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90分钟看懂财务报表
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1. 90分鐘看懂財務資料
2. 一、會計、財務與管理的基本認識 ‧ 財務與會計大不同,卻與管理相似 ‧ 會計工作是管理資訊的可靠統計 ‧ 財務工作是會計資訊之分析與應用 損益預算:格式上和損益表是完全一樣的,通常在每個年度編製次年十二個月的預算,編製的原則是本年度的實際數字,加上營業政策所發生的影響數,所以是一個預期可以達成的營業目標。 財務預算:這是資產負債的預算,通常是與營業收入的比率來表現,用以評估各種資產負債是否在合適的狀況下。 投資預算:增加固定資產的時候,都應該先編製投資預算,以便籌措資金來源,並防止資金濫用。 資金預算:是現金(銀行存款)的預算,通常只編製三個月,主要的目的在於催收賬款及作資金調度。
3. 二、認識會計科目,看懂財務報表 ‧ 會計科目是管理資訊的統計分類 ‧ 會計科目間的恆等關係 收益-費用=損益 資產=負債+股本+損益 ‧ 企業管理人員可以要求一些特別的科目 將金額大的事項,用會計科目作更詳細的分類: 將特殊成本與正常成本分開,以便異常管理: 費用與企業組織配合,以便預算管理: 會計科目按使用目的之不同而分開: ‧ 用子科目產出明細表
4. 三、從損益表看出企業的經營能力 ‧ 損益表的一般常識 第一類是營業收入 第二類是營業成本 第三類是營業費用 第四類是營業外收支 ‧ 與預算比較閱讀 ‧ 細分科目方便分析
5. 四、從資產負債表看透企業體質 ‧ 留意報表中隱藏的玄機 ‧ 兼顧安全性及獲利性 速動資產與流動負債間的平衡 企業成品、材料等存貨資產與流動負債間的平衡 ‧ 常用會計科目平衡原則 企業的存貨價值與營業額間的平衡 企業應收賬款與銷貨額之間的平衡 ‧ 資金來源去路表顯示改善或惡化 ‧ 閱讀資產負債表是重要功課 ‧ 資金來源去路表計算與分析
6. 五、現金流量表的意義及應用 ‧ 掌握現金的流量狀況 ‧ 現金流量表三大部份 營業活動所造成現金的增減 投資活動所造成的現金流入與流出 理財活動所造成的現金流入與流出 ‧ 現金流量表 ‧ 保持現金流入大於流出
7. 六、會計制度的借貸觀念及應用 ‧ 借貸平衡防止單方資料疏漏 ‧ 具內部控制功能避免弊端
8. 七、企業都有三套賬 ‧ 避免貪一時利惹無窮後患 ‧ 了解稅務會計與其他會計的差異 ‧ 三套賬的作業要點各不同 ‧ 管理會計要即時記賬
9. 八、標準成本會計制度的應用 ‧ 明確顯示對企業的貢獻 ‧ 充分掌握獲利狀況 ‧ 產生完整的管理效果
10. 九、有關投資的財務分析方法 ‧ 財務分析使投資計劃更具體 ‧ 損益兩平點營業額=總固定成本/毛利率 償債能力=(流動資產-存貨資產)/流動負債 經營能力=存貨/流動負債 收款能力=應收賬款/平均營業額 客戶品質=應收票據/平均營業額 安定力=固定資產/(長期負債+資本) 獲利能力=損益/營業額
11. 十、掌握財務報告的閱讀要領 企業每月的財務報表通常有三份主表:即損益表、資產負債表、現金流量表 ‧ 留意收益的增減與性質 ‧ 注意變化研判公司前途 ‧ 重視利潤到哪裡去了 ‧ 財務報表編製方式 ‧ 掌握要領閱讀報表 閱讀財務報表的方式是先看損益表,追查是否有某項業務或某部 門績效不彰,以致影響公司的獲利能力。按著查看資產負債表, 檢查主要資產負債科目是否真實,尤其是存貨狀況更應注意。最 後看現金流量表,看看利潤到哪裡去了。
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