司种组织形式便总公司理控制
D分公司具独立法资格通常履行该国居民企业样全面纳税义务
列关投资企业投资企业撤回减少投资税务处理符合企业税相关规定 (选项中红色字体答案)
A取资产中相初始出资部分应确认投资收回
B投资企业发生营亏损投资企业规定结转弥补
C投资企业发生营亏损投资企业调整减低投资成
D取资产中相投资企业累计未分配累计盈余公积减少实收资例计算部分应确认股息
列企业源中国境20％税率减半缴纳预提税(选项中红色字体答案)
A中国境设立机构场非居民企业
B中国境未设立机构场非居民企业
C设立机构场取设机构场没实际联系非居民企业
D中国境设立机构场居民企业
列说法正确 (选项中红色字体答案)
A分公司总公司汇总缴纳企业税
B子公司单独缴纳企业税
C子公司母公司汇总缴纳企业税
D分公司单独缴纳企业税
列说法正确(选项中红色字体答案)
A总体税负角度考虑独资企业合伙企业税负低公司制企业
B企业终税负高低种素起作结果考虑纳税体身份选择时充分考虑税基税率税收优惠政策等种素
C设立分公司手续简单关财务资料必公开分公司需独立缴纳企业税分公司种组织形式便总公司理控制
D设立分支机构时应选择子公司身份
财产组织形式法律责权限国际通常企业组织形式分(选项中红色字体答案)三类
A公司制企业
B合伙企业
C独资企业
D合资企业
税收遇差(选项中红色字体答案)承担全面纳税义务
A母公司
B总公司
C分公司
D子公司
关非居民纳税税收政策理解容正确 (选项中红色字体答案)
A非居民企业中国境设立机构场应设机构场取源中国境发生中国境外设机构场没实际联系缴纳企业税
B非居民企业中国境设立机构场应设机构场取源中国境发生中国境外设机构场实际联系缴纳企业税
C非居民企业中国境未设立机构场应源中国境缴纳企业税
D非居民企业中国境设立机构场取设机构场没实际联系应源中国境缴纳企业税
中国境未设立机构场非居民企业源中国境应纳税额计算方法正确(选项中红色字体答案)
A利息红利等权益性投资收益收入全额应纳税额
B转财产收入全额减财产净值余额应纳税额
C利息收入全额应纳税额
D租金收入总额减取收入关合理支出余额应纳税额
三判断题题库(列题库中机抽取10道题30分)
组成企业法中外合作营企业合作方国家关税收法律法规分计算缴纳税(选项中红色字体答案)
A
B错
分公司符合高新技术条件符合型微利企业条件时便享受企业税税率优惠(选项中红色字体答案)
A
B错
实际增值率税负衡点增值率时规模纳税税负重 (选项中红色字体答案)
A
B错
非居民企业委托营业代理中国境事生产营活动包括委托单位者常代签订合者储存交付货物等该营业代理视非居民企业中国境设立机构场 (选项中红色字体答案)
A
B错
非居民企业中国境设立机构场应发生中国境外设机构场实际联系缴纳企业税(选项中红色字体答案)
A
B错
分公司具法资格子公司具法资格 (选项中红色字体答案)
A
B错
独资企业合伙企业作企业税纳税缴纳税 (选项中红色字体答案)
A
B错
独资企业合伙企业公司制企业存重复纳税(选项中红色字体答案)
A
B错
独资企业合伙企业公司制企业存重复纳税(选项中红色字体答案)
A
B错
假总公司部甲乙分公司甲分公司盈利公司乙分公司亏损公司汇总纳税时甲乙分公司盈亏互抵产生较亏损抵税效应(选项中红色字体答案)
A
B错
居民企业中国境设机构场机构场关联非居民企业适税率25(选项中红色字体答案)
A
B错
利息租金特许权费负担支付企业者机构场确定者负担支付住确定(选项中红色字体答案)
A
B错
纳税成降低定带企业整体利益增加(选项中红色字体答案)
A
B错
纳税采取商业折扣方式销售货物折扣额否开发票均销售额中扣 (选项中红色字体答案)
A
B错
企业非货币形式取收入应交易价格确定收入额(选项中红色字体答案)
A
B错
权益性投资资产转投资企业确定(选项中红色字体答案)
A
B错
果属分支机构税率华总公司负担税率低扭亏盈跨国公司需考虑该属机构改设子公司便享受低税率新建企业税收优惠(选项中红色字体答案)
A
B错
果外国投资者股权转前先进行股利分配合法转价格降低节税 (选项中红色字体答案)
A
B错
果总公司税率较高属机构设立较低税率区设立分公司应独立纳税分公司负担分公司较低税率总体减少公司税税负(选项中红色字体答案)
A
B错
生产营处起步阶段发生亏损性较情况考虑设立分公司外发生亏损总公司减减轻总公司负担生产营走正轨产品开销路盈利时应考虑分公司变更子公司盈利时保证享受税收优惠政策(选项中红色字体答案)
A
B错
提供形动产融资租赁服务纳税保理方式融资租赁合项未期应收租金债权转银行等金融机构改变承租方间融资租赁关系应继续现行规定缴纳增值税承租方开具发票(选项中红色字体答案)
A
B错
现行增值税法律制度规定销售额没达起征点征增值税超起征点应超起征点部分销售额法计算缴纳增值税(选项中红色字体答案)
A
B错
型微利企业减20税税率征收企业税(选项中红色字体答案)
A
B错
延期纳税利企业资金周转节省利息支出通胀情况会增加实际应纳税额 (选项中红色字体答案)
A
B错
避免成居民纳税身份关键明确中国公司企业居民纳税身份判定标准外商投资企业中国法律注册成立实际理机构中国境中国居民纳税负限纳税义务进行税收筹划方法：方面实际理机构设避税低税区方面减少某收入实际理机构间联系(选项中红色字体答案)
A
B错
般讲公司制企业总体税负会低合伙企业独资企业(选项中红色字体答案)
A
B错
税收中外国企业属中国 居民需负全面纳税义务外商投资企业非中国 居民负限纳税义务类企业应源分确定应税(选项中红色字体答案)
A
B错
营期间境外企业出现亏损分公司亏损抵总公司利润减轻税收负担(选项中红色字体答案)
A
B错
企业设立时规模理水高企业资金需求筹资难度企业理相困难营风险应采法企业规模资金需求少易理企业应采非法独资合伙企业形式获税收收益(选项中红色字体答案)
A
B错
子公司中国境设立具法资格营业机构企业税独立纳税应汇总计算缴纳企业税(选项中红色字体答案)
A
B错
总机构设Ａ某外商投资企业Ｂ设销售分机构分机构生产营应Ａ企业税税率总机构汇总缴纳税(选项中红色字体答案)
A
B错
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形考务二 试题答案
说明：资料整理2024年6月适国家开放学科台线形考考试
试题机
单选题题库(列题库中机抽取10道题40分)
(选项中红色字体答案)总公司法实体具独立法资格独立外承担民事责民事责总公司承担
A母公司
B子公司
C总公司
D分公司
跨国企业国设立子公司般会设立国视居民企业列符合情况(选项中红色字体答案)
A履行该国居民企业样全面纳税义务
B享受国新设公司提供免税期
C享受国税收优惠政策
D履行该国非居民企业样限纳税义务
根企业税关规定源确定表述中正确(选项中红色字体答案)
A权益性投资资产转投资企业确定
B股息红利权益性投资分配企业确定
C提供劳务支付确定
D转动产转动产企业机构场确定
根现行增值税规定列说法正确(选项中红色字体答案)
A增值税单位规定起征点
B达超起征点仅超起征点金额纳入增值税征税范围
C增值税消费税附征城市维护建设税教育费附加免予零申报
D某规模纳税（型微利企业）20×8年6月价税合收取销售款302万元月收入需缴纳增值税
甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式乙企业（未市中高新技术企业）投资200万元股权持20×7年12月31日甲企业20×7年实现利润500万元假设该企业年纳税调整事项该企业2017年应纳税额 (选项中红色字体答案)
A500万元
B360万元
C350万元
D 300万元
某国企业20×7年11月接受捐赠台生产设备取增值税专发票注明价款200万元增值税34万元20×8年6月进行股份制改造时出售售价260万元出售时清理费3万元税法规定已计提折旧4万元假考虑增值税相关税费该国企业20×8年该转收入应缴纳企业税(选项中红色字体答案)万元
A75
B125
C875
D1525
企业事符合条件环境保护节节水项目项目取第笔生产营收入属纳税年度起 (选项中红色字体答案)
A第年第五年免征企业税
B第年免征企业税第二年第三年减半征收企业税
C第年第二年免征企业税第三年第五年减半征收企业税
D第年第三年免征企业税第四年第六年减半征收企业税
企业事列项目减半征收企业税 (选项中红色字体答案)
A油料作物种植
B糖料作物种植
C麻类作物种植
D香料作物种植
企业接受关联方债权性投资权益性投资例规定标准(选项中红色字体答案)
A金融企业51企业21
B企业51金融企业21
C金融企业41企业21
D企业41金融企业21
投资者企业税利润分配时应股息红利项目(选项中红色字体答案)税率计算缴纳税
A5
B10
C15
D20
国公司制企业适税率般25中型微利企业减(选项中红色字体答案)税税率征收企业税
A5
B10
C15
D20
国实行法税制度(选项中红色字体答案)企业税独立纳税营亏损抵母公司利润
A母公司
B子公司
C总公司
D分公司
列项中符合企业税弥补亏损规定 (选项中红色字体答案)
A投资企业发生营亏损投资方弥补
B投资方企业发生亏损投资企业分回弥补
C企业境总机构发生亏损总机构年度弥补
D企业境外分支机构亏损境总机构弥补
列关纳税身份纳税筹划说法中正确 (选项中红色字体答案)
A企业进行税收筹划时应避免作非居民纳税选择作居民纳税达节省税金支出目
B许外商投资企业外国企业实际理机构设低税区者低税区设立销售公司然该销售公司名义事营销活动种方法商品转适合跨国营公司中尤
C利销售货物降低税收负担率仅限税高利工业产品者性强稀商品
D利销售货物降低税收负担率仅限税低利商业产品者性强稀商品
列企业适15企业税税率(选项中红色字体答案)
A型微利企业
B国家需重点扶持高新技术企业
C中国境设立场非居民企业
D中国境未设立场非居民企业
列情况非居民企业(选项中红色字体答案)
A美国成立企业实际理机构中国境
B中国境成立企业
C日成立企业实际理机构日中国境设立机构场企业
D日成立企业中国境未设立机构场没源中国境企业
列说法正确(选项中红色字体答案)
A实际理机构判断应遵循实质重形式原
B独资企业属企业税纳税
C合伙企业属企业税纳税
D非境注册企业定属企业税纳税
需时缴纳企业税税(选项中红色字体答案)
A公司制企业
B独资企业
C合伙企业
D体工商户
属免税收入(选项中红色字体答案)
A财政拨款
B行政事业性收费
C政府性基金
D国债利息收入
限合伙法合伙享受税收优惠直接投资中高新技术企业法企业相区(选项中红色字体答案)
A者投资额70％抵扣全部应纳税额前者抵扣该合伙企业分应纳税额
B前者投资额70％抵扣全部应纳税额者抵扣该合伙企业分应纳税额
C者投资额50％抵扣全部应纳税额前者抵扣该合伙企业分应纳税额
D前者投资额50％抵扣全部应纳税额者抵扣该合伙企业分应纳税额
中国境设立合伙订立合伙协议出资合伙营享收益担风险合伙企业债务承担限连带责营利组织(选项中红色字体答案)
A合伙企业
B普通合伙企业
C限合伙企业
D股份限合伙企业
中国境未设立机构场者设立机构场取设机构场没实际联系非居民企业减 (选项中红色字体答案)税税率征收企业税
A5
B10
C15
D20
二选题题库(列题库中机抽取5道题30分)
非居民企业取列中免征税 (选项中红色字体答案)
A外国政府中国政府提供贷款取利息
B境提供咨询服务取收入
C国际金融组织中国政府居民企业提供优惠贷款取利息
D国务院批准
非居民企业会计账簿健全资料残缺难查账准确计算实申报应纳税额税务机关权采取(选项中红色字体答案)方法核定应纳税额
A收入总额核定
B成费核定
C费支出换算收入核定
D期应纳税额直接核定
根跨区营汇总纳税企业税征收理规定总机构应年度分支机构(选项中红色字体答案)素计算分支机构期应分摊税款例
A营业收入
B营利润
C资产总额
D职工薪酬
根企业税法相关规定说法正确(选项中红色字体答案)
A合伙企业合伙然缴纳税合伙法组织缴纳企业税
B合伙企业生产营采取先分税原
C法确定合伙出资例全部生产营合伙数量均计算合伙应纳税额
D合伙企业生产营包括合伙企业分配合伙包括合伙企业年留存
根企业税法规定企业生产营活动中发生列利息支出准予税前实扣(选项中红色字体答案)
A非金融企业金融企业款利息支出
B非金融企业非金融企业款利息支出
C金融企业项存款利息支出
D金融企业业拆利息支出
根企业税法律制度规定列形资产表述中正确(选项中红色字体答案)
A创商誉计算摊销费企业税税前扣
B形资产直线法计算摊销费准予计算应纳税额时扣
C外购商誉支出企业整体转者清算时税前扣
D形资产摊销年限低5年
根世界国税法通常做法国税法般规定列关子公司分公司税收遇阐述中错误(选项中红色字体答案)
A子公司独立法实体设立公司国视居民纳税通常承担该国居民公司样全面纳税义务
B分公司独立法实体设立分公司国视非居民纳税发生利润亏损总公司合计算通称 合报表
C分公司总公司营成果合计算影响居住国税收负担分公司东道国样属分公司身收入课税
D子公司作非居民纳税分公司作居民纳税两者东道国税收遇差通常情况前者承担限纳税义务者承担限纳税义务
公司制企业独资企业合伙企业适企业税优惠较包括(选项中红色字体答案)
A高新技术企业低税率
B购置节安全设备投资抵税
C研发费支出加计扣
D企业运恰会计处理方法减轻税负
关研发费加计扣说法正确 (选项中红色字体答案)
A企业研发机构时承担生产营业务研发费加计扣
B企业合作开发项目合作方身承担研发费分规定计算加计扣
C企业委托外单位开发符合条件研发费研发费委托方受托方协商确定加计扣额度
D企业纳税年度研发活动应项目分集加计扣研发费
进行纳税身份纳税筹划避免成居民纳税实际理机构中国境中国居民纳税负限纳税义务进行纳税筹划方法 (选项中红色字体答案)
A实际理机构设避税低税区
B销售公司设低税区实际理机构设高税区
C减少某收入实际理机构间联系
D某收入实际理机构保持联系
利差衡点增值率判法进行增值税两类纳税身份选择时面选项正确(选项中红色字体答案)
A增值率（销售额－购进额）购进额
B增值率（销售额－购进额）销售额
C作般纳税销项进项适增值税税率致
D作般纳税销项进项适增值税税率致
纳税进行税收筹划时考虑列(选项中红色字体答案)方法
A企业组织形式中进行选择
B通企业筹资投资节税
C利国家税收优惠政策
D税法允许情况选择会计政策进行节税
企业选择分支机构时列说法正确(选项中红色字体答案)
A属企业开办初期发生亏损概率较设立分公司总公司合报表减总公司利润减应税少缴税设立子公司项处
B属企业开设长时间赢利快扭亏盈设立子公司较适宜享受作独立法营便利享受未分配利润递延纳税处
C属企业开办初期发生亏损概率较设立子公司总公司合报表减总公司利润减应税少缴税设立分公司项处
D属企业开设长时间赢利快扭亏盈设立分公司较适宜享受作独立法营便利享受未分配利润递延纳税处
企业计算企业税应纳税额时应计入应纳税额收入(选项中红色字体答案)
A购买国库券期兑现利息
B外单位欠款付利息
C收取逾期未退回包装物押金
D确实法偿付应付款
投资结构企业税负税利润影响会机体现列(选项中红色字体答案)素变动中
A效税基综合例
B法定税率水
C实际税率总体水
D纳税综合成高低
国企业税法(选项中红色字体答案)相结合办法居民企业非居民企业作明确界定
A登记注册标准
B实际理机构标准
C国际标准
D户籍标准
列项中变动机体现投资结构企业税负税利润影响关企业税纳税具体税收筹划方法说法正确 (选项中红色字体答案)
A独资企业合伙企业税负定低公司制企业
B企业终税负高低否种素起作结果考虑纳税体身份选择时充分考虑税基税率税收优惠政策等种素
C设立分公司手续简单关财务资料必公开分公司需独立缴纳企业税分公司种组织形式便总公司理控制
D分公司具独立法资格通常履行该国居民企业样全面纳税义务
列关投资企业投资企业撤回减少投资税务处理符合企业税相关规定 (选项中红色字体答案)
A取资产中相初始出资部分应确认投资收回
B投资企业发生营亏损投资企业规定结转弥补
C投资企业发生营亏损投资企业调整减低投资成
D取资产中相投资企业累计未分配累计盈余公积减少实收资例计算部分应确认股息
列企业源中国境20％税率减半缴纳预提税(选项中红色字体答案)
A中国境设立机构场非居民企业
B中国境未设立机构场非居民企业
C设立机构场取设机构场没实际联系非居民企业
D中国境设立机构场居民企业
列说法正确 (选项中红色字体答案)
A分公司总公司汇总缴纳企业税
B子公司单独缴纳企业税
C子公司母公司汇总缴纳企业税
D分公司单独缴纳企业税
列说法正确(选项中红色字体答案)
A总体税负角度考虑独资企业合伙企业税负低公司制企业
B企业终税负高低种素起作结果考虑纳税体身份选择时充分考虑税基税率税收优惠政策等种素
C设立分公司手续简单关财务资料必公开分公司需独立缴纳企业税分公司种组织形式便总公司理控制
D设立分支机构时应选择子公司身份
财产组织形式法律责权限国际通常企业组织形式分(选项中红色字体答案)三类
A公司制企业
B合伙企业
C独资企业
D合资企业
税收遇差(选项中红色字体答案)承担全面纳税义务
A母公司
B总公司
C分公司
D子公司
关非居民纳税税收政策理解容正确 (选项中红色字体答案)
A非居民企业中国境设立机构场应设机构场取源中国境发生中国境外设机构场没实际联系缴纳企业税
B非居民企业中国境设立机构场应设机构场取源中国境发生中国境外设机构场实际联系缴纳企业税
C非居民企业中国境未设立机构场应源中国境缴纳企业税
D非居民企业中国境设立机构场取设机构场没实际联系应源中国境缴纳企业税
中国境未设立机构场非居民企业源中国境应纳税额计算方法正确(选项中红色字体答案)
A利息红利等权益性投资收益收入全额应纳税额
B转财产收入全额减财产净值余额应纳税额
C利息收入全额应纳税额
D租金收入总额减取收入关合理支出余额应纳税额
三判断题题库(列题库中机抽取10道题30分)
组成企业法中外合作营企业合作方国家关税收法律法规分计算缴纳税(选项中红色字体答案)
A
B错
分公司符合高新技术条件符合型微利企业条件时便享受企业税税率优惠(选项中红色字体答案)
A
B错
实际增值率税负衡点增值率时规模纳税税负重 (选项中红色字体答案)
A
B错
非居民企业委托营业代理中国境事生产营活动包括委托单位者常代签订合者储存交付货物等该营业代理视非居民企业中国境设立机构场 (选项中红色字体答案)
A
B错
非居民企业中国境设立机构场应发生中国境外设机构场实际联系缴纳企业税(选项中红色字体答案)
A
B错
分公司具法资格子公司具法资格 (选项中红色字体答案)
A
B错
独资企业合伙企业作企业税纳税缴纳税 (选项中红色字体答案)
A
B错
独资企业合伙企业公司制企业存重复纳税(选项中红色字体答案)
A
B错
独资企业合伙企业公司制企业存重复纳税(选项中红色字体答案)
A
B错
假总公司部甲乙分公司甲分公司盈利公司乙分公司亏损公司汇总纳税时甲乙分公司盈亏互抵产生较亏损抵税效应(选项中红色字体答案)
A
B错
居民企业中国境设机构场机构场关联非居民企业适税率25(选项中红色字体答案)
A
B错
利息租金特许权费负担支付企业者机构场确定者负担支付住确定(选项中红色字体答案)
A
B错
纳税成降低定带企业整体利益增加(选项中红色字体答案)
A
B错
纳税采取商业折扣方式销售货物折扣额否开发票均销售额中扣 (选项中红色字体答案)
A
B错
企业非货币形式取收入应交易价格确定收入额(选项中红色字体答案)
A
B错
权益性投资资产转投资企业确定(选项中红色字体答案)
A
B错
果属分支机构税率华总公司负担税率低扭亏盈跨国公司需考虑该属机构改设子公司便享受低税率新建企业税收优惠(选项中红色字体答案)
A
B错
果外国投资者股权转前先进行股利分配合法转价格降低节税 (选项中红色字体答案)
A
B错
果总公司税率较高属机构设立较低税率区设立分公司应独立纳税分公司负担分公司较低税率总体减少公司税税负(选项中红色字体答案)
A
B错
生产营处起步阶段发生亏损性较情况考虑设立分公司外发生亏损总公司减减轻总公司负担生产营走正轨产品开销路盈利时应考虑分公司变更子公司盈利时保证享受税收优惠政策(选项中红色字体答案)
A
B错
提供形动产融资租赁服务纳税保理方式融资租赁合项未期应收租金债权转银行等金融机构改变承租方间融资租赁关系应继续现行规定缴纳增值税承租方开具发票(选项中红色字体答案)
A
B错
现行增值税法律制度规定销售额没达起征点征增值税超起征点应超起征点部分销售额法计算缴纳增值税(选项中红色字体答案)
A
B错
型微利企业减20税税率征收企业税(选项中红色字体答案)
A
B错
延期纳税利企业资金周转节省利息支出通胀情况会增加实际应纳税额 (选项中红色字体答案)
A
B错
避免成居民纳税身份关键明确中国公司企业居民纳税身份判定标准外商投资企业中国法律注册成立实际理机构中国境中国居民纳税负限纳税义务进行税收筹划方法：方面实际理机构设避税低税区方面减少某收入实际理机构间联系(选项中红色字体答案)
A
B错
般讲公司制企业总体税负会低合伙企业独资企业(选项中红色字体答案)
A
B错
税收中外国企业属中国 居民需负全面纳税义务外商投资企业非中国 居民负限纳税义务类企业应源分确定应税(选项中红色字体答案)
A
B错
营期间境外企业出现亏损分公司亏损抵总公司利润减轻税收负担(选项中红色字体答案)
A
B错
企业设立时规模理水高企业资金需求筹资难度企业理相困难营风险应采法企业规模资金需求少易理企业应采非法独资合伙企业形式获税收收益(选项中红色字体答案)
A
B错
子公司中国境设立具法资格营业机构企业税独立纳税应汇总计算缴纳企业税(选项中红色字体答案)
A
B错
总机构设Ａ某外商投资企业Ｂ设销售分机构分机构生产营应Ａ企业税税率总机构汇总缴纳税(选项中红色字体答案)
A
B错
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