X集团公司全面预算理办法
第章总
第条加强X集团公司财务理提高营效率效果确保集团战略目标利实现根中华民国会计法企业财务通国家相关法律法规结合集团实际情况特制定全面预算理办法（简称办法）
第二条全面预算理集团战略目标导通集团子公司部门未定期间营活动财务活动进行预测规划合理配置资源执行程进行监控调整实现集团营活动全面控制理促进集团价值化理工具
第三条办法适X集团公司总部全资控股子公司（简称单位）参股公司参执行
第四条全面预算理基原：
战略导原：全面预算理应集团战略目标紧密相连确保资源分配战略方致
全员参原：预算编制执行控制考核等环节应覆盖集团全体员工形成联动横协预算理体系
刚性柔性相结合原：预算批准必须严格执行时允许外部环境发生重变化时预算进行合理调整保持预算灵活性适应性
全面性原：预算理应涵盖集团济活动财务收支实现业务预算资预算财务预算机融合
绩效导原：预算执行情况应作单位员工绩效考核重促进预算目标达成
第二章组织机构职责
第五条集团成立全面预算理委员会（简称预委会）作预算理高决策机构负责审议批准集团年度预算方案调整方案考核奖惩方案等重事项预委会集团董事长担成员包括集团高层理员相关部门负责
第六条预委会设预算理办公室（简称预算办）挂集团财务部负责日常预算理工作包括预算编制组织协调审核汇总分析调整考核等
第七条单位应成立相应预算理机构明确职责分工确保预算理效实施预算理机构应包括限预算编制组执行组监督组组职责：
预算编制组：负责单位预算编制初审报工作
执行组：负责预算具体执行包括日常监控信息反馈预算调整申请等
监督组：负责预算执行情况进行监督定期评估预算执行效果提出改进建议
第三章预算编制
第八条预算编制流程包括准备阶段编制阶段审核阶段批准阶段
第九条准备阶段：
集团战略目标明确分解：预委会根集团战略规划明确年度营目标关键绩效指标（KPIs）
预算编制指导文件制定：预算办根集团战略目标市场环境编制预算编制指导文件明确预算编制原方法时间节点求
预算培训：组织单位预算编制员进行培训确保预算编制规范性准确性
第十条编制阶段
业务预算编制：单位根预算编制指导文件结合单位实际情况编制销售预算生产预算成预算费预算等业务预算
资预算编制：涉固定资产投资股权投资等资性支出单位需编制资预算
财务预算编制：业务预算资预算基础编制预计利润表预计资产负债表预计现金流量表等财务预算
第十条审核阶段：
单位部审核：单位预算编制组完成初稿提交单位预算理机构审核确保预算合理性完整性行性
集团审核：预算办单位报预算进行汇总审核提出修改意见组织召开预算评审会议重预算项目进行专项评审
第十二条批准阶段：
预委会审议：预算办审核预算草案提交预委会审议预委会根集团战略目标市场环境预算草案进行审议
董事会审批：预委会审议通预算方案提交集团董事会审批
发执行：董事会批准预算方案预算办正式发单位执行
第四章预算执行控制
第十三条单位应严格批准预算方案执行确保预算目标实现预算执行程中应建立效部控制机制加强预算执行情况监控
第十四条预算执行监控包括月度季度年度监控重点关注预算指标完成情况预算执行偏差原分析等预算办应定期组织召开预算执行分析会议通报预算执行情况研究解决预算执行中存问题
第十五条预算执行中出现重偏差异常情况相关单位应时预算办报告提出调整申请预算调整应遵循严格审批程序未批准擅调整预算
第十六条集团鼓励单位预算执行程中通技术创新理优化等措施挖掘潜力降低成提高效益实现预算目标超额完成
第五章预算考核激励
第十七条集团建立科学预算考核体系预算执行情况作单位员工绩效考核重考核容应包括预算完成率预算偏差率成控制效果济效益等关键指标
第十八条预算考核应坚持公公正公开原采取定量考核定性考核相结合方式确保考核结果客观性准确性
第十九条集团根预算考核结果实施相应奖惩措施预算完成情况优秀单位予表彰奖励预算完成情况佳单位视情况予通报批评扣减绩效奖金等处罚
第六章附
第二十条办法集团财务部负责解释修订
第二十条办法发布日起实施原关预算理规定办法符办法准
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第章总
第条加强X集团公司财务理提高营效率效果确保集团战略目标利实现根中华民国会计法企业财务通国家相关法律法规结合集团实际情况特制定全面预算理办法（简称办法）
第二条全面预算理集团战略目标导通集团子公司部门未定期间营活动财务活动进行预测规划合理配置资源执行程进行监控调整实现集团营活动全面控制理促进集团价值化理工具
第三条办法适X集团公司总部全资控股子公司（简称单位）参股公司参执行
第四条全面预算理基原：
战略导原：全面预算理应集团战略目标紧密相连确保资源分配战略方致
全员参原：预算编制执行控制考核等环节应覆盖集团全体员工形成联动横协预算理体系
刚性柔性相结合原：预算批准必须严格执行时允许外部环境发生重变化时预算进行合理调整保持预算灵活性适应性
全面性原：预算理应涵盖集团济活动财务收支实现业务预算资预算财务预算机融合
绩效导原：预算执行情况应作单位员工绩效考核重促进预算目标达成
第二章组织机构职责
第五条集团成立全面预算理委员会（简称预委会）作预算理高决策机构负责审议批准集团年度预算方案调整方案考核奖惩方案等重事项预委会集团董事长担成员包括集团高层理员相关部门负责
第六条预委会设预算理办公室（简称预算办）挂集团财务部负责日常预算理工作包括预算编制组织协调审核汇总分析调整考核等
第七条单位应成立相应预算理机构明确职责分工确保预算理效实施预算理机构应包括限预算编制组执行组监督组组职责：
预算编制组：负责单位预算编制初审报工作
执行组：负责预算具体执行包括日常监控信息反馈预算调整申请等
监督组：负责预算执行情况进行监督定期评估预算执行效果提出改进建议
第三章预算编制
第八条预算编制流程包括准备阶段编制阶段审核阶段批准阶段
第九条准备阶段：
集团战略目标明确分解：预委会根集团战略规划明确年度营目标关键绩效指标（KPIs）
预算编制指导文件制定：预算办根集团战略目标市场环境编制预算编制指导文件明确预算编制原方法时间节点求
预算培训：组织单位预算编制员进行培训确保预算编制规范性准确性
第十条编制阶段
业务预算编制：单位根预算编制指导文件结合单位实际情况编制销售预算生产预算成预算费预算等业务预算
资预算编制：涉固定资产投资股权投资等资性支出单位需编制资预算
财务预算编制：业务预算资预算基础编制预计利润表预计资产负债表预计现金流量表等财务预算
第十条审核阶段：
单位部审核：单位预算编制组完成初稿提交单位预算理机构审核确保预算合理性完整性行性
集团审核：预算办单位报预算进行汇总审核提出修改意见组织召开预算评审会议重预算项目进行专项评审
第十二条批准阶段：
预委会审议：预算办审核预算草案提交预委会审议预委会根集团战略目标市场环境预算草案进行审议
董事会审批：预委会审议通预算方案提交集团董事会审批
发执行：董事会批准预算方案预算办正式发单位执行
第四章预算执行控制
第十三条单位应严格批准预算方案执行确保预算目标实现预算执行程中应建立效部控制机制加强预算执行情况监控
第十四条预算执行监控包括月度季度年度监控重点关注预算指标完成情况预算执行偏差原分析等预算办应定期组织召开预算执行分析会议通报预算执行情况研究解决预算执行中存问题
第十五条预算执行中出现重偏差异常情况相关单位应时预算办报告提出调整申请预算调整应遵循严格审批程序未批准擅调整预算
第十六条集团鼓励单位预算执行程中通技术创新理优化等措施挖掘潜力降低成提高效益实现预算目标超额完成
第五章预算考核激励
第十七条集团建立科学预算考核体系预算执行情况作单位员工绩效考核重考核容应包括预算完成率预算偏差率成控制效果济效益等关键指标
第十八条预算考核应坚持公公正公开原采取定量考核定性考核相结合方式确保考核结果客观性准确性
第十九条集团根预算考核结果实施相应奖惩措施预算完成情况优秀单位予表彰奖励预算完成情况佳单位视情况予通报批评扣减绩效奖金等处罚
第六章附
第二十条办法集团财务部负责解释修订
第二十条办法发布日起实施原关预算理规定办法符办法准
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